Тепляков А.Б. 11 000 бухгалтерских проводок (с комментариями)

Подождите немного. Документ загружается.

2 76-2 60 (76) Отражена задолженность поставщику (претензия) на

покупную (фактическую) стоимость возвращенных

материалов без НДС

3 68-2 19-3 Восстановлена (сторно) сумма НДС по возвращенным

поставщику материалам корректирующей записью в

книге покупок

4 76-2 19-3 Списана на увеличение задолженности поставщику

(претензии) сумма НДС, приходящаяся на

возвращенные материалы

Типовая операция 20908 - "Отражение возврата материала (с НДС) поставщикам, право

собственности на который при отгрузке перешло к покупателю с материального(ых) склада(ов),

корректировкой операций по приобретению и предъявлением претензий к поставщику. Учет

материалов производится по учетной стоимости".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 10 │ 60 (76) │Сторнирована учетная себестоимость материалов │

│ │ │ │(без НДС), принятых (оприходованных) на склад(ы)│

│ │ │ │и возвращенных поставщику │

│ 2 │ 16 │ 60 (76) │Сторнирована положительная разница между учетной│

│ │ │ │и фактурной стоимостью │

│ │ │ │ или │

│ │ 60 (76) │ 16 │Сторнирована отрицательная разница между учетной│

│ │ │ │и фактурной стоимостью │

│ 3 │ 76-2 │ 60 (76) │Отражена задолженность поставщику (претензия) на│

│ │ │ │покупную (фактическую) стоимость возвращенных │

│ │ │ │материалов без НДС │

│ 4 │ 68-2 │ 19-3 │Восстановлена (сторно) сумма НДС по возвращенным│

│ │ │ │поставщику материалам корректирующей записью в │

│ │ │ │книге покупок │

│ 5 │ 76-2 │ 19-3 │Списана на увеличение задолженности поставщику │

│ │ │ │(претензии) сумма НДС, приходящаяся на │

│ │ │ │возвращенные материалы │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 20909 - "Отражение материалов, переданных для переработки

(обработки) другим организациям".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 10-7 10 Списана фактическая себестоимость материалов,

переданных для переработки (обработки) другим

организациям, на отдельный субсчет (для их

обособленного учета)

Типовая операция 20910 - "Отражение материалов, возвращенных другими организациями

после переработки (обработки)".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 10 10-7 Начислена фактическая себестоимость материалов,

полученных (возвращенных) после переработки

(обработки) другими организациями с отдельного

субсчета

Типовая операция 20911 - "Отражение сырья и материалов заказчика, принятых в

переработку (давальческое сырье)".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 003 Приняты организацией-изготовителем от заказчика

по ценам, предусмотренным в договорах, материалы

(давальческое сырье) для переработки

(обработки), выполнения иных работ или

изготовления продукции без оплаты стоимости

принятых материалов и с обязательством полного

возврата переработанных (обработанных)

материалов, сдачи выполненных работ и

изготовленной продукции

Типовая операция 20912 - "Отражение сырья и материалов заказчика, возвращенных из

переработки (давальческое сырье)".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 003 Списана организацией-изготовителем стоимость

возвращенных заказчику переработанного

(доработанного) сырья и материалов с указанного

забалансового счета

Типовая операция 20913 - "Принятие товарно-материальных ценностей на ответственное

хранение".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 002 Приняты на ответственное хранение товарно-

материальные ценности в ценах, указанных в

приемо-сдаточных актах или счетах платежных

требований по отказам от акцепта; запрещенные к

расходованию до их оплаты; оплаченные и не

вывезенные по сохранным распискам; ошибочно

адресованные данной организации; прочим

причинам, когда находящиеся в организации ТМЦ ей

не принадлежат

Типовая операция 20914 - "Возвращение товарно-материальных ценностей с ответственного

хранения".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 002 Списана стоимость возвращенных товарно-

материальных ценностей, находившихся у

организации на ответственном хранении, с

указанного забалансового счета

Типовая операция 20915 - "Учет курсовых разниц при приобретении материалов, стоимость

которых выражена в условных единицах".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 15-1 60 (76) Увеличены фактические затраты на приобретение

материалов на величину положительной курсовой

разницы без НДС, возникающей до принятия этих

активов к учету

или

Уменьшены сторнированием фактические затраты на

приобретение материалов на величину

отрицательной курсовой разницы без НДС,

возникающей до принятия этих активов к учету

2 19-3 60 (76) Выполнена корректировка НДС по положительной

курсовой разнице

или

Выполнена корректировка сторнированием НДС по

отрицательной курсовой разнице

Типовая операция 20916 - "Учет курсовых разниц при реализации материалов, стоимость

которых выражена в условных единицах".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 62-6

(76-6)

91-1 Выполнена корректировка выручки на величину

положительной курсовой разницы

или

Выполнена корректировка сторнированием выручки

на величину отрицательной курсовой разницы

2 91-2 68-2 Доначислен НДС с положительной курсовой разницы

или

Сторнирован НДС с отрицательной курсовой разницы

Типовая операция 20917 - "Учет курсовых разниц при получении частичной предварительной

оплаты в счет реализации материалов, стоимость которых выражена в условных единицах".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 62-7 91-1 Отражена положительная курсовая разница у

поставщика в части последующей оплаты (доплаты)

на дату погашения дебиторской задолженности

или

Отражена сторнированием отрицательная курсовая

разница у поставщика в части последующей оплаты

(доплаты) на дату погашения дебиторской

задолженности

2 91-2 68-2 Доначислен НДС с положительной курсовой разницы

или

Сторнирован НДС с отрицательной курсовой разницы

Типовая операция 20918 - "Исправление ошибки приемки материалов по завышенной

себестоимости".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 10 15-1 Сторнирована ошибочно начисленная учетная

стоимость оприходованного на склад(ы) материала

2 15-1 16 Сторнирована ошибочно выполненная запись по

отрицательной разнице между учетной и фактурной

стоимостью

30000 - ФАКТИЧЕСКИЕ ЗАТРАТЫ (ИЗДЕРЖКИ)

30100 - товарно-материальные ценности

Типовая операция 30101 - "Использование материалов по фактурной стоимости для нужд

торговой организации".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 44-1 10 Списана фактическая себестоимость

израсходованного материала

2 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученных материалов на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30102 - "Использование материалов по фактурной стоимости в основном

производстве".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 20 10 Списана фактическая себестоимость

израсходованного материала

2 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученных материалов на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30103 - "Использование материалов по фактурной стоимости в

вспомогательных производствах".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 23 10 Списана фактическая себестоимость

израсходованного материала

2 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученных материалов на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30104 - "Использование материалов по фактурной стоимости в

общехозяйственном использовании".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 26 10 Списана фактическая себестоимость

израсходованного материала

2 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученных материалов на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30105 - "Использование материалов по фактурной стоимости на

исправление брака".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 28 10 Списана фактическая себестоимость

израсходованного материала

2 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученных материалов на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30106 - "Использование материалов по фактурной стоимости на освоение

новых производств, включая создание собственных ноу-хау и другие виды работ, учитываемые в

составе расходов будущих периодов".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 97 10 Списана фактическая себестоимость

израсходованного материала

2 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученных материалов на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30107 - "Использование материалов по фактурной стоимости в

социальной сфере".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 10 Списана фактическая себестоимость

израсходованного материала на прочие расходы

организации

2 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученных материалов на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30108 - "Использование материалов по учетной стоимости в основном

производстве".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 20 10 Списана учетная себестоимость израсходованного

материала

2 20 16 Списана положительная разница между учетной и

фактурной стоимостью (перерасход) материала,

отражаемая по дебету счета 16

или

Сторнирована отрицательная разница между учетной

и фактурной стоимостью (экономия) материала,

отражаемая по кредиту счета 16

3 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученных материалов на счет прочих доходов и

и расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30109 - "Использование материалов по учетной стоимости в

вспомогательных производствах".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 23 10 Списана учетная себестоимость израсходованного

материала

2 23 16 Списана положительная разница между учетной и

фактурной стоимостью (перерасход) материала,

отражаемая по дебету счета 16

или

Сторнирована отрицательная разница между учетной

и фактурной стоимостью (экономия) материала,

отражаемая по кредиту счета 16

3 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученных материалов на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30110 - "Использование материалов по учетной стоимости в

общехозяйственном использовании".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 26 10 Списана учетная себестоимость израсходованного

материала

2 26 16 Списана положительная разница между учетной и

фактурной стоимостью (перерасход) материала,

отражаемая по дебету счета 16

или

Сторнирована отрицательная разница между учетной

и фактурной стоимостью (экономия) материала,

отражаемая по кредиту счета 16

3 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученных материалов на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30111 - "Использование материалов по учетной стоимости на освоение

новых производств, включая создание собственных ноу-хау и другие виды работ, учитываемые в

составе расходов будущих периодов".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 97 10 Списана учетная себестоимость израсходованного

материала

2 97 16 Списана положительная разница между учетной и

фактурной стоимостью (перерасход) материала,

отражаемая по дебету счета 16

или

Сторнирована отрицательная разница между учетной

и фактурной стоимостью (экономия) материала,

отражаемая по кредиту счета 16

3 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученных материалов на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30112 - "Использование материалов по учетной стоимости в социальной

сфере".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 10 Списана учетная себестоимость израсходованного

материала на прочие расходы организации

2 91-2 16 Списана положительная разница между учетной и

фактурной стоимостью (перерасход) материала,

отражаемая по дебету счета 16

или

Сторнирована отрицательная разница между учетной

и фактурной стоимостью (экономия) материала,

отражаемая по кредиту счета 16

3 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученных материалов на счет прочих доходов

и расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30113 - "Использование объектов инвентаря и хозяйственных

принадлежностей (ИХП) для нужд торговой организации".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 44-1 10-9 Списана фактическая себестоимость

израсходованного ИХП

2 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученного ИХП на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30114 - "Использование объектов инвентаря и хозяйственных

принадлежностей (ИХП) в основном производстве".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 20 10-9 Списана фактическая себестоимость

израсходованного ИХП

2 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученного ИХП на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30115 - "Использование объектов инвентаря и хозяйственных

принадлежностей (ИХП) в вспомогательных производствах".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 23 10-9 Списана фактическая себестоимость

израсходованного ИХП

2 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученного ИХП на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30116 - "Использование объектов инвентаря и хозяйственных

принадлежностей (ИХП) в общехозяйственном использовании".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 26 10-9 Списана фактическая себестоимость

израсходованного ИХП

2 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученного ИХП на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30117 - "Использование объектов инвентаря и хозяйственных

принадлежностей (ИХП) на освоение новых производств, включая создание собственных ноу-хау и

другие виды работ, учитываемые в составе расходов будущих периодов".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 97 10-9 Списана фактическая себестоимость

израсходованного ИХП

2 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученного ИХП на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30118 - "Использование объектов инвентаря и хозяйственных

принадлежностей (ИХП) в социальной сфере".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 10-9 Списана фактическая себестоимость

израсходованного ИХП на прочие расходы

организации

2 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученного ИХП на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30119 - "Отпуск (поступление) в производство (эксплуатацию) объектов

специальной оснастки и специальной одежды со склада(ов) организации".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 10-11 10-10 Отражена фактическая себестоимость спецоснастки

и спецодежды, переданных в эксплуатацию (при

производстве продукции (работ, услуг) или для

управленческих нужд организации)

2 013 Отражена за балансом первоначальная стоимость

(фактическая себестоимость) спецоснастки - в

случае использования в организации ее

забалансового учета

Типовая операция 30120 - "Погашение (перенос) стоимости объектов специальной оснастки

и специальной одежды на себестоимость продукции (работ, услуг) основного производства".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

│ 1 │ 20 │ 10-11 │Отражено ежемесячное погашение фактической │

│ │ │ │себестоимости спецоснастки в эксплуатации │

│ │ │ │линейным способом или пропорционально объему │

│ │ │ │выпущенной продукции (работ, услуг) основного │

│ │ │ │производства, кроме спецоснастки по │

│ │ │ │индивидуальным заказам или для массового │

│ │ │ │производства, погашенной полностью в момент │

│ │ │ │передачи ее в производство (эксплуатацию) │

│ │ 20 │ 10-11 │Отражено ежемесячное погашение фактической │

│ │ │ │себестоимости спецодежды в эксплуатации линейным│

│ │ │ │способом со сроком полезного использования более│

│ │ │ │12 месяцев (стоимость спецодежды со сроком │

│ │ │ │эксплуатации по нормам не более 12 месяцев │

│ │ │ │списана единовременно в момент ее передачи │

│ │ │ │(отпуска) работникам организации) │

│ 2 │ 98-2-3 │ 91-1 │Отражена доля переноса фактической стоимости │

│ │ │ │безвозмездно полученной спецоснастки, спецодежды│

│ │ │ │в эксплуатации на финансовых результатах │

│ │ │ │организации в качестве прочего дохода (если │

│ │ │ │есть) │

Типовая операция 30121 - "Погашение (перенос) стоимости объектов специальной оснастки

и специальной одежды на себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательных производств".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

│ 1 │ 23 │ 10-11 │Отражено ежемесячное погашение фактической │

│ │ │ │себестоимости спецоснастки в эксплуатации │

│ │ │ │линейным способом или пропорционально объему │

│ │ │ │выпущенной продукции (работ, услуг) │

│ │ │ │вспомогательных производств, кроме спецоснастки │

│ │ │ │по индивидуальным заказам или для массового │

│ │ │ │производства, погашенной полностью в момент │

│ │ │ │передачи ее в производство (эксплуатацию) │

│ │ 23 │ 10-11 │Отражено ежемесячное погашение фактической │

│ │ │ │себестоимости спецодежды в эксплуатации линейным│

│ │ │ │способом со сроком полезного использования │

│ │ │ │более 12 месяцев (стоимость спецодежды со сроком│

│ │ │ │эксплуатации по нормам не более 12 месяцев │

│ │ │ │списана единовременно в момент ее передачи │

│ │ │ │(отпуска) работникам организации) │

│ 2 │ 98-2-3 │ 91-1 │Отражена доля переноса фактической стоимости │

│ │ │ │безвозмездно полученных спецоснастки, спецодежды│

│ │ │ │в эксплуатации на финансовых результатах │

│ │ │ │организации в качестве прочего дохода (если │

│ │ │ │есть) │

Типовая операция 30122 - "Погашение (перенос) стоимости объектов специальной оснастки

и специальной одежды, используемых для управленческих нужд организации".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

│ 1 │ 26 │ 10-11 │Отражено ежемесячное погашение фактической │

│ │ │ │себестоимости спецоснастки в эксплуатации │

│ │ │ │линейным способом или пропорционально объему │

│ │ │ │выполненных работ, услуг, связанных с │

│ │ │ │управлением организацией, кроме спецоснастки по │

│ │ │ │индивидуальным заказам или для массового │

│ │ │ │производства, погашенной полностью в момент │

│ │ │ │передачи ее в производство (эксплуатацию) │

│ │ 26 │ 10-11 │Отражено ежемесячное погашение фактической │

│ │ │ │себестоимости спецодежды в эксплуатации линейным│

│ │ │ │способом со сроком полезного использования более│

│ │ │ │12 месяцев (стоимость спецодежды со сроком │

│ │ │ │эксплуатации по нормам не более 12 месяцев │

│ │ │ │списана единовременно в момент ее передачи │

│ │ │ │(отпуска) работникам организации) │

│ 2 │ 98-2-3 │ 91-1 │Отражена доля переноса фактической стоимости │

│ │ │ │безвозмездно полученных спецоснастки, спецодежды│

│ │ │ │в эксплуатации на финансовых результатах │

│ │ │ │организации в качестве прочего дохода (если │

│ │ │ │есть) │

Типовая операция 30123 - "Списание комплекта спецоснастки в связи с решением о

досрочном прекращении выпуска изделия".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 10-11 Списана остаточная стоимость (недосписанная

величина) спецоснастки, выбывшей из

эксплуатации, на финансовые результаты

организации в качестве прочих расходов

2 98-2-3 91-1 Списана остаточная стоимость (недосписанная

величина) безвозмездно полученной спецоснастки в

эксплуатации на финансовые результаты

организации в качестве прочего дохода (если

есть)

3 91-2 23 Списаны расходы по демонтажу комплекта

спецоснастки на прочие расходы организации (если

есть)

4 10 91-1 Оприходованы на склад(ы) материальные ценности

по списанию комплекта спецоснастки. Стоимость

оприходованных ценностей по цене возможного

использования отражена на прочих доходах

организации (если есть)

5 013 Списана первоначальная стоимость комплекта

спецоснастки с забалансового счета в связи с

фактическим (физическим) выбытием комплекта

спецоснастки (нет обязательств по гарантийному

ремонту и обслуживанию)

Типовая операция 30124 - "Отражение расхода товаров в производстве или для других

хозяйственных целей".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 20 (44) 41-1 Списана фактическая (покупная) стоимость

израсходованного товара

2 98-2-4 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученных товаров на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30125 - "Использование товаров для непроизводственных целей (в

социальной сфере)".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 41-1 Списана фактическая (покупная) стоимость

израсходованного товара на прочие расходы

организации

2 98-2-4 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно

полученных товаров на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30126 - "Использование готовой продукции для нужд основного

производства".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

│ 1 │ 20 │ 43-1 │Списана фактическая или нормативная (плановая) │

│ │ │ │производственная себестоимость готовой │

│ │ │ │продукции, частично использованной в основном │

│ │ │ │производстве │

│ │ │ │ или │

│ │ 20 │ 10 │Списана фактическая производственная │

│ │ │ │себестоимость готовой продукции, полностью │

│ │ │ │использованной в основном производстве │

Типовая операция 30127 - "Использование готовой продукции для нужд вспомогательных

производств".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

│ 1 │ 23 │ 43-1 │Списана фактическая или нормативная (плановая) │

│ │ │ │производственная себестоимость готовой │

│ │ │ │продукции, частично использованной в │

│ │ │ │вспомогательных производствах │

│ │ │ │ или │

│ │ 23 │ 10 │Списана фактическая производственная │

│ │ │ │себестоимость готовой продукции, полностью │

│ │ │ │использованной в вспомогательных производствах │

Типовая операция 30128 - "Использование готовой продукции для нужд управления

производством".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

│ 1 │ 26 │ 43-1 │Списана фактическая или нормативная (плановая) │

│ │ │ │производственная себестоимость готовой │

│ │ │ │продукции, частично использованной при │

│ │ │ │управлении производством │

│ │ │ │ или │

│ │ 26 │ 10 │Списана фактическая производственная │

│ │ │ │себестоимость готовой продукции, полностью │

│ │ │ │использованной при управлении производством │

30200 - зарплата и налоги

Типовая операция 30201 - "Начисление заработной платы персонала, занятого в основном

производстве".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 20 70 Отражена начисленная сумма заработной платы