Тепляков А.Б. 11 000 бухгалтерских проводок (с комментариями)

Подождите немного. Документ загружается.

2 20 (26) 70 Начислена сумма компенсации за использование

автомобиля сверх нормы компенсации в месяц на

издержки производства. Сверхнормативная сумма

компенсации облагается ЕСН, на нее также

начисляются взносы в ПФР

3 70 68-1 Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ),

удержанная со сверхнормативной суммы компенсации

физическому лицу

4 70 50-1 Отражена выдача суммы компенсации из кассы

организации

Типовая операция 30824 - "Отражение компенсационных выплат за использование для

служебных поездок личных легковых автомобилей в организации торговли".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 44-1 70 Начислена сумма компенсации за использование

автомобиля в пределах нормы компенсации в месяц

на издержки обращения

2 44-1 70 Начислена сумма компенсации за использование

автомобиля сверх нормы компенсации в месяц на

издержки обращения. Сверхнормативная сумма

компенсации облагается ЕСН, на нее также

начисляются взносы в ПФР

3 70 68-1 Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ),

удержанная со сверхнормативной суммы компенсации

физическому лицу

4 70 50-1 Отражена выдача суммы компенсации из кассы

организации

Типовая операция 30825 - "Начисление штрафа на бухгалтера по налогам и сборам".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 68 Отражено начисление штрафа по налогам и сборам в

составе прочих расходов организации

2 73-2 91-1 Отражено в составе операционных доходов

организации возмещение суммы штрафа по налогам и

сборам за счет виновных лиц

Типовая операция 30826 - "Начисление штрафа на бухгалтера по социальному страхованию

и обеспечению".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 69 Отражено начисление штрафа по социальному

страхованию и обеспечению в составе прочих

расходов организации

2 73-2 91-1 Отражено в составе прочих доходов организации

возмещение суммы штрафа по социальному

страхованию и обеспечению за счет виновных лиц

Типовая операция 30827 - "Начисление штрафа на предприятие по налогам и сборам".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 68 Отражено начисление штрафа по налогам и сборам в

составе прочих расходов организации

Типовая операция 30828 - "Начисление штрафа на предприятие по социальному

страхованию и обеспечению".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 69 Отражено начисление штрафа по социальному

страхованию и обеспечению в составе прочих

расходов организации

Типовая операция 30829 - "Возмещение штрафа виновными лицами оплатой в кассу

организации".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 50-1 73-2 Внесена в кассу организации сумма штрафа

виновными лицами

Типовая операция 30830 - "Возмещение штрафа виновными лицами удержанием из

заработной платы".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 70 73-2 Удержана из заработной платы виновных лиц сумма

штрафа

Типовая операция 30831 - "Возмещение штрафа виновными лицами погашением

(взаимозачетом) предстоящей задолженности".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76 73-2 Выполнен зачет задолженностей организации и

работников (виновных лиц) по сумме штрафа

Типовая операция 30832 - "Списание штрафа с виновных лиц при необоснованности иска".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 73-2 Списана задолженность (штраф) с виновных лиц на

прочие расходы организации

Типовая операция 30833 - "Списание общехозяйственных расходов, связанных с

управлением основным производством".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 20 26 Списаны расходы на управление (счет 26

"Общехозяйственные расходы") за отчетный период

(месяц) на счет 20 "Основное производство" с

распределением между видами продукции (работ,

услуг)

Типовая операция 30834 - "Списание общехозяйственных расходов, связанных с

управлением вспомогательными производствами".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 23 26 Списаны расходы на управление (счет 26

"Общехозяйственные расходы") за отчетный период

(месяц) на счет 23 "Вспомогательные

производства" с распределением между видами

продукции (работ, услуг)

Типовая операция 30835 - "Списание общехозяйственных расходов на управленческие

расходы (метод директ-костинг)".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 90-8 26 Списаны полностью суммы расходов на управление

производством (счет 26 "Общехозяйственные

расходы") за отчетный период (месяц)

непосредственно на счет 90 "Продажи" в качестве

условно-постоянных

или

Суммы расходов отчетного периода (месяца) на

ведение деятельности в организациях,

деятельность которых не связана с

производственным процессом (комиссионеры,

агенты, брокеры, дилеры и т.п.), кроме

организаций, осуществляющих торговую

деятельность, списаны полностью на финансовые

результаты отчетного периода - субсчет 90-8

"Управленческие расходы"

Типовая операция 30836 - "Списание затрат (расходов) вспомогательных (подсобных)

производств на общехозяйственные расходы".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 26 23 Списана фактическая себестоимость работ, услуг

по обслуживанию управления производством за

отчетный период (месяц) на счет 26

"Общехозяйственные расходы"

Типовая операция 30837 - "Списание затрат (расходов) вспомогательных (подсобных)

производств на затраты (расходы) основного производства".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 20 23 Списана фактическая себестоимость работ, услуг

по обслуживанию основного производства за

отчетный период (месяц) на счет 20 "Основное

производство" с распределением между видами

продукции (работ, услуг)

Типовая операция 30838 - "Закрытие счета 20 "Основное производство" и счета 40 "Выпуск

продукции (работ, услуг)". Вид деятельности - производство продукции".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 40 20 Списаны текущие затраты (сальдо), накопленные на

счете 20 "Основное производство", за минусом

незавершенного производства

2 90-2 40 Списано превышение (дебетовый остаток)

фактической себестоимости над нормативной

(перерасход)

или

Сторнировано превышение (кредитовый остаток)

нормативной себестоимости над фактической

(экономия)

Типовая операция 30839 - "Закрытие счета 20 "Основное производство". Вид деятельности -

оказание услуг".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 90-2 20 Списаны текущие затраты (сальдо), накопленные на

счете 20 "Основное производство", за минусом

незавершенных работ (услуг)

Типовая операция 30840 - "Отражение учета выплаченных денежных сумм частным лицам за

оказание услуг (мелкий ремонт, уборка помещений и т.п.), не входящих в круг обязанностей

штатного персонала".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 26 (44) 76 Списана стоимость потребленных работ (услуг) на

издержки производства (обращения)

2 76 70 Отражена сумма выплаты физическому лицу за

выполненные работы (оказанные услуги)

3 70 68-1 Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ),

удержанная с доходов физического лица

4 70 50-1 Отражена сумма к выдаче (выплате)

Типовая операция 30841 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении

продукции основного производства за счет виновных лиц. Для продукции определены нормы

убыли".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 94-1 │ 20 │Отражена выявленная сумма фактических │

│ │ │ │(производственных) затрат основного │

│ │ │ │производства, приходящаяся на потерю продукции │

│ │ │ │при ее изготовлении │

│ 2 │ 20 │ 94-1 │Оприходована (возмещена) убыль ценностей - │

│ │ │ │усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм │

│ │ │ │на издержки производства │

│ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │

│ │ │ │за счет виновных лиц │

│ │ │ │ или │

│ │ 70 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │

│ │ │ │из заработной платы виновных лиц │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 30842 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении

продукции основного производства за счет виновных лиц. Для продукции не определены нормы

убыли".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

│ 1 │ 94-1 │ 20 │Отражена выявленная сумма фактических │

│ │ │ │(производственных) затрат основного │

│ │ │ │производства, приходящаяся на потерю продукции │

│ │ │ │при ее изготовлении │

│ 2 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │

│ │ │ │за счет виновных лиц │

│ │ │ │ или │

│ │ 70 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │

│ │ │ │из заработной платы виновных лиц │

Типовая операция 30843 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении

продукции основного производства при неустановке виновных лиц. Для продукции определены

нормы убыли".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 94-4 20 Отражена выявленная сумма фактических

(производственных) затрат основного

производства, приходящаяся на потерю продукции

при ее изготовлении

2 20 94-4 Оприходована (возмещена) убыль ценностей -

усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм

на издержки производства

3 91-2 94-4 Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы

за счет прочих расходов организации

Типовая операция 30844 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении

продукции основного производства при неустановке виновных лиц. Для продукции не определены

нормы убыли".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 94-4 20 Отражена выявленная сумма фактических

(производственных) затрат основного

производства, приходящаяся на потерю продукции

при ее изготовлении

2 91-2 94-4 Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей

за счет прочих расходов организации

Типовая операция 30845 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении

продукции основного производства по чрезвычайным обстоятельствам. Для продукции

определены нормы убыли".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-1 20 Отражена в качестве прочих расходов выявленная

сумма фактических (производственных) затрат

основного производства, приходящаяся на потерю

продукции при ее изготовлении

2 94-4 91-1 Отражена убыль ценностей - усушка, утруска,

распыл и т.д., в пределах норм в качестве прочих

доходов

3 20 94-4 Оприходована (возмещена) убыль ценностей -

усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм

на издержки производства

Типовая операция 30846 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении

продукции основного производства по чрезвычайным обстоятельствам. Для продукции не

определены нормы убыли".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-1 20 Отражена в качестве прочих расходов выявленная

сумма фактических (производственных) затрат

основного производства, приходящаяся на потерю

продукции при ее изготовлении

Типовая операция 30847 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении

продукции вспомогательных производств за счет виновных лиц. Для продукции определены нормы

убыли".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

│ 1 │ 94-1 │ 23 │Отражена выявленная сумма фактических │

│ │ │ │(производственных) затрат вспомогательных │

│ │ │ │производств, приходящаяся на потерю продукции │

│ │ │ │при ее изготовлении │

│ 2 │ 23 │ 94-1 │Оприходована (возмещена) убыль ценностей - │

│ │ │ │усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм │

│ │ │ │на издержки производства │

│ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │

│ │ │ │за счет виновных лиц │

│ │ │ │ или │

│ │ 70 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │

│ │ │ │из заработной платы виновных лиц │

Типовая операция 30848 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении

продукции вспомогательных производств за счет виновных лиц. Для продукции не определены

нормы убыли".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

│ 1 │ 94-1 │ 23 │Отражена выявленная сумма фактических │

│ │ │ │(производственных) затрат вспомогательных │

│ │ │ │производств, приходящаяся на потерю продукции │

│ │ │ │при ее изготовлении │

│ 2 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │

│ │ │ │за счет виновных лиц │

│ │ │ │ или │

│ │ 70 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │

│ │ │ │из заработной платы виновных лиц │

Типовая операция 30849 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении

продукции вспомогательных производств при неустановке виновных лиц. Для продукции

определены нормы убыли".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 94-4 23 Отражена выявленная сумма фактических

(производственных) затрат вспомогательных

производств, приходящаяся на потерю продукции

при ее изготовлении

2 23 94-4 Оприходована (возмещена) убыль ценностей -

усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм

на издержки производства

3 91-2 94-4 Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы

за счет внереализационных расходов организации

Типовая операция 30850 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении

продукции вспомогательных производств при неустановке виновных лиц. Для продукции не

определены нормы убыли".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 94-4 23 Отражена выявленная сумма фактических

(производственных) затрат вспомогательных

производств, приходящаяся на потерю продукции

при ее изготовлении

2 91-2 94-4 Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей

за счет прочих расходов организации

Типовая операция 30851 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении

продукции вспомогательных производств по чрезвычайным обстоятельствам. Для продукции

определены нормы убыли".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-1 23 Отражена в качестве прочих расходов выявленная

сумма фактических (производственных) затрат

вспомогательных производств, приходящаяся на

потерю продукции при ее изготовлении

2 94-4 91-1 Отражена убыль ценностей - усушка, утруска,

распыл и т.д., в пределах норм в качестве прочих

доходов

3 23 94-4 Оприходована (возмещена) убыль ценностей -

усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм

на издержки производства

Типовая операция 30852 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении

продукции вспомогательных производств по чрезвычайным обстоятельствам. Для продукции не

определены нормы убыли".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-1 23 Отражена в качестве прочих расходов выявленная

сумма фактических (производственных) затрат

вспомогательных производств, приходящаяся на

потерю продукции при ее изготовлении

Типовая операция 30853 - "Создание резерва под снижение стоимости незавершенного

производства".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 14 Образован резерв под снижение стоимости

незавершенного производства, относящегося к

средствам в обороте, на величину разницы между

текущей рыночной стоимостью на конец года и

фактической себестоимостью, учтенной на счетах

бухгалтерского учета, если последняя выше

текущей рыночной стоимости. Сумма резерва

отражена на прочих расходах организации

Типовая операция 30854 - "Использование резерва под снижение стоимости незавершенного

производства".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 14 91-1 Уменьшена сумма резерва (в пределах

зарезервированной суммы) в следующем отчетном

году при повышении рыночной стоимости

незавершенного производства, по которому ранее

был создан резерв. Уменьшение резерва отражено

на прочих доходах организации

или

Восстановлена зарезервированная сумма в

следующем отчетном году по мере списания

незавершенного производства, по которому

образован резерв, а также в конце года, если в

течение года резерв не был использован

полностью. Восстановленная сумма отражена на

прочих доходах организации <*>

--------------------------------

<*> При необходимости на следующий отчетный год создается новый резерв.

Типовая операция 30855 - "Реализация (продажа) на сторону работ (услуг) основного

производства по расчетным документам - безналичному (наличному) расчету".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

│ 1 │62-1 (76)│ 91-1 │Начислена продажная стоимость выполненных на │

│ │ │ │сторону работ (оказанных услуг) основного │

│ │ │ │производства (с учетом всех налогов) на прочие │

│ │ │ │доходы организации. Выполненные работы │

│ │ │ │(оказанные услуги) не являются основными видами │

│ │ │ │деятельности организации │

│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота│

│ │ │ │по реализации на сторону работ (услуг) основного│

│ │ │ │производства, если приказом об учетной политике │

│ │ │ │для целей налогообложения организации установлен│

│ │ │ │"момент реализации - отгрузка" (по расчету, если│

│ │ │ │есть) │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │

│ │ │ │НДС с оборота по реализации на сторону работ │

│ │ │ │(услуг) основного производства, если приказом об│

│ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │

│ │ │ │организации установлен "момент реализации - │

│ │ │ │оплата" (по расчету, если есть) │

│ 3 │ 91-2 │ 20 │Списаны фактические затраты (себестоимость) │

│ │ │ │реализованных на сторону работ (услуг) основного│

│ │ │ │производства на прочие расходы организации │

Типовая операция 30856 - "Реализация (продажа) на сторону работ (услуг) вспомогательных

производств по расчетным документам - безналичному (наличному) расчету".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

│ 1 │62-1 (76)│ 91-1 │Начислена продажная стоимость выполненных на │

│ │ │ │сторону работ (оказанных услуг) вспомогательных │

│ │ │ │производств (с учетом всех налогов) на │

│ │ │ │операционные доходы организации. Выполненные │

│ │ │ │работы (оказанные услуги) не являются основными │

│ │ │ │видами деятельности организации │

│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота│

│ │ │ │по реализации на сторону работ (услуг) │

│ │ │ │вспомогательных производств, если приказом об │

│ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │

│ │ │ │организации установлен "момент реализации - │

│ │ │ │отгрузка" (по расчету, если есть) │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │

│ │ │ │НДС с оборота по реализации на сторону работ │

│ │ │ │(услуг) вспомогательных производств, если │

│ │ │ │приказом об учетной политике для целей │

│ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │

│ │ │ │реализации - оплата" (по расчету, если есть) │

│ 3 │ 91-2 │ 23 │Списаны фактические затраты (себестоимость) │

│ │ │ │реализованных на сторону работ (услуг) │

│ │ │ │вспомогательных производств на прочие расходы │

│ │ │ │организации │

Типовая операция 30857 - "Учет курсовых разниц в производственной организации по

потребленным работам (услугам), стоимость которых выражена в условных единицах".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 20 (26) 60 (76) Выполнена корректировка оплаты на величину

положительной курсовой разницы без НДС

или

Выполнена корректировка сторнированием оплаты на

величину отрицательной курсовой разницы без НДС

2 19-5 60 (76) Выполнена корректировка НДС по положительной

курсовой разнице

или

Выполнена корректировка сторнированием НДС по

отрицательной курсовой разнице

Типовая операция 30858 - "Учет курсовых разниц в организации торговли по потребленным

работам (услугам), стоимость которых выражена в условных единицах".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 44-1 60 (76) Выполнена корректировка оплаты на величину

положительной курсовой разницы без НДС

или

Выполнена корректировка сторнированием оплаты на

величину отрицательной курсовой разницы без НДС

2 19-5 60 (76) Выполнена корректировка НДС по положительной

курсовой разнице

или

Выполнена корректировка сторнированием НДС по

отрицательной курсовой разнице

Типовая операция 30859 - "Исправление ошибки списания расходов сверх норм в основном

производстве".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 90-2 20 Сторнированы с себестоимости продаж текущие

затраты (расходы) основного производства,

списанные сверх норм

Типовая операция 30860 - "Исправление ошибки списания общехозяйственных

(управленческих) расходов сверх норм".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 90-8 26 Сторнированы с субсчета 90-8 "Управленческие

расходы" общехозяйственные (управленческие)

текущие затраты (расходы), списанные сверх норм

Типовая операция 30861 - "Исправление ошибки списания расходов сверх норм в

организации торговли".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 90-7 44-1 Сторнированы с расходов от продаж издержки

обращения, списанные сверх норм, в организациях,

осуществляющих торговую деятельность (включая

продажу товаров по договорам комиссии,

поручения, агентскому договору)

Типовая операция 30862 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа)

объектов основных средств в основном производстве".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 20 02-1 Сторнирована ошибочно начисленная сумма

амортизации (износа) объекта основных средств

2 84-4 84-3 Сторнирована ошибочно выполненная обратная

запись нераспределенной прибыли, использованной

по мере переноса товарной формы имущества в

денежную через амортизационные отчисления (если

принято решение по обратной записи по прибыли)

3 98-2-1 91-1 Сторнирована ошибочно начисленная амортизация

безвозмездно полученных объектов основных

средств со счета прочих доходов и расходов из

состава прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30863 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа)

объектов основных средств в общехозяйственном использовании".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 26 02-1 Сторнирована ошибочно начисленная сумма

амортизации (износа) объекта основных средств

2 84-4 84-3 Сторнирована ошибочно выполненная обратная

запись нераспределенной прибыли, использованной

по мере переноса товарной формы имущества в

денежную через амортизационные отчисления (если

принято решение по обратной записи по прибыли)

3 98-2-1 91-1 Сторнирована ошибочно начисленная амортизация

безвозмездно полученных объектов основных

средств со счета прочих доходов и расходов из

состава прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30864 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа)

объектов основных средств в торговле".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 44-1 02-1 Сторнирована ошибочно начисленная сумма

амортизации (износа) объекта основных средств

2 84-4 84-3 Сторнирована ошибочно выполненная обратная

запись нераспределенной прибыли, использованной

по мере переноса товарной формы имущества в

денежную через амортизационные отчисления (если

принято решение по обратной записи по прибыли)

3 98-2-1 91-1 Сторнирована ошибочно начисленная амортизация

безвозмездно полученных объектов основных

средств со счета прочих доходов и расходов из

состава прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30865 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа)

объектов нематериальных активов в основном производстве с накоплением сумм амортизации на

отдельном счете".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 20 05 Сторнирована ошибочно начисленная сумма

амортизации (износа) объекта нематериальных

активов с накоплением сумм амортизации на

отдельном счете