Анализ активов и пассивов банка (на примере Томского отделения ОАО Сбербанк)

Подождите немного. Документ загружается.

различных отраслей, финансируя тем самым национальную экономику. Пик

приобретений корпоративных облигаций пришелся на III квартал 2009 года.

В IV квартале в целях размещения избыточной ликвидности банком также

были приобретены ОБР и ОФЗ на общую сумму около 320 млрд руб., что

привело к увеличению портфеля государственных ценных бумаг к концу

года в 2,0 раза до 640 млрд. руб.

В структуре портфеля ценных бумаг банка доля корпоративных

облигаций за год возросла с 17 до 28%, доля государственных ценных бумаг

и субфедеральных облигаций сократилась с 80% до 70%. Доля акций в

портфеле ценных бумаг банка составляет чуть болееW1%.

Остаток привлеченных средств физических лиц увеличился за год на

20,9% до 3W776 млрд. руб. В абсолютном выражении прирост составил 652

млрд. руб., из которых на декабрь пришлось 232 млрд. руб., что обусловлено

проведением российскими предприятиями и организациями различных

выплат своим сотрудникам, приуроченных к концу года. Стабильный приток

средств физических лиц обеспечил высокий уровень ликвидности банка и

позволил полностью компенсироватьW оттокW средств корпоративных

клиентов (-76Wмлрд. руб. за год) и отказаться от привлечения ресурсов от

Банка России, которое имело место в I полугодии 2009 года.

Средства корпоративных клиентов сократились за год на 4,2% до

1W724 млрд. руб., в основном за счет оттока средств с расчетных счетов в

первом полугодии 2009 года. Во втором полугодии остаток средств

юридических лиц начал постепенно восстанавливаться: прирост за III

квартал составил +2,6%, за IV квартал +2,7%.

Средства банков сократились за год на 31,3% до 645 млрд. руб. за счет

возврата во II квартале 2009 года всех краткосрочных средств, привлеченных

от Банка России в период острой фазы кризиса для поддержания

ликвидности. По состоянию на 1 января 2010 года на балансе банка остаются

только средства, полученные от Банка России в виде долгосрочных

субординированных кредитов в конце 2008 года общим объемом 500 млрд.

руб.

Собственные средства (капитал) банка, рассчитываемые по

Положению Банка России № 215-П, по оперативным данным за декабрь

сократились на 1,3% до 1W323 млрд. руб. На изменение величины капитала в

декабре повлияли следующие факторы:

- исключение из расчета дополнительного капитала оставшейся части

субординированного кредита, привлеченного в 2005 году в форме

облигаций участия в субординированном кредите, и который

предполагается полностью погасить в феврале 2010 года (-15,5 млрд.

руб.);

- приобретение дочернего банка в республике Беларусь (-8,5 млрд.

руб.);

- включение в расчет дополнительного капитала полученной в декабре

чистой прибыли (+17,7 млрд. руб.).

На изменение величины совокупного капитала повлияло также

превышение дополнительного капитала над основным, в результате чего

источники дополнительного капитала были включены в расчет совокупного

капитала не в полном объеме.

В целом за год капитал увеличился на 14,4% в основном за счет

перевода подтвержденной аудитором чистой прибыли за 2008 год из

дополнительного капитала в основной, включения в расчет дополнительного

капитала прироста стоимости имущества согласно переоценки, проведенной

по состоянию на 1 января 2009 года, а также заработанной в 2009 году

чистой прибыли.

Достаточность капитала банка на 1 января 2010 года по

оперативным данным находится на уровне около 23%.

Обязательные нормативы деятельности Сбербанка России

по состоянию на 1 января 2010 г.:

- норматив достаточности собственных средств (капитала) банка – Н1 (min

10%) – 23,22;

- норматив мгновенной ликвидности банка – Н2 (min 15%) – 83,18;

- норматив текущей ликвидности банка – Н3 (min 50%) – 115,10;

- норматив долгосрочной ликвидности банка – Н4 (max 120%) – 73,54;

- максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных

заемщиков – Н6 (max 25%) – 16,05;

- максимальный размер крупных кредитных рисков – Н7 (max 800%) –

47,00;

- максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств,

предоставленных банком своим участникам (акционерам) – Н9.1 (max

50%) – 0,00;

- совокупная величина риска по инсайдерам банка – Н10.1 (max 3%) –

0,86;

- норматив использования собственных средств (капитала) банка для

приобретения акций (долей) других юридических лиц – Н12 (max 25%) –

0,01.

2.2. Анализ состава и структуры активов и пассивов ОАО «Сбербанк»

Оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств) представляет

собой оценку эффективности скоординированного управления банковским

балансом. Исследование имеет целью выяснить на основе анализа по

вертикали динамические изменения структуры активов и привлеченных

средств банка, определить масштабность активно-пассивных операций,

совокупного дохода и прибыли банка. На основе горизонтальной оценки

активно-пассивных статей баланса банка анализируются изменения в

динамике путем сопоставления данных за различные периоды. Со-

поставление данных позволяет выявить отклонения в процентах на основе

агрегированного баланса банка.

Пассив баланса банка характеризует источники его средств, которые

определяют условия, формы и направления использования финансовых

ресурсов, т. е. состав и структуру активов [25, c.140].

Составим агрегированный баланс банка (см. таблицу 2.1)

Таблица 2.1

Агрегированный баланс банка

Статья баланса на 01.01.2007 на 01.01.2008 на 01.01.2009 на 01.01.2010

Кассовые активы Всего

Касса 90061082 128732504 329215224 270395815

Средства в кредитных

организациях 22859059 16631126 78200983 85334400

Средства в РКЦ 87098192 81793071 98775211 112237721

Обязательные резервы 77914997 56790258 7643214 40572382

Ценные бумаги всего

Чистые вложение в торговые

ценные бумаги 324889846 457863660 2812259 15587505

Чистые вложения в ценные

бумаги, удерживаемые до

погашения 71985801 54635260 0 0

Основные средства,

нематериальные активы и

материальные затраты 147472346 163415207 269417247 289861732

Требования по получению

процентов 3069704 14419961 0 0

Чистая ссудная задолженность 2640092475 3988641545 5331899713 5161302697

Прочие активы 25752907 31682015 99865894 90172486

Всего активов 3477595770 4937814349 6719019447 7100296796

Продолжение таблицы 2.1

ПАССИВЫ

Онкольные обязательства

Средства клиентов

(некредитных организаций) 2840347516 3872732738 4802831486 5396960205

Вклады физических лиц 2028572342 2656189970 3047259175 3687133202

Кредиты, депозиты и прочие

средства ЦБ РФ 0 665987 733254471 500000000

Средства кредитных

организаций 144361073 183703088 202287659 143388747

Выпущенные долговые

обязательства 125157867 164898208 142635794 0

Обязательства по уплате

процентов 21949631 24883616 0 122855155

Прочие обязательства 19685824 21957166 55038947 48771960

Резервы на возможные потери 2864068 2879075 7454065 25557430

Всего обязательств 3154365979 4271719878 5943502422 6237533497

Стержневой капитал всего

Фонды и неиспользованная

прибыль 185461447 252229392 360437138 459429346

Резервный фонд 3527429 3527429

Средства акционеров

(участников) 60000000 67760844 67760844 67760844

Собственные акции (доли),

выкупленные у акционеров

(участников) 0 0 -643 0

Эмиссионный доход 5576698 228054226 228054226 228054226

Дополнительный каптал Всего

Переоценка основных средств 8389030 8354273 81826437 81785390

Фонды и неиспользованная

прибыль 185461447 252229392 360437138 459429346

Окончание таблицы 2.1

ПАССИВЫ

Прибыль (убыток) за отчетный

период 87868870 116684723 109939802 36204684

Переоценка по справедливой

стоимости ценных бумаг -76028208 -13998620

Всего источников собственных

средств 323229791 666094471 775517025 862763299

Всего пассивов 3477595770 4937814349 6719019447 7100296796

Как видной из таблицы эффективность деятельности банка с 2007 по

2010 год неуклонно растет.

На основе агрегированного баланса банка проведем анализ

коэффициентов оценки качества активов и пассивов банка (см. таблицы 2.2,

2.3).

Таблица 2.2

Анализ коэффициентов оценки качества активов

Наименован

ие

Описание Формула Оптимальны

й показатель

200

201

К1 Удельный вес

доходообразующ

их активов в

составе активов

Отношение

доходных

активов к

активам

0,75 – 0,85 0,92 0,94 0,92

0,81

К2 Отношение

доходных

активов к

платным

ресурсам

Отношение

доходных

активов к

платным

пассивам

0,58 0,64 0,60 0,55

К3 Агрессивная или

осторожная

политика банка

Отношение

ссуд к

обязательства

0,53<_>0, 78

0,32 0,36 0,38 0,33

Продолжение таблицы 2.2

Наименован

ие

Описание Формула Оптимальны

й показатель

2007

2008 2009 2010

К4 Возможность

проведения

агрессивной

Отношение

банковских

займов к

<1> 0 0,000

0,13 0,09

или

осторожной

кредитной

политики

банка

банковским

ссудам

К5 Рискованнос

ть ссудной

политики

Отношение

ссуд к

капиталу

4,9 4,3 4,6 3,9

К6 Удельный

вес

просроченны

х ссуд в

ссудном

портфеле

Отношение

просроченны

х ссуд к

общим

ссудам

<0,04

0,00

1 0,003 0 0

К7 Резервы на

покрытие

убытков по

ссудам

Отношение

резерва на

ссуды к

общим

ссудам

<0,04

0 0

0,000

На основе данных приведенных в таблице 2.2, что коэффициент дохода

банка превышает допустимые нормы, это означает что банк использует

неверную доходную политику. Но при этом отношение доходных активов к

платным ресурсам показывает, что банк расходует на формирование активов

большую потребной сумме. Коэффициент политики банка показывает

вероятность убытков, и на основе коэффициента возможности, явно видно,

что банк ведет неверную кредитную политику. но при этом ссудная политика

является верной, на что так же показывают коэффициенты К6 и К7.

Проанализируем качество пассивов банка (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Анализ коэффициентов качества пассивов банка

Наименовани

Описание Формула Оптимальны

й показатель

2007

2008 2009 2010

К11 Финансовая

устойчивость

Отношение

капитала к

0,08 – 0,15 0,15 0,14 0,15 0,16

банка активам

К12 Уровень

срочности и

надежности

Отношение

онкольных и

срочных

обязательств

к активам

0,5 – 0,7

1,24 2,19 2,02 2,07

К13 Уровень

срочности и

надежности

Отношение

займов к

активам

0,2 – 0,35

0,02 0,03 0,14 0,07

К14 Степень

минимизации

риска или

затрат

Отношение

онкольных

обязательств

ко всем

активам

0,2 -0,4

0,000

1 0,13 0,09

К15 Степень

минимизации

риска или

затрат

Отношения

срочных

вкладов ко

всем

обязательства

0,1 – 0,3

0,93 0,94 0,87 0,91

К16 Отношение

займов ко

всем

обязательства

0,25 – 0,40

0 0, 15 0,14 0,13

К17 Степень

пассивной

устойчивости

и качество

исполнений

прочих

обязательств

Отношение

прочих

обязательств

ко всем

обязательства

Стремится к

Min

0,00

4 0,003

0,00

К18 Уровень

достаточност

стержневого

капитала

Отношение

стержневого

капитала к

собственному

капиталу

>0,5

0,7 0,4 0,5 0,6

Как видно в таблице 2.3, на основе показателя коэффициента К11 на

01.01.2010 банк показывает не технологичное использование средств, что

приводит к снижению конкурентоспособности банка. При этом онкольные

обязательства превышают активы а каждом из исследуемых годов. Снижение

в 2008 и 2009 годах отношений займов к активам указывает на снижение

надежности системы банка. Также и коэффициент К14 указывает на

снижение устойчивости системы банка. Так же коэффициент К15 показывает

необходимость минимизации затрат банка на обеспечение деятельности, как

и коэффициент К16. При этом степень пассивной устойчивости банка

является ликвидной, хотя наблюдается динамика увеличения в 2008 и 2009

годах. Уровень достаточности стержневого капитала, исключая снижение в

2007 году, показывает положительную динамику.

Рассмотрим структуру динамики деятельности банка (таблица 2.4

приложение 1).

Анализ структуры баланса показывает снижение прибыли банка на

67,07% на основе снижения денежных средств (рассматриваем 2008 и 2009

года) на 17,87% и других соотношения других показателей отношения

активов к пассивам банка.

При анализе динамики отношения собственных и заемных средств

наблюдаются следующие изменения (см. таблицу 2.5).

Таблица 2.5

Динамика собственных и привлеченных средств банка, тыс. руб.

Структур

собственн

ых и

привлече

нных

средств

банка

Дата Отклонение за

2006-2009 гг.

Отклонение за 2008-

2009 гг.

на

01.01.2

007

на

01.01.2

008

на

01.01.20

на

01.01

.2010

тыс. руб. % тыс. руб. %

Собствен

ные

средства

323229

791

666094

471

7755170

8627

6329

5395335

166,92 87246274 11,25

Продолжение таблицы 2.5

Структур

собственн

ых и

привлече

нных

средств

банка

Дата Отклонение за

2006-2009 гг.

Отклонение за 2008-

2009 гг.

на

01.01.2

007

на

01.01.2

008

на

01.01.20

на

01.01

.2010

тыс. руб. % тыс. руб. %

Привлече

нные

средства

315436

5979

427171

9878

5943502

422

6237

5334

3083167

518

97,74 294031075 4,95

Валюта

баланса

347759

5770

493781

4349

6719019

447

7100

2967

3622701

026

264,66 381277349 16,20

На основе таблицы 2.5 можно сказать, что отношение собственных

средств к заемному капиталу является ликвидным на основе превышения на

6,3%.

2.3.Оценка финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк»

Обеспечение финансовой устойчивости любого коммерческого банка

является важнейшей задачей его менеджмента. Финансовое состояние банка

можно признать устойчивым, если при неблагоприятных изменениях

внешней среды она сохраняет способность нормально функционировать,

своевременно и полностью выполнять свои обязательства и при этом

выполнять свои текущие планы и стратегические программы.

Условием финансовой устойчивости коммерческого банка является

наличие у него активов, по составу и объемам отвечающих задачам

перспективного развития, и надежных источников их формирования,

которые хотя и подвержены неизбежным и не всегда благоприятным

воздействиям внешних факторов, но обладают достаточным запасом

прочности [3, c. 56].

Финансовые возможности банка ограниченны. Задача обеспечения

финансовой устойчивости состоит в том, чтобы эти ограничения не

превышали допустимых пределов. В то же время необходимо соблюдать

обязательное в финансовом планировании требование осмотрительности,

формирования резервов на случай возникновения непредвиденных