Шваков Е.Е. Финансовое право
Подождите немного. Документ загружается.
- обязательных страховых взносов страхователей;
- взыскиваемых штрафов и пени;
- капитализированных платежей, поступивших в случае ликвидации страхователей;
- иных поступлений, не противоречащих законодательству Российской Федерации.
Средства на осуществление обязательного социального страхования от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний отражаются в доходной и
расходной частях бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации,
утверждаемого федеральным законом, отдельными строками. Указанные средства
являются федеральной собственностью и изъятию не подлежат. Основу формирования
доходной части бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации
составляют страховые взносы - обязательные платежи по обязательному социальному
страхованию, рассчитанные исходя из страхового тарифа, скидки (надбавки) к страховому
тарифу, который страхователь обязан внести страховщику.
Страховые тарифы, дифференцированные по группам отраслей (подотраслей)
экономики в зависимости от класса профессионального риска, устанавливаются
федеральным законом. Установленный законом страховой тариф применяется к
начисленной страхователем оплате труда (дохода) застрахованных по всем основаниям.
Так, Федеральным законом от 29 декабря 2004 г. № 207-ФЗ были установлены страховые
тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний на 2005 г. Самый высокий тариф в размере 8,5%
установлен для страхователей, относящихся к 22-му классу профессионального риска
(например, предприятий угольной промышленности), самый низкий - 0,2% - в отношении
1-го класса профессионального риска (торговля, туризм, здравоохранение и др.).
Обязательное медицинское страхование является составной частью
государственного социального страхования и обеспечивает всем гражданам Российской
Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи,
предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования в объеме и на
условиях, соответствующих программам обязательного медицинского страхования.
В отношениях по обязательному медицинскому страхованию участвуют граждане,
страхователи, страховые медицинские организации, медицинские учреждения.
Страхователями при обязательном медицинском страховании являются: для
неработающего населения - советы министров республик в составе Российской
Федерации, органы государственного управления автономной области, автономных
округов, краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, местная администрация;
для работающего населения - предприятия, учреждения, организации, лица,
занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, и лица свободных профессий.
Страховыми медицинскими организациями выступают юридические лица,
осуществляющие медицинское страхование и имеющие государственное разрешение
(лицензию) на право заниматься медицинским страхованием.
Медицинскими учреждениями в системе медицинского страхования являются
имеющие лицензии лечебно-профилактические учреждения, научно-исследовательские и
медицинские институты, другие учреждения, оказывающие медицинскую помощь, а
также лица, осуществляющие медицинскую деятельность как индивидуально, так и
коллективно.
Медицинское страхование осуществляется в форме договора, заключаемого между
субъектами медицинского страхования. Форма типовых договоров обязательного
медицинского страхования, порядок и условия их заключения устанавливаются
Правительством РФ.
Страховым риском по обязательному социальному страхованию является
необходимость получения медицинской помощи. Страховым обеспечением - оплата
медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному
лицу необходимой медицинской помощи, входящей в базовую программу обязательного
171
медицинского страхования граждан Российской Федерации.
В рамках базовой программы обязательного медицинского страхования
предоставляется амбулаторно-поликлиническая и стационарная помощь в учреждениях
здравоохранения при определенных в соответствующем перечне заболеваниях,
осуществляется проведение
мероприятий по профилактике заболеваний, включая диспансерное наблюдение
здоровых детей. Медицинская помощь в рамках базовой программы предоставляется
гражданам на всей территории Российской Федерации в соответствии с договорами
обязательного медицинского страхования.
Страховщиками по обязательному медицинскому страхованию являются
Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования,
представляющие собой самостоятельные некоммерческие финансово-кредитные
учреждения. Фонды обязательного медицинского страхования предназначены для
аккумулирования финансовых средств на обязательное медицинское страхование, обес-
печения финансовой стабильности государственной системы обязательного медицинского
страхования и выравнивания финансовых ресурсов на его проведение. Финансовые
средства фондов обязательного медицинского страхования находятся в государственной
собственности Российской Федерации, не входят в состав бюджетов, других фондов и
изъятию не подлежат.
Финансовые средства государственной системы обязательного медицинского
страхования формируются за счет отчислений страхователей на обязательное
медицинское страхование в составе сумм единого социального налога (взноса) и единого
налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, ассигнований из феде-
рального бюджета на выполнение федеральных целевых программ в рамках обязательного
медицинского страхования; добровольных взносов юридических и физических лиц;
доходов от использования временно свободных финансовых средств; нормированного
страхового запаса федерального фонда; поступлений из иных источников, не
запрещенных законодательством.
Обязательное государственное личное страхование предусматривает обязательное
государственное страхование жизни, здоровья и имущества государственных служащих
определенных категорий. Обязательное государственное страхование осуществляется за
счет средств, выделяемых на эти цели из соответствующего бюджета министерствам и
иным федеральным органам исполнительной власти (страхователям).
Согласно ст. 2 Федерального закона от 27 мая 2003 г. «О системе государственной
службы РФ» система государственной службы включает в себя следующие виды
государственной службы:
- государственная гражданская служба;
- военная служба;
- правоохранительная служба.
Федеральный закон от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской
службе РФ» устанавливает следующие виды обязательного страхования для гражданских
служащих:
- медицинское страхование гражданского служащего и членов его семьи, в том числе
после выхода гражданского служащего на пенсию за выслугу лет, в соответствии с
настоящим Федеральным законом и Федеральным законом о медицинском страховании
государственных служащих Российской Федерации;
- обязательное государственное социальное страхование на случай заболевания или
утраты трудоспособности в период прохождения гражданской службы либо сохранение
денежного содержания при временной нетрудоспособности, а также на время
прохождения медицинского обследования в специализированном учреждении здра-
воохранения в соответствии с федеральным законом;
- обязательное государственное страхование в случаях, порядке и размерах,
172
установленных федеральными законами и законами субъектов Федерации.
Как следует из указанных норм, в самом Федеральном законе от 24 июля 2004 г. не
содержится положений об обязательном личном страховании гражданских служащих. Он
отсылает к другим федеральным законам и законам субъектов Федерации, в которых
такие нормы могут содержаться.
В настоящее время действует ряд законов, установивших обязательное
государственное, т. е. осуществляемое за счет соответствующего бюджета, страхование
лиц, которые замещают должности, установленные Конституцией РФ. Так, в соответствии
со ст. 2 Федерального закона от 12 февраля 2001 г. № 12-ФЗ «О гарантиях Президенту
Российской Федерации, прекратившему исполнение своих полномочий, и членам его
семьи» жизнь и здоровье Президента РФ, прекратившего исполнение своих полномочий,
подлежат обязательному государственному страхованию за счет средств федерального
бюджета на сумму, равную годовому денежному вознаграждению Президента РФ. В
соответствии с Федеральным законом от 8 мая 1994 г. № 3-ФЗ «О статусе члена Совета
Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания
Российской Федерации» член Совета Федерации, депутат Государственной Думы
подлежат обязательному государственному страхованию за счет средств федерального
бюджета на сумму годового денежного вознаграждения депутата Государственной Думы
в случае:
- гибели (смерти), если гибель (смерть) наступила вследствие телесных повреждений
или иного причинения вреда здоровью;
- причинения увечья или иного повреждения здоровья.
Отдельными федеральными законами, регламентирующими военную и
правоохранительную государственную службу, напрямую предусмотрено обязательное
государственное страхование служащих.
Федеральным законом от 27 мая 1998 г. № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»
предусмотрено обязательное государственное личное страхование за счет средств
федерального бюджета военнослужащих и граждан, призванных на военные сборы.
Основания, условия и порядок обязательного государственного личного страхования
указанных военнослужащих и граждан устанавливаются федеральными законами и
иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Федеральный закон от 18 апреля 1991 г. № 1026-1 «О милиции» устанавливает, что
все сотрудники милиции подлежат обязательному государственному личному
страхованию за счет средств соответствующих бюджетов, а также средств, поступающих
в специальные фонды на основании договоров от организаций.
Федеральным законодательством предусмотрено обязательное личное страхование
прокуроров и следователей на сумму, равную 180-кратному размеру их среднемесячного
денежного содержания. Страховые суммы выплачиваются органами государственного
страхования в случаях:
- гибели (смерти) прокурора или следователя в период работы либо после
увольнения, если она наступила вследствие причинения телесных повреждений или иного
вреда здоровью в связи с их служебной деятельностью, - их наследникам в размере,
равном 180-кратному размеру среднемесячного денежного содержания прокурора или
следователя;
- причинения прокурору или следователю в связи с их служебной деятельностью
телесных повреждений или иного вреда здоровью, исключающих дальнейшую
возможность заниматься профессиональной деятельностью, - в размере, равном 36-
кратному размеру их среднемесячного денежного содержания;
- причинения прокурору или следователю в связи с их служебной деятельностью
телесных повреждений или иного вреда здоровью, не повлекших стойкой утраты
трудоспособности, не повлиявших на способность заниматься в дальнейшем
профессиональной деятельностью, - в размере, равном 12-кратному размеру их средне-
173
месячного денежного содержания.
Обязательное государственное личное страхование за счет средств федерального
бюджета также распространяется на работников налоговых органов. В случае гибели
работника налогового органа в связи с осуществлением служебной деятельности семье
погибшего или его иждивенцам выплачивается единовременное пособие в размере 10-
летнего денежного содержания погибшего из средств федерального бюджета с
последующим взысканием этой суммы с виновных лиц. При нанесении работнику
налогового органа тяжких телесных повреждений, исключающих дальнейшую
возможность заниматься профессиональной деятельностью, ему выплачивается
единовременное пособие в размере 5-летнего денежного содержания за счет средств
федерального бюджета с последующим взысканием этой суммы с виновных лиц, а также
в течение 10 лет - разница между размерами его должностного оклада и пенсией.
Законодательство предусматривает обязательное государственное страхование судей
и судебных исполнителей. Жизнь, здоровье и имущество судьи подлежат обязательному
государственному страхованию за счет средств федерального бюджета. При этом жизнь и
здоровье судьи подлежат страхованию на сумму его 15-летней заработной платы. Жизнь и
здоровье судебного пристава подлежат обязательному государственному страхованию за
счет средств федерального бюджета на сумму, равную 180-кратному размеру среднеме-
сячной заработной платы судебного пристава. Органы государственного страхования
выплачивают страховые суммы в случаях:
- гибели (смерти) судебного пристава в период службы либо после увольнения, если
она наступила вследствие причинения судебному приставу телесных повреждений или
иного вреда здоровью в связи с его служебной деятельностью, — семье погибшего
(умершего) и его иждивенцам в размере, равном 180-кратному размеру среднемесячной
заработной платы судебного пристава;
- причинения судебному приставу в связи с его служебной деятельностью телесных
повреждений или иного вреда здоровью, исключающих дальнейшую возможность
заниматься профессиональной деятельностью, - в размере, равном 36-кратному размеру
среднемесячной заработной платы судебного пристава;
- причинения судебному приставу в связи с его служебной деятельностью телесных
повреждений или иного вреда здоровью, не повлекших стойкой утраты трудоспособности,
не повлиявших на возможность заниматься в дальнейшем профессиональной деятельно-
стью, - в размере, равном 12-кратному размеру среднемесячной заработной платы
судебного пристава;
- гибели (смерти) судебного пристава в период службы либо после увольнения, если
она наступила вследствие причинения судебному приставу телесных повреждений или
иного вреда здоровью в связи с его служебной деятельностью, - семье погибшего
(умершего) и его иждивенцам в размере, равном 180-кратному размеру среднемесячной
заработной платы судебного пристава;
- причинения судебному приставу в связи с его служебной деятельностью телесных
повреждений или иного вреда здоровью, исключающих дальнейшую возможность
заниматься профессиональной деятельностью, - в размере, равном 36-кратному размеру
среднемесячной заработной платы судебного пристава;
- причинения судебному приставу в связи с его служебной деятельностью телесных
повреждений или иного вреда здоровью, не повлекших стойкой утраты трудоспособности,
не повлиявших на возможность заниматься в дальнейшем профессиональной деятельно-
стью, - в размере, равном 12-кратному размеру среднемесячной заработной платы
судебного пристава.
5. Правовое регулирование обязательного страхования вкладов.
Одним из видов государственного обязательного имущественного страхования
является обязательное страхование вкладов.
174
В развитие банковского законодательства 23 декабря 2003 г. был принят
Федеральных закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской
Федерации».
Предметом финансово-правового регулирования являются отношения по созданию и
функционированию системы страхования вкладов, формированию и использованию ее
денежного фонда, выплатам возмещения по вкладам при наступлении страховых случаев,
а также отношения, возникающие в связи с осуществлением государственного контроля за
функционированием системы страхования вкладов.
В целях осуществления функций по обязательному страхованию создается
Агентство по страхованию вкладов, являющееся государственной корпорацией,
некоммерческой организацией.
В полномочия Агентства входит: организация учета банков; сбор страховых взносов
и контроль за их поступлением в фонд обязательного страхования вкладов (далее - Фонд);
осуществление мероприятий по учету требований вкладчиков к банку и выплате им
возмещения по вкладам; обращение в Банк России с предложениями о применении к
банкам-нарушителям мер ответственности; размещение, инвестирование временно
свободных денежных средств фонда обязательного страхования вкладов, а также иные
полномочия.
Высшим органом управления Агентства является совет директоров, в чьи
полномочия входит: утверждение предложения правления Агентства о прогнозируемом
размере расходов из федерального бюджета для покрытия дефицита фонда и направляет
их Правительству РФ для включения в проект федерального закона о федеральном
бюджете на очередной год; установление ставки страховых взносов; определение
направлений, условий и порядка размещения, инвестирования временно свободных
денежных средств Агентства; принятие решения о наличии дефицита фонда и
направление предложения в Правительство РФ о его покрытии; также принятие решения
о перечислении в федеральный бюджет средств после восстановления финансовой
устойчивости системы страхования; назначение аудитора агентства; принятие решения о
выпуске облигаций и иных ценных бумаг, а также иные полномочия.
Агентство подотчетно Правительству РФ и Банку России.
Финансовую основу системы страхования вкладов образует Фонд обязательного
страхования вкладов, являющийся собственностью агентства и предназначенный для
финансирования выплат возмещения по вкладам. Источниками формирования фонда вы-
ступают: страховые взносы, денежные средства и иное имущество, полученные в
удовлетворение права требования агентством; пеня; средства федерального бюджета;
доходы от размещения, инвестирования временно свободных денежных средств фонда;
другие доходы.
Для обеспечения финансовой устойчивости системы страхования вкладов
законодательство предусматривает право Правительства РФ выдавать беспроцентные
бюджетные ссуды и осуществлять заимствования в соответствии с федеральным законом
о федеральном бюджете на текущий год.
ТЕМА 16. ФИНАНСОВО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БАНКОВСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
1. Понятие и структура банковской системы России.
Подавляющее большинство финансовых правоотношений носит имущественный
характер и связаны с перемещением денежных средств. Такое перемещение может
осуществляться в наличной и безналичной формах. При безналичной форме движение
денежных средств обеспечивается специальными субъектами. Ведущую роль здесь
играют организации, входящие в банковскую систему России. Банковскую систему
образуют организации, которые имеют право осуществлять банковские операции.
175
Перечень банковских операций дан в ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской
деятельности». К ним относятся:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до
востребования и на определенный срок);
2) размещение вышеуказанных привлеченных средств от своего имени и за свой
счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том
числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и
кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдача банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без
открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Банковская система России состоит из двух уровней. На верхнем уровне банковской
системы и России находится ЦБ РФ, а на нижнем уровне находятся кредитные
организации, а также филиалы иностранных банков.
Центральный банк РФ является органом управления банковской системы России.
Его правовое положение закреплено в Конституции РФ и в Федеральном законе от 10
июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Согласно ст. 75 Конституции РФ основной функцией ЦБ РФ является защита и
обеспечение устойчивости рубля. Закон о Банке России в качестве целей его деятельности
называет: 1) защиту и обеспечение устойчивости рубля; 2) развитие и укрепление
банковской системы РФ; 3) обеспечение эффективного и бесперебойного функционирова-
ния платежной системы.
Центральный банк РФ является независимым государственным органом.
Центральный банк РФ обладает статусом юридического лица. Его организационно-
правовой формой является некоммерческой организацией. Право собственности на
имущество ЦБ РФ принадлежит Российской Федерации.
Организацию деятельности нижнего уровня банковской системы определяет в
первую очередь Закон о банках и банковской деятельности. Под кредитной организацией
понимается юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей
деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ
(Банка России) имеет право осуществлять банковские операции.
В зависимости от характера совершаемых банковских операций выделяется два вида
кредитных организаций: банки и небанковские кредитные организации.
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в
совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных
средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и
за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банков-
ских счетов физических и юридических лиц.
Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право
осуществлять отдельные банковские операции. В настоящее время ЦБ РФ
предусматривает возможность создания трех видов небанковских кредитных организаций:
1) организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции;
2) организаций, осуществляющих расчетные операции;
3) организаций инкассации.
2. Финансово-правовые отношения в банковской системе.
В финансовом праве отсутствует какой-либо самостоятельный институт, который
176
был бы целиком и полностью посвящен регулированию отношений в банковской системе.
Финансово-правовые нормы, регулирующие банковскую деятельность, разбросаны по
различным подотраслям и институтам финансового права.
Рассмотрим наиболее важные отношения, возникающие в банковской системе
регулируемые финансовым правом.
Начнем с ЦБ РФ. Банк России участвует в следующих отношениях:
1) осуществляет денежную эмиссию (ст. 75 Конституции РФ). Следует отметить, что
в данном случае он действует не от своего имени, а от имени Российской Федерации;
2) обслуживает счета бюджетов (п. 2 ст. 155 БК РФ). Банк России зачисляет на счета
соответствующих бюджетов поступающие доходы, а также списывает средства на
осуществление расходов бюджетов. Иными словами, он обеспечивает исполнение
бюджетов по доходам и расходам;
3) обслуживает государственный долг (ст. 119 БК РФ). Центральный банк РФ
выполняет функции генерального агента по государственным ценным бумагам (п. 3 ст.
155 БК РФ), Он совершает операции, связанные с размещением, выплатой доходов и
погашением долговых обязательств;
4) управляет средствами Стабилизационного фонда (ст. 964 БК РФ). Центральный
банк РФ осуществляет управление инвестиционным портфелем, сформированным за счет
средств Стабилизационного фонда, путем совершения по поручению Министерства
финансов РФ сделок с иностранной валютой и долговыми обязательствами иностранных
государств на международном финансовом рынке;
5) разрабатывает совместно с Правительством РФ основные направления денежно-
кредитной политики (п. 1 ст. 155 БК РФ). Данный документ используется при
составлении, рассмотрении и утверждении федерального бюджета на очередной
финансовый год;
6) уплачивает налоги. Например, ЦБ РФ является плательщиком налога на прибыль
организаций (гл. 25 НК РФ). Здесь он выступает как обычная организация-
налогоплательщик;
7) перечисляет часть прибыли в федеральный бюджет. Статья 26 Закона о Банке
России предусматривает направление Центральным банком 50% его прибыли в
федеральный бюджет. Однако в 2004 и 2005 гг. действие этой нормы приостанавливалось,
и на Банк России возлагалась обязанность перечисления в федеральный бюджет 80%
прибыли (ст. 23 Закона о федеральном бюджете на 2005 год).
Видимо, могут быть названы и другие отношения с участием ЦБ РФ, которые
составляют предмет регулирования финансового права.
Немаловажную роль в финансово-правовых отношениях играют кредитные
организации. Отметим наиболее распространенные финансово-правовые отношения с их
участием:
1) связанные с уплатой, взысканием и перечислением доходов в бюджеты. По сути,
здесь кредитные организации выступают в качестве участников расчетных
правоотношений. Они обязаны исполнять платежные поручения плательщиков
государственных и муниципальных доходов на их перечисление в соответствующие
бюджеты. Кроме того, кредитные организации обязаны исполнять инкассовые поручения
органов, уполномоченных осуществлять взыскание обязательных платежей. Приняв к
исполнению платежные или инкассовые поручения, кредитные организации обязаны
осуществить перечисление до нежных средств на счет соответствующего бюджета;
2) связанные с обслуживанием счетов бюджетов. Выше было сказано, что данной
деятельностью занимается, по общему правилу, ЦБ РФ. Однако п. 2 ст. 156 БК РФ
допускает выполнение соответствующих функций кредитными организациями в случае
отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозмож-
ности выполнения ими этих функций;
3) связанные с предоставлением средств бюджетов на возвратной основе (п. 1 ст. 156
177
БК РФ). Кредитные организации могут привлекаться для предоставления кредитов за счет
средств федерального бюджета, а также обеспечения их возврата. Так, например,
операции, связанные с кредитованием сельского хозяйства, осуществляет Российский
сельскохозяйственный банк (ст. 67, 68, 93 Закона о федеральном бюджете на 2005 год);
4) обеспечивающие представление информации в соответствующие государственные
органы. Например, согласно ст. 86 НК РФ банк обязан сообщить об открытии или
закрытии счета организации, индивидуального предпринимателя в налоговый орган по
месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия
такого счета. Кроме того, банки обязаны выдавать налоговым органам справки по
операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица, в порядке, определяемом
законодательством РФ, в течение пяти дней после мотивированного запроса налогового
органа;
5) связанные с организацией ведения кассовых операций организациями. В
соответствии с Положением ЦБ РФ от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации
наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» банки
устанавливают лимиты хранения наличных денег в кассах предприятий, порядок и сроки
сдачи наличных денег в обслуживающий банк. Кроме того, банки уполномочены
осуществлять проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций и работы с
денежной наличностью в организациях;
6) обеспечивающие обязательную продажу части валютной выручки на внутреннем
валютном рынке РФ. Данная обязанность установлена ст. 21 Закона о валютном
регулировании и валютном контроле. Обязательная продажа части валютной выручки
резидентов (физических лиц - индивидуальных предпринимателей и юридических лиц)
осуществляется в размере 30% суммы валютной выручки, если иной размер не установлен
ЦБ РФ3. В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. № 111-И «Об
обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке
Российской Федерации» организацию продажи валютной выручки осуществляют
уполномоченные банки.
Могут быть названы и иные финансовые правоотношения, участниками которых
являются кредитные организации. Однако и из приведенного перечня видно, что их
деятельность затрагивает самые различные сферы финансовой деятельности государства и
муниципальных образований.
3. Денежная система Российской Федерации.
Денежная система - это обусловленная экономическими, историческими и
политическими причинами организация денежного обращения в стране.
Понятие денежной системы имеет два аспекта: юридический и экономический. С
экономической точки зрения денежная система понимается как один из определенных,
исторически сложившихся типов государственного регулирования ценности денежных
знаков.
С юридической точки зрения денежная система, представляя собой форму
организации денежного обращения в стране, включает в себя следующие элементы: 1)
наименование денежной единицы; 2) виды государственных денежных знаков; 3) порядок
выпуска, обращения и изъятия денежных знаков; 4) условия денежного обращения, в том
числе установление пределов использования наличных денег и порядок проведения
безналичных расчетов; 5) контроль за соблюдением правил хранения, расходования и
обращения денег.
В соответствии со ст. 75 Конституции РФ и ст. 27 Закона о Банке России
официальной денежной единицей (валютой) РФ является рубль.
Денежная единица - это расчетная единица, измеряющая платежную силу денежных
знаков, мерило ценностей, определяющее рыночную стоимость товаров, работ или услуг.
178
Один рубль состоит из 100 копеек (ст. 27 Закона о.Банке России). Введение на
территории РФ других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещается.
Сегодня деятельность государства в области денежного обращения сводится к тому,
что государство объявляет определенные предметы платежным средством, устанавливает
степень их платежной силы, выражая ее в определенных счетных единицах, производит
этими предметами платежи в отношении своих кредиторов и принимает их в погашение
долгов своих дебиторов. В результате предметы эти становятся средством обращения.
Эмиссия наличных денег (банкнот и монет), организация их обращения и изъятия из
обращения на территории Российской Федерации осуществляется исключительно Банком
России. Банкноты (банковские билеты) и монета Банка России являются единственным
законным средством наличного платежа на территории страны. Их подделка и незаконное
изготовление преследуются по закону. В РФ, как и в советский период, обращение
денежных суррогатов запрещено.
Банкноты и монеты Банка России являются безусловными обязательствами Банка
России и обеспечиваются всеми его активами.
Банкноты выпускаются достоинством 10, 50, 100, 500, 1000 и 5000 руб.
Металлическая монета выпускается достоинством в 10, 5 и 1 руб., 50, 10, 5 и 1
копейка.
Банкноты и монета Банка России обязательны к приему по нарицательной стоимости
при осуществлении всех видов платежей, для зачисления на счета, во вклады и для
перевода на всей территории Российской Федерации.
Банкноты и монета Банка России не могут быть объявлены недействительными
(утратившими силу законного средства платежа), если не установлен значительный срок
их обмена на банкноты и монету Банка России нового образца. Не допускаются какие-
либо ограничения в отношении сумм или субъектов обмена.
При обмене банкнот и монеты Банка России старого образца на банкноты и монету
Банка России нового образца срок изъятия банкнот и монет из обращения не может быть
менее одного года, но не должен превышать пять лет (п. 2 ст. 31 Закона о Банке России).
Банк России без ограничений обменивает ветхие и поврежденные банкноты в
соответствии с установленными им правилами (ст. 32 Закона о Банке России).
Совет директоров Банка России вправе принимать решения о выпуске банкнот и
монеты Банка России нового образца, об изъятии из обращения банкнот И монеты Банка
России старого образца. Ему же принадлежит право утверждать номиналы и образцы
новых денежных знаков. Решение о выпуске банкнот и монет в порядке предварительного
информирования направляется Банком России в Государственную Думу и Правительство
РФ (ст. 33 Закона о Банке России).
Согласно ст. 33 Закона о Банке России описание новых денежных знаков
публикуется в средствах массовой информации.
2. Правила ведения кассовых операций.
Правила ведения кассовых операций - это установленный в нормативных актах ЦБ
РФ, локальных актах кредитных организаций и определенный в договорах между
кредитной организацией и клиентами порядок совершения банковских операций, а также
приема, хранения, перевозки, инкассации и выдачи наличных денежных средств и
ценностей. Согласно ст. 34 Закона о Банке России определение порядка ведения кассовых
операций относится к компетенции ЦБ РФ. Реализуя свои полномочия в регулировании
такого порядка, ЦБ РФ принял ряд нормативных актов: Положение Банка России о
порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории
Российской Федерации от 9 октября 2002 г. № 199-П, Положение Банка России о
правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-ГР, Положение Банка России о правилах
организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5
179
января 1998 г. № 14-ГР. Указанные акты составляют правовую основу регулирования
правил ведения кассовых операций.
Кассовые операции включают в себя следующие группы отношений:
1) расчеты наличными денежными средствами,
2) отношения по хранению денежных средств в кассах организаций,
3) отношения по перевозке и инкассации денежной наличности,
4) отношения между кредитной организацией и клиентами по выдаче наличных
денежных средств, а также выдача наличных денежных средств из кассы организаций.
Рассмотрим подробнее указанные группы отношений.
1. Расчеты наличными денежными средствами. Они имеют определенные
ограничения, связанные с установлением предельного размера расчетов наличными
деньгами между юридическими лицами. Банк России в соответствии с предоставленными
ему полномочиями предусмотрел, что предельный размер расчетов наличными деньгами
между юридическими лицами по одной сделке не должен превышать 60 тыс. руб.4 Под
термином «одна сделка» понимаются расчеты наличными деньгами между юридическими
лицами по одному или нескольким денежным документам в сумме до установленного
предела по одному договору.
Ограничение в расчетах наличными денежными средствами действует только в
отношении расчетов между юридическими лицами и не распространяется на расчеты
между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем. Каких-либо запретов
на осуществление расчетов с участием индивидуальных предпринимателей наличными
деньгами действующее законодательство не предусматривает.
2. Хранение наличных денежных средств. Установление лимита кассы. Положение
Банка России о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ
от 5 января 1998 г. № 14-П устанавливает, что организации независимо от
организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях
банков. Это правило предполагает, что наличные средства, поступающие в кассы
предприятий, подлежат обязательной сдаче в учреждения банков и последующему
зачислению на расчетные счета этих организаций.
Хранение организацией свободных денежных средств в банке осуществляется на
договорных началах между ними. По согласованию с руководителем организации и
исходя из хозяйственной необходимости оборачиваемости денежных средств банк
устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег организацией. Договорный
характер отношений предполагает, что могут устанавливаться в том числе и различные
сроки для сдачи предприятиями наличных денежных средств. Эти сроки зависят от места
расположения организации и могут быть от ежедневного до одного раза в несколько дней.
Установление такого порядка сдачи наличных денежных средств в кредитную
организацию и определение максимального размера суммы наличных денежных средств,
которые могут храниться в кассе организации, именуется установлением лимита кассы.
Лимит остатка наличных денег устанавливается учреждениями банков ежегодно
всем предприятиям независимо от их организационно-правовой формы и сферы
деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Если в
состав организации входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и сче-
тов в учреждениях банков, то устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом
таких структурных подразделений. Если у организации есть расположенные вне места ее
нахождения представительства или филиалы, которые имеют отдельный баланс и счета в
банках, то лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающим
банком по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.
Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной и
мотивированной просьбе клиента, например, в случае изменения кассовых оборотов,
условий сдачи выручки, а также в соответствии с договором банковского счета.
При наличии у организации нескольких счетов в различных банках она по своему
180