Павловская А.В. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности

Подождите немного. Документ загружается.

В разделе «Персонал» указывается потребность в ключевых работни-

ках. Составляется квалификационная матрица по видам работ и для работ на

внешнем рынке, разрабатывается политика в отношении персонала, указыва-

ется величина заработной платы рабочих и служащих, составляется штатное

расписание.

10. Оценка риска и страхование

. Основная задача раздела – предугадать

все типы рисков, с которыми можно столкнуться, источники этих рисков и

момент их возникновения. Затем разрабатываются меры по сокращению этих

рисков и минимизации потерь, которые могут возникнуть. Эти меры могут

быть организационного характера, т. е. предусматривать дублирование тех

или иных организационно-управленческих решений, например: смену по-

ставщиков, способов доставки сырья и т. п. и предусматривать программу

страхования от рисков.

Виды рисков:

1) Производственный риск: банкротство партнера по поставкам сырья,

материалов, оборудования и др.

2) Экспортный риск: импортер оказался неплатежеспособным и отказыва-

ется удовлетворить гарантийные требования экспортера или в результате неко-

торых мер страны-импортера становится невозможным

удовлетворение финан-

совых требований экспортера.

3) Валютный риск: это потери, которые может понести экспортер в ре-

зультате изменения валютных курсов.

4) Бизнес-риск – ошибка в бизнес-идее, в выборе производимого товара и

покупателя. Существует три подхода в выборе бизнес-идеи:

а) найти конкурентную потребность, которая не удовлетворяется рынком;

б) найти

потребность, которая удовлетворяется рынком, но вы можете ее

удовлетворить лучше;

в) можно произвести товары и услуги, на которые потребности не суще-

ствуют, но ее можно сформировать. Это занятие для крупных фирм, распола-

гающих крупным капиталом, но не для мелких предпринимателей.

5) Риск репутаций.

6) Финансовый риск – это неплатежеспособность клиентов, уменьшение

спроса

на продукцию и уменьшение объемов договорных работ, изменение на-

логового законодательства в сторону увеличения налогов.

7) Политический риск – западные фирмы не вкладывают инвестиции в

экономику стран с политической нестабильностью.

11. Финансовый план. Финансовый план в стоимостном выражении

обобщает результаты принятых решений по предыдущим разделам плана.

Финансовый план предприятия или проекта включает:

- прогноз объемов реализации продукции;

- план прибылей и убытков или план финансовых результатов;

- баланс доходов и расходов;

- план движения денежных средств;

- прогнозный баланс активов и пассивов предприятия;

- график достижения

безубыточности; расчет критического объема про-

даж и критического объема реализованной продукции; расчет запаса финансо-

вой прочности, источники финансирования и выплат.

Прогноз объемов реализации продукции дает представление о доле рын-

ка, которая будет охвачена выпускаемой продукцией.

План прибылей и убытков показывает выручку от реализации продукции,

работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и

аналогичных обязательных плате-

жей); себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг; коммерче-

ские и управленческие расходы; прибыль от продаж; внереализационные дохо-

ды и расходы; налоги, относимые на финансовый результат деятельности пред-

приятия; налог на прибыль; чистую прибыль.

Баланс доходов и расходов включает:

- доходы и поступления денежных средств показываются в левой

части

бюджета и включают: выручку от реализации продукции (работ, услуг); при-

быль от прочей реализации; внереализационные доходы; ремонтный фонд;

прирост устойчивых пассивов; амортизационные отчисления; средства спонсо-

ров; мобилизация (+), иммобилизация (-) оборотных средств и др.;

- расходы и отчисления денежных средств показываются в правой части

бюджета и включают: реальные и финансовые инвестиции; затраты

на произ-

водство и реализацию продукции (работ, услуг); внереализационные расходы;

расходы из прибыли на производственно-техническое развитие и выплаты со-

циального характера; отчисления во внебюджетные фонды и др.;

- кредитные взаимоотношения: в левой части бюджета показываются

кредиты и займы, а в правой части бюджета – выплаты по кредитам и выплаты

процентов за

кредит;

- взаимоотношения с бюджетом: в левой части показываются ассигнова-

ния из бюджета, а в правой части – платежи и налоги в бюджет.

Сводный баланс активов и пассивов предприятия составляется на начало

и конец первого года осуществления проекта.

Целью составления бизнес-плана предприятия или проекта является оп-

тимизация прибыли и формирование гибкого механизма управления затратами.

Главная факторная цепочка, формирующая прибыль, представляется схемой:

Затраты---» объем производства ---» прибыль.

Составляющие этой схемы при планировании должны находиться под

постоянным вниманием и контролем. Это осуществляется с помощью системы

«директ-костинг», основные положения которой

изложены А. Д. Шереметом и

Р. С. Сайфулиным в работе [61].

Особенности системы «директ-костинг»:

1. Разделение затрат на постоянные и переменные; постоянных – на по-

лезные и бесполезные, а переменных – на дегрессивные, пропорциональные и

прогрессивные.

Разделение переменных затрат на дегрессивные, пропорциональные и

прогрессивные осуществляется на основе расчета коэффициента реагирования

затрат на изменение

объема производства К:

∆

= , (1.1)

где ∆C – темп прироста затрат за период, %;

∆Q – темп прироста объема производства за период, %.

В зависимости от значения коэффициента реагирования выделяют затра-

ты, представленные в таблице 1.2.

Таблица 1.2 – Виды затрат

Значение коэффициента

реагирования затрат

Виды затрат

К = 0

0 < К < 1

К = 1

К > 1

Постоянные

Дегрессивные

Пропорциональные

Прогрессивные

Постоянные затраты складываются из суммы полезных и бесполезных

затрат:

.бесполполп

ССC

. (1.2)

Величина полезных и бесполезных затрат исчисляется на основе данных

о максимально возможном (Q

max

) и фактическом объеме производимой продук-

ции (Q

) [61]:

max

ПФmax

.беспол

С*)QQ(

−

= , (1.3)

max

ПФ

.пол

С*Q

С =

. (1.4)

2. Соединение производственного и финансового планирования. Основ-

ная модель планирования прибыли выглядит следующим образом:

Объем реализованной продукции 2300

Переменные затраты 1500

Маржинальный доход 800

Постоянные затраты 500

Прибыль от продаж 300

Маржинальный доход представляет собой, с одной стороны, разность

между выручкой от реализации продукции и переменными затратами, а с дру-

гой стороны, – сумму постоянных затрат

и прибыли.

3. Экономико-математическое и графическое прогнозирование прибыли.

Объем реализации продукции (Р) связан с себестоимостью продукции (С) и

прибылью от реализации (П) следующим соотношением: Р = С + П.

Если предприятие работает прибыльно, то значение П > 0, если убыточно, то

П < 0. Если П = 0, то нет ни прибыли, ни убытка и объем реализованной про

дукции равен затратам. Точка перехода от убыточного состояния к прибыльно-

му (П = 0) называется критической точкой. График достижения безубыточно-

сти представлен на рис. 1.6.

Объем продаж продукции, соответствующий критической точке, называ-

ется критическим.

Если выручку от реализации продукции представить как произведение

цены единицы изделия (Ц) и количества проданных единиц (Q), то для крити

ческого объема продаж продукции получим уравнение:

KVПK

Q*ССQ*Ц

, (1.5)

где С

– постоянные затраты на весь объем продаж продукции;

– переменные затраты в расчете на единицу продукции.

На основе этого уравнения планируют следующие показатели:

1. Критический объем продаж продукции Qк:

ПVK

С)СЦ(*Q

−

, (1.6)

откуда:

СЦ

−

, (1.7)

где d – маржинальный доход на единицу продукции.

2. Критический объем реализованной продукции Рк.

Умножив левую и правую части уравнения 1.7 на цену Ц, получим формулу:

)

1(*Ц

С*Ц

СЦ

С*Ц

Q*Ц

−

, (1.8)

из уравнения (1.8) определяется критический объем реализованной про-

дукции Рк:

Ц*Q

Q*d

ППП

===

−

= , (1.9)

где М – маржинальный доход;

Q – фактический объем продаж в натуральном выражении;

Р – фактическая выручка от продаж продукции.

Порог рентабельности – это выручка от реализации продукции в крити-

ческой точке, которая определяется отношением общей суммы постоянных за-

трат к доле маржинального дохода в выручке от реализации продукции.

Рис. 1.6. График достижения безубыточности

P – реализованная продукция, тыс. руб.;

С – полная себестоимость продукции, тыс. руб.;

пер.

– переменные затраты, тыс. руб.;

К – точка критического объема продаж.

Реализован-

ная продук-

ция, затраты

Объем продаж

Убытки

Прибыль

Маржинальный

доход

Постоянные

затраты

Переменные

затраты

P, C

пер.

3. Критический уровень постоянных затрат Сп.

Объем реализованной продукции для критической точки:

KVПК

Q*ССР

откуда:

d*Q)CЦ(*QQ*CQ*ЦQ*CРС

KVKKVKKVКП

−

=−= . (1.10)

4. Критическая цена реализации Ц рассчитывается исходя из заданного

объема реализации Рк и уровня постоянных и переменных затрат в расчете на

единицу продукции.

Из уравнения

KVПK

Q*СCQ*Ц

= критическая цена реализации Ц:

Ц +=

. (1.11)

12. Оценка эффективности проекта и стратегия финансирования

. Этот

раздел плана определяет величину и источники получения средств для реализа-

ции инвестиционного проекта. Рассчитываются показатели эффективности ин-

вестиций: чистый дисконтированный доход, индекс доходности, срок окупае-

мости инвестиций и внутренняя норма доходности проекта. Производится

оценка финансового положения и перспектив развития предприятия, оценка

платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

1.3 Маркетинг

как исходный этап внутрифирменного планирования.

Этапы маркетинговой деятельности предприятия

Под маркетингом понимается система внутрифирменного управления

производственно-сбытовой и научно-технической деятельностью предприятия,

направленная на изучение и учет спроса и требований рынка для более обосно-

ванной ориентации производственной деятельности предприятий на выпуск

конкурентоспособных видов продукции в заранее установленных объемах.

Осуществление маркетинговой деятельности выступает как объективная

необходимость ориентации деятельности предприятия на учет

рыночного спро-

са, потребностей и требований потребителей. Это позволяет планомерно орга-

низовать производство в целях повышения эффективности функционирования

фирмы в целом и ее подразделений.

Важнейшими функциями маркетинга как исходного этапа внутрифир-

менного планирования являются:

- более полный и тщательный учет требований рыночного спроса и запросов

потребителей, их требований к качеству, технико

-экономическим параметрам, но-

визне, дизайну продукции на основе комплексного исследования рынков;

- определение ассортимента выпускаемой продукции и структуры произ-

водства на основе оптимизации прибыли;

- разработка сбытовой политики на основе определения максимально вы-

годных каналов сбыта, системы товародвижения, организации послепродажно-

го технического обслуживания, системы стимулирования сбыта и формирова-

ния потребностей потребителей.

Планирование производства на предприятии начинается с маркетинго-

вых исследований и заканчивается

системой ФОССТИС. Этапы маркетинговой

деятельности предприятия приведены на рис. 1.7.

МАРКЕТИНГОВЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ

Конкурентоспособность

Рынок

Мотивация – покупки

Оценка экспертных

возможностей пред-

приятия

Комплексное изучение

рынка

Предприятия – партнёры

СЕГМЕНТАЦИЯ РЫНКА

ЦЕЛИ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНО-СБЫТОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

МАРКЕТИНГОВАЯ ПРОГРАММА ПО ПРОДУКТУ

Итоги работы

за предыдущий

год

Обзор и

прогноз рын-

ка

Стратегия

поведе-

ния пред-

приятия

на рынке

Меры воз-

действия на

рынок

(5 “Р”)

Оценка эффективности и

контроль за исполнением

маркетинговой программы

РАЗРАБОТКА ТОВАРА

Задание на

разработку

идеи

Отбор

идеи

Образец

товара

Испытание товара

(лабораторное,

рыночное)

Решение по товару

БИЗНЕС-ПЛАН

СЕРИЙНОЕ ПРОИЗВОДСТВО

ФОРМИРОВАНИЕ СПРОСА И СТИМУЛИРОВАНИЕ СБЫТА (ФОССТИС)

РЕКЛАМА ТОВАРНЫЙ

ЗНАК

ВЫСТАВКИ,

ЯРМАРКИ

ФИНАНСИРОВАНИЕ

СТИМУЛИРОВАНИЯ СБЫТА

РЫНОК КОНЕЧНЫЕ ПОТРЕБИТЕЛИ

Рис. 1.7. Этапы маркетинговой деятельности предприятия

Меры воздействия на рынок «5Р» – это "preis" – цена; "place" – рынок,

место; "people" – потребители, люди; "рromotion" – продвижение; "product" –

товар, продукт.

Маркетинговая программа является основой планирования производства

по каждому продукту в каждом подразделении фирмы.

Целью программы маркетинга по продукту является разработка на основе

полученной информации оптимальных технико-экономических показателей

продукции и проведение многовариантных расчетов эффективности ее произ

водства и сбыта для принятия управленческих решений и планирования произ-

водства. Конечной целью программы маркетинга по новой продукции является

определение рентабельности продукции и принятие решения о целесообразно-

сти ее внедрения в производство.

1.4 Методы разработки планов

1. Балансовый метод заключается в балансовой взаимоувязке потребно-

сти и ресурсов. В процессе

разработки планов составляются в натуральном и

стоимостном выражении балансы материальных и трудовых ресурсов, произ-

водственных мощностей, финансовый и бухгалтерский балансы. Балансовый

метод обеспечивает взаимное согласование всех разделов и показателей плана.

Баланс имеет форму таблицы, в которой согласуются ресурсы (при-

ходная часть) с потребностями (расходная часть). Обязательное условие ба-

ланса – равенство левой

и правой частей. В случае неравенства принимаются

соответствующие меры: изыскиваются возможности увеличения производства

за счет улучшения использования производственных мощностей, повышения

производительности труда, ускорения ввода новых мощностей, либо изыски-

ваются возможности уменьшения потребностей за счет применения прогрес-

сивных норм расхода, использования вторичных ресурсов, взаимозаменяемо-

сти материалов.

2. Программно-целевой метод предусматривает необходимость

точного

формулирования целей фирмы и их увязки с ресурсами. Обычно цели разраба-

тываются на длительную перспективу и определяют основные направления

программы развития фирмы.

Для реализации этих направлений определяются необходимые матери-

альные и финансовые средства, а также методы их наиболее эффективного ис-

пользования. Методология планирования ориентируется на обеспечение увязки

целей с

ресурсами; определение последовательности, средств и методов наибо-

лее эффективного достижения поставленных целей и вытекающих отсюда задач

в рамках каждого подразделения предприятия.

Программно-целевой метод – это способ формирования системы плано-

вых решений крупных народнохозяйственных проблем. Его сущность – в отбо-

ре основных целей социального, экономического и научно-технического разви-

тия, разработке взаимоувязанных мероприятий по их достижению в намечен-

ные сроки

при сбалансированном обеспечении ресурсами и эффективном раз-

витии общественного производства. Он предлагает разработку плановых доку-

ментов с предварительной оценкой конечных общественных потребностей, ис-

ходя из народнохозяйственных целей при дальнейшем определении эффектив-

ных путей, средств и организационных мероприятий по их достижению и ре-

сурсному обеспечению.

Связующим звеном между целью и средствами

ее достижения выступают

комплексные программы. Они составляются на весь период, необходимый

для реализации поставленных целей, с выделением плановых периодов и ос-

новных этапов осуществления. Комплексными они называются потому, что в

них предусматриваются все необходимые мероприятия социально-

экономического, производственного, научно-исследовательского и организаци-

онно-хозяйственного характера для достижения конечных целей.

Целевая

комплексная программа (ЦКП) – документ, в котором отра-

жаются цель и комплекс производственных, научно-исследовательских, орга-

низационно-хозяйственных, социальных и других заданий и мероприятий, на-

правленных на реализацию наиболее эффективным путем народнохозяйствен-

ных проблем, увязанных по ресурсам, исполнителям и срокам осуществления.

Целевые комплексные программы по содержанию подразделяются на ряд

типов (видов):

социально-экономические, научно-технические, производствен-

но-экономические, территориальные, экологические и организационно-

хозяйственные.

Социально-экономические программы направлены на решение проблем

социальной защищенности населения, стабилизацию материального и культур-

ного уровня жизни населения, преобразование характера труда, совершенство-

вание образа жизни и др.

Научно-технические программы направлены на решение научных и

технических проблем, применение достижений

науки и техники в народном

хозяйстве.

Производственно-экономические программы направлены на решение

крупных межотраслевых проблем в области производства, повышение его эф-

фективности, качественных характеристик, развитие новых видов производст-

ва, продукции (услуг) и технологических процессов.

Территориальные программы предусматривают комплексное хозяйст-

венное освоение новых или преобразование уже сложившихся регионов стра-

ны, в том числе формирование и развитие территориально-производственных

комплексов.

Экологические программы включают комплекс мероприятий природо-

охранного и природопреобразующего характера.

Организационно-хозяйственные программы

направлены на совершенст-

вование организации управления хозяйственными системами.

3. Метод прямого счета заключается в определении значений отдельных

показателей плана на основе исходных первичных данных по каждому объекту

и последующего агрегирования этих данных в целом по предприятию.

4. Нормативный метод заключается в обосновании заданий плана сис-

темой технико-экономических расчетов на основе прогрессивных

научно-

обоснованных технико-экономических нормативов и норм:

• использования производственной мощности;

• расхода сырья, материалов, топлива и энергии;

• трудовых затрат;

• организации производственного процесса;

• запасов сырья, материалов, топлива.

Этим методом определяется расход материальных ресурсов в натураль-

ном и стоимостном выражении, явочная численность рабочих и специалистов и

другие показатели.

5. Факторный и индексный методы планирования основаны на том,

что изучаются факторы, влияющие на тот или иной показатель плана, а затем

рассчитывается изменение планируемого итогового показателя за счет измене-

ния каждого фактора. При этом в первом методе используются абсолютные ве-

личины, а во втором – относительные.

Как известно, на уровень производительности труда

оказывают влияние

изменение двух факторов: объема товарной продукции и среднесписочной чис-

ленности работников промышленно-производственного персонала.

Изменение производительности труда за счет изменения объема товарной

продукции вычисляется по формуле:

ппп

фпл

ТТ

−

=∆

, (1.12.)