Павловская А.В. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности

Подождите немного. Документ загружается.

где Т

, Т

пл

– товарная продукция за отчетный период и на планируемый

год, тыс. руб.;

пл

ппп

Ч,Ч – среднесписочная численность работников промышленно-

производственного персонала за отчетный период и на планируемый год, чел.

Изменение производительности труда за счет изменения среднесписоч-

ной численности работников промышленно-производственного персонала:

ппп

пл

ппп

пл

П −=∆

. (1.13)

Суммарное изменение производительности труда ∆П за счет изменения

плановых уровней товарной продукции и среднесписочной численности работ-

ников промышленно-производственного персонала по сравнению с фактиче-

ским достигнутым уровнем в прошлом периоде составит:

ЧТ

ППП

∆

. (1.14)

6. Экономико-математические методы планирования. Процесс про-

никновения математики в экономику, организацию и планирование производ-

ства осуществляется интенсивно во всем мире. Появились целые школы мате-

матических методов в США, Франции, ФРГ, Англии и в некоторых других

странах, что вызвано объективными причинами. В условиях рыночной эконо-

мики перед предприятиями различных организационно-правовых

форм возни-

кает проблема выбора оптимального варианта управленческого решения. На-

хождение оптимального или рационального решения наиболее коротким или

наименее трудоемким путем возможно на основе использования экономико-

математических методов.

Чрезвычайно велико значение экономико-математических методов при

выборе оптимального варианта плана. Большинство задач планирования, как

правило, многовариантно. Поиск наиболее эффективного решения путем

пря-

мого перебора всех возможных вариантов требует огромных затрат труда, ино-

гда практически неосуществимых. Для решения этой проблемы применяются

задачи по оптимизации прибыли.

Задачи по оптимизации решаются различными математическими метода-

ми, в основе которых лежат: теория вероятности и математическая статистика,

линейная алгебра, нелинейное программирование, квадратичное программиро-

вание и матричное исчисление.

Наиболее

распространены для решения задач оптимизации методы ли-

нейного программирования. Результатом их применения является определение

максимума или минимума целевой функции.

По числу целей, учитываемых в критерии оптимальности, все модели

подразделяются на два вида:

1) однокритериальные модели;

2) многокритериальные модели.

В моделях первого вида в качестве критерия оптимальности используется

один из технико-экономических показателей:

- объем выпуска продукции;

- себестоимость продукции;

- прибыль;

- рентабельность и другие.

Любой из критериев оптимальности должен соответствовать критерию

экономической эффективности, требующему обеспечения максимума эффекта

на единицу затрат.

Критерий максимума объема выпуска в стоимостном выражении рас-

считывается по формуле:

()

∑

⇒=

maxX*ЦхР

, (1.15)

где Р (x) – объем товарного выпуска продукции, руб.;

– цена единицы j-го вида продукции, руб.;

– обьем продукции j-го вида в натуральном выражении.

При использовании этого критерия среди изделий с одинаковой ценой

предпочтение будет отдано продукции с большим объемом выпуска, а при рав-

ных объемах выпуска выбор изделий затрудняется. Этот критерий не показыва-

ет величину достигнутого эффекта на единицу затрат.

Критерий максимума объема выпуска в трудовом

выражении вычисля-

ется по формуле:

()

∑∑

⇒=

jij

maxX*HхF , (1.16)

где F(x) – объем выпуска продукции в трудовом выражении, нормо-час;

– норма времени i-го изделия на j-той группе оборудования, нормо-час.

Этот критерий применяется на предприятиях, оснащенных уникальным

дорогостоящим оборудованием. Недостаток этого критерия: не учитывает раз-

ницу в величине потерь от недогрузки уникального и обычного оборудования и

не показывает величину достигнутого эффекта на единицу затрат.

Критерий минимума себестоимости продукции рассчитывается по

формуле:

()

∑

⇒=

minX*CхC , (1.17)

где С(x) – себестоимость продукции, руб.;

– себестоимость единицы продукции j-го вида, руб.

При использовании этого критерия в производственную программу вой-

дут лишь изделия с малой трудоемкостью, низким уровнем материальных за-

трат и амортизационных отчислений. Это может привести к недогрузке слож-

ного оборудования и к снижению заработной платы.

Критерий максимума прибыли является наиболее целесообразным в ус-

ловиях

рыночной экономики и рассчитывается по формуле:

()

∑

⇒−=

jjj

maxX*)CЦ(хП , (1.18)

где Ц

– цена единицы продукции j –го вида, руб.

при:

∑

i 1

∑∑

≤

jij

bx*a

x ›= 0; m ‹ n.

Целевая функция определяется произведением прибыли на единицу про-

дукции (Ц

– С

) на объем выпуска каждого вида продукции X

. При этом

n – количество видов продукции, включаемых в план. Остальные уравнения ха-

рактеризуют линейные ограничения, которые означают, что потребляемые ре-

сурсы не должны превышать заранее установленных величин b

. Коэффициен-

ты a

– постоянные величины, показывающие расход ресурсов i-того вида на

производство единицы продукции j-того вида. Обязательным условием являет-

ся неотрицательность переменных и превышение числа неизвестных числа ог-

раничений.

На основе решения этой задачи формируется план производства и сбыта

продукции, при котором предприятие получит максимальную прибыль.

Критерий максимума рентабельности исчисляется по формуле:

()

max

X*C

X*)CЦ(

хП

jjj

−

∑

. (1.19)

Этот показатель учитывает как величину эффекта, так и величину затрат

на производство данного вида продукции. И, тем не менее, следует иметь в ви-

ду, что прибыль и рентабельность могут неадекватно отражать эффективность

работы предприятия в связи с необоснованным повышением цен.

Второй вид – многокритериальные модели, оптимизирующие сразу не-

сколько технико-экономических показателей. Методы решения таких задач ог-

раничиваются тремя подходами.

Подход первый основан на весовых коэффициентах, оценивающих значи-

мость каждого критерия, и оптимизации следующей суммы:

∑

R*LZ , (1.20)

где Z – критерий оптимальности модели;

– частный р-й критерий;

– коэффициент, указывающий на вклад р-ого технико-экономического

показателя в общий критерий оптимальности.

Такой подход носит субъективный характер, так как весовые коэффици-

енты выбираются исполнителем, который таким образом сам оценивает значи-

мость критериев на основании своего опыта.

Подход второй основан на оптимизации одного из технико-

экономических показателей, например Z

. Далее разрешается некоторое откло-

нение b от оптимального значения Z

– b ‹ = Z

, (1.21)

оптимизируется критерий Z

и т. д. Этот подход также в значительной мере

субъективен, так как величина допустимого отклонения устанавливается ис-

полнителем.

Подход третий основан на использовании принципа справедливого ком-

промисса. При одинаковой важности локальных критериев справедливым счи-

тается такой компромисс, при котором уровень снижения оптимальности по

одному критерию не превосходит относительного уровня повышения

опти-

мальности по остальным, т. е. вводится цена уступки и выбирается такое реше-

ние, когда уступки по всем критериям одинаковы. В данном случае все техни-

ко-экономические показатели считаются одинаково важными, следовательно,

оптимум по такому критерию может не соответствовать оптимуму работы

предприятия.

Для целей прогнозирования экономических показателей широко исполь-

зуется метод

корреляционно-регрессионного анализа, позволяющий установить

значимые зависимости между прогнозируемыми показателями и факторами,

влияющими на эти показатели, но не находящимися в функциональной зависи-

мости с прогнозируемыми показателями.

Применение экономико-математических методов планирования требует:

1) глубокого экономического исследования анализируемых показателей и фак-

торов, влияющих на них, с целью установления количественных и логиче-

ских зависимостей между ними;

2) определения математической формулировки проблемы, т. е. количественных

описаний в виде математической модели;

3) разработки алгоритма оптимального решения поставленной задачи на осно-

ве применения вычислительных методов прикладной математики.

Контрольные вопросы

1. Содержание и сущность планирования.

2. Принципы планирования в условиях рынка.

3. Технология планирования в условиях рынка.

4. Виды внутрифирменного планирования.

5. Виды стратегий развития организации.

6. Этапы стратегического планирования.

7. Содержание и сущность долгосрочного планирования.

8. Содержание и сущность текущего или бюджетного планирования.

9. Содержание и сущность

оперативного планирования.

10. Цели разработки бизнес-планов.

11. Состав и содержание разделов бизнес-плана.

12. Определение критических объемов продаж продукции, порога рентабель-

ности и запаса финансовой прочности.

13. Методы разработки планов.

14. Содержание и сущность программно-целевого метода планирования.

15. Виды целевых комплексных программ и их содержание.

16. Экономико-математические методы

планирования.

17. Содержание и сущность нормативного метода планирования.

2 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

2.1 Планирование объемов производства и реализации продукции

План производства и реализации продукции является центральным разде-

лом плана социального и экономического развития на предприятии и бизнес-

плана проекта. Все остальные разделы разрабатываются на его основе. Объем

реализации продукции предприятия определяется на основе комплексного ис-

следования спроса

на рынке.

Объем реализации зависит от таких факторов конкурентоспособности

предприятия, как уровень издержек производства и качество выпускаемой про-

дукции, динамичность обратной связи с потребителями и т. д. Повышение кон-

курентоспособности содействует увеличению реализации и наоборот.

Прогноз реализации должен составляться по каждому виду продукции с

разбивкой по месяцам и по территориям. Сбыт

каждого продукта показывается

в стоимостном и натуральном выражении. Часто отдельные продукты объеди-

няются в группы или выделяются важнейшие виды продукции, а остальные

проходят в графе «прочая продукция».

На основе плана реализации формируется план производства продукции в

натуральном выражении. Затем рассчитываются явочная и списочная числен-

ность персонала, необходимого для выполнения этого

объема работ, рассчиты-

вается их фонд заработной платы, потребность в материальных ресурсах, элек-

троэнергии и топливе, смета затрат на производство, себестоимость товарной

продукции, себестоимость и цена единицы продукции. На основе этих расчетов

определяются стоимостные показатели плана производства и реализации про-

дукции: валовая, товарная и реализованная продукции. После этого осуществ-

ляется прогнозирование

валовой, балансовой и чистой прибыли, составляется

финансовый план.

Планирование производства и реализации продукции на буровых и неф-

тегазодобывающих предприятиях довольно полно изложено в отраслевой учеб-

ной литературе [40, 44, 46], однако, этот раздел необходим, так как план произ-

водства и реализации продукции является основной для разработки остальных

разделов плана.

Основой производственной программы любого

промышленного предпри-

ятия является план выпуска продукции.

Продукция промышленного предприятия выражается в двух формах:

- материальных ценностей, имеющих вещественную форму;

- работ промышленного характера, которые не имеют вещественной формы.

Продукция предприятия, имеющая вещественную форму, по степени го-

товности подразделяется на готовую продукцию, полуфабрикаты собственной

выработки и незавершенное производство.

Готовым

считается изделие, выпущенное предприятием в законченном и

укомплектованном виде, полностью соответствующее стандарту или ТУ, при-

нятое отделом технического контроля (ОТК) и сданное на склад готовых изде-

лий отделу сбыта.

Полуфабрикатом

называется изделие, технологическая обработка которо-

го закончена в одном из основных цехов предприятия, но требует дополнитель-

ной доработки или переработки в другом цехе того же предприятия.

Если полуфабрикаты отпускаются на сторону, то для предприятия они

входят в состав готовой продукции.

Незавершенное производство

– это стоимость предметов труда, которые

не прошли всех стадий обработки на данном участке, цехе, предприятии.

План производства и реализации продукции включает расчеты:

- объема и ассортимента вырабатываемой продукции в натуральном и

стоимостном выражении;

- объема и ассортимента реализации продукции;

- производственной мощности и показателей ее использования.

Для определения выпуска продукции в производственной

программе рас-

считывают объемы:

- производства отдельных видов продукции в натуральном выражении;

- товарной продукции;

- валовой продукции;

- реализованной продукции;

- чистой продукции.

В состав товарной продукции

включается:

- стоимость готовых изделий ГП, выработанных в планируемом году из

своего материала;

- стоимость полуфабрикатов своей выработки ПФ, предназначенных к

отпуску на сторону;

- стоимость работ промышленного характера П

;

- стоимость производственных услуг П

Товарная продукция Т рассчитывается по формуле:

УР

ПППФГПТ

= . (2.1)

Стоимость готовых изделий рассчитывается по формуле:

∑

iпрi

Ц*QГП , (2.2)

где Q

прi

– плановый товарный выпуск продукции i-го вида в натуральном

выражении;

– цена единицы i-го вида продукции, руб.;

n – количество видов продукции.

Товарный выпуск продукции i-го вида:

C.H. ПОТ.прii i i

QQQ Q

−−

, (2.3)

где Q

– объем производства продукции i-го вида в натуральном выражении;

с.н.i

– расход продукции i-го вида на собственные нужды;

пот.i

– потери продукции i-го вида.

К работам промышленного характера

относятся выполненные по зака-

зам со стороны для других предприятий: капитальный ремонт и модернизация

оборудования и транспортных средств, механизмов, приборов и другой про-

мышленной продукции; изготовление запасных частей и нестандартного обо-

рудования; отдельные операции по частичной обработке деталей и материа-

лов, по доведению изделий, изготовленных другими предприятиями, до пол-

ной

готовности.

К производственным услугам

относится стоимость готовой продукции

вспомогательных цехов (пар, вода, электроэнергия, тепловая энергия и др.), от-

пущенной сторонним предприятиям.

Товарная продукция исчисляется в действующих оптовых ценах пред-

приятия.

Валовая продукция – это вся сумма стоимости произведенной предпри-

ятием продукции (независимо от степени ее готовности), выполненных работ

промышленного характера и производственных услуг за определенный период

времени в сопоставимых или действующих оптовых ценах.

В состав валовой продукции

включается:

- товарная продукция Т;

- изменение остатков незавершенного производства;

- изменение остатков полуфабрикатов собственной выработки.

Валовая продукция В на практике рассчитывается по формуле:

)ПФПФ()НПНП(ТВ

НГКГНГКГ

−

+= , (2.4)

где НП

кг

, НП

нг

– стоимость продукции, незавершенной производством, на на-

чало и конец года;

ПФ

нг

, ПФ

кг

– стоимость остатков полуфабрикатов на начало и конец года.

В нефтегазодобыче остатки незавершенного производства не планируются.

Валовая продукция на предприятии может определяться по заводско-

му методу путем вычитания из валового оборота ВО внутризаводского обо-

рота ВЗО:

ВЗОВОВ

−

. (2.5)

Валовой оборот представляет собой сумму стоимости продукции, изго-

товленной всеми основными, вспомогательными и обслуживающими цехами

предприятия, стоимости работ промышленного характера и производственных

услуг независимо от их дальнейшего использования. Валовой оборот включает

стоимость внутризаводского оборота.

Внутризаводской оборот – это сумма стоимости продукции и услуг всех

цехов, используемых внутри данного предприятия. Во внутризаводской оборот

включается стоимость всех изделий, деталей и полуфабрикатов, изготовляемых

цехами и используемых для производства на данном предприятии, а также

стоимость услуг, которые цехи оказывают друг другу.

Не подлежат включению в валовую и товарную продукцию:

- затраты на

опыты, анализы, исследования, испытания;

- стоимость продукции опытных заводов и учебных мастерских, не реали-

зуемой на сторону;

- стоимость покупных электроэнергии, воды, пара и газа, отпускаемых на

сторону;

- стоимость покупных материалов, полуфабрикатов и изделий, отпускае-

мых на сторону без обработки на данном предприятии;

- стоимость продукции, услуг и работ подсобных производств

непро-

мышленного характера;

- стоимость работ по капитальному строительству или восстановлению

предприятия, по капитальному и текущему ремонту зданий, сооружений (за ис-

ключением нефтегазодобывающих предприятий) и передаточных устройств (за

исключением предприятий по транспорту нефти и газа);

- стоимость работ по монтажу и демонтажу оборудования и металлокон-

струкций.

Реализованной считается продукция, оплаченная потребителем.

Реализованная продукция по оплате рассчитывается по формуле:

54321

РРТРРРР

−

= , (2.6)

где Р

– стоимость готовой продукции на складах предприятия на начало пла-

нируемого года в оптовых ценах планового периода, тыс. руб.;

– стоимость продукции и услуг, сданных и оказанных потребителям на

начало планируемого года, но неоплаченных ввиду не наступления сроков оп-

латы, в оптовых ценах прошлого года, тыс. руб.;

– стоимость продукции и услуг, не оплаченных потребителями в уста-

новленные сроки, в оптовых ценах прошлого года, тыс. руб.;

Т – товарная продукция, тыс. руб.;

– стоимость проектируемого запаса продукции на конец планируемого

года, выручка от реализации которой поступит в следующем году, в оптовых

ценах планируемого года, тыс. руб.;

– стоимость продукции и услуг, сданных и оказанных потребителям на

конец планируемого года, но подлежащих оплате в последующем году, в опто-

вых ценах планируемого года, тыс. руб.

Чистая продукция

– это вновь созданная живым трудом стоимость, кото-

рая определяется вычитанием из товарной продукции в действующих оптовых

ценах предприятия, принятых в плане, полной суммы материальных затрат МЗ

и амортизационных отчислений А, то есть стоимости прошлого овеществлен-

ного труда.

Чистая продукция рассчитывается по формуле:

АМЗТЧ

−

. (2.7)

2.2 Планирование производственной мощности и показателей

её использования

В основу расчета производственной программы предприятия закладыва-

ется среднегодовая мощность ведущего производственного оборудования.

Производственная мощность

предприятия – это максимально возможный

годовой объем выпуска продукции в ассортименте и номенклатуре, установ-

ленных планом, при наиболее полном использовании производственного обо-

рудования и площадей в условиях рациональной техники, технологии и органи-

зации производства.

При планировании рассчитывают входящую, исходящую и среднегодо-

вую производственную мощность.

Входящая мощность

Мв определяется на начало планового периода на

основе данных по имеющемуся ведущему производственному оборудованию.

Исходящая мощность

Ми определяется на конец планового периода с

учетом намеченных планом реконструкции оборудования, его пополнения, из-

менения технологии производства по формуле:

лмдви

МММММ

−

, (2.8)