Курсовая работа - Расчёт основных показателей деятельности строительной организации

Подождите немного. Документ загружается.

=(465/700)*276*7,0*(0,00122331-0,000121505)=

0,66429*276*7,0*0,000000826= 0,001060489 млн. руб./чел.

где

от

- фактическая средняя часовая выработка рабочих за время «чистой»

работы в течение смены в отчетном году, которая рассчитывается по

формуле:

см

от



= (0,157*700)/(465*276*7,0) =109,9/898380 = 0,000122331

млн. руб./чел.-час

где:

от

– фактическая среднегодовая выработка одного работника СПП

в отчетном году.

пл

от

ВB







=0,157-0,151= 0,006 млн. руб./чел.

За счёт увеличения фактической среднегодовой численности рабочих на

СМР, в отчетном году, по сравнению с плановой численностью, показатель

производительности труда в абсолютном выражении увеличится на 0,011758

млн.руб./чел.

Уменьшение фактического числа дней, отработанных одним рабочим в

отчетном году, по сравнению с плановым годом на 4 дня, приведёт к

снижению показателя среднегодовой выработки на 0,0023246 млн. руб./чел.

Уменьшение фактического «чистого» время работы рабочих в течение

смены в отчетном году, по сравнению с плановым годом на 0,2 часов,

приведёт к сокращению показателя среднегодовой выработки одного

работника СПП на 0,0044554 млн. руб./чел.

За счёт увеличения фактической средней часовой выработки рабочих за

время «чистой» работы в течение смены в отчетном году на 0,000122331 млн.

руб./чел.-час, увеличится показатель среднегодовой выработки одного

работника технического и технологического характера на 0,001060489 млн.

руб./чел.

Для обеспечения роста ПТ в планируемом году необходимо внедрить

ряд соответствующих мероприятий. Выбор факторов, обеспечивающих

необходимый рост ПТ, производится, исходя из процента роста ПТ в

планируемом году по сравнению с фактической выработкой в отчетном году

и результатов анализа среднегодовой выработки одного работника СПП в

отчетном году.

Процент роста ПТ (

) при этом исчисляется по формуле:

%100*

от

пл

Т 

= (0,17/0,157)*100%=108,28%

Производительность труда повысится на 8,28%, за счет проведения

соответствующих мероприятий, к которым можно отнести следующие:

 повышение уровня механизации и автоматизации работ – 0,9 %;

 внедрение прогрессивной технологии и улучшение организации

производства – 0,9%;

 совершенствование организации труда – 0,8 %;

 улучшение использования годового фонда рабочего времени – 0,2 %;

 другие – 5,48 %

Часть III. Расчёт показателей использования основных

производственных фондов.

Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому)

годов рассчитываем следующие показатели использования основных

производственных фондов (ОПФ):

1. Фондоотдача (

отд

)

осн

отд

ДЦ



где

ДЦ

– объём СМР в договорных ценах, выполняемых

собственными силами;;

осн

– среднегодовая стоимость ОПФ строительного назначения.

от

отд

=110/36,5=3,01 руб./руб.

выб

осн

пос

осн

кон

осн

нач

осносн

ФФФФФ 

.

= 36,53-0,55+3,31-1,1=38,19 млн./руб.

 

.



осн

кон

осн

нач

осн

пл

осн

ФФФФ

= (36,53-0,55+38,19)/2=74,17/2=37,085 млн./руб.

пл

отд

=121/37,085=3,26руб./руб.

2. Фондоемкость продукции (

емк

)

ДЦ

осн

емк

Ф 

от

емк

= 36,5/110=0,33руб./руб.;

пл

емк

= 37,085/121=0,31руб./руб.

3. Фондовооруженность труда (

)

осн

Ф 

от

= 36,5/465=0,078млн. руб./чел.;

пл

= 37,085/450=0,08млн.руб./чел.

где

- среднегодовая численность рабочих, занятых на СМР.

4. Фондоотдача (

ФП

)

ПТ

ФП



от

ФП

= 0,237/0,078=3,04руб./руб.;

пл

ФП

= 0,262/0,08=3,275руб./руб.

где ПТ – производительность труда (выработка) одного рабочего,

занятого на СМР, которая рассчитывается по формуле:

ПТ 

от

ПТ

= 110/465=0,237млн. руб./чел.;

от

ПТ

= 121/462,2=0,262млн. руб./чел.

пл

*(100+

Ч

)/100=465*0,994=462,21 чел.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 2.

Таблица 2.

Показатели использования ОПФ предприятия

Показатели

Фотд Фемк Фв Фп/ф

Год

1 2 3 4 5

Планируемый

3,26 0,31 0,08 3,28

Отчетный

3,01 0,33 0,078 3,04

Процент изменения

8,31 -6,06 2,56 7,89

Показатель фондоотдачи характеризует количество продукции,

приходящейся на 1 руб. стоимости основных фондов.

Из представленных расчетов видно, что:

Возможно увеличение фондоотдачи на 0,25 руб./руб. (с 3,01 руб./руб. до

3,26руб./руб.) в планируемом году, по сравнению с отчётным годом. Темп

роста, следовательно, должен составить 8,31% . Возможное увеличение

показателя фондоотдачи означает экономию денежных средств

направляемых на создание основных фондов.

Возможно уменьшение фондоёмкости в планируемом году, по

сравнению с отчётным годом на 0,02руб./руб. (с 0,33руб./руб. до

0,31руб./руб.).

Соответственно темп роста должен составить 6,06%. Это говорит о том, что

снижается уровень насыщенности основными фондами строительной

организации.

Фондовооружённость в планируемом году, по сравнению с отчётным

годом должна увеличится на 0,002 руб., с 0,078руб. до 0,08руб. И

возможный темп роста составит 2,56%. Т.е. на одного рабочего, занятого на

СМР, приходится 0,078 руб. и 0,08 руб. ОПФ.

Увеличение фондоотдачи в планируемом году, по сравнению с отчётным

годом на 7,89% характеризует увеличение производительности труда одного

рабочего, занятого на СМР, в планируемом году, по сравнению с отчетным,

на 10,5% (с 0,237 руб. до 0,262 руб.). Это говорит об эффективности развития

отрасли, при котором рост производительности труда опережает уровень

оснащённости рабочих строительной организации основными фондами.

Отсюда следует снижение затрат живого труда на единицу готовой

продукции.

Определяется величина возможного увеличения (уменьшения) объёма

выполняемых собственными силами СМР за счёт следующих факторов:

 изменения уровня фондоотдачи (

ОТД

O

)

 изменения стоимости используемых при производстве

строительной продукции ОПФ (

ОСН

О

Влияние факторов на изменение объёма СМР можно определить,

используя методы факторного анализа:

1) индексный;

2) интегральный;

При использовании индексного метода расчет выполняется по

формулам:

пл

осн

отд

ОТД

*

= 0,249076*37,09=9,23 млн. руб.

от

отд

осн

ОСН

*

= 0,59*3,013699=1,77 млн. руб.

от

отд

пл

отдотд

ФФФ 

= 3,262775-3,013699=0,249076руб./руб.

от

осн

пл

осносн

ФФФ 

= 37,09-36,5=0,59млн. руб.

О

ОТД

O

ОСН

О

=9,23+1,77=11 млн.руб.

где

отд

Ф

- изменение фондоотдачи в планируемом году по сравнению

с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

пл

осн

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов

строительного назначения в планируемом году;

оcн

Ф

-изменение среднегодовой стоимости ОПФ строительного

назначения в планируемом году по сравнению с отчетным;

от

отд

- фондоотдача в отчетном году.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

осн

отд

от

осн

отд

ФO

ОТД





отд

осн

от

отд

осн

ФО

ОСН





ОТД

O

=0,249076*36,5+(0,249076*0,59)/2=9,09+0,07= 9,16млн.руб.

ОСН

О

=0,59*3,013699+(0,249076*0,59)/2=1,77+0,07=1,84млн.руб.

О

ОТД

O

ОСН

О

=9,16+1,84=11 млн.руб.

Объём СМР в планируемом году, по сравнению с отчетным годом,

увеличится на 11 млн.руб., за счёт:

1)За счёт роста фондоотдачи на 0,25 млн. руб., объём СМР в

планируемом году, по сравнению с отчетным годом, увеличится на 9,16

млн.руб (по интегральному методу) и на 9,23 млн. руб. (по индексному

методу). Это говорит об эффективности использования основных фондов, т.е.

об уменьшении затрат на их приобретение.

2)За счёт роста среднегодовой стоимости основных производственных

фондов на 0,59 млн.руб., объём СМР в планируемом году, по сравнению с

отчетным годом, увеличится на 1,84 млн.руб (по интегральному методу) и на

1,77 млн. руб. (по индексному методу).

Так как рассчитанные выше величины имеют положительное значение,

то определяются доли изменения объёма СМР, обусловленные изменением

фондоотдачи и среднегодовой стоимости ОПФ. Расчет долей проводится по

формулам:

%100*

от

пл

ОТД







= (9,16/(121-110))*100%=83,27%

%100*

от

пл

ОСН







= (1,84/(121-110))*100%=16,73 %

где

ОТД

ОСН

– доли изменения объёма СМР, обусловленные,

соответственно, изменением фондоотдачи и стоимости ОПФ.

Доля изменения объёма СМР за счёт роста фондоотдачи в планируемом

году должна составить 83,27%.

Доля изменения объёма СМР за счёт роста стоимости ОПФ в

планируемом году должна составить 16,73%. Наибольшую долю составит

фондоотдача (интенсивный фактор). Это является положительной стороной,

так как характеризуется эффективным использованием ОПФ.

ЧастьIV. Расчет показателей использования оборотных средств

Для планируемого и отчетного годов рассчитываем следующие

показатели использования оборотных средств (

об

1. Продолжительность оборота оборотных средств (t)

об



от

= (32,01*360)/110 = 11523,6/110=104,76 дней;

пл

= (33*360)/121 =98,18 дней

где

об

– средний размер оборотных средств;

Д – период, за который определяется оборачиваемость оборотных

средств (360 дней);

О - выручка от реализации продукции за анализируемый период (объём

СМР, выполняемый собственными силами).

2. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость

продукции или коэффициент закрепления) (

)

об

К 

от

= 32,01/110 = 0,29 руб./руб.; К

пл

= 33/121= 0,27 руб./руб. .

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (

об

)

об

К 

об

от

= 110/32,01 = 3,44руб./руб.; К

об

пл

= 121/33 = 3,67 руб./руб..

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.

Таблица 3.

Показатели использования оборотных средств

Показатели

Год

о б

Планируемый 98 0,27 3,67

Отчетный 105 0,29 3,44

Процент изменения -6,67 -6,89 1,07

Из приведённых расчетов видно, что:

1) Продолжительность оборота оборотных средств в планируемом году,

по сравнению с отчётным годом должна уменьшится на 6,67% (с 105 дней до

98 дней), это говорит о возможном повышении скорости оборачиваемости

оборотных средств в планируемом году, по сравнению с отчетным годом и

об экономии оборотных средств, высвобождении их из оборота.

3) Коэффициент загрузки средств в обороте в планируемом году, по

сравнению с отчётным годом сократится на 6,89% (с 0,29 руб. до 0,27 руб.).

4) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в планируемом

году, по сравнению с отчётным годом увеличится на 0,23руб. (с 3,44 руб. до

3,67 руб.). Темп роста составит 1,07%. Т.е. на 1 руб. оборотных средств за

планируемый год приходится 3,67руб. Это говорит об эффективном

использование оборотных средств.

Далее количественно оцениваются факторы, влияющие на изменение

потребности в оборотных средствах в планируемом году.

Расчет осуществляется по формулам:

об

Ф 

= 32,01-33=-0,99млн. руб.

где

об

Ф

– общее изменение размера оборотных средств;

об

– средний размер оборотных средств за сравниваемые

периоды (в данном случае – отчетный и планируемый годы).

 

360

об

Ф 

= 121/360*(105-98) = 0,3361*7=2,35 млн. руб.

где

об



– изменение размера оборотных средств, вызванное

изменением скорости их оборота;

О – выручка от реализации заказчику СМР в планируемом году (

ДЦ

пл

);

, t

– продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды

(отчетный и планируемый годы).

ОО

об





= (110-121)/360*105 = -3,21 млн. руб.

где

об



– изменение размера оборотных средств, обусловленное

изменением объёма выполняемых СМР.

, О

– объём СМР, выполняемых собственными силами,

соответственно, в отчетном и планируемом годах.

1) Возможное ускорение оборачиваемости в планируемом году на 7 дней

по сравнению с отчётным годом приведёт к высвобождению средств из

оборота на сумму 2,35 млн.руб. Это свидетельствует об экономии оборотных

средств.

2)Возможное увеличение объёма СМР в планируемом году по

сравнению с отчётным годом приведёт к дополнительному вовлечению

средств на сумму 3,21 млн. руб.

Оцениваем влияние на изменение объёма СМР коэффициента

оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера индексным и

интегральным методами факторного анализа.

При использовании индексного анализа расчет выполняется по

формулам:

пл

об

*

= 0,23*33=7,59млн. руб.

от

об

*

= 0,99*3,44=3,41 млн. руб.

об

К

=3,67-3,44= 0,23руб./руб.

об

Ф

= 33-32,01=0,99млн. руб.

О

Коб

О

обФ

О

=7,59+3,41=11 млн.руб.

где

об

Ф

- изменение среднего размера оборотных средств в

планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим

планируемому) годом;

пл

об

- среднегодовой размер оборотных средств в планируемом году;

об

К

-изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в

планируемом году по сравнению с отчетным;

от

об

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчетном

году.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

об

от

об

КO

ОБ





об

от

об

ФО

ОБ





Коб

О

= 0,23*32,01+(0,99*0,23)/2=7,36+0,11385=7,47385млн. руб.

обФ

О

= 0,99*3,44+(0,99*0,23)/2=3,4056+0,11385=3,51945млн. руб.

О

Коб

О

обФ

О

=7,47385+3,51945=10,99 млн.руб.

Объём СМР в планируемом году, по сравнению с отчетным годом,

увеличится на 11 млн.руб., в т.ч.:

1) Увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на

0,23 руб. в планируемом году по сравнению с отчетным годом, приведёт к

возможному увеличению объёма СМР на 7,59 млн. руб. (по индексному

методу) или 7,47млн. руб. (по интегральному методу).

2) Увеличение среднего размера оборотных средств на 0,99 руб. в

планируемом году по сравнению с отчетным годом, приведёт к возможному