Тепляков А.Б. 11 000 бухгалтерских проводок (с комментариями)
Подождите немного. Документ загружается.
3 98-2-2 91-1 Списана начисленная амортизация безвозмездно
полученных объектов нематериальных активов на
счет прочих доходов и расходов в качестве
прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30319 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных
активов уменьшением первоначальной стоимости".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 91-2 04 Отражена сумма, амортизации (износа) объекта
нематериальных активов уменьшением
первоначальной стоимости. Сумма амортизации
(износа) начислена на финансовый результат
(прочие расходы) организации
2 84-4 84-3 Обратная запись нераспределенной прибыли,
использованной по мере переноса товарной формы
имущества в денежную через амортизационные
отчисления (если принято решение по обратной
записи по прибыли)
3 98-2-2 91-1 Списана начисленная амортизация безвозмездно
полученных объектов нематериальных активов на
счет прочих доходов и расходов в качестве
прочего дохода (если есть)
30400 - расходы будущих периодов
Типовая операция 30401 - "Отражение расходов будущих периодов, произведенных через
подотчетных лиц".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 97 71-1 Начислена стоимость произведенных расходов
будущих периодов с НДС
Типовая операция 30402 - "Отражение расходов будущих периодов, произведенных
сторонними организациями, с оплатой их через подотчетных лиц".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 97 76 Начислена стоимость произведенных расходов
будущих периодов без НДС
2 19-5 76 Учтен (начислен) НДС, уплаченный или
причитающийся к уплате по произведенным расходам
будущих периодов
3 68-2 19-5 Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по
произведенным и оплаченным расходам будущих
периодов (если для целей обложения налогом на
прибыль организаций расходы принимаются по
нормативам, суммы НДС по таким расходам подлежат
вычету в размере, соответствующем этим нормам)
4 76 71-1 Списана стоимость произведенных расходов будущих
периодов с НДС на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 30403 - "Отражение расходов будущих периодов, произведенных
сторонними организациями".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 97 60 (76) Начислена стоимость произведенных расходов
будущих периодов без НДС
2 19-5 60 (76) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или
причитающийся к уплате по произведенным расходам
будущих периодов
3 68-2 19-5 Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по
произведенным и оплаченным расходам будущих
периодов (если для целей обложения налогом на
прибыль организаций расходы принимаются по
нормативам, суммы НДС по таким расходам подлежат
вычету в размере, соответствующем этим нормам
Типовая операция 30404 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период
(месяц) на затраты (расходы) основного производства".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 20 97 Списаны текущие расходы (затраты) будущих
периодов на затраты (расходы) основного
производства
Типовая операция 30405 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период
(месяц) на затраты (расходы) вспомогательных производств".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 23 97 Списаны текущие расходы (затраты) будущих
периодов на затраты (расходы) вспомогательных
производств
Типовая операция 30406 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период
(месяц) на общехозяйственные расходы".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 26 97 Списаны текущие расходы (затраты) будущих
периодов на общехозяйственные расходы
Типовая операция 30407 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период
(месяц) на издержки обращения".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 44-1 97 Списаны текущие расходы (затраты) будущих
периодов на издержки обращения
Типовая операция 30408 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период
(месяц) на реализацию".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 44-2 97 Списаны текущие расходы (затраты) будущих
периодов на коммерческие расходы
Типовая операция 30409 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период
(месяц) на отгрузку продукции (товаров)".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 44-2
(44-1)
97 Списаны текущие расходы (затраты) будущих
периодов на коммерческие расходы (издержки
обращения)
2 45 44-2
(44-1)
Включена доля коммерческих расходов (издержек
обращения) в себестоимость отгруженной продукции
(товаров)
Типовая операция 30410 - "Списание непроизводственных расходов будущих периодов за
отчетный период (месяц)".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 91-2 97 Списаны текущие непроизводственные расходы
(затраты) будущих периодов на финансовый
результат (прочие расходы) организации
Типовая операция 30411 - "Списание рекламных расходов за отчетный период (месяц) в
производственной организации (реклама через СМИ, наружная реклама, участие в выставках и
другие расходы, поименованные в ст. 264 НК РФ)".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 44-2 97 Списаны текущие расходы (затраты) на рекламу на
коммерческие расходы
2 91-2 68 Начислен налог на рекламу с произведенных
фактических рекламных расходов текущего периода
с (или без) НДС
Типовая операция 30412 - "Списание рекламных расходов за отчетный период (месяц) в
организации торговли (реклама через СМИ, наружная реклама, участие в выставках и другие
расходы, поименованные в ст. 264 НК РФ)".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 44-1 97 Списаны текущие расходы (затраты) на рекламу на
издержки обращения
2 91-2 68 Начислен налог на рекламу с произведенных
фактических рекламных расходов текущего периода
с (или без) НДС
Типовая операция 30413 - "Списание представительских расходов за отчетный период
(месяц) в производственной организации".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 44-2 97 Списаны на коммерческие расходы текущие расходы
(затраты), связанные с проведением официального
приема (завтрака, обеда или другого аналогичного
мероприятия) представителей (участников), их
транспортным обеспечением, посещением культурно-
зрелищных мероприятий, буфетным обслуживанием во
время переговоров и мероприятий культурной
программы, оплатой услуг переводчиков, не
состоящих в штате организации, другие
аналогичные расходы
Типовая операция 30414 - "Списание представительских расходов за отчетный период
(месяц) в организации торговли".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 44-1 97 Списаны на издержки обращения текущие расходы
(затраты), связанные с проведением официального
приема (завтрака, обеда или другого аналогичного
мероприятия) представителей (участников), их
транспортным обеспечением, посещением культурно-
зрелищных мероприятий, буфетным обслуживанием во
время переговоров и мероприятий культурной
программы, оплатой услуг переводчиков, не
состоящих в штате организации, другие
аналогичные расходы
Типовая операция 30415 - "Списание расходов на подготовку и переподготовку кадров на
договорной основе с учебными заведениями за отчетный период (месяц) в производственной
организации".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 26 97 Равномерно списаны последним числом каждого
месяца на общехозяйственные расходы затраты
(расходы) на подготовку и переподготовку кадров
на договорной основе с учебными заведениями в
течение срока действия договора
Типовая операция 30416 - "Списание расходов на подготовку и переподготовку кадров на
договорной основе с учебными заведениями за отчетный период (месяц) в организации торговли".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 44-1 97 Равномерно списаны последним числом каждого
месяца на издержки обращения затраты (расходы)
на подготовку и переподготовку кадров на
договорной основе с учебными заведениями в
течение срока действия договора
Типовая операция 30417 - "Списание платежей (страховые взносы) по добровольному (в т.ч.
медицинскому) страхованию за отчетный период (месяц) в производственной организации".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 26 97 Равномерно списана последним числом каждого
месяца на общехозяйственные расходы сумма
страховой премии (страховых взносов) по
добровольному (в т.ч. медицинскому) страхованию
в течение срока действия договора. Суммы
страховых взносов подлежат обложению ЕСН в
соответствии с НК РФ
Типовая операция 30418 - "Списание платежей (страховые взносы) по добровольному (в т.ч.
медицинскому) страхованию за отчетный период (месяц) в организации торговли".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 44-1 97 Равномерно списана последним числом каждого
месяца на издержки обращения сумма страховой
премии (страховых взносов) по добровольному (в
т.ч. медицинскому) страхованию в течение срока
действия договора. Суммы страховых взносов
подлежат обложению ЕСН в соответствии с НК РФ
Типовая операция 30419 - "Отражение затрат по ремонту основных средств хозяйственным
способом".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 97 │ 26 │Отражена доля общехозяйственных расходов, │
│ │ │ │приходящаяся на ремонт основных средств │
│ │ │ │ или │
│ │ 97 │ 23 │Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных │
│ │ │ │производств, приходящаяся на ремонт основных │
│ │ │ │средств │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 30420 - "Отражение затрат по ремонту основных средств
производственного назначения (с НДС) подрядным способом".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 97 60 (76) Начислена стоимость выполненных работ на расходы
будущих периодов (без НДС)
2 19-5 60 (76) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или
причитающийся к уплате по выполненным работам
сторонней организацией
3 68-2 19-5 Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по
выполненным и оплаченным работам сторонней
организации
30500 - некапитальные работы
Типовая операция 30501 - "Возведение временных сооружений. Списание материалов по
фактурной стоимости в монтаж".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 23 10 Списана фактическая себестоимость
израсходованного материала
2 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30502 - "Возведение временных сооружений. Списание материалов по
учетной стоимости в монтаж".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 23 10 Списана учетная себестоимость израсходованного
материала
2 23 16 Списана положительная разница между учетной и
фактурной стоимостью (перерасход) материала,
отражаемая по дебету счета 16
или
Сторнирована отрицательная разница между учетной
и фактурной стоимостью (экономия) материала,
отражаемая по кредиту счета 16
3 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30503 - "Возведение временных сооружений. Начисление заработной
платы рабочим".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 23 70 Отражена начисленная сумма заработной платы
2 70 68-1 Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ),
удержанная с заработной платы (доходов)
физического лица
3 70 50-1 Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 30504 - "Возведение временных сооружений. Начисление налогов с
оплаты труда".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 23 69-1 Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ФСС РФ
2 23 69-3-1 Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ФФОМС
3 23 69-3-2 Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ТФОМС
4 23 69-2-1 Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в федеральный бюджет.
Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов
в ПФР, предусмотренную для данного объекта
налогообложения
5 23 69-2-2 Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на
финансирование страховой части трудовой пенсии
6 23 69-2-3 Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на
финансирование накопительной части трудовой
пенсии
7 23 69-11 Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на
социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний (НС
и ПЗ)
Типовая операция 30505 - "Оприходование на баланс временных сооружений".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 08-3 23 Отражена доля затрат (расходов) вспомогательного
производства, приходящаяся на некапитальные
работы по возведению временных сооружений
2 01 08-3 Начислена стоимость выполненных работ по
капитальному строительству (первоначальная
стоимость объекта основных средств)
3 68-2 19-1 Принят к вычету из бюджета НДС в месяце принятия
на учет объекта основных средств, завершенного
капитальным строительством. Объект построен
хозяйственным способом
4 84-3 84-4 Отражено использование средств за счет
нераспределенной прибыли (если принято решение
компетентного органа организации)
Типовая операция 30506 - "Списание временных сооружений с баланса".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 01-2 01 Списана балансовая стоимость выбывшего объекта
основных средств на отдельный субсчет
2 02-1 01-2 Отражена накопленная амортизация по выбывшему
объекту на отдельном субсчете
3 91-2 01-2 Списана остаточная стоимость выбывшего объекта
основных средств с отдельного субсчета на прочие
расходы организации
4 83-1 84-1 Отражен перенос суммы дооценки объектов основных
средств при их выбытии с добавочного капитала
организации в нераспределенную прибыль
организации
Типовая операция 30507 - "Списание временных сооружений. Возврат материалов при учете
их по фактурной стоимости".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 10 91-1 Отражены возвратные отходы материалов,
полученные от ликвидации основных средств по
цене их возможного использования, на финансовом
результате (прочих доходах) организации.
Возвратные отходы материалов оприходованы на
материальный(ые) склад(ы)
Типовая операция 30508 - "Списание временных сооружений. Возврат материалов при учете
их по учетной стоимости".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 15-1 │ 91-1 │Отражены возвратные отходы материалов, │
│ │ │ │полученные от ликвидации основных средств по │
│ │ │ │цене их возможного использования, на финансовом │
│ │ │ │результате (прочих доходах) организации │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 10 │ 15-1 │Оприходованы на склад(ы) возвратные отходы │
│ │ │ │материалов по учетной стоимости │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 16 │ 15-1 │Отражена положительная разница между учетной и │
│ │ │ │фактурной (ценой их возможного использования) │
│ │ │ │стоимостью │
│ │ │ │ или │
│ │ 15-1 │ 16 │Отражена отрицательная разница между учетной и │
│ │ │ │фактурной (ценой их возможного использования) │
│ │ │ │стоимостью │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 30509 - "Разборка временных сооружений. Начисление заработной платы
рабочим".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 23 70 Отражена начисленная сумма заработной платы
2 70 68-1 Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ),
удержанная с заработной платы (доходов)
физического лица
3 70 50-1 Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 30510 - "Разборка временных сооружений. Начисление налогов с оплаты
труда".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 23 69-1 Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ФСС РФ
2 23 69-3-1 Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ФФОМС
3 23 69-3-2 Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ТФОМС
4 23 69-2-1 Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в федеральный бюджет.
Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов
в ПФР, предусмотренную для данного объекта
налогообложения
5 23 69-2-2 Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на
финансирование страховой части трудовой пенсии
6 23 69-2-3 Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на
финансирование накопительной части трудовой
пенсии
7 23 69-11 Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на
социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний (НС
и ПЗ)
Типовая операция 30511 - "Списание затрат по разборке временных сооружений в основное
производство".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 20 23 Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных
производств, приходящаяся на некапитальные
работы по разборке временных сооружений
Типовая операция 30512 - "Списание затрат по разборке временных сооружений на
общехозяйственные расходы".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 26 23 Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных
производств, приходящаяся на некапитальные
работы по разборке временных сооружений
Типовая операция 30513 - "Списание затрат по разборке временных сооружений на расходы
на продажу".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 44 23 Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных
производств, приходящаяся на некапитальные
работы по разборке временных сооружений
30600 - брак в производстве
Типовая операция 30601 - "Выявлены потери от брака в материалах собственного
производства при учете их по фактурной стоимости".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 28 10 Списана фактическая себестоимость бракованных
(испорченных) материалов собственного
производства
Типовая операция 30602 - "Выявлены потери от брака в материалах собственного
производства при учете их по учетной стоимости".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 28 10 Списана учетная себестоимость бракованных
(испорченных) материалов собственного
производства
2 28 16 Списана положительная разница между учетной и
фактурной стоимостью (перерасход) материала,
отражаемая по дебету счета 16
или
Сторнирована отрицательная разница между учетной
и фактурной стоимостью (экономия) материала,
отражаемая по кредиту счета 16
Типовая операция 30603 - "Выявлены потери от брака в основном производстве".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 28 20 Отражена доля затрат (расходов) основного
производства, приходящаяся на выявленные потери
от брака при производстве продукции (работ,
услуг)
Типовая операция 30604 - "Выявлены потери от брака во вспомогательных производствах".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 28 23 Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных
производств, приходящаяся на выявленные потери
от брака при производстве продукции (работ,
услуг)
Типовая операция 30605 - "Выявлены потери от брака в общехозяйственном использовании".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 28 26 Отражена доля общехозяйственных затрат
(расходов), приходящаяся на выявленные потери от
брака при производстве продукции (работ, услуг)
Типовая операция 30606 - "Выявлены потери от брака в готовой продукции".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 28 │ 43 │Списана фактическая производственная │
│ │ │ │себестоимость бракованной (испорченной) готовой │
│ │ │ │продукции │
│ │ │ │ или │
│ │ 28 │ 40 │Списана нормативная (плановая) производственная │
│ │ │ │себестоимость бракованной (испорченной) готовой │
│ │ │ │продукции │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 30607 - "Отражение в учете услуг по исправлению брака в производстве с
оплатой их через подотчетных лиц".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 28 71-1 Списана стоимость потребленных работ (услуг) с
НДС на затраты текущего периода (месяца)
Типовая операция 30608 - "Отражение в учете услуг по исправлению брака в производстве с
оплатой их по расчетным документам через подотчетных лиц с выделением НДС".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 28 76 Списана стоимость потребленных работ (услуг) без
НДС на затраты текущего периода (месяца)
2 19-5 76 Учтен (начислен) НДС, уплаченный или
причитающийся к уплате по выполненным работам
(услугам) сторонней организации
3 68-2 19-5 Принят к вычету из бюджета НДС по выполненным и
оплаченным работам (услугам) сторонней
организации
4 76 71-1 Списана стоимость произведенных расходов по
исправлению брака в производстве с НДС на
расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 30609 - "Отражение в учете услуг, оказываемых сторонними
организациями по исправлению брака при производстве продукции с НДС".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 28 60 (76) Списана стоимость потребленных работ (услуг) без
НДС на затраты текущего периода (месяца)
2 19-5 60 (76) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или
причитающийся к уплате по выполненным работам
(услугам) сторонней организации
3 68-2 19-5 Принят к вычету из бюджета НДС по выполненным и
оплаченным работам (услугам) сторонней
организации
Типовая операция 30610 - "Отражение в учете услуг, оказываемых сторонними
организациями по исправлению брака при производстве продукции без НДС".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 28 60 (76) Списана стоимость потребленных работ (услуг) с
НДС на затраты текущего периода (месяца)
Типовая операция 30611 - "Исправление брака. Начисление заработной платы рабочим".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 28 70 Отражена начисленная сумма заработной платы
2 70 68-1 Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ),
удержанная с заработной платы (доходов)
физического лица
3 70 50-1 Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 30612 - "Исправление брака. Начисление налогов с оплаты труда".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 28 69-1 Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ФСС РФ
2 28 69-3-1 Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ФФОМС
3 28 69-3-2 Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ТФОМС
4 28 69-2-1 Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в федеральный бюджет.
Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов
в ПФР, предусмотренную для данного объекта
налогообложения
5 28 69-2-2 Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на
финансирование страховой части трудовой пенсии
6 28 69-2-3 Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на
финансирование накопительной части трудовой
пенсии