Ильин А.И. Внутрифирменное планирование

Подождите немного. Документ загружается.

130

5.5. Задачи и конкретные ситуации

Задача 1.

Определить нормативным методом плановый фонд заработной

платы по предприятию исходя из следующих данных. Фактический

фонд заработной платы по предприятию в базисном году составил

73932,8 тыс. ден. ед. Фактический объем производства чистой

продукции в базисном году составил 205735,6 тыс. ден. ед.

Планируемый рост объема производства - 5%, заработной платы - 2%,

производительности труда - 5%.

Решение.

1. Норматив заработной платы (Н

) равен:

looi^.s]

73932,8тыс.ден.ед. I 1,05 J

= •

— =

0,35ътыс.оен.ео.

205135,бтыс.ден.ед. 100 + 5

3. Планируемый фонд заработной платы (ФЗП) равен:

ФЗП = 205735,'бтыс.ден.ед. •

1,05

• 0,358 = ИЪЪЬ бтыс.ден.ед.

Задача 2.

Определить плановый фонд заработной платы нормативным

методом и методом средней заработной платы, сравнить результаты и

дать оценку. Исходные данные приведены в таблице.

Таблица

Показатели

Отчетный

год

Планируе

мый год

1. Объем производства

продукции, млн. ден. ед.

180,7 200,1

2. Перерасход фонда заработной

платы из-за нерациональных

выплат, тыс. ден. ед.

1200

131

Продолжение таблицы

3. Планируемый прирост средней

заработной платы одного

рабочего, %

4. Планируемый прирост

производительности труда, %

5. Среднесписочная численность

рабочих, чел.

6. Фонд заработной платы, тыс.

ден. ед.

89200

Задача 3.

На основании нижеприведенных данных определить

относительную экономию фонда оплаты труда планового периода (см.

таблицу).

Таблица

Показатель Базисный год

Плановый

год

1. Фонд оплаты труда, млн. ден. ед.

10872 11005

2. Объем чистой продукции в

сопоставимых ценах, млн. ден. ед.

93488 98162

3. Численность работающих, чел.

4530 4580

Задача 4.

Определить плановый фонд оплаты труда по транспортному

участку нормативным методом на основании следующих данных.

Таблица

Показатель

По отчету По плану

1. Фонд оплаты труда, млн. ден. ед.

1620

2. Планируемый рост объемов

перевозок, %

3. Численность работающих, чел.

22 -

4. Планируемая абсолютная экономия

численности, чел.

Планируемый прирост средней

заработной платы одного

работающего, %

132

Задача 5.

Определить плановый фонд заработной платы методом,

обеспечивающим наибольшую экономию, по цеху на основе

следующих данных (см. таблицу).

Таблица

Показатель Отчетный год Плановый год

1. Годовой объем производства

продукции, млрд. ден. ед.

18,7 19,1

2. Фонд заработной платы, млн.

ден. ед.

3375

3. Перерасход фонда заработной

платы из-за нерациональных

выплат, млн. ден. ед.

4. Планируемый прирост

средней заработной платы

одного рабочего, %

5. Планируемый прирост

производительности труда, %

6. Численность рабочих, чел. 1370 -

Задача 6.

Определить плановый фонд оплаты труда по предприятию и

среднегодовую заработную плату на основе следующих данных:

базисный фонд оплаты труда - 2160 млн. ден. ед., в том числе

постоянная часть - 648 млн. ден. ед.; среднесписочная численность

работников 111111 в базисном году составляет 900 чел., в том числе

сдельщиков - 630 чел.; планируемый рост объема производства - 8%;

планируемая экономия численности - 12 чел., в том числе работников,

оплачиваемых повременно - 2 чел.; планируемое вознаграждение по

итогам работы за год составляет 90% от планового среднемесячного

фонда оплаты труда.

Расчет фонда оплаты труда выполнить по достигнутому уровню

базового фонда, нормативным методом и на основе средней

заработной платы, сопоставить результаты и дать их оценку.

Задача 7.

Определить плановый размер премии рабочих сдельщиков и фонд

заработной платы, если условиями предусмотрено премирование

первой группы рабочих, фонд основной заработной платы которых

133

составляет 52480 тыс. ден. ед., за выполнение технически

обоснованных норм выработки - 2% за каждый процент

перевыполнения; второй группы рабочих, фонд основной заработной

платы которых составляет 38600 тыс. ден. ед. - 1,5% за каждый

процент перевыполнения.

Планируемый средний процент выполнения норм выработки для

первой группы составляет 9%, для второй - 14%.

Задача 8.

Определить плановую среднечасовую, среднедневную и

среднегодовую заработную плату рабочих предприятия, если плановый

часовой фонд заработной платы равен 909,8 млн. ден. ед., плановый

дневной - 1045 млн. ден. ед., плановый годовой - 1282 млн. ден. ед.

Базовая численность рабочих - 500 чел. Планируемый эффективный

фонд рабочего времени - 287 рабочих дней при средней

продолжительности рабочего дня - 6,6 часа. Планируемый прирост

численности 34 чел.

Задача 9.

Средний должностной оклад работников конструкторского бюро

предприятия на начало планового года составляет 150 ден. ед.

Численность по штатному расписанию - 18 чел. По положению

выплачивается премия за выполнение плана по снижению

себестоимости продукции в размере 12% и за каждую десятую часть

процента сверхпланового снижения - 1,2% месячного должностного

оклада в расчете на месяц, а также премия за улучшение показателей

качества продукции в размере 3% оклада за каждый процент

перевыполнения показателей по качеству.

Определить плановый ФЗП бюро на плановый год, если

сверхплановое снижение себестоимости предполагается в 1,5%, а

улучшение показателей качества на 2%.

Задача 10.

В отчетном периоде зарплатаемкость продукции, рассчитанная по

реализованной продукции, составила 0,12 ден. ед. Планом

предусмотрено увеличение зарплатоемкости на 12%. Плановый объем

реализации - 1289 тыс. ден. ед.

Определить плановый фонд заработной платы.

134

Задача 11.

Определить годовой плановый фонд заработной платы рабочих по

участку поэлементным методом на основе следующих данных:

1. Годовая плановая производственная программа - 112 тыс.

изделий.

2. Суммарная сдельная трудоемкость изготовления одного

изделия равна 27,3 мин.

3. Суммарная сдельная расценка на одно изделие составляет

2,06% от месячной тарифной ставки первого разряда по ETC.

4. Средний тарифный разряд рабочих-сдельщиков - 3,

повременщиков - 5.

5. Плановый фонд времени работы одного рабочего - 1760 час.

при средней продолжительности рабочего дня 8 час.

6. Количество рабочих участка: сдельщиков - 25 чел. (2 бригады);

повременщиков - 7 чел (1 бригада). Бригадами руководят

неосвобожденные бригадиры.

7. Планируемый процент премии - 25%.

8. Средняя продолжительность отпуска - 22 дня.

Примечание:

1. Тарифная ставка первого разряда и тарифные коэффициенты

соответствующих разрядов должны быть взяты из

действующей на момент расчета «Единой тарифной сетки

(ETC)».

2. При планировании прямого тарифного фонда оплаты труда

рабочих-повременщиков действующая на момент расчета

тарифная ставка первого разряда по ETC увеличится в 3,2 раза.

135

6. ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В

МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКИХ РЕСУРСАХ

6.1. Теоретическая часть

Потребность предприятия в материальных

ресурсах должна быть обоснована соответствующими

расчетами по следующим видам их потребления:

основное производство; капитальное строительство;

внедрение новой техники и проведение

экспериментальных работ; ремонтно-

эксплуатационные нужды; изготовление

технологической оснастки и инструмента; прирост

незавершенного производства; создание

необходимых материальных запасов.

1 .Потребность в сырье и материалах.

Потребность основного производства в

материалах )сырье) на производственную программу

(Mni) определяется умножением нормы расхода

данного вида материалов на единицу продукции (Ну) и

на планируемый объем ее выпуска в данном периоде

СП):

П|

= X Hij Tj, (6.1)

Z=1

В зависимости от того, какие нормы

применяются для расчета, различают следующие

методы расчета потребности в машинно-технических

ресурсах: подетальный, поиздельный, по аналогии и

по типовым представителям.

При поиздельном и подетальном методах

применяются нормы расхода на производство

единицы изделия, деталей.

Метод определения потребности по аналогии

заключается в том, что изделия, на которые в период

136

расчета потребности нет норм расхода,

приравниваются к аналогичным изделиям, на которые

имеются нормы расхода материалов. При этом

необходимо учитывать характерные особенности

нового изделия, для чего в расчет вводятся

поправочные коэффициенты

Mni Hai Tj Копу, (6.2)

Z=1

где i - материал, необходимый для выполнения

производственной программы;

На; - норма расхода материала на аналогичное

изделие;

Tj - программа выпуска изделия в плановом

периоде;

Копу - коэффициент, учитывающий особенности

потребления материала для производства данного

изделия по сравнению с аналогичным.

При большой разнообразии выпускаемой

продукции, а также при отсутствии уточненной

программы выпуска по каждой позиции производится

расчет потребности в материалах на типовое

изделие или деталь, норма расхода материала на

производство которых явится средневзвешенной для

планируемой группы изделий или деталей.

Если по отдельным видам номенклатуры

продукции отсутствуют разработанные нормы

расхода в планируемом периоде, потребность в

материальных ресурсах рассчитывается исходя из

данных о фактическом расходе материалов в

предшествующем плановому периоде и удельном

снижении его в планируемом году. Расчеты ведутся

по формуле

Mni = Мф

•

h • 1

, (6.3)

137

где Mni - потребность в данном материале на

плановый период;

Мф; - фактический расход этого материала в

предшествующем аналогичном периоде;

h - индекс увеличения или уменьшения

производственной программы в плановом периоде по

срвнению с предшествующим;

h - индекс среднего снижения норм расхода

материала в плановом периоде.

Потребность в исходном сырье для химических

процессов (М

). При производстве многих видов

химической продукции потребность в исходном сырье

определяется в общем виде по формуле

=М-

H^-ioo

(64)

Й?(100 - А)

где М - объем производства готового продукта в

плановом периоде, для изготовления которого

используется данное исходное сырье;

- молекулярный вес исходного сырья;

- содержание чистого вещества в готовом

продукта, %;

- молекулярный вес готового продукта;

d - содержание чистого вещества в исходном

сырье, %;

А - технологические отходы и потери, %.

Потребность в шихтовых материалах

определяется отдельно по каждому компоненту

металлозавалки в зависимости от ее веса и состава

шихты. Расчет потребности в данном компоненте

металлозавалки (М

) производится по формуле

MJi^

(65)

100

где М

- общий вес металлозавалки в данном

периоде, кг (т);

138

- норма содержания данного компонента в

металлозавалке в процентах к ее общему весу.

Потребность во вспомогательных

материалах (М

) может быть определена укрупненно

в случае, если исключена возможность прямого

расчета на основе разработки технически

обоснованных норм расхода по этому виду

вспомогательных материалов. Укрупненно эта

потребность определяется умножением фактического

количества расхода данного вида материала (Мф) за

предыдущий период на отношение объема

производства продукции в планируемом периоде (Ti)

к объему производства продукции в предшествующем

периоде (То):

= Мф -II. (6.6)

То

Для более точного расчета потребности на

предприятиях разрабатываются нормативы расхода

вспомогательных материалов. Обычно эти нормы

устанавливаются на единицу объема выпускаемой

продукции (в натуральном выражении или в

стоимостном выражении на 1 тыс.руб. валовой

продукции) или на конкретный объект расхода (на 1

станко-час работы оборудования, на

площади, на

1 м

объема помещения и т.п.).

Например, потребность в машинном масле

может быть определена с учетом его затрат на 1

станко-час работы оборудования следующим

произведением:

Ммм = N

•

Нсч, (6.7)

где М

мм

- годовая потребность в машинном

масле, кг;

- среднегодовой парк станков, для которых

используется данное машинное масло;

139

сч

- норма расхода масла на 1 станко-час

работы этого вида оборудования, кг/ч;

- плановый среднегодовой фонд времени

работы данного вида оборудования, ч.

Потребность в материальных ресурсах для

капитального строительства, осуществляемого

подрядными организациями, производится раздельно

по источникам их финансирования

(централизованным и нецентрализованным) на

основе:

• планируемого объема (объемов) строительно-

монтажных работ;

• внутриотраслевой и отраслевой структуры

строительно-монтажных работ по

уточненному плану года, предшествующего

планируемому;

• объектных норм расхода материалов на 1

млн.руб. стоимости строительно-монтажных

работ, а по жилищному строительству - на 1

тыс.м

жилой площади с последующим

перерасчетом на 1 мл

р. руб.

сменной

стоимости строительно-монтажных работ по

плановой сметной стоимости 1 м

общей

площади.

Потребность в материальных ресурсах на

капитальное строительство, осуществляемое

хозяйственным способом, определяется по нормам

расхода, рассчитанным на основе проектно-сметной

документации.

Потребность в материальных ресурсах для

проведения мероприятий по плану технического

развития и организации

производства

определяется

на основе объемов работ и совершенствованию

технологии, механизации и автоматизации