Жукова С.С. Финансы и кредит

Подождите немного. Документ загружается.

можно рассчитать уровень общего коэффициента покрытия, являющегося

главным показателем платежеспособности. Сравнение его с фактическим уровнем

(по данным баланса) даст ответ на вопрос, достаточно ли платежеспособно

предприятие на ту или иную дату.

Коэффициент абсолютной ликвидности. Он выражает отношение денежных

средств к краткосрочной задолженности.

1. Промежуточный коэффициент покрытия. Он выражает отношение суммы

денежных средств и дебиторской задолженности к краткосрочным заемным

средствам.

3.Коэффициент чистой выручки. Он представляет собой частное от деления

начисленного за анализируемый период износа и чистой прибыли на выручку от

реализации продукции. Смысл этого коэффициента состоит в том, что он

измеряет долю свободных денежных средств в выручке от реализации. Если

рассматривать выручку от реализации как сумму себестоимости и прибыли, то

она состоит из следующих элементов: материальные затраты, средства на оплату

труда, отчисления от средств на оплату труда в государственные фонды, износ,

прочие затраты, прибыль. Из перечисленных элементов, полученные в составе

выручки от реализации материальные затраты, средства на оплату труда,

отчисления в государственные фонды и прочие затраты пойдут на неотложные

платежи, связанные с воспроизводственным процессом. Часть прибыли пойдет на

уплату налогов. Оставшаяся после уплаты налогов чистая прибыль и

начисленный износ, останутся в денежной форме в обороте предприятия.

Суммарная величина чист. Прибыли и начисленного износа называется чистой

выручкой. Платежеспособность предприятия оценивается в процентном

отношении чистой выручки к выручке от реализации. Но, к сожалению,

существующая система налогообложения прибыли не позволяет принимать всю

чистую прибыль в качестве свободных денежных средств предприятия. Это

связано с характером льгот, установленных по налогу на прибыль. Их можно

разделить на две группы:

1. Льготы, на основании которых уменьшается сумма налога на прибыль и

увеличивается чистая прибыль в связи с особенностями предприятия и его

деятельности. Эти льготы имеют цель увеличения прибыли для развития таких

предприятий.

2. Льготы, которые предоставляются всем предприятиям при условии

расходования чистой прибыли на определенные цели, а именно: направление

средств на капитальные вложения производственного и непроизводственного

назначения, капитальные вложения в природоохранные мероприятия, затраты на

содержание объектов и учреждений здравоохранения и др. объектов социально-

оздоровительного значения и жилищного фонда.

Льготы, перечисленные в первой группе, ведут к увеличению чистой прибыли

предприятия и свободных денежных средств. Льготы же второй группы имеют

такой характер, что увеличивают чистую прибыль, но не увеличивают свободные

денежные средства. Условием для уменьшения налога на прибыль в соответствие

с льготами этой группы является регламентация направлений расходования

чистой прибыли в форме целевых вложений. Как только предприятие перестанет

использовать прибыль на цели, являющиеся основанием для льгот по второй

группе, налог на прибыль увеличивается, а чистая прибыль уменьшается.

Поэтому в соответствии с задачами финансового анализа вводится понятие:

«чистая прибыль в свободном распоряжении». Это чистая прибыль за вычетом

сумм, используемых по направлениям соответствующим льготам 2-ой группы.

Коэффициент чистой выручки будет сопоставимым, если в каждом из периодов, в

которых он рассчитывается, определять его как отношение суммы начисленного

износа и чистой прибыли в свободном распоряжении к выручке от реализации

продукции. По предприятиям, не пользующимся льготами 2-ой группы, он

совпадает с традиционным коэффициентом чистой выручки. Сопоставимости

коэффициентов чистой выручки в разные периоды может препятствовать еще

одно обстоятельство, связанное с действующим порядком налогообложения

прибыли. Доля чистой прибыли в выручке от реализации формируется не только

под влиянием уровня рентабельности продукции и величины налога на прибыль,

но еще и под влиянием величины налога на превышение средств на оплату труда

по сравнению с нормируемой величиной этих средств. Это самая неустойчивая

сумма платежей в бюджет за счет прибыли. Коэффициент чистой выручки,

сложившейся в данном периоде, необходимо для распространения на следующий

период откорректировать в случае роста средней зарплаты на предприятии в

более высоком темпе, чем официальный индекс для минимальной зарплаты.

2.4. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ДОМАШНЕГО

ХОЗЯЙСТВА

В экономической теории под домашним хозяйством понимается хозяйство,

которое ведется одним или несколькими лицами, проживающими совместно и

имеющие бюджетный совет.

Домохозяйство объединяет всех наемных работников, владельцев крупных и

мелких капиталов, ценных бумаг, которые заняты и не заняты в общественном

производстве.

Термин «домашнее хозяйство» в экономике используется аналогично

термину «семья».

Сущность финансов домохозяйства находит свое проявление в функциях:

Обеспечение жизненной потребности семьи,

Распределительная.

Первая функция создает реальные условия данной семье для их

существования.

Вторая – охватывает первичное распределение национального дохода и

формирования первичных доходов семьи.

Финансовые отношения домашнего хозяйства включают 2 группы:

Отношения между данными хозяйственными единицами и другими

звеньями финансовой системы;

Отношения между членами домохозяйства, когда средства распределяются

обособляются, образуя обусловленный денежный фонд.

Финансовые ресурсы домохозяйства выступают в виде обособленных

денежных фондов:

Фонд потребления, предназначенный для удовлетворения личных

потребностей данного коллектива, то есть семьи, и оплата коммунальных услуг;

Фонд сбережений, то есть отложенных потребностей, которые будут

использованы в будущем для дорогостоящих товаров, либо как капитал.

Состав финансовых ресурсов домохозяйства включает:

Собственные средства, то есть заработная плата и доход подсобного

хозяйства;

Средства, мобилизованные на рынке в форме полученного кредита или

процентов на вклады или дивидендов на ценные бумаги;

Средства, поступившие в порядке перераспределения (пенсии, пособия,

ссуды из бюджетных и внебюджетных фондов).

Доходы домашнего хозяйства – часть национального дохода, создаваемая в

процессе производства и предназначенная для удовлетворения материальных и

духовных потребностей членов хозяйства. Эти доходы должны возместить

трудовые затраты, то есть физические и умственные способности людей,

израсходованные в процессе производства.

На динамику и структуру доходов домашнего хозяйства оказывает

социально-экономические последствия инфляция:

Глубокий экономический кризис и становление рыночных отношений;

Все виды инфляции снижают доходы на сбережения;

Задержка выплаты заработной платы.

Многочисленные финансовые злоупотребления и нарушения в области

оплаты.

Все эти факторы снижают реальные денежные доходы граждан России.

Валовой доход домохозяйств – это денежные доходы, стоимость

натуральных поступлений продуктов питания, дотации и подарки.

Валовые доходы занимают множественные положения, в которых

преобладают денежные доходы и источники денежных доходов:

Оплата труда членам домохозяйства, которую получают при выполнении

трудовых соглашений;

Доходы от предпринимательской деятельности в форме прибыли,

дивидендов, вкладов и процентов по ценным бумагам;

государственные социальные выплаты, то есть пенсии, пособия.

Расходы домашнего хозяйства:

Налоги;

продукты питания;

коммунальные услуги;

товары первой необходимости;

медицинские затраты;

образование;

страховые взносы;

прочие расходы (фонд сбережения).

2.5. Система Страхования

Экономика пятидесятых годов ХХ века характеризовалась бурным взлетом

страхования, способствующим росту темпов общественного производства. В

России этот процесс начался вместе с экономическими реформами. Возрастание

рисков в сфере деятельности всех структур общественного производства

подтолкнуло развитие страхового рынка России. В последнее время наиболее

важным и спорным моментом в теории страхования стало отнесение страхования

к той или иной экономической категории, либо выделение его в самостоятельную

категорию. Данная проблема еще будет подробнее рассмотрена в курсовой

работе, которая помимо этого содержит такие разделы, как «Функции

страхования», рассматривает проблемы современного страхового рынка России,

содержит основные идеи и направления развития страхования в стране,

представленные крупнейшими экономистами страны.

Экономическая сущность страхования

Страхование - это способ возмещения убытков, которые потерпело

физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между

многими лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится

из средств страхового фонда, который находится в ведении страховой

организации (страховщика). Объективная потребность в страховании

обуславливается тем, что убытки подчас возникают вследствие разрушительных

факторов, вообще не подконтрольных человеку, как, например, стихийные

бедствия. В подобной ситуации невозможно взыскивать убытки с кого-либо и

заранее созданный страховой фонд может быть источником возмещения ущерба.

Как экономическая категория страхование представляет систему

экономических отношений, включающую совокупность форм и методов

формирования целевых фондов денежных средств и их использование на

возмещение ущерба при различных рисках, а также на оказание помощи

гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Оно выступает, с

одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой -

видом деятельности, приносящим доход. Источниками прибыли страховой

организации служат доходы от страховой деятельности, от инвестиций временно

свободных средств в объекты производственной и непроизводственной сфер

деятельности, акции предприятий, банковские депозиты и т.д.

Страхование как экономическая категория имеет характерные только для нее

функции:

1. Формирование специализированного страхового фонда денежных средств.

Этот фонд может формироваться как в обязательном, так и в добровольном

порядке. Через эту функцию решается проблема инвестиций временно свободных

средств в банковские и другие коммерческие структуры, вложения денежных

средств в недвижимость, приобретения ценных бумаг и т.д.

2. Возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. Право

на возмещение ущерба имеют только юридические и физические лица, которые

являются участниками формирования страхового фонда. Посредством этой

функции получает реализацию объективного характера экономической

необходимости страховой защиты.

3. Предупреждение страхового случая и минимизация ущерба.

Предполагается широкий комплекс мер, в том числе финансирование

мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий

стихийных бедствий, несчастных случаев. В целях реализации этой функции

страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий.

Источником формирования фонда служат отчисления от страховых платежей.

Отрасли страхования

В связи с различиями в объектах страхования всю совокупность страховых

отношений можно разделить на пять отраслей: имущественное, социальное,

личное, страхование ответственности, страхование предпринимательских

рисков.

Социальное страхование

Одним из объективных факторов развития общества является необходимость

материального обеспечения лиц, которые в силу определенных причин не

участвуют в общественном труде и не могут за счет оплаты по труду

поддерживать свое существование. На содержание таких членов общества

направляется часть созданного валового продукта, специально обособляемая

обществом для этих целей. В условиях функционирования товарно-денежных

отношений эта часть общественного продукта используется посредством

формирования и использования определенных денежных фондов.

Таким образом, социальное страхование - это система отношений, с

помощью которой формируются и расходуются фонды денежных средств для

материального обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью

или располагающих таковой, но не имеющих возможности реализовать ее по

различным причинам.

Организация социального страхования базируется на следующих основных

принципах:

· личная ответственность - сами работники участвуют в финансировании

страхования, размер выплат зависит от предварительных взносов работников и их

страхового стажа;

· солидарность - работодатели, трудящиеся и государство принимают

финансовое участие в страховании, оказывая своими взносами материальную

помощь (при наступлении страховых случаев) менее обеспеченным;

· организационное самоуправление - руководство органами социального

страхования осуществляется полномочными представителями работников и

работодателей, что укрепляет солидарность двух социальных субъектов и

страховых сообществ, делает систему социального страхования «прозрачной» для

общественности, способствуя социальной стабильности, формированию

демократического сознания населения;

· всеобщность - социальное страхование распространяется на самые

широкие круги нуждающихся в нем, что выражается в законодательном

закреплении гарантий реализации прав застрахованных, порядка осуществления

соответствующих выплат и предоставления услуг;

· обязательность (принудительность) социального страхования независимо

от воли и желания работодателей и застрахованных, что находит выражение в

обязательном характере (по закону) уплаты страховых взносов работодателями и

работниками, а также в определенных случаях и государством (из

государственного бюджета;

· государственное регулирование - законодательное закрепление гарантий

прав в области страховой защиты, уровня выплат и качества услуг, условий

назначения пособий, контроля за правильностью использования финансовых

средств.

К основным видам социального страхования следует отнести:

· страхование по болезни (оплата медицинской помощи и дней

нетрудоспособности);

· страхование пенсионного обеспечения (по старости, пенсии по

инвалидности, пенсии иждивенцам погибших);

· страхование от несчастных случаев на производстве (в связи с

производственным травматизмом и профессиональной заболеваемостью);

· страхование по безработице.

Сделаем выводы: социальное страхование как финансовая категория

представляет собою часть денежных отношений по распределению и

перераспределению национального дохода с целью формирования и

использования фондов, предназначенных для содержания лиц, не участвующих в

общественном труде.

Имущественное страхование

Имущественное страхование в Российской Федерации - отрасль страхования,

где объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных

видах. Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных

ценностей, состоящих в собственности и оперативном управлении физического

или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а

также имущественные права на получение вещей или иного имущественного

удовлетворения от других лиц.

Экономическое содержание имущественного страхования заключается в

организации особого страхового фонда, предназначенного для возмещения

ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда.

Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью

страхователя (участника страхового фонда), так и находящееся в его владении,

пользовании и распоряжении. Страхователями выступают не только собственники

имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие

ответственность за его сохранность. Условия страхования чужого и собственного

имущества могут существенно различаться, что отражено в конкретных правилах

страхования.

Для целей страхования принято классифицировать имущество по видам

хозяйствующих субъектов, которым оно принадлежит. Различают имущество

промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий, имущество

граждан.

Состав имущества промышленных предприятий, подлежащих страхованию: