Дипломная работа - Местный бюджет и его роль в решении социально-экономических задач (на прим. Администрации Красноармейского МР)
Подождите немного. Документ загружается.
руб. и на 910,2 тыс. руб. ниже уровня 2008 года. Понижение доходов
муниципального района связано с сокращением объема субвенций, дотаций и с
субсидий из бюджета Приморского края в 2009 году.
Динамика предоставления финансовой помощи из краевого бюджета в
2007 – 2009 гг. муниципальному бюджету Красноармейского района
представлена в таблице 2.
Т а б л и ц а 2
Динамика предоставления финансовой помощи из краевого бюджета
в 2007 – 2009 гг. муниципальному бюджету Красноармейского
района (тыс. руб.)
Виды финансовой
помощи
.
На 01.01.08 На 01.01.09. На 01.01.10.
Отклонение к 2007 г
2008
тыс. руб.
2009
тыс. руб.
1 2 3 4 5 6
Финансовая
помощь из
краевого бюджета
7110.1 71871.9 70243.2 + 77.8 - 85.9
В том числе:
- дотации 35650 35941 35121.1 + 29 -52.9
- субсидии 15800 19961.6 15600.9 + 416.6 - 19.1
- субвенции 19650.6 15970.3 19501.2 - 368.3 - 13.9
Как видно из таблицы 2, в 2007 году произошло снижение размеров
финансовой поддержки из краевого бюджета на 85,9 тыс. руб. по сравнению с
2008 годом и на 163, 4 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом.
Меньшей, чем в 2007 и 2008 годах для муниципального бюджета в 2009
году явилась сумма неналоговых доходов – 5424,2 тыс. руб., доля которых в
общем объеме поступлений составляет 13,9 %, в то время как в 2007 году
сумма неналоговых доходов составила 6145,6 а в 2009 году – 5590,6 тыс. руб.
В 2009 году практически не произошло положительных сдвигов в
повышении уровня собираемости налогов. Некоторые предприятия-
налогоплательщики увеличили недоимку как по платежам в окружной бюджет,
так и в местный бюджет. Задолженность предприятий-налогоплательщиков
перед местным бюджетом представлена в таблице 2.3.
61
Т а б л и ц а 3
Задолженность предприятий Красноармейского района по налогам и
сборам в местный бюджет (тыс. руб.)
Предприятия-
налогоплательщик
и
.
На 01.01.08 На 01.01.09. На 01.01.10.
Отклонение к 2007 г
2008
тыс. руб.
2009
тыс. руб.
ООО «Темп» 24.8 29.6 51.8 -5.6 -27
ЗАО «Автотранс» 16.2 17.7 28.9 -1.5 - 12,7
ООО «ДКП» 10.1 16.6 11.1 - 6.5 -1.0
ОАО «Марго и Кº» 2.2 1.2 2.6 + 1.0 - 0.4
ООО «Виола» 17.8 18.1 19.8 - 0.3 - 2.0
ЗАО «Экспорт лес» 8.4 6.4 5.2 +2.0 + 3.2
ООО «Вымпел» 6.1 11.8 16.4 -5.7 - 10.3
ОАО «Мастер» 12.7 8.8 5.1 + 3.9 +7.6
ООО «Стиль» 7.7 10.8 12.9 -3.1 - 5.2
Итого: 106.0 121.0 153.8 - 15.7 - 63.0
Как видно из таблицы 3 на протяжении периода 2007 – 2009 года
недоимка налогов и сборов с предприятий в местный бюджет продолжает
расти. Это явление объясняется тем, что местные центры, расположенные
вдали от региональной столицы, становятся все менее жизнеспособными. Как и
в предыдущее десятилетие, быстрее всего теряют население небольшие и
удаленные города и районы. Значительное повышение задолженности
предприятий перед местным бюджетом в 2009 году вызвана так же
экономическим кризисом. В связи с началом мирового экономического кризиса
многие поставщики предприятий повысили цены на свою продукцию,
повысился так же железнодорожный тариф, если учесть, что многие
поставщики предприятий Красноармейского района производят свою
продукцию в западных регионах страны, то повышение железнодорожных
тарифов так же существенно снижают доходы местных предприятий.
Некоторым предприятиям Красноармейского района едва хватает средств для
выплаты заработной платы своим работникам.
Динамика доходов бюджета Красноармейского муниципального района
в 2007 – 2009 гг. (рис. 8).
62
0
20
40
60
80
100
120
2007 2008 2009
Доходы
бюджета
налоговые
поступления
неналоговые
поступления
Финансовая
поддержка
федерального и
краевого
бюджетов
Рис. 8. Динамика доходов бюджета Красноармейского муниципального
района в 2007 – 2009 гг. (%)
В целях мобилизации доходов, в начале 2009 года (январь – март)
еженедельно работала комиссия по решению оперативных вопросов на период
ликвидации последствий кризиса, при участии Главы муниципального района,
представителей ведущих отделов и комитетов Администрации муниципального
района, Фонда имущества, Межрайонной налоговой инспекции, Прокуратуры,
на которой рассматривались вопросы обеспечения безопасности населения и
взаимодействия с муниципальными образованиями; формирования резервов
материально-технических ресурсов, продовольственных товаров и
лекарственных средств; погашения дебиторской и кредиторской задолженности
а также вопросы, касающиеся кредитных организаций, фондового рынка,
ценовой политики, жилищно-коммунального хозяйства, транспорта и связи.
Рассматривались предложения о возможности повлиять на ситуацию по
установлению внутренних цен предприятиями, с целью увеличения
поступления налогов в муниципальный бюджет. Установлена очередность
наложения ареста на имущество крупнейших налогоплательщиков-должников.
63
- всего доходов;
В том числе:
- налоговые поступления
в бюджет Красноармейского
муниципального района;
----- - неналоговые
поступления в бюджет
Красноармейского района;
- Финансовая поддержка
Федерального и
краевого бюджетов
Таким образом, из изложенного материала, в результате проведенного
анализа доходной части бюджета Красноармейского муниципального района,
можно сделать вывод, что доходы Красноармейского муниципального района
состоят из налоговых и неналоговых поступлений в бюджет, бюджет района
является дотационным, в 2009 году произошло снижение доходов
Красноармейского муниципального района из-за отрицательной динамики в
собираемости налогов, и снижения неналоговых доходов. Доходная часть
местного бюджета состоит из собственных доходов и поступлений от
регулирующих доходов, она также включает финансовую помощь в различных
формах (дотаций, субвенций, средств фонда финансовой поддержки
муниципальных образований), средств по взаимным расчетам. К собственным
доходам местного бюджетов относятся местные налоги и сборы, другие
собственные доходы местных бюджетов, доля федеральных бюджетов и доли
налогов субъектов Российской Федерации, закрепленные за местными
бюджетами на постоянной основе. Эти налоги и сборы перечисляются
плательщиками в местные бюджеты.
64
3.3. Анализ расходной части бюджета Красноармейского муниципального
района
Расходы бюджета Красноармейского муниципального района
осуществляются в соответствии с бюджетным кодексом Российской
федерации, Федеральным законом «О местном самоуправлении в Российской
Федерации» от 06.10. 2003 № 131 – ФЗ: в состав расходов Красноармейского
муниципального района входят: расходы, связанные, с решением вопросов
местного значения; расходы, связанные с осуществлением отдельных
государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления;
расходы, связанные с обслуживанием и погашением долга по муниципальным
займам; расходы, связанные с обслуживанием и погашением муниципального
долга по ссудам; ассигнования на страхование муниципальных служащих,
объектов муниципальной собственности, а также гражданской ответственности
и предпринимательского риска; иные расходы, предусмотренные уставом
муниципального образования. Расходы Красноармейского муниципального
района планируются на предстоящий год. Планирование расходов
муниципального бюджета регламентируется законодательством о местном
самоуправлении в Российской Федерации.
Структура расходов Красноармейского муниципального района (рис.9).
65
Рис. 9. Структура расходов бюджета Красноармейского муниципального
района
Как видно из рис. 9, большую часть расходов Красноармейского
муниципального района составляют расходы на решение вопросов местного
значения. Это является обоснованным, потому что решение вопросов местного
значения является главной задачей органов местного самоуправления, на
реализацию этой задачи необходимы денежные средства. К вопросам местного
значения относятся: выборы глав поселений, ремонт и содержание поселковых
дорог, реконструкция больниц, содержание библиотечного фонда, реализация
местных, краевых и всероссийских социальных программ на местном уровне.
Вторую по величине группу составляет группа расходов, связанных с
осуществлением государственных полномочий, предоставленных органам
местного самоуправления. Самую маленькую по величине группу расходов
составляет оказание финансовой помощи муниципальным предприятиям.
Исполнение расходов муниципального бюджета Красноармейского
района в 2007 – 2009 гг. представлено в таблице 3.4.
66
36%
18%
10%
9%
6%
10%
11%
- расходы связанные с решением
вопросов местного значения;
-расходы, связанные с осуществление
государственных полномочий,
предоставленных органам местного
самоуправления;
- расходы в виде финансовой
помощи муниципальным предприятиям;
- расходы, связанные с
обслуживанием и погашением долга по
муниципальным займам;
-ассигнования на страхование
муниципальных служащих, объектов
муниципальной собственности, а также
гражданской ответственности и
предпринимательского риска;
- расходы на благоустройство;
- иные расходы предусмотренные
уставом.
Т а б л и ц а 4
Исполнение расходов бюджета (тыс. руб.)
Расходы бюджета,
исполнение
2007 2008 2009
1 2 3 4
В тыс. руб. 334960.9 390540.66 378890.9
В % 84,8 97.8 95.6
В 2008 году в плане реализации антикризисных мер в социалььно-
бюджетной сфере действовало Постановление Главы Администрации
Красноармейского муниципального района за № 152 от 10.04.09 г., согласно
которому созданный Бюджетный комитет рассматривал и утверждал
финансовые назначения для каждого бюджетополучателя. В условиях дефицита
бюджета в первую очередь, как правило, выделяются средства на защищенные
статьи бюджета.
Расходы по местному самоуправлению в целом профинансированы на
сумму 2037 тыс. руб., что составляет 57,7 % к годовому плану. Кроме того, на
20 % были сокращены расходы в связи с имеющимися вакансиями.
Наиболее низкий процент исполнения 33,3 % по подразделу «Прочие
расходы».
Это объясняется тем, что здесь сосредоточены организации, находящиеся
в федеральном бюджете, получающие дополнительную помощь из средств
краевого бюджета. Их финансирование проводилось по мере возможности.
Финансирование Программы «Жилье военнослужащим» в течение
нескольких лет проводится через взаимные расчёты между краевым бюджетом
и бюджетами муниципальных образований. В течение 2009 года весь лимит в
67
сумме 200 тыс. руб. был передан территориям через взаимные расчёты.
По разделу «Правоохранительная деятельность» процент исполнения в
2009 году к годовому назначению равен 51,5 %. Внутри подраздела
финансирование неравномерное: по подразделу «Органы внутренних дел»
исполнение составило 52,8 %.
Исполнение бюджета по разделу «Промышленность и энергетика»
составило 77,7 % к годовому назначению, что находится на уровне исполнения
в целом по итогу расходов. Это объясняется тем, что в данных видах расходов
наиболее распространены всевозможные виды взаимозачетов.
По подразделу «Воспроизводство минерально-сырьевой базы» процент
составляет 85 %. Здесь осуществляется финансирование геологоразведочных
работ за счет целевого бюджетного фонда, формируемого от дохода по ставкам
отчислений от реализованного сырья добывающими предприятиями района.
По программе «Энергосбережение» оплачено 928 тыс. руб. или 28,4 % к
годовому назначению, хотя объемы выполненных работ составляют 1737 тыс.
руб., в том числе по реконструкции 1382 тыс. руб. и по проектно-
изыскательским – 2483 тыс. руб., реализация программы энергосбережения –
1066 тыс. руб. Затраты носят капитальный характер и не являются
первоочередными платежами.
Государственные инвестиции исполнены на 159,8 тыс. руб. или 74,8 %.
Подраздел «Поддержка малого предпринимательства» исполнен на 101 %.
учитывая важное значение данных мероприятий, бюджетный комитет счёл
необходимым оплатить плановое назначение года.
Бюджетные средства на финансирование сельского хозяйства за 2009 год
предусматривались в размере 13085 тыс. руб., исполнено 7287 тыс. руб. или
55,6%. Внутри подразделов процент финансирования неравномерный: от 129 %
по «возмещению разницы в ценах на сельскохозяйственную продукцию» до
нулевого уровня по подразделу «коренное улучшение земель».
Кредиторская задолженность бюджетных организаций и учреждений по
состоянию на 1 января 2010 года общая задолженность составила 1651,0 тыс.
68
рублей, в том числе по начислениям во внебюджетные фонды 909,0 тысяч
рублей, за медикаменты 254,0 тыс. руб., за продукты питания 1437,0 тыс. руб.,
за мягкий инвентарь 92,0 тысяч рублей, за командировочные 217,0 тысяч
рублей, по оплате транспортных услуг 152,0 тысяч рублей, за услуги у связи
98,0 тыс. руб., на оплату коммунальных услуг 65,0 тыс. руб.
Т а б л и ц а 5
Кредиторская задолженность бюджетных организаций
в 2007 – 2009 гг. (тыс. руб.)
СТАТЬИ РАСХОДОВ 2007 2008 2009
Оплата труда 185,8
Начисления на зарплату 5591,8 1229,5 909,0
Медикаменты 632,8 359,4 254,0
Мягкий инвентарь 29,5 92,0
Питание 1374,5 1669,2 1437,0
Командировочное 273,1 217,0
Оплата транспортных услуг 185,4 104,5 152,0
Оплата услуг связи 157 176,6 98,0
Оплата коммунальных услуг 168,8 57,7 65,0
Трансферты населению 235,4 211,0
всего 3605,9 1527,7 1651
При анализе кредиторской задолженности по состоянию на 1.01.2010 г
по сравнению с 1.01.2009 г годом можно видеть, что ее размер уменьшен в 2,2
раза, в том числе по начислениям от зарплаты, на оплату коммунальных услуг.
За 2009 год при плане 1440,0 тысяч рублей на покрытие убытка от
эксплуатации муниципального жилого фонда, фактически профинансировано
1486,0 тысяч рублей, т.е. план исполнен на 103,2%. Причиной
перефинансирования за 2008 и 2009 гг. является увеличение тарифов на
жилищно-коммунальные услуги для населения.
Из краевого бюджета профинансировано деньгами целевым
направлением на выплату заработной платы работников ЖКХ 5050,0 тысяч
рублей.
Из общей суммы фактического финансирования 24,8 % проведено
взаимозачетом. По сравнению с 2007 годом финансирование живыми
69
деньгами привело к уменьшению кредиторской задолженности по заработной
плате.
Структура финансирования ЖКХ представлена в таблице 6.
Т а б л и ц а 6
Структура финансирования ЖКХ (тыс. руб.)
ДЕНЬГАМИ ВЗАИМОЗАЧЕТ ДЕПО, ТАЛОН
2006 117,4 590,2 131,1
2007 561,4 889,7 6,0
2008 118,2 368,8 0
Затраты на оплату потребления тепловой энергии предприятиями бюджетной сферы по
плану составляет 3196,0 тысяч рублей. Кассовое исполнение по статье 1107 «Оплата
потребления тепловой энергии» по району за отчетный год составило 45456,0 тыс. рублей
или на 142,2 %.
Для улучшения финансового положения в отрасли необходимо изменить
подходы к формированию бюджета по ЖКХ и политику ценообразования,
необходимо перейти от принципа формирования бюджета ЖКХ в виде дотации
по оказанию услуг к финансированию конкретных программ и выделения
трансфертов. При этом должно осуществляться финансирование затрат,
связанных с закупом и завозом котельного топлива в села. Кроме того, должно
осуществляться финансирование капитального ремонта жилфонда, потребность
которого определяется по установленной системе от балансовой стоимости
жилья и работ по благоустройству населенных пунктов по таким позициям как:
освещение улиц, уборка и ремонт дорог, откачка вод с затапливаемых
территорий, установка дорожных знаков.
Из анализа расходной части бюджета Красноармейского района следует,
что на сегодняшний день бюджет района испытывает дефицит денежных
средств, в 2009 году бюджет исполнен на 99.6 %. Не исполнение бюджета на
4,4 процента объясняется нехваткой денежных средств и не полным
исполнением доходной части бюджета на 2009 год. Дефицит бюджета
образовался из-за низкой собираемости налогов, снижением размеров
материальной помощи муниципальному бюджету Красноармейского района в
2009 году. На 2010 год планируется более рациональное использование
денежных средств, большая часть расходов будет направлена на образование.
70