Курсовая работа - Расчёт основных показателей деятельности строительной организации

Подождите немного. Документ загружается.

увеличению объёма СМР на 3,41 млн. руб. (по индексному методу) или на

3,52млн. руб.(по интегральному методу).

Так как рассчитанные выше величины имеют положительное значение,

то определяются доли изменения объёма СМР, обусловленные изменением

среднего размера оборотных средств и скорости их оборота. Расчет долей

проводится по формулам:

%100*

от

пл

ОБ







= 7,59/(121-110)*100 =69%

%100*

от

пл

ОБ







= 3,41/(121-110)*100 = 31%

где

ОБ

– доли изменения объёма СМР, обусловленные,

соответственно, изменением коэффициента оборачиваемости оборотных

средств и их среднего размера.

Доля изменения объёма СМР за счёт увеличения коэффициента

оборачиваемости оборотных средств будет составлять 69%.

Доля изменения объёма СМР за счёт увеличения среднего размера будет

составлять 31%. Наибольшую долю в увеличении объёма СМР занимает

коэффициент оборачиваемости оборотных средств, т.е. интенсивный фактор.

Это свидетельствует об эффективном использование ОПФ.

Часть V. Исчисление себестоимости строительно-монтажных

работ

Расчет себестоимости производства продукции в планируемом году

производится в следующей последовательности:

1. Определяем материальные затраты:

МЗ = О

пл

*(У

мз

/100) =121*(40,5/100) = 49,01 млн. руб.

2. Определяем среднемесячную зарплату одного работника СПП в

отчетном году

 

от

ЗП

12*

от

ФОТ

от

ЗП 

= 26,75/(700*12) = 26,75/8400=0,0032 млн. руб./чел.

3. Определяем среднемесячную зарплату одного работника СПП в

планируемом году (

пл

ЗП

) по формуле:

от

ЗП

пл

ЗП *

= 0,0032*(100+7,0)/100 = 0,00342 млн. руб./чел.

где К – коэффициент изменения среднемесячной заработной платы

одного работника СПП в планируемом году.

4. Определяем затраты на оплату труда в планируемом году

(ЗОТпл):

12**

пл

ЗП

пл

ЗОТ 

= 0,00342*693*12 = 28,44 млн. руб.

5. Определяем ОСН по формуле:

пл

ЗОТ

пл

ОСН *

= 28,44*35,6/100 = 10,12млн. руб.

где Н- суммарный (35,6 %) норматив обязательных отчислений

6. Определяем прочие затраты:

ПЗ = О

пл

*(У

пз

/100)= 121*(10,3/100) = 12,46 млн.руб.

7. Затраты на производство по элементу “Амортизация основных

фондов” определяем исходя из среднегодовой стоимости основных фондов

(ОФ) в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней

нормы амортизационных отчислений. Последнюю рассчитываем исходя из

плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным

группам ОФ. Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в

планируемом году представляем в таблице 4. Принимаем, условно, норму

амортизации по отдельным группам равной 12,5%.

Таблица 4.

Амортизационные отчисления на реновацию основных

производственных фондов.

№ Наименование показателей

Сумма, млн.

руб.

1 2 3

Стоимость основных производственных фондов (ОПФ)

на начало планируемого года.

36,53

1.1 Из них в консервации 0,55

2. Планируемое выбытие ОПФ 1,1

3. Поступление ОПФ в течение планируемого года 3,31

4. Стоимость ОПФ на конец планируемого года 38,19

5. Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году 37,085

Средняя норма амортизационных отчислений по

предприятию

12,5

Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в

планируемом году

4,64

Далее определяется себестоимость СМР выполненных в отчётном году,

в следующей последовательности:

1. 1) Определяем материальные затраты:

МЗ = О

от

*(У

мз

/100) = 110*(40,5/100)=44,55млн. руб.

2. ЗОТ принимаем равными сумме выплат по ФОТ, произведенным

всем работникам СПП в отчетном году (ФОТ

от

)

ЗОТ = ФОТ

от

= 26,75 млн. руб.

3. Определяем ОСН:

ОСН

от

= ФОТ

от

(35,6/100) = 26,75*0,356=9,523 млн. руб.

4. Определяем затраты по элементу “Амортизация ОФ”(

от

АО

100

ам

* Ф

от

осн

от

АО 

= 36,5*(12,5/100) = 4,56 млн. руб.

где:

ам

- средняя норма амортизационных отчислений по

предприятию (для отчетного года принимается равной 12,5 %).

5. Определяем прочие затраты:

ПЗ = О

от

*(У

пз

/100) = 110*(10,3*100) = 11,33 млн. руб.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.

Таблица 5.

Себестоимость выполняемых СМР

Показатели

Отчётный год Планируемый год Изменен

ие

структур

ы затрат,

Млн. руб.

% к

итогу

Млн. руб.

% к

итогу

1 2 3 4 5 6

Себестоимость, всего в

том числе:

96,743 100 104,67 100 0

 Материальные

затраты

44,5 45,99 49,01 46,82 0,83

 Затраты на оплату

труда

26,75 27,65 28,44 27,17 -0,48

 Отчисления на

социальные

нужды

9,523 9,84 10,12 9,67 -0,17

 Амортизация

основных фондов

4,56 4,79 4,64 4,43 -0,36

 Прочие затраты 11,33 11,71 12,46 11,9 0,19

Поэлементная структура себестоимости в планируемый период

значительно изменится и более наглядно это представлено на рисунке 2.

Рис.2. Поэлементная структура себестоимости за планируемый год

49,01

28,44

10,12

4,64

12,46

Материальные

затраты

Затраты на оплату

труда

Отчисления на

социальные

нужды

Амортизация ОФ

Прочие затраты

По результатам таблиц 4,5 и рис.2. видно, что в планируемый период

будет происходить рост по всем элементам себестоимости. В планируемом

году по сравнению с отчётным годом себестоимость строительно-монтажных

работ увеличится на 7,93 млн. руб. или на 8,2%. Себестоимость увеличится,

так как ожидается прирост объёма СМР на 11млн. руб. Самый значительный

рост элементов себестоимости в планируемом году по сравнению с отчётным

годом – это рост материальных затрат. Это объясняется большой

потребностью материалов на строительство при осуществлении СМР.

Затраты на оплату труда будут занимать значительную долю в

себестоимости строительной продукции. Они, возможно, увеличатся на 1,69

млн. руб. (с 26,75 млн. руб. до 28,44 млн. руб.), это свидетельствует о

трудоемкости СМР.

Изменением будет подвержен элемент прочие затраты. В планируемом

году он должен увеличится на 1,13 млн. руб. Так в планируемом году он,

возможно, составит 11,9% от себестоимости СМР. Это будет связано с

необходимостью затрат на организационный набор работников и на

гарантийный ремонт и обслуживание техники в первый год эксплуатации.

Отчисления на социальные нужды в отчётном году составляют 9,84%

от себестоимости, в планируемом году должны составить 9,67%. Ожидается

уменьшение на 0,597 млн.руб.

Часть VI. Расчёт прибыли от реализации выполненных СМР и

количественная оценка факторов, влияющих на её величину

После реализации выполненных СМР заказчику у подрядчика может

образоваться прибыль (П

) в результате превышения договорной цены над

себестоимостью выполненных СМР, которая определяется по формуле:

от

СбО

ДЦ

СМР



= 110- 96,743=13,257 млн. руб.

где

ДЦ

СМР

– объём выполняемых собственными силами СМР;

Сб

– себестоимость выполненных СМР.

Расчёт плановой величины прибыли от реализации выполняемых СМР

приведён в таблице 6.

Таблица 6.

Расчёт плановой величины прибыли от реализации СМР

№ Показатели

Всего по плану на

год, млн. руб.

1 2 3

Объём СМР, выполняемых собственными

силами в договорных ценах

121

Себестоимость СМР, выполняемых в

планируемом году, всего

104,67

2.1. Материальные затраты 49,01

2.2 Затраты на оплату труда 28,44

2.3 Отчисления на социальные нужды 10,23

2.4. Амортизация основных фондов 4,64

2.5. Прочие затраты 12,46

3. Прибыль от реализации СМР 16,33

Основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации

продукции, являются:

 Объём выручки от реализации продукции;

 Уровень себестоимости продукции.

Прирост прибыли за счёт увеличения объёма производства (



)

рассчитывается по формуле:

 

100

от

ДЦ

от

ДЦ

пл

ООП 

=(121-110)*(12,05/100)=11*0,1205=1,3255 млн. руб.

от

=(Пр

от

/ О

от

)*100=(13,26/110)*100=12,05%

Где:

ДЦ

от

ДЦ

пл

ОО ,

- выручка от реализации выполненных СМР,

соответственно, в планируемом и отчётном годах;

от

- удельный вес (доля) прибыли от реализации выполненных СМР в

величине выручки от реализации СМР в отчётном году, %.

Прирост прибыли в результате увеличения себестоимости строительной

продукции (

П

) может быть определён по формуле:

пл

Сб

пл

от

Сб

П  *

=(96,74/110)*121-104,67=0,87945*121-104,67=1,743

млн.руб.

где:

плот

СбСб ,

- себестоимость строительной продукции,

соответственно, в отчётном и планируемом годах.

Общий прирост прибыли от реализации СМР (

П

) рассчитывается по

формуле:

СО

ППП 

= 1,326+1,743=3,069 млн. руб.

Расчёт общей величины изменения прибыли от реализации СМР

приведён в таблице 7.

Таблица 7.

Количественная оценка прироста факторов, влияющих на величину

прибыли от реализации СМР (млн. руб.)

№ Показатели Обозначение Отчётный

год

Планируемый

год

1 2 3 4 5

1. Объём произведённой

продукции

110 121

2. Себестоимость продукции

Сб

96,74 104,67

3. Прибыль от реализации

продукции

Пр

13,26 16,33

4. Удельный вес (доля)

прибыли от реализации

продукции в выручке от

реализации продукции, %

12,05

5. Прирост прибыли, всего

П

3,07

5.1. В т.ч. за счёт:

увеличения объёма

производства

П

1,33

5.2. увеличения себестоимости

продукции

П

1,74

Прибыль от реализации продукции в отчётном году составляет 13,26

млн. руб., в планируемом году должна составить 16,33млн.руб. Общее

изменение за счёт влияния двух факторов объёма производства и

себестоимости строительной продукции составит 3,07млн. руб.

Часть VII. Исчисление уровня рентабельности производства и

капитала.

Для отчётного и планируемого годов рассчитываются следующие

показатели рентабельности:

1) Рентабельность продукции по отношению к объёму производства (

100*

ДЦ

R 

от

= (13,26/110)*100=12,05%;

пл

=(16,33/121)*100=13,50%

2) Рентабельность продукции по отношению к себестоимости

продукции (

100*

R 

от

=(13,26/96,74)*100=13,71%;

пл

=(16,33/104,67)*100=15,60%

2) Рентабельность фондов (капитала) (

)

100*

обосн

ФФ





от

=(13,26/(36,5+32,01))*100=(13,26/68,51)*100=19,35%;

пл

=(16,33/(37,085+33))*100=(16,33/70,09)*100=23,30%

где

осн

;

об

- среднегодовая стоимость, соответственно, ОПФ и оборотных

средств.

Расчёт уровня рентабельности производства и капитала приведён в

таблице 8.

Таблица 8.

Расчёт уровня рентабельности производства

№

Показатели

Обозначени

Отчётный

год

Планируемый

год

1 2 3 4 5

1. Рентабельность продукции

по отношению к объёму

производства

12,05 13,50

2. Рентабельность продукции

по отношению к

себестоимости продукции

13,71 15,60

3. Среднегодовая стоимость

ОПФ (основного капитала)

осн

36,5 37,09

4. Средний размер оборотных

средств

об

32,01 33

5. Общая сумма капитала

осн

об

68,51 70,09

6. Рентабельность фондов

(капитала)

19,35 23,30

Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции

показывает съём прибыли предприятия с 1 рубля, вложенного в

производство. Показатель рентабельности продукции по отношению к

себестоимости продукции должен вырасти в планируемом году на 1,89% (с

13,71% до 15,60%). Темп роста должен составить 1,14%. Это будет означать

эффективное использование основных и оборотных средств предприятия.

Рентабельность капитала показывает съём прибыли от средств

предприятия. Показатель рентабельности капитала в планируемом году

возможно увеличится на 3,95% (с 19,35% до 23,30%). Темп роста будет

составлять 1,20%. Это означает, что будут эффективно использоваться

основные и оборотные средства предприятия.

ЧастьIХ. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень

рентабельности капитала