Курсовой проект - Расчёт основных показателей текущего плана подразделения машиностроительного предприятия
Подождите немного. Документ загружается.
№
п/п Статья расхода Содержание статьи Сумма, руб.
1 Содержание аппарата
управления цехом
Заработная плата персонала управления цехом (начальника, старшего мастера, мастера и др.)
1 964 592,01
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды с заработной платы персонала управления (26%)
510 793,92
Итого по статье 1 2 475 385,93
2 Содержание прочего цехового
персонала
Заработная плата специалистов, служащих и др. (не относящихся к управленческому персоналу); контролеров,
распределителей, кладовщиков 5 334 555,05
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды с заработной платы работников (26%)
1 386 984,31
Итого по статье 2 6 721 539,36
3 Амортизация зданий,
сооружений и инвентаря
Амортизация зданий, сооружений и инвентаря 11 385 000,00
2 466 750,00
569 250,00
Итого по статье 3 14 421 000,00
4 Содержание зданий,
сооружений и инвентаря
Затраты на электроэнергию на освещение, на воду для бытовых нужд, на пар для отопления, на вспомогательные
материалы, расходы на содержание инвентаря
10 626 000,00
Итого по статье 4 10 626 000,00
5 Капитальный ремонт зданий и
сооружений
Затраты на капитальный ремонт зданий и сооружений
10 436 250,00
Итого по статье 5 10 436 250,00
6 Текущий ремонт зданий,
сооружений и инвентаря
Затраты на текущий ремонт зданий и сооружений; стоимость потребленных ремонтно-строительных материалов;
основная и дополнительная заработная плата заработная плата (со страховыми взносами) рабочих, выполняющих
ремонтные работы; стоимость услуг ремонтных цехов и др. 5 218 125,00
Итого по статье 6 5 218 125,00
7 Испытания, опыты и
исследования, рационали-
зация и изобретательство
Стоимость материалов и изделий, израсходованных на опыты; основная и дополнительная заработная плата (со
страховыми взносами) рабочих, занятых на этих работах; стоимость услуг и работ сторонних организаций,
денежные выплаты, связанные с изобретательством и рационализацией и др. 2 191 000,00
Итого по статье 7 2 191 000,00
8 Охрана труда Расходы на охрану труда в цехе 1 197 830,98
Итого по статье 8 1 197 830,98
9 Износ малоценного и быстро-
изнашивающегося инвентаря
Сумма малоценного и быстроизнашивающегося хозяйственного инвентаря 1 126 800,00
Итого по статье 9 1 126 800,00
Итого цеховых расходов (S
ЦР
) 54 413 931,28
41
9.2. Расчет сметы расходов (ЦР)
Результаты расчетов сведены в таблицу 9.4
Статья 1. Содержание аппарата управления цехом.
Заработная плата персонала управления цехом (начальника, старшего мастера
и др.) (данные таблицы 7.5) и страховые взносы с заработной платы
персонала управления цехом (26%): 2 475 385,93руб.
Итого по статье 1: 2 475 385,93руб.
Статья 2. Содержание прочего цехового персонала.
Заработная плата специалистов, служащих и др. (не относящихся к
управленческому персоналу) (данные таблицы 7.5),контролеров,
распределителей, кладовщиков (данные таблицы 7.3)
Всего: 5 334 555,05 руб.
Страховые взносы с заработной платы вышеперечисленных работников
(26%): 1 386 984,31 руб.
Итого по статье 2: 6 721 539,36 руб.
Статья 3. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря.
Амортизация зданий, сооружений и инвентаря (данные таблицы 8.1):
- 1,2% от первоначальной стоимости зданий: 11 385 000,00руб.
- 2,6% от первоначальной стоимости сооружений: 2 466 750,00руб.
- 3% от первоначальной стоимости инвентаря: 569 250,00руб.
Итого по статье 3: 14 421 000,00 руб.
Статья 4. Содержание зданий, сооружений и инвентаря.
Затраты на электроэнергию на освещение, на воду для бытовых нужд, на пар
для отопления, на вспомогательные материалы, расходы на содержание
инвентаря (1,0-1,3% от первоначальной стоимости зданий, сооружений и
инвентаря (данные таблицы 8.1)):
000,00 626 10000,00 260 10601,0
руб.
Итого по статье 4: 10 626 000,00 руб.
Статья 5. Капитальный ремонт зданий и сооружений.
Затраты на капитальный ремонт зданий и сооружений (1,0-1,5% от
первоначальной стоимости зданий и сооружений (данные таблицы 8.1)): 5 10
436 250,00руб.
42
Итого по статье 5: 10 436 250,00руб.
Статья 6. Текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря.
Затраты на текущий ремонт зданий и сооружений; стоимость потребленных
ремонтно-строительных материалов; основная и дополнительная заработная
плата заработная плата (со страховыми взносами) рабочих, выполняющих
ремонтные работы; стоимость услуг ремонтных цехов и др. (0,5-1,0% от
первоначальной стоимости зданий и сооружений (данные таблицы 8.1)):
5 218 125,00 руб.
Итого по статье 6: 5 218 125,00,00 руб.
Статья 7. Испытания, опыты и исследования, рационализация и
изобретательство.
Стоимость материалов и изделий, израсходованных на опыты; основная и
дополнительная заработная плата (и страховые взносы) рабочих, занятых на
этих работах; стоимость услуг и работ сторонних организаций, денежные
выплаты, связанные с изобретательством и рационализацией и др. (6000-
7200руб. в год на одного работающего цеха (данные таблицы 6.1)):
000,00 191 23137000
руб.
Итого по статье 7: 2 191 000,00 руб.
Статья 8. Охрана труда.
Расходы на охрану труда в цехе (2-5% фонда труда основных и
вспомогательных рабочих цеха (данные таблиц 7.2 и 7.3)):
830,98 197 1535,84) 763 6163,63 164 33(03,0
руб.
Итого по статье 8: 1 197 830,98рруб.
Статья 9. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря.
Сумма малоценного и быстроизнашивающегося хозяйственного инвентаря
(3600руб. в год на одного работающего (данные таблицы 6.1)):
800,00 126 13133600
руб.
Итого по статье 9: 1 126 800,00 руб.
Итого цеховых расходов (S
ЦР
): 54 413 931,28 руб.
43
9.3. Расчет затрат на основные материалы
Стоимость материала, потребного на изготовление одной детали,
определяется исходя из веса заготовки и цены единицы веса материала (цена
исходного материала 81135руб. за тонну, стоимость возвратных отходов – 10%
стоимости исходного материала). Все расчеты сведены в таблице 9.5.
Таблица 9.5 - Расчет потребности в основных материалах в натуральном и денежном
выражении на единицу продукции и на программу
№
п/п Показатели
методика
расчета
Един
и-ца
изме-
рени
я
Наименование детали
А Б В
1 2 3 4 5 6 7
1 Производственная
программа
задание
шт. 590 000 680 000 750 000
2 Марка наименования
задание
- Чугун СЧ20 Чугун СЧ20 Чугун СЧ20
3 Норма расхода на
одну деталь
задание
кг 3,7 1,4 2,1
4 Цена материала за 1
кг
81135/1000
руб. 81,14 81,14 81,14
5 Стоимость материала
на деталь
стр.3хстр.4
руб. 300,22 113,60 170,39
6 Норма отходов на
одну деталь
задание
кг 0,4 0,2 0,3
7 Цена отходов за 1 кг
стр.4х0,1
руб. 8,11 8,11 8,11
8 Стоимость отходов на
деталь
стр.6хстр.7
руб. 3,24 1,62 2,43
9 Затраты на материал
за вычетом
реализации отходов
на деталь
стр.5-стр.8
руб. 296,98 111,97 167,96
10 Стоимость материала
на программу
стр.5хстр.1
руб. 175 218 200,00 76 139 600,00 125 970 000,00
11 Стоимость материала
на программу цеха
сумма стр.10
по
столбцам5-7
руб. 377 327 800,00
9.4. Расчет оптовой цены. Калькуляция себестоимости единицы продукции
44
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования распределяются на
изделия по методу распределения с помощью сметных (нормативных) ставок.
Сметные ставки исчисляются с помощью коэффициенто-машино-часов (кмч), в
основе которых лежит время работы оборудования (станко-часы) и коэффициент,
характеризующий уровень эксплуатационных затрат по различным группам
оборудования.
В таблице 9.6 приводится группировка оборудования по величине
эксплуатационных затрат и коэффициента, учитывающего их относительный
уровень, по каждой группе. При этом за условную единицу (базу отнесения)
приняты станки токарной группы. В данной таблице приводятся результаты
расчетов кмч по всем трем изделиям, выпускаемым цехом, по следующим
формулам:
рпрмашkрkr
ktкмч
.
, (9.3)
где
kr
кмч
- количество коэффициенто-машино-часов на единицу k-ю деталь
по p-ому виду оборудования;
машkр
t
- машинное время обработки k -ой детали на p-ой группе
оборудования, мин. (задание);
рпр
k
.
- коэффициент приведения данной группы оборудования.
q
p
kp
ед
k
кмчкмч
1
, (9.4)
где
ед
k
кмч
- общее количество коэффициенто-машино-часов на k-ю
деталь.
Все расчеты сведены в таблицу 9.6.
Плановая стоимость одного приведенного Машино-часа (кмч)
кмч
S
1
определяется путем деления суммы расходов по содержанию и эксплуатации
оборудования по смете
РСЭО
S
(таблица 9.1) на общее количество кмч по всем
изделиям
общее
кмч
.
общее
РСЭО
кмч
кмч
S
S
1
, (9.5)
45
16,6
35087900
15,215989097
1
кмч
S
руб.
Сметная ставка (сумм РСЭО на единицу продукции)
ед
РСЭОk
S
определяется
путем умножения полученной плановой стоимости одного кмч
кмч
S
1
на их
количество, необходимое для изготовления соответствующего изделия
ед
k
кмч
:
ед
kкмч
ед
РСЭО
кмчSS
1
, (9.6)
88,5888,58002590000100 490 816,6
ед
РСЭОА
S
руб.;
69,0169,00500680000800 622 716,6
ед
РСЭОБ
S
руб.;
155,74155,73832750000000 975 1816,6
ед
РСЭОВ
S
руб.
Цеховые расходы распределяются между отдельными изделиями
пропорционально сумме расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и
основной заработной платы производственных рабочих в два этапа
1) сначала определяется процент цеховых расходов в себестоимости
единицы продукции:
%100%
цех
произвРСЭО
ЦР
ЦР
ОЗПS
S
, (9.7)
где
ЦР
%
- сумма цеховых расходов в себестоимости единицы продукции;
цех
произв
ОЗП
- основная заработная плата производственных рабочих цеха,
руб. (таблица 7.2).
22,4054322,3952144100
931,28 413 54350,45 989 215
931,28 413 54
%
ЦР
%;
46
Таблица 9.6 - Группировка станочного оборудования цеха и расчет коэффициенто-машино-часов по изделиям
№
п/п Группа оборудования
Коэффициент
приведения
данной
группы
оборудования,
kпр.р
Деталь А Деталь Б Деталь В
Количество
машино-часов
на изделие,
мин
Количество
кмч на
изделие
Количество
Машино-
часов на
изделие,мин
Количество
кмч на
изделие
Количество
машино-
часов на
изделие,мин
Количество
кмч на
изделие
1 Фрезерная 1,66 2,75 4,57 1,80 2,99 3,2 5,31
2 Токарная 1,00 1,80 1,80 0,85 0,85 2,75 2,75
4 Протяжная 2,80 0,80 2,24 1,95 5,46 2,05 5,74
6 Шлифовальная 1,20 0,13 0,16 0,60 0,72 1,95 2,34
8 Прочие 1,70 3,18 5,41 0,67 1,14 5,35 9,10
9 Немеханизированные(ручные
работы)
0,30 0,7 0,21 0,15 0,05 0,2 0,06
Общее количество коэффициенто-машино-часов на
изделие
х 14,39 х 11,21 х 25,30
Итого коэффициенто-машино-часов на программу
по данному изделию
8 490 100 7 622 800 18 975 000
[ [ [
[ [ [ [ [ [
Всего коэффициенто-машино-часов на программу
цеха
35 087 900
47
штkp
t
kp
кмч
штkp
t
kp
кмч
штkp
t
kp
кмч
штkp
t
2) по найденному проценту определяют сумму цеховых расходов в
себестоимости единицы продукции:
100
%
)(
ЦР
ОППЛПЗУ
k
ед
РСЭО
ед
ЦР
ОЗПSS
, (9.8)
где
ед
ЦР
S
- сумма цеховых расходов в себестоимости единицы продукции,
руб.;
)(ОППЛПЗУ
k
ОЗП
- основная заработная плата производственных рабочих
на единицу продукции, обрабатываемой на ПЗУ (ОППЛ).
Размер основной заработной платы производственных рабочих на единицу
продукции, обрабатываемой на ПЗУ
ПЗУ
k
ОЗП
(две детали из трех, выпускаемой
цехом), определяется по формуле:
100
11
100
1
час
поясн
сд
сдk
ПЗУ
k
П
k
П
PОЗП
, (9.9)
где
сдk
P
- сдельная расценка на k-м наименовании детали, руб.
сд
П
- процент премий сдельщикам по Положению о сдельно-
премиальной системе оплаты труда, % (таблица 7.2);
поясн
k
- поясной коэффициент, 0,15;
час
П
- процент доплат до часового фонда к фонду прямой заработной
платы (таблица 7.2), %.
96,13
100
65,3
115,01
100
90
195,5
ПЗУ
А
ОПЗ
руб.;
95,8
100
65,3
115,01
100
90
181,3
ПЗУ
Б
ОПЗ
руб.
Размер основной заработной платы производственных рабочих на единицу
продукции, обрабатываемой на ОППЛ
ОППЛ
k
ОЗП
, определяется по формуле:
100
11
100
1
час
поясн
пв
k
Т
ОППЛ
k
П
k
П
N
З
ОЗП
, (9.10)
где
Т
З
- оплата повременщиков по тарифным ставкам, руб.;
k
N
- производственная программа k-го наименования детали, шт.;
пв
П
- процент премий повременщикам по Положению о повременно-
премиальной системе оплаты труда, % (таблица 7.2).
19,18
100
65,3
115,01
100
80
1
750000
283,44 594 6
ОППЛ
В
ОЗП
руб.
48
В калькуляции дополнительная заработная плата производственных
рабочих распределяется по изделиям пропорционально основной заработной
плате производственных рабочих:
100
доп
ОППЛ
k
ПЗУ
kк
П
ОЗПОЗПДЗП
, (9.11)
где
доп
П
- процент дополнительной заработной платы (суммы доплат до
дневного и до годового фондов) к основной заработной плате
(часовому фонду заработной платы), % (таблица 7.2).
Страховые взносы начисляется на сумму основной и дополнительной
заработной платы в размере 26 %:
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы на единицу
изделия составляют соответственно 10% и 20% к сумме основной заработной
платы производственных рабочих и расходов по содержанию и эксплуатации
оборудования:
Расчеты сведены в таблицу 9.7.
Таблица 9.7 – Расчет цеховой себестоимости
Элементы
цеховой
себестоимости
по деталям
на товарный
выпуск
А
на
программу Б
на
программу В
На
программу
Сметная ставка
88,58 52 262 209,60 69,01 46 923 401,53 155,74 116 803 739,32 215 989 350,45
Размер ОЗП на
единицу
продукции
13,96 8 236 980,86 8,95 6 084 039,89 18,19 13 644 369,40 27 965 390,15
ЦР единицы
продукции
22,87 13 494 301,38 17,39 11 823 272,09 38,80 29 096 357,81 54 413 931,28
Размер ДЗП на
единицу
продукции
2,60 1 478 488,00 1,60 1 088 798,97 3,38 2 631 486,51 5 198 773,48
Страховые взносы
заработной платы
на единицу
продукции
4,28 2 526 021,90 2,74 1 864 938,10 5,64 4 231 722,54 8 622 682,54
Общепроизвод-
ственные расходы
единицы
продукции
10,25 6 049 919,05 7,80 5 300 744,14 17,39 13 044 810,87 24 395 474,06
Общехозяйстве-
нные расходы
единицы
продукции
20,51 12 099 838,09 15,59 10 601 488,28 34,79 26 089 621,74 48 790 948,12
49
Производственная себестоимость состоит из цеховой себестоимости,
общепроизводственных расходов и общехозяйственных расходов.
Внепроизводственные расходы можно принять в размере 2% от
производственной себестоимости.
Полная себестоимость
полн
С
состоит из производственной себестоимости и
внепроизводственных расходов.
Итого полная себестоимость:
полн
С
777 958 437,08 руб.
Рентабельность производства принимают равной 25% от полной
себестоимости изделия
пр
Р
:
609,27 489 194437,08 958 77725,025,0
полнпр
СР
руб.
При расчете оптовой цены
опт
Ц
рентабельность производства
пр
Р
принять равной 25% полной себестоимости изделия
полн
С
(метод «полные
издержки + нормативная прибыль»):
100
1
пр
полнопт
Р
СЦ
, (9.12)
046,35 448 972
100
25
1437,08 958 777
опт
Ц
руб.
Все расчеты сведены по цеховой, производственной и полной
себестоимости, а также по оптовой цене сведены в таблицу 9.8.
В целях полного отражения в себестоимости продукции запланированного
фонда оплаты труда по всем категориям работающих цеха необходимо составить
таблицу распределения фонда оплаты труда по статьям калькуляции по форме
таблицы 9.9.
50