Быкова Т.Л. Экономический анализ. Курс лекций

Подождите немного. Документ загружается.

Потенциальные конкуренты: оценка объема их продаж, доходов,

перспектив внедрения моделей, основных характеристик, уровня

качества и дизайна их продукции, политики цен конкурентов.

Задачи анализа:

Сравнительный анализ (отдельных групп показателей

деятельности конкурентов).

Анализ цели, стратегии конкурентов.

Анализ сильных и слабых сторон деятельности конкурентов.

План маркетинга:

Цены.

Каналы сбыта.

Реклама.

Прогноз новой продукции.

Ценообразование.

Ценовые показатели.

Задачи анализа:

Анализ состояния рынка.

Анализ изменения цен.

Анализ внешних и внутренних факторов.

Анализ эффективности рекламы.

Анализ сильных и слабых сторон фирмы.

Анализ производственных возможностей фирмы.

План производства:

Производственный процесс (его описание).

Перечень базовых операций по обработке и сборке.

Поставка сырья, материалов, комплектующих изделий с полным

перечнем условий (по цене, количеству, качеству).

Оборудование, здания, сооружения.

Трудовые ресурсы.

Затраты на производство продукции.

Оценка риска и страхование:

Слабые стороны предприятия.

Вероятность появления новых технологий.

Альтернативные стратегии.

Меры профилактики рисков.

Программа страхования и внешнего страхования от рисков.

Задачи анализа:

Анализ риска по источникам и причинам.

Анализ риска статистическим, экспертным и комбинированным

методами.

Анализ выбора инвестиционных решений.

Финансовый план:

Прогноз объемов реализации.

Баланс денежных расходов и поступлений.

Таблица доходов и затрат.

Сводный баланс активов и пассивов предприятий.

График достижения безубыточности.

Задачи анализа:

Финансовый анализ деятельности предприятия.

Анализ баланса денежных расходов и поступлений.

Анализ безубыточности.

Анализ доходов и затрат.

Выявление внутрихозяйственных резервов для укрепления

финансового положения.

Стратегия финансирования:

Определение величины и источников получения средств.

Обоснование полного возврата средств и получения доходов.

Задачи анализа:

Анализ средств по источникам.

Анализ платежеспособности предприятия.

Анализ сроков окупаемости вложений.

Перечислим важнейшие расчеты, производимые при разработке

бизнес плана.

Расчет 1. Расчет объема реализации продукта

На основе прогнозов объемов продаж отдельных товаров

формируется смета объема продаж.

Обычно прогноз на первый год дается помесячно, на второй –

поквартально, на третий – на год в целом.

В разработке бизнес-плана главную задачу представляет

маркетинг-анализ сбыта и управление объемом продаж, лежащий в

основе управления производством и реализацией продукции.

Расчет 2. Баланс денежных поступлений и расходов

Баланс денежных поступлений и расходов позволит оценить,

сколько денег необходимо вложить в бизнес в разбивке по времени,

проверить синхронность поступления и расходования денежных

средств, а значит, проверить будущую ликвидность предприятия.

Баланс доходов и расходов средств состоит из четырех разделов:

1) доходы и поступления средств; 2) расходы и отчисления; 3)

кредитные взаимоотношения; 4) взаимоотношения с бюджетом. По

всем этим разделам осуществляется балансовая взаимоувязка

доходов и расходов как по каждому разделу, так и по финансовому

плану в целом. Главная цель этого баланса – проверка синхронности

поступления и расходования денежных средств, и, как результат,

определение будущей ликвидности.

Расчет 3. Расчет доходов и затрат (план прибылей и затрат)

Таблица расчета доходов и затрат (план прибылей и затрат) может

быть составлена по форме, приведенной в таблице 2. Таблица

доходов и затрат покажет, как будет формироваться и изменяться

прибыль.

Таблица 1

Расчет доходов и затрат

Показатели Вариант 1 Вариант 2

Оборот

Себестоимость

(производственная)

Брутто (валовая) прибыль

Общие издержки

(общехозяйственные)

Прибыль

Остаток готовой продукции

Расчет 4. Плановый баланс активов и пассивов

На основе результатов расчета объемов выпуска продукции

производится расчет активов (при действующем техническом уровне).

Затем производится расчет пассивов. При этом добиваются

сбалансированности расчетов, что обычно достигается

использованием кредитов.

Расчет 5. Условия безубыточности

Анализ безубыточности производства и реализации продукции

проводится по методу CVP (затраты – объем – прибыль).

По каждому товару определяется порог рентабельности (находится

критическая точка), т. е. точка безубыточности производства или

реализации продукции.

Порог рентабельности можно определить графическим или

аналитическим методами.

1.5. Цели и содержание маркетинговых исследований.

Объекты и методы маркетингового анализа

Маркетинг - комплексная система организации производства и

сбыта на фирменном уровне, ориентированная на возможно более

полное удовлетворение спроса конкретных потребителей и получение

на этой основе прибыли.

Это определение точно раскрывает целевую направленность

маркетинговой деятельности, одной из главных составляющих которой

является анализ реальных рыночных процессов, тенденций развития

самого предприятия.

Маркетинговое исследование представляет собой системный сбор,

обработку и анализ всех аспектов процесса маркетинга:

- самого продукта;

- рынка сбыта продуктов;

- каналов распределения;

- методов и приемов сбыта;

- системы ценообразования;

- мер стимулирования сбыта;

- рекламы.

Результаты маркетинговых исследований оформляются в виде

отчета, данные которого используются для:

- стратегического и текущего планирования, экономической и

социальной деятельности предприятия;

- установления требований к качеству продукции;

- определения объемов производства;

- разработки экспортной политики;

- определения стратегии, тактики, методов и средств

формирования спроса и стимулирования сбыта;

- оценки эффективности работы предприятия, выработки

предложений по корректировке его деятельности.

Объектами маркетингового анализа являются:

- потребитель, мотивы поведения которого на рынке представляют

предмет исследования;

- свойства товара, для которого строится диаграмма жизненного

цикла;

- конкуренты, в связи с чем приобретаются и исследуются товары

конкурентов.

Программа маркетинга – система взаимосвязанных мероприятий,

определяющих действия предприятия на заданный период по всем

блокам маркетинга. Формируется на основе комплексного

исследования рынка, выявления запросов покупателей, стратегии и

тактики маркетинга.

Выделяют следующие методы маркетингового анализа:

- многомерные методы (факторный анализ) используются для

обследования маркетинговых решений, в основе которых лежат

многочисленные взаимосвязанные переменные;

- метод статистической теории принятия решений (теория

массового обслуживания, теория игр) применяется для вероятностного

описания реакции потребителей на изменение рыночной ситуации;

- детерминированные методы исследования операций (линейное и

нелинейное программирование) применяются для принятия

оптимального решения при наличии множества взаимосвязанных

переменных;

- имитационные методы и модели используются в случаях, когда

элементы, определяющие маркетинговую ситуацию, не поддаются

аналитическим решениям;

- регрессивные и корреляционные методы используются для

определения взаимосвязей между переменными, описывающими

маркетинговую деятельность;

- модели сетевого планирования и управления используются для

определения последовательности выполнения работ при решении

различных маркетинговых задач.

Наиболее часто применяемыми являются:

- экстраполяция - перенесение темпов, пропорций и динамики,

выявленных в прошлом, на будущие периоды, перспективу;

- метод экспертных оценок – группа 10-15 человек (экономисты,

разработчики проекта, представители производства, торговли).

Ставится проблема и предлагается определить пути ее решения.

Затем происходит публичное обсуждение вариантов, в процессе

которого вырабатывается обобщенная комплексная гипотеза;

- корреляционно-регрессионный анализ – выявляет влияние

факторов на показатель. Определяют коэффициенты корреляции,

которые оценивают силу связи между отдельными признаками,

уравнение регрессии, которое определяет форму этой связи и

устанавливает достоверность существования связи.

2. Метод и методика экономического анализа.

2.1. Понятие метода и методики экономического анализа

Метод (в широком смысле) – это подход к изучению реальной

действительности и исследование явлений общества, т. е.

принципиальная основа науки.

Методика – совокупность специфических приемов и способов

исследования, применяемых при изучении экономической информации

в соответствии с поставленными задачами.

Под методом экономического анализа понимается диалектический

способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении

и развитии.

Экономический анализ проходит через 3 ступени, диалектически

связанные между собой:

1. Живое созерцание, т. е. наблюдение хозяйственной жизни,

восприятие ее через систему экономической информации.

2. Абстрактное мышление, основанное на объективной

информации, раскрывающей смысл изучаемых явлений, выявляющее

определенные закономерности в их развитии.

3. Использование самого анализа и синтеза.

Основными (характерными) особенностями метода экономического

анализа являются:

1. Использование системы показателей, характеризующих

хозяйственную деятельность.

2. Изучение причин (факторов) изменения этих показателей.

3. Выявление и измерение взаимосвязи между ними в целях

повышения социально-экономической эффективности.

Методика – это совокупность специфических приемов и способов,

так, основными приемами и способами экономического анализа, т. е.

методикой, являются:

I. Традиционные, т. е. способы, используемые почти с момента

возникновения экономического анализа;

II. Экономико-математические методы, стали использоваться

значительно позже, с появлением ЭВМ.

I. Традиционные:

- абсолютные, относительные и другие дисциплины;

- сравнение;

- группировка;

- детализация;

- взаимосвязанное изучение хозяйственных процессов;

- элиминирование;

- обобщение результатов анализа.

II. Экономико-математические методы:

- методы элементарной математики;

- классические методы математического анализа:

дифференцирование, интегрирование, вариационное исчисление;

- методы математической статистики: изучение одномерных и

многомерных статистических совокупностей;

- эконометрические методы: межотраслевой баланс народного

хозяйства;

- методы математического программирования: оптимизация,

линейное и нелинейное программирование;

- методы исследования операций: теория игр, методы

экономической кибернетики;

- эвристические методы.

II.2. Взаимосвязанное изучение экономических

процессов, как элемент общей методики

экономического анализа

Диалектический подход требует изучения явлений, хозяйственных

процессов и их результатов во взаимосвязи и взаимозависимости. Это

диктует необходимость комплексного исследования, выявления всей

совокупности данных, относящихся к изучаемым процессам,

рассмотрения всех существующих сторон деятельности.

Изучение деятельности предприятий связано с исследованием

факторов, обусловивших достигнутые результаты. В экономических

исследованиях под факторами понимают условия, в которых

совершаются хозяйственные процессы и причины, под влиянием

которых изменяются сами хозяйственные процессы и их результаты.

Взаимосвязанное комплексное изучение позволяет выявить и

сгруппировать факторы, влияющие на хозяйственную деятельность.

Существует 2 вида взаимосвязи:

I. детерминированная, если связь между результативным

показателем и факторами, на него воздействующими, является жестко

определенной (функциональной);

II. стохастическая, если связь между результативным показателем

и факторами, на него воздействующими, является вероятностной.

По характеру взаимосвязи можно выделить следующие модели

детерминированной зависимости:

- аддитивные (модели сложения):

- мультипликативные (модели умножения):





- кратные (модели деления):

Используются следующие методы моделирования:

- методы удлинения модели;

- методы расширения факторной системы;

- методы сокращения (деления) факторной системы (модели).

2.3. Элиминирование, его основные способы

Элиминирование – представляет собой логический прием, при

помощи которого исключается влияние ряда факторов и выделяется

один какой-либо фактор, являющийся объектом изучения.

В экономическом анализе элиминирование применяется при

детерминированных зависимостях.

На приеме элиминирования основаны следующие способы:

- индексный метод;

- метод цепных подстановок;

- интегральный метод.

Индексный метод

Индексы – относительные величины, характеризующие

соотношение явлений во времени и в пространстве и по сравнению с

планом.

Изучая зависимость объема выпуска продукции (N) на предприятии

от изменений численности работающих (R) и производительности их

труда (D), используют следующие индексы:

1. Общий индекс изменения объема продукции:

2. Индекс изменения численности работающих:

3. Индекс изменения производительности труда:

;



;





















Взаимосвязь показателей представляется индексной системой

, которая позволяет вычислить общий абсолютный прирост

объема продукции (ΔN) и прирост, вызванный изменениями факторов

численности (ΔN

) и производительности труда работающих (ΔN

ΔN=D

- D

ΔN

=D

- D

ΔN

=D

- D

При расчетах абсолютного влияния применяются общие правила.

Правило 1. При определении влияния количественного фактора его

приращение умножается на величину базового качественного фактора.

Правило 2. При определении влияния качественного фактора его

приращение умножается на отчетное (следующее за базовым)

значение количественного фактора.

Метод цепных подстановок

Данный метод – это последовательная замена базисного значения

фактора на фактическое, для определения факторных влияний на

результативный показатель хозяйственной деятельности. При помощи

метода цепных подстановок последовательно выделяют влияние на

результативный показатель только одного фактора и исключают

влияние остальных. Метод дает удовлетворительные оценки

факторных влияний при строгом соблюдении последовательности

подстановок, четком разграничении количественных (экстенсивных) и

интенсивных факторов.

Используя цепные подстановки, определяем расчетные значения

обобщающего показателя путем последовательной замены базисного

значения первого, второго и т. д. факторов на их фактические

значения. Разность между двумя расчетными значениями показателя в

цепи подстановок определит влияние того фактора, для которого

произведена замена базисного значения на фактическое. В общем

виде:

= a

b

c

– базовое значение результативного показателя.

В этом выражении сделаем первую подстановку фактического

значения фактора a

= a

b

c

Сделаем вторую подстановку – фактического значения фактора b

= a

b

c

Наконец, сделаем третью подстановку фактора c

= a

b

c

– это конечное значение результативного показателя.

Тогда:

– Y

– влияние фактора a,

– Y

– влияние фактора b,

– Y

– влияние фактора c.

Интегральный метод

Интегральный метод дает точные оценки факторных влияний.

Результаты расчетов не зависят от последовательности подстановок и

последовательности расчета факторных влияний. Метод применим для

всех видов непрерывно дифференцируемых функций; не требует

предварительных знаний о том, какие факторы количественные, а

какие качественные.

Для применения интегрального метода требуется знание основ

дифференциального исчисления, техники интегрирования и умение

находить производные различных функций. Вместе с тем в теории

анализа хозяйственной деятельности для практических применений

разработаны конечные рабочие формулы интегрального метода для

наиболее распространенных видов факторных зависимостей, что

делает этот метод доступным для каждого аналитика. Приведем

некоторые из них.

1. Факторная модель типа u=xy:

2. Факторная модель типа u=x/y:

3. Факторная модель типа u=x/y:

4. факторная модель типа y=x/(y+z):

;

xyu







;uuu





;

yxu







;uuu





;xzy

yxz

zxy

xzyu

0000x





;xzy

yxz

zyx

yzxu

0000y





.xzy

xzy

yzx

zyxu

0000z





;uuuu

zyx





;uuu





;





;uuu





;uuuu

zyx





;





































