Лекции - Внешнеэкономическая деятельность
Подождите немного. Документ загружается.
3) Организация холдинговых компаний;
4) Создание имиджа (национального, международного);
5) Приобретение и содержание недвижимости от имени оффшорной
компании;
6) Обеспечение конфиденциальности в создании оффшорной компании
(секретность имени владельца и банковских счетов);
7) Коммерческая необходимость, связанная с обходом различных
организаций и эмбарго по отдельным видам деятельности или товаров.
8) Увеличения эффективности финансовых и торговых операций.
Формы регистрации ОФК определяются наличием в лице двух
глобальных правовых систем:
1) Островной (Англо-Саксонской)
2) Континентальная (Франко-Германская)
Островская система позволяет регистрировать следующие формы
оффшора:
a) Полное партнерство;
b) Ограниченное партнерство;
c) Частная компания;
d) Публичная компания.
Континентальная система позволяет регистрировать следующие
формы оффшора:
a) Индивидуальное;
b) Полное партнерство;
c) Командное партнерство;
d) ОАО;
e) ЗАО.
Возможны три вида оффшорных компаний:
1) Не резидентская компания – фирма, владельцем которой является не
резидент. Центральный офис этой компании зарегистрирован в другой
стране. Для такой компании вводятся налоговые льготы, но она обязана
ежегодно проводить аудиторскую проверку, по результатам которой платятся
налоги.
2) Компания, освобожденная от налогов – не резидентская компания имеет
льготное налогообложение, платит небольшую %-ую ставку налога на
прибыль, иногда освобождается вообще от уплаты налогов. Ежегодно
проводится аудиторская проверка.
3) Компания международного бизнеса – так же является не резидентской,
полностью всегда освобождается от налогов, при этом ежегодно платит
фиксированную пошлину. На базе этих компаний обычно создаются
оффшорные холдинги. Основной функцией оффшорного холдинга является
51
ведение управления иностранными дочерними предприятиями в качестве
промежуточного звена между ними и окончательным владельцем.
Оффшорные компании часто занимаются торговым рейнвайсингом –
это процесс движения товаров от постачальника к покупателю, в котором
оффшорная компания используется лишь для оформления контрактов и
актов.
Материнская компания при этом заключает с оффшорной компанией
контракт на весь товар по единой цене, а оффшорная компания заключает
контракты на партии этого товара с покупателями в различных странах.
Материнская компания при этом получает фиксированную прибыль, а на
счету оффшорной компании оседает разница, получаемая от отдельных
контрактов, которые полностью выводятся из-под налогового обложения.
Таким образом оффшорные компании занимаются:
1) Торговым ______________;
2) Режимом “удобный флаг”;
3) Создают лизинговые оффшорные компании;
4) Создают страховые оффшорные компании.
52
Тема №8. Страхование во ВЭД
1. Сущность и виды страхования ВЭС
2. Международное страхование и его институты
3. Морское страхование
1. Сущность и виды страхования ВЭС
Сущность страхования ВЭС естественно идентична сущности
личного страхования, имущественного страхования, страхование
ответственности. При этом сущность страхования ВЭС имеет некоторые
отличия от страхования в пределах страны, так как при ВЭС имеют место
межстрановые отношения и процесс страхования регулируется не местными
страховыми компаниями, а международными страховыми институтами.
Суть отдельных видов страхования ВЭС.
1) Медицинское страхование туристов. Обычно покрывает следующие
расходы туристам:
a) Больничные;
b) На перевозку машиной скорой помощи;
c) На приобретение лекарств;
d) Уход за больными;
e) Расходы на транспортировку тела в случае смерти за рубежом;
f) На репатриацию (“добровольно принудительно”) больного.
Если возраст страхуемого превышает 65 лет, то взимается двойной
тариф по медицинской страховке; лица выше 70 лет – страхованию не
подлежат.
По медицинским страховкам совершать поездки с целью лечения
нельзя, а так же по этим полисам не оплачивается лечение хронических
заболеваний, о существовании которых было известно до поездки.
2) Страхование на случай плохой погоды. Предназначено для
страхования коммерческого риска, при этом объектом страхования может
выступать, например, полный аншлаг (нет мест) при организации крупных
концертно-спортивных мероприятий на открытых площадках, который
должен окупить значительные затраты антрепренера (организатор) на их
организацию.
Риском неблагоприятного исхода для антрепренера выступает
плохая погода, из-за которой мероприятие может быть отменено в связи с
отсутствием зрителей и невозможностью выступления спортсменов или
артистов.
53
3) Страхование делькредере (с итальянского – на веру) – страховая
защита от рисков по краткосрочной дебиторской задолженности по
поставкам товаров и услуг внутренним и зарубежным заказчиком лично на
срок не более 180 дней. Это страхование начинается с момента, когда
поставки выполнены, по ним выставлен счет, и они окончательно приняты
покупателем и при этом полисодержателю возмещается убыток по
дебиторской задолженности, возникший вследствие неплатежеспособности
покупателя.
4) Страхование депозитов. Представляет собой страхование,
осуществляемое банками, по которому вкладчикам гарантируется возврат их
вкладов в случае объявления банков банкротами. Страхование депозитов
является формой добровольного страхования.
5) Страхование от валютных рисков – страхование от потерь при
изменении валютных курсов. Валютный риск наступает в момент
поступления выручки на счет экспортера. Степень валютного риска можно
снизить, используя 2 метода:
Правильный выбор валюты цены.
Валюты цены – это валюта, которая устанавливается на цену товара в
контракте или выражается сумма предоставленного международного
кредита.
Валюта платежа – валюта, в которой производится фактическая оплата
товаров, услуг либо погашение международного кредита.
Валюты цены и валюты платежа могут совпадать, а могут и не совпадать.
При этом валютные риски проявляются при изменении за время
осуществления (внешнеторговой операции курсового соотношения между
валютами платежа и валютами цены). Величина валютного риска связана
при этом, с потерей покупательской способности. При этом метод
правильного выбора валюты цены в контракте заключается в установлении
цены в такой валюте, изменение курса которой выгодно для данной фирмы.
Для экспортера такой валютой будет “сильная” валюта, которая может
повысится в течении срока действия контракта, а для импортера – “слабая”
валюта, курс которой снижается. В мировой практике прогноз движения
курса валют возможен, в лучшем случае, с вероятностью не более 70%.
Регулирование валютной позиции по контрактам. Содержание этого
метода заключается в обеспечении сбалансированности денежных
требований и обязательств по заключенным контрактам, а именно:
проследить, чтобы контракты заключались в одной валюте и сроки
платежей приметно совпадали. Либо при встречных контрактах
(контракты экспорта и импорта) целесообразно применение различных
валют, имеющих тенденции к противоположному изменению курса.
54
6) Страхование иностранных инвестиций. Услуги по страхованию
иностранных инвестиций предоставляет международное агентство по
гарантированию инвестиций (MIGA), которое является членом всемирного
банка и основана 12.04.1988г.
Задачами MIGA являются:
Стимулирование иностранных инвестиций в развивающиеся страны путем
предоставления гарантий инвесторам против рисков, связанных с переводом
валюты, экспроприацией, войной, гражданскими беспорядками и
нарушением условий правительством страны, в которую был вложен
капитал, а так же путем предоставления консультационных услуг
развивающихся странам с целью сделать их более привлекательными для
вложения иностранного капитала.
MIGA при страховании ссуд и гарантий выплачивает пострадавшей стороне
сумму ссуды и невыплаченный процент, если невыплаты явились прямым
следствием прерывания работы над контрактом. Максимальный размер
страхования по MIGA на одном проекте – 50 млн. долларов.
Гарантии обычно предоставляются на 15 лет, если MIGA сочтет это
необходимым.
7) Страхование ответственности владельцев автотранспорта. Объектом
страхования в этом случае является гражданская ответственность владельца
автотранспорта за возможное нанесение вреда другими лицами при
совершении ДТП.
В международной практике страховой ответственности владельцев
автотранспорта известно под названием “зеленая карта”. Свое название она
получила по цвету и форме страхового полиса.
“ Зеленая карта ” – система международных договоров об обязательном
страховании гражданской ответственности авто владельцев
Система основана в 1949г. Она гарантирует свободное перемещение
транспортных средств в пределах границ 32 государств. По всей Европе
“зеленая карта” обязательна. Россия присоединилась к системе в 1997г., на
Украине – 2000г. Существует Европейское бюро “зеленой карты”, которая
разрабатывает и контролирует правила страхования гражданской
ответственности авто владельцев.
2. Международное страхование и его институты
Международные страховые операции – это система хозяйственных
связей между национальными экономиками различных стран по реализации
страхового фонда. Международное страхование имеет глубокие
исторические корни. Оно зародилось в Англии в 1688г. в Лондоне в
Кофейном доме Эдварда Ллойда, где происходили регулярные встречи
55
купцов, судовладельцев, и в последствии страховщиков. Зародившаяся
страховая корпорация Ллойда обеспечила, в то время, страхование
дорогостоящих грузов (чай, пряности, кофе) морскими парусными судами
(клиперами). При этом купцы и судовладельцы поняли, что необходимо так
же освидетельствовать и страховать корабли для обеспечения надежности
доставки этих грузов. То есть на базе страховой корпорации Ллойда в 1760г.
было образовано первое в мире классификационное общество регистрации
судов “Английский Ллойд”.
Страховая корпорация Ллойда положила начало международному
страховому делу, в котором международные страховые операции
классифицируются следующим образом:
1) Прямые международные договорные операции. Означают, что
страхователь одной заключает договор страхования со страховщиком другой
страны. Эти операции могут заключаться непосредственно, либо через
страхового брокера.
2) Прямые страхования. Означают, что договоры страхования заключаются
через агентские организации страховщика за границей. Эти операции
осуществляются, когда отсутствует национальный страховой рынок.
3) Посреднические страхования. Означают, что договоры страхования
заключаются заграничными дочерними компаниями.
4) Операции международного перестрахования. Это система
экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая
на страхование риски, часть ответственности по ним передает на
согласованных условиях другим страховщикам с целью создания
сбалансированного портфеля страхования, обеспечения финансовой
устойчивости страховых операций.
Перестрахование в международной практике называют ФРОНТИНГ.
Фронтинг – это операция, в процессе которой компания оформляет
страховой полис, но риск (часть или весь) передает другому страховщику,
который не фигурирует в договорах и чаще всего, остается неизвестным
для страхователя. Эта операция сопровождается оформлением, так
называемого, ФОРТ ПОЛИСа.
На международном страховом рынке действует множество
международных страховых институтов: ассоциации, бюро, группы,
объединенные общества, комитеты, союзы, федерации.
Краткая характеристика международных страховых институтов:
1) Международная организация актуариев (актуариус – канцелярский
служащий в государственном учреждении, зародился в царской России)
создана в 1895г., Брюссель Штаб-квартира.
На Украине 280 страховых компаний. Правопреемник – “Оранта”.
Выполняемые функции:
56
а) осуществление международного сотрудничества и координации
деятельности национальных актуариев ряда стран.
б) содействие научны исследований в области страховой математики.
2) Международная ассоциация обществ взаимного страхования. 1963г.
Амстердам.
Выполняемые функции:
а) координация, обмен опытом и информацией по вопросам взаимного
страхования. Объединяет в себе около 200 обществ из 26 стран.
3) Международная ассоциация классифицированных обществ. Лондон.
Функции:
а) разработка и внедрение правил классификации судов, их постройки и
эксплуатации;
б) внедрение стандартов и требование классификационных обществ,
обязательных к соблюдению судовладельцами и капитанами торговых судов.
Украина и Россия является участниками этого общества
4) Международная ассоциация по страхованию. 1946г. Цюрих.
Функции:
а) страхование кредитов.
б) координация работ страховых компаний, занимающихся краткосрочными
экспедиторскими кредитами (от 3 до 12 месяцев)
5) Международная ассоциация по страхованию танкеров. 1969г. Лондон.
Функции:
а) страхование владельцев танкеров на случаи аварий и загрязнения нефтью
акваторий.
6) Международная ассоциация страхового права. 1962г. Европа.
Функции:
а) изучение научно-практических проблем
б) развитие страхового дела
в) формирование единого страхового рынка в странах ЕС.
7) Международная ассоциация страховых и перестраховых посредников.
1937г. Париж.
Функции:
а) исследование по вопросам маркетинга в страховании
б) содействие международным контактам и обмена информации страховых
посредников.
8) Международная ассоциация страховых исследований. 1973г. Женева.
Функции:
а) прогноз по научным исследованиям в страховании
б) распространение научных знаний в страховании
в) содействие росту общественного престижа в профессии страховщика.
9) Международная торговая палата. 1919г. Гаага (Нидерланды).
57
Функции:
а) содействие свободной торговле и частному предпринимательству в
торговле и страховании.
б) оказывает практическую помощь коммерсантам в страховом бизнесе.
10) Международное бюро зеленой карты. 1949г. Лондон.
а) координация деятельности национальных бюро зеленой карты (на Украине
при “Оранте”).
б) организация контроля, за наличием страхового полиса “зеленая карта” при
пересечении границ.
11) Международное объединение по страхованию инвалидов и больных.
1927г.
а) финансовые вопросы страхования жизни людей с ослабленным здоровьем.
12) Международное общество анализа рынков.
а) разработка методологии анализа рынков, оптимизационных решений в
различны областях научно-практической деятельности.
б) идентификация различных видов опасностей и разработка методов
снижения рисков.
13) Международный морской комитет. 1897г. Ант Вернер.
а) унификация международного морского и торгового права.
б) разработка правил страхования; регистрации судов; операции по
демерреджу и диспачу.
Демерредж – порт платит судовладельцу за задержку.
Диспач – премия, которую платит судовладелец порту, чтобы последний
быстрее разгрузили.
14) Международный союз авиационного страхования. 1934г. Лондон.
а) координация работы страховых компаний, занимающихся авиационным
страхованием.
15) Международный союз морского страхования. 1874г. Цюрих.
С 1946г. развитие морского страхования и формирования политики
международного морского страхования.
16) Международный союз страховщиков, кредитов и инвестиций. 1934г.
Берн.
а) согласование условий кредитования мировой торговли и страхования
экспортных кредитов сроком от 1 до 5 лет.
17) Международный союз страховщиков технических рисков. 1968г.
Мюнхен.
а) координация работы страховых компаний по страхованию технических
рисков при строительно-монтажных работах.
б) страхование машин и оборудования от поломок.
58
3. Морское страхование
Основные риски в международной торговле связаны с
транспортировкой товаров, поэтому основные значение имеет страхование
грузов при транспортировке, при этом объектами транспортного страхования
являются:
1) Груз – карго;
2) Транспортное средство – каско;
3) Фрахт.
Так как максимальные объемы грузоперевозок в мировой торговле
производится морским транспортом и степень риска при этом на море
велика, то морское страхование издавна является основным элементом
международного страхового дела.
Основные требования к договору морского страхования содержатся
в главе II кодекса торгового мореплавания (КТМ), который регулирует
взаимоотношения между сторонами договора.
Договор морского страхования грузов заключается на основании
письменного заявления страхователя, который содержит:
1) Точное наименование груза:
Род упаковки;
Число мест;
Вес груза.
2) Номера и даты коносаментов.
3) Наименование, год постройки, флаг и тоннаж судна.
4) Способ транспортировки груза (в трюме, на палубе, навалом, насыпью,
наливом).
5) Пункты отправления перегрузки и назначения груза.
6) Дата отправки груза, страховую сумму и условия страхования.
Страховщик вправе требовать:
1) Обязательность упаковки грузов с целью предотвращения повреждения,
предохранения от утраты.
2) Исправность тары и упаковки.
3) Соответствие государственным стандартам и техническим условиям к
таре и упаковке.
Перевозчик обязан:
1) Заблаговременно обеспечить техническую исправность и пригодность
судна к плаванию.
2) Обеспечить снабжение судна (снарядить его).
3) Укомплектовать экипаж.
4) Привести трюмы и другие помещения судна в надлежащее состояние для
перевозки и сохранности груза.
59
Морской договор страхования считается заключенным с момента, когда факт
страхования подтвержден страховой компанией, этого страхователь выдает
страховой полис.
Морской договор страхования может быть заключен на следующих
условиях:
1) С ответственностью за все риски. При этом возмещаются все убытки от
повреждения или полной гибели судна (всего или части застрахованного
груза), кроме убытков, произошедших в результате:
а) всякого рода военных действий.
б) прямого или косвенного воздействия атомного взрыва, радиации и
радиоактивного заражения.
в) умысла или грубой небрежности страхователя.
г) несоответствующей упаковки грузов.
д) воздействие огня или взрыва, в следствии погрузки на корабль с ведома
страхователя.
и др.
2) С ответственностью за частую аварию.
По этому договору возмещаются:
а) убытки от повреждения или гибели всего или части застрахованного груза
в случаях: стихийный бедствий, столкновения судов, посадки судна на мель,
подмочкой забортной водой грузы и др.
б) убытки в следствии пропажи судна без вести.
в) убытки от повреждения или полной гибели груза в результате несчастных
случаев при приеме топлива судном.
3) Безответственность за повреждение кроме случаев крушения.
Это условие требует оплаты убытков только в случае повреждения или
полной гибели груза при крушении судна.
В морском страховании есть вариант страхования по
ГЕНЕРАЛЬНОМУ ПОЛИСУ, по которому может быть застрахованы все или
известного рода грузы, которые страхователь получает или отправляет в
течении определенного срока. При этом по генеральному полису страхование
оформляется на основании заявления страхователя, которые он оформляет
каждый раз при отправке груза, которая попадает под действие этого
генерального полиса.
При этом страхователь обязан сообщить следующие знания:
Наименование груза;
Число мест;
Вес и род упаковки;
Пункты отправления и назначения груза и его перевозок;
Дату отправки груза;
Номера и даты коносаментов;
60