Тепляков А.Б. 11000 бухгалтерских проводок (с комментариями)

Подождите немного. Документ загружается.

94-4

41-2

Списана продажная стоимость возвращенны х

некачественных товаров

94-4

42-1

Списана (сторнированием) торговая наценка по

возвращенным некачественным товарам

91-2

94-4

Возмещены (списаны) некачественные товары за

счет прочих расходов организации

68-2

19-3

Восстановлена (сторно) сумма НДС по списанным

некачественным товарам, возвращенным

покупателями

94-4

19-3

Списан НДС по возвращенным некачествен ным

товарам на счет недостач и потерь от порчи

ценностей

91-2

94-4

Возмещен (списан) НДС по возвращенным

некачественным товарам за счет прочих расходов

организации

Типовая операция 41432 - "Списание розничных товаров на нужды организации торговли,

использующей счет 42".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

44-1

41-2

Списана продажная стоимость израсходованных

розничных товаров на издержки торговой

организации

44-1

42-1

Сторнирована торговая наценка по израсходованным

товарам с издержек торговой организации

98-2-4

91-1

Списана фактическая стоимость б езвозмездно

полученных товаров на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 41433 - "Отражение пересортицы товаров на товарном(ых) складе(ах) (в

секции продавца) в розничной торговле, использующей счет 42".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

41-2

Погашена недостача одних видов товаров излишками

других однородных с ними товаров при условии,

что недостача и излишки обнаружены в одно и то

же время и у одного и того же материально

ответственного лица (МОЛ) и в тождественных

количествах

41-2

42-1

Сторнирована торговая наценка по недостающим

видам товаров при пересортице

41-2

42-1

Начислена торговая наценка по излишкам других

видов товаров при пересортице

Типовая операция 41434 - "Отражение выявленных излишков товара на товарном(ых)

складе(ах) (в секции продавца) в розничной торговле, использующей счет 42".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

41-2

91-1

Оприходованы излишки товаров по рыночным ценам

(стоимости приобретения) на финансовый результат

(прочие доходы) организации

41-2

42-1

Включена (начислена) т орговая наценка (скидка,

накидка) в розничную цену оприходованных

излишков товара для покрытия расходов торговой

организации. Торговая наценка учтена на

отдельном счете и субсчете

Типовая операция 41435 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на

товарном(ых) складе(ах) (в секции продавца) в розничной торговле, использующей счет 42, за счет

виновных лиц. Для товаров определены нормы убыли".

┌────┬─────────┬─────────┬─────────────────────────────── ─────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 94-1 │ 41-2 │Отражена выявленная потеря товара по продажной │

│ │ │ │стоимости МПЗ │

│ 2 │ 94-1 │ 42-1 │Списана (сторнированием) торговая наценка по │

│ │ │ │недостающим или испорченным товарам │

│ 3 │ 98-2-4 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │

│ │ │ │полученных товаров на счет прочих доход ов и │

│ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │

│ 4 │ 44-1 │ 94-1 │Оприходована (возмещена) убыль ценностей - │

│ │ │ │усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм │

│ │ │ │на издержки обращения │

│ 5 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │

│ │ │ │за счет виновных лиц │

│ │ │ │ или │

│ │ 70 │ 94-1 │Убыль ценностей сверх нормы погашена из │

│ │ │ │заработной платы виновных лиц │

│ 6 │ 68-2 │ 19-3 │Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам, │

│ │ │ │списанным в связи с их недостачей или порчей │

│ │ │ │сверх норм естественной убыли │

│ 7 │ 94-1 │ 19-3 │Сумма НДС по недостающим ил и испорченным товарам │

│ │ │ │сверх норм естественной убыли списана на счет │

│ │ │ │недостач и потерь от порчи ценностей │

│ 8 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещен (списан) НДС по недостающим или │

│ │ │ │испорченным товарам сверх норм естественной │

│ │ │ │убыли за счет виновных лиц │

│ │ │ │ или │

│ │ 70 │ 94-1 │Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам │

│ │ │ │сверх норм естественной убыли погашена из │

│ │ │ │заработной платы виновных лиц │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 41436 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на

товарном(ых) складе(ах) (в секции продавца) в розничной торговле, использующей сче т 42, за счет

виновных лиц. Для товаров не определены нормы убыли".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼───────── ───────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 94-1 │ 41-2 │Отражена выявленная потеря товара по продажной │

│ │ │ │стоимости МПЗ │

│ 2 │ 94-1 │ 42-1 │Списана (сторнированием) торговая наценка по │

│ │ │ │недостающим или испорченным товарам │

│ 3 │ 98-2-4 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │

│ │ │ │полученных товаров на счет прочих доходов и │

│ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │

├────┼─────────┼─────────┼───────────────── ───────────────────────────────┤

│ 4 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │

│ │ │ │за счет виновных лиц │

│ │ │ │ или │

│ │ 70 │ 94-1 │Недостача (порча) ценностей погашена из │

│ │ │ │заработной платы виновных лиц │

│ 5 │ 68-2 │ 19-3 │Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам, │

│ │ │ │списанным в связи с их недостачей или порчей │

│ 6 │ 94-1 │ 19-3 │Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам │

│ │ │ │списана на счет недостач и потерь от порчи │

│ │ │ │ценностей │

│ 7 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещен (списан) НДС по недостающим или │

│ │ │ │испорченным товарам за счет виновных лиц │

│ │ │ │ или │

│ │ 70 │ 94-1 │Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам │

│ │ │ │погашена из заработной платы виновных лиц │

Типовая операция 41437 - "Списание выявленных недостач и п отерь товара (с НДС) на

товарном(ых) складе(ах) (в секции продавца) в розничной торговле, использующей счет 42, при

неустановке виновных лиц. Для товаров определены нормы убыли".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

94-4

41-2

Отражена выявленная потеря товара по продажной

стоимости МПЗ

94-4

42-1

Списана (сторнированием) торговая наценка по

недостающим или испорченным товарам

98-2-4

91-1

Списана фактическая стоимост ь безвозмездно

полученных товаров на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

44-1

94-4

Оприходована (возмещена) убыль ценностей -

усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм

на издержки обращения

91-2

94-4

Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы

за счет прочих расходов организации

68-2

19-3

Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам,

списанным в связи с их недостачей или порчей

сверх норм естественной убыли

94-4

19-3

Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам

сверх норм естественной убыли списана на счет

недостач и потерь от порчи ценностей

91-2

94-4

Возмещен (списан) НДС по недостающим или

испорченным товарам сверх норм естественной

убыли за счет прочих расходов организации

Типовая операция 41438 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на

товарном(ых) складе(ах) (в секции продавца) в розничной торговле, использующей счет 42, при

неустановке виновных лиц. Для товаров не определены нормы убыли".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

94-4

41-2

Отражена выявленная потеря товара по продажной

стоимости МПЗ

94-4

42-1

Списана (сторнированием) торговая наценка по

недостающим или испорченным товарам

98-2-4

91-1

Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученных товаров на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

91-2

94-4

Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей

за счет прочих расходов организации

68-2

19-3

Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам,

списанным в связи с их недостачей или порчей

94-4

19-3

Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам

списана на счет недостач и потерь от порчи

ценностей

91-2

94-4

Возмещен (списан) НДС по недостающим или

испорченным товарам за счет прочих расходов

организации

Типовая операция 41439 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на

товарном(ых) складе(ах) (в секции продавца) в розничной торговле, исп ользующей счет 42, по

чрезвычайным обстоятельствам. Для товаров определены нормы убыли".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

91-1

41-2

Отражена выявленная потеря товара по продажной

стоимости МПЗ в качестве прочих расходов

94-4

91-1

Отражена торговая наценка, приходящаяся на

недостающие (испорченные) товары, в качестве

прочих доходов

94-4

42-1

Списана (сторнированием) торговая наценка по

недостающим или испор ченным товарам

98-2-4

91-1

Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученных товаров на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

94-4

91-1

Отражена убыль ценностей - усушка, утруска,

распыл и т.д., в пределах норм в качестве прочих

доходов

44-1

94-4

Оприходована (возмещена) убыль ценностей -

усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм

на издержки обращения

68-2

19-3

Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам,

списанным в связи с их недостачей или порчей

сверх норм естественной убыли

91-1

19-3

Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам

сверх норм естественной убыли списана в качестве

прочих расходов

Типовая операция 41440 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на

товарном(ых) складе(ах) (в секции продавца) в розничной торговле, использующей счет 42 , по

чрезвычайным обстоятельствам. Для товаров не определены нормы убыли".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

91-1

41-2

Отражена выявленная потеря товара по продажной

стоимости МПЗ в качестве прочих расходов

94-4

91-1

Отражена торговая наценка, приходящаяся на

недостающие (испорченные) товары, в качестве

прочих доходов

94-4

42-1

Списана (сторнированием) торговая наценка по

недостающим или испорченным товарам

98-2-4

91-1

Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученных товаров на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

68-2

19-3

Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам,

списанным в связи с их недостачей или порчей

91-1

19-3

Списан НДС по недостающим или испорченным

товарам в качестве прочих расходов

41500 - контрольно-кассовые машины

Типовая операция 41501 - "Оприходование выручки по кассе на пр едприятиях розничной

торговли и общественного питания за рабочий день (смену)".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

50-1

62-1

Оприходована выручка на предприятиях розничной

торговли и общественного питания за рабочий день

(смену) по показаниям суммирующих денежных и

контрольных счетчиков контрольно -кассовых машин,

работающих без кассира -операциониста, в тех

случаях, когда на кассовых аппаратах работают

продавцы, официанты и т.п.

или

Оприходована выручка за рабочий день (смену) по

показаниям счетчиков ККМ на предприятиях

розничной торговли и общественного питания в тех

случаях, когда на кассовых аппаратах работает

кассир-операционист

Типовая операция 41502 - "Оприходование выручки по кассе, где кассиры получают деньги

по чекам, выписываемым продавцами за рабочий день (смену)".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

50-1

62-1

Оприходована от кассира -операциониста сумма

выручки за день (смену) по показаниям счетчиков

на начало дня (смены) и на конец дня (смены) с

учетом суммы возврата за товар. Оформлен акт

проверки чеков на реализованные товары по

секциям магазина при наличии расхождений

показаний счетчиков ККМ и товарных отчетов МОЛ

Типовая операция 41503 - "Возврат денег покупателям по неиспользованным чекам той

кассой, которая выдала чек".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

50-1

62-1

Уменьшена (сторнирован ием) выручка кассы в связи

с возвратом денежных сумм покупателям (клиентам)

по неиспользованным кассовым чекам (в том числе

по ошибочно пробитым кассовым чекам)

Типовая операция 41504 - "Отражение результатов внезапной проверки фактического

наличия денежных средств в кассе торговой организации".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼───────────────────── ───────────────────────────┤

│ 1 │ 50-1 │ 91-1 │Отражен излишек денежных средств в кассе │

│ │ │ │торговой организации, выявленный в результате │

│ │ │ │внезапной проверки фактического наличия денежных │

│ │ │ │средств и выручки согласно показанию счетчика на │

│ │ │ │начало рабочего дня (смены) и на время проверки │

│ │ │ │ или │

│ │ 94 │ 50-1 │Отражена недостача денежных средств в кассе │

│ │ │ │торговой организации, выявленная в результате │

│ │ │ │внезапной проверки фактического наличия денежных │

│ │ │ │средств и выручки согласно по казанию счетчика на │

│ │ │ │начало рабочего дня (смены) и на время проверки │

41600 - предоставленные (полученные) краткосрочные займы

в неденежной форме

Типовая операция 41601 - "Получение краткосрочных займов в неденежной форме".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼──── ────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 10 │ 66-3 │Отражена стоимость полученного имущества по │

│ │ │ │договору займа (без НДС), если на условиях займа │

│ │ │ │получены материалы │

│ │ │ │ или │

│ │ 41-1 │ 66-3 │Отражена стоимость полученного имущества по │

│ │ │ │договору займа (без НДС), если на условиях займа │

│ │ │ │получены товары │

│ 2 │ 19-3 │ 66-3 │Отражена сумма НДС, относящаяся к полученному │

│ │ │ │имуществу (материалам) по договору займа. │

│ │ │ │Вышеуказанный НДС предъявляется к вычету только │

│ │ │ │после погашения займа │

│ │ │ │ или │

│ │ │ │Отражена сумма НДС, относящаяся к полученному │

│ │ │ │имуществу (товарам) по договору займа. │

│ │ │ │Вышеуказанный НДС предъявляется к вычету только │

│ │ │ │после погашения займа │

Типовая операция 41602 - "Возврат (погашение) полученных краткосрочных займов в

неденежной форме".

┌────┬─────────┬───── ────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

│ 1 │ 66-3 │ 91-1 │Сумма погашения займа, указанная в договоре, │

│ │ │ │отражена в составе прочих доходов организации │

│ 2 │ 91-2 │ 10 │Списана учетная стоимость возвращенного │

│ │ │ │имущества на прочие расходы организации, если на │

│ │ │ │условиях займа переданы материалы │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 41-1 │Списана учетная стоимость возвращенного │

│ │ │ │имущества на прочие расходы организации, если на │

│ │ │ │условиях займа переданы товары │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 43-1 │Списана учетная стоимость возвращенного │

│ │ │ │имущества на прочие расходы организации, если на │

│ │ │ │условиях займа передана готовая продукция │

│ 3 │ 91-2 │ 68-2 │Отражена сумма НДС, относящегося к переданному │

│ │ │ │имуществу │

├────┼─────────┼─────────┼─────────── ─────────────────────────────────────┤

│ 4 │ 68-2 │ 19-3 │Выполнена запись на сумму НДС, относящегося к │

│ │ │ │имуществу (материалам, полученным от заимодавца) │

│ │ │ │ или │

│ │ │ │Выполнена запись на сумму НДС, относящегося к │

│ │ │ │имуществу (товарам, полученным от заимодавца) │

Типовая операция 41603 - "Отражение ежемесячного начисления суммы процентов к уплате

по предоставленным (полученным) краткосрочным займам".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

91-2

66-4

Начислена сумма процентов к уплате за отчетный

период, если договор займа предусматривает их

уплату за счет увеличения прочих расходов

организации

Типовая операция 41604 - "Отражение уплаты процентов по возвращенным (погашенным)

краткосрочным займам в неденежной фо рме. Проценты оплачены денежными средствами".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

66-4

Отражена уплата процентов денежными средствами,

перечисленными с расчетных счетов организации

Типовая операция 41605 - "Отражение уплаты процентов по возвращенным (погашенным)

краткосрочным займам в неденежной форме. Проценты оплачены имуществом".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

│ 1 │ 66-4 │ 91-1 │Общая сумма процентов, уплаченных имуществом, │

│ │ │ │отражена в составе прочих доходов организации │

├────┼─────────┼ ─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 91-2 │ 10 │Отражена учетная стоимость имущества на прочих │

│ │ │ │расходах организации, если в качестве процентов │

│ │ │ │к уплате переданы материалы │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 41-1 │Отражена учетная стоимость имущества на прочих │

│ │ │ │расходах организации, если в качестве проценто в │

│ │ │ │к уплате переданы товары │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 43-1 │Отражена учетная стоимость имущества на прочих │

│ │ │ │расходах организации, если в качестве процентов │

│ │ │ │к уплате передана готовая продукция │

│ 3 │ 91-2 │ 68-2 │Отражена сумма НДС, относя щаяся к переданному │

│ │ │ │имуществу, в уплату процентов │

41700 - предоставленные (полученные) долгосрочные займы

в неденежной форме

Типовая операция 41701 - "Получение долгосрочных займов в неденежной форме".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼─── ─────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 10 │ 67-3 │Отражена стоимость полученного имущества по │

│ │ │ │договору займа (без НДС), если на условиях займа │

│ │ │ │получены материалы │

│ │ │ │ или │

│ │ 41-1 │ 67-3 │Отражена стоимость полученного имущества по │

│ │ │ │договору займа (без НДС), если на условиях займа │

│ │ │ │получены товары │

│ 2 │ 19-3 │ 67-3 │Отражена сумма НДС, относящаяся к полученному │

│ │ │ │имуществу (материалам) по договору займа. │

│ │ │ │Вышеуказанный НДС предъявляется к вычету только │

│ │ │ │после погашения займа │

│ │ │ │ или │

│ │ │ │Отражена сумма НДС, относящаяся к полученному │

│ │ │ │имуществу (товарам) по договору займа. │

│ │ │ │Вышеуказанный НДС предъявляется к вычету только │

│ │ │ │после погашения займа │

Типовая операция 41702 - "Возврат (погашение) полученных долгосрочных займов в

неденежной форме".

┌────┬─────────┬───── ────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

│ 1 │ 67-3 │ 91-1 │Сумма погашения займа, указанная в договоре, │

│ │ │ │отражена в составе прочих доходов организации │

│ 2 │ 91-2 │ 10 │Списана учетная стоимость возвращенного │

│ │ │ │имущества на прочие расходы организации, если на │

│ │ │ │условиях займа переданы материалы │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 41-1 │Списана учетная стоимость возвращенного │

│ │ │ │имущества на прочие расходы организации, если на │

│ │ │ │условиях займа переданы товары │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 43-1 │Списана учетная стоимость возвращенного │

│ │ │ │имущества на прочие расходы организации, если на │

│ │ │ │условиях займа передана готовая продукция │

│ 3 │ 91-2 │ 68-2 │Отражена сумма НДС, относящегося к переданному │

│ │ │ │имуществу │

├────┼─────────┼─────────┼─────────── ─────────────────────────────────────┤

│ 4 │ 68-2 │ 19-3 │Выполнена запись на сумму НДС, относящегося к │

│ │ │ │имуществу (материалам, полученным от заимодавца) │

│ │ │ │ или │

│ │ │ │Выполнена запись на сумму НДС, относящегося к │

│ │ │ │имуществу (товарам, полученным от заимодавца) │

Типовая операция 41703 - "Отражение ежемесячного начисления суммы процентов к уплате

по предоставленным (полученным) долгосрочным займам".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

91-2

67-4

Начислена сумма процентов к уплате за отчетный

период, если договор займа предусматривает их

уплату за счет увеличения прочих расходов

организации

Типовая операция 41704 - "Отражение уплаты процентов по возвращенным (погашенным)

долгосрочным займам в неденежной форм е. Проценты оплачены денежными средствами".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

67-4

Отражена уплата процентов денежными средствами,

перечисленными с расчетных счетов организации

Типовая операция 41705 - "Отражение уплаты процентов по возвращенным (погашенным)

долгосрочным займам в неденежной форме. Проценты оплачены имуществом".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

│ 1 │ 67-4 │ 91-1 │Общая сумма процентов, уплаченных имуществом, │

│ │ │ │отражена в составе операционных доходов │

│ │ │ │организации │

│ 2 │ 91-2 │ 10 │Отражена учетная стоимость имущества на прочих │

│ │ │ │расходах организации, если в качестве процентов │

│ │ │ │к уплате переданы материалы │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 41-1 │Отражена учетная стоимость имущества на прочих │

│ │ │ │расходах организации, если в качестве процентов │

│ │ │ │к уплате переданы товары │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 43-1 │Отражена учетная стоимость имущества на прочих │

│ │ │ │расходах организации, если в качестве процентов │

│ │ │ │к уплате передана готовая продукция │

├────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────── ───────────────────┤

│ 3 │ 91-2 │ 68-2 │Отражена сумма НДС, относящаяся к переданному │

│ │ │ │имуществу в уплату процентов │

41800 - предоставленные (выданные) займы в неденежной форме

Типовая операция 41801 - "Предоставление (выдача) краткосрочных (долгосрочных) займов

в неденежной форме".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

│ 1 │ 58-3 │ 91-1 │Стоимость имущества, указанная в договоре при │

│ │ │ │выдаче займа юридич еским или физическим лицам, │

│ │ │ │кроме работников предприятия, отражена в составе │

│ │ │ │прочих доходов организации │

│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Отражена сумма НДС со стоимости передаваемого │

│ │ │ │имущества по договору, если приказом об учетной │

│ │ │ │политике для целей налогообложения организации │

│ │ │ │установлен "момент реализации - отгрузка" │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 76 │Отражена сумма НДС со стоимости передаваемого │

│ │ │ │имущества по договору, если приказом об учетной │

│ │ │ │политике для целей налогообложения организации │

│ │ │ │установлен "момент реализации - оплата" │

│ 3 │ 91-2 │ 10 │Списана учетная стоимость переданного имущества │

│ │ │ │на прочие расходы организации, если на условиях │

│ │ │ │займа переданы материалы │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 41-1 │Списана учетная стоимость переданного имущества │

│ │ │ │на прочие расходы организации, если на условиях │

│ │ │ │займа переданы товары │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 43-1 │Списана учетная стоимость переданного имущества │

│ │ │ │на прочие расходы организации, если на условиях │

│ │ │ │займа передана готовая продукция │

Типовая операция 41802 - "Возврат (погашение) предоставленных краткосрочных

(долгосрочных) займов в неденежной форме ".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

│ 1 │ 10 │ 91-1 │Отражена стоимость возвращенного имущества без │

│ │ │ │НДС в составе прочих доходов организации по │

│ │ │ │окончании срока действия договора, если на │

│ │ │ │условиях займа переданы ма териалы │

│ │ │ │ или │

│ │ 41-1 │ 91-1 │Отражена стоимость возвращенного имущества без │

│ │ │ │НДС в составе прочих доходов организации по │

│ │ │ │окончании срока действия договора, если на │

│ │ │ │условиях займа переданы товары │

│ 2 │ 19-3 │ 91-1 │Отражена сумма НДС со стоимости возвращенного │

│ │ │ │имущества (материалов) в составе прочих доходов │

│ │ │ │организации │

│ │ │ │ или │

│ │ │ │Отражена сумма НДС со стоимости возвращенного │

│ │ │ │имущества (товаров) в составе прочих доходов │

│ │ │ │организации │

│ 3 │ 91-2 │ 58-3 │Отражена стоимость имущества, указанная в │

│ │ │ │договоре, в составе прочих расходов организации │

├────┼─────────┼─────────┼────────────── ──────────────────────────────────┤

│ 4 │ 76 │ 68-2 │Выполнена запись на сумму НДС со стоимости │

│ │ │ │имущества, переданного заемщику, если приказом │

│ │ │ │об учетной политике для целей налогообложе ния │

│ │ │ │организации установлен "момент реализации - │

│ │ │ │оплата" │

│ 5 │ 68-2 │ 19-3 │Предъявлен к вычету из бюджета НДС, относящийся │

│ │ │ │к возвращенному имуществу (материалам) │

│ │ │ │ или │

│ │ │ │Предъявлен к вычету из бюджета НДС, относящийся │

│ │ │ │к возвращенному имуществу (товарам) │

Типовая операция 41803 - "Отражение суммы процентов к получению по предоста вленным

(выданным) краткосрочным (долгосрочным) займам".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

98-1

Проценты к получению, если условиями договора

займа предусмотрено их получение, отражены в

составе доходов организации бу дущих периодов

Типовая операция 41804 - "Отражение получения процентов по возвращенным (погашенным)

краткосрочным (долгосрочным) займам в неденежной форме. Проценты оплачены денежными

средствами".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

Отражена сумма процентов, полученных денежными

средствами на расчетные счета организации.

Согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ сумма

денежных средств не подлежит обложению НДС

Типовая операция 41805 - "Отражение получения процентов по возвращенным (погашенным)

краткосрочным (долгосрочным) займам в неденежной форме. Проценты оплачены имуществом".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержа ние проводки │

│ 1 │ 10 │ 76 │Отражена стоимость имущества (материалов) без │

│ │ │ │НДС, полученного в качестве процентов по │

│ │ │ │договору займа │

│ │ │ │ или │

│ │ 41-1 │ 76 │Отражена стоимость имущества (товаров) без НДС, │

│ │ │ │полученного в качестве процентов по договору │

│ │ │ │займа │

│ 2 │ 19-3 │ 76 │Отражена сумма НДС, относящаяс я к стоимости │

│ │ │ │имущества (материалам, полученным в качестве │

│ │ │ │процентов по договору займа) │

│ │ │ │ или │

│ │ │ │Отражена сумма НДС, относящаяся к стоимости │

│ │ │ │имущества (товарам, полученным в качестве │

│ │ │ │процентов по договору займа) │

├────┼─────────┼─────────┼────────── ──────────────────────────────────────┤

│ 3 │ 91-2 │ 19-3 │НДС по имуществу (материалам, полученным в │

│ │ │ │качестве процентов по договору займа) списан на │

│ │ │ │прочие расходы организации │

│ │ │ │ или │

│ │ │ │НДС по имуществу (товарам, полученным в качестве │

│ │ │ │процентов по договору займа) списан на прочие │

│ │ │ │расходы организации │