Коровин Н.К. Методика расследования отдельных видов преступлений

Подождите немного. Документ загружается.

4. В какой налоговый период были представлены ложные сведения.

5. В чем заключается ложность сведений.

6. В каких документах искажены данные о расходах или доходах

либо сокрыты объекты налогообложения.

7. Не скрывались ли данные о доходах и расходах путем несо-

ставления первичных документов.

8. Не было ли совершено сокрытие объектов налогообложения

путем непостановки на учет, отсутствия регистрации в налоговом ор-

гане, отсутствия счета в банке и т. п.

9. Когда были выполнены действия по искажению информации.

10. Кто совершил данное преступление.

11. В каком размере сокрыты объекты налогообложения.

12. Какая ставка налога применяется.

13. С какой суммы не уплачен налог.

14. Обстоятельства, отягчающие или смягчающие ответственность.

ЭТАПЫ РАССЛЕДОВАНИЯ

Первоначальный этап расследования

1. Выдвигаются версии:

• занижение выручки в учетно-отчетных документах;

• завышение данных о затратах;

• незаконное списание оборудования и запасов;

• фиктивное увеличения долгов;

• перечисление средств предприятию, пользующемуся льготами;

• списание налоговых долгов на банкрота организацию.

2. Аудиторские проверки.

3. Документальная ревизия.

4. Инвентаризация.

5. Запросы в вышестоящие организации, в информационные цен-

тры и центры учета, в налоговые инспекции, в контрольно-ревизион-

ное управление.

6. Опрос граждан.

7. Осмотр документов.

8. Принимаются меры, обеспечивающие сохранность документов,

производится сбор сравнительных образцов.

9. Задержание.

10. Выемка документов (рис. 15).

Рис. 15. Выемка документов

Последующий этап расследования

11. Допрос.

12. Обыск.

13. Назначение и проведение ТКЭД, почерковедческой, бухгалтер-

ской, финансово-экономической и других экспертиз (рис. 16).

14. Установление и допрос новых свидетелей.

15. Очные ставки.

Рис. 16. Проведение бухгалтерской

экспертизы

Завершающий этап расследования

16. Предъявление обвинения.

17. Допрос обвиняемого.

18. Повторные и дополнительные экспертизы.

19. Проведение СД и ОРМ ввиду вновь открывшихся обстоя-

тельств.

Тема 4

РАССЛЕДОВАНИЕ ПОДЖОГОВ

КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

Способы совершения поджогов

• умышленное уничтожение или повреждение имущества путем

поджога – ст. 167 УК РФ (рис. 17);

Рис. 17. Состояние автомашины по прибытию

следственно-оперативной группы

• уничтожение или повреждение имущества путем неосторожного

обращения с огнем – ст. 168 УК РФ;

• организация (ч. 1), участие (ч. 2) в массовых беспорядках, сопро-

вождающихся поджогами – ст. 212 УК РФ;

• поджог легковоспламеняющихся или горючих материалов;

• поджог с помощью специально приготовленных горючих мате-

риалов (рис. 18);

Рис. 18. Обнаружение при осмотре следов

горючих материалов

• поджог с помощью специально изготовленных технических при-

способлений;

• поджог путем создания благоприятных условий для самовозго-

рания ВМИ.

Способы нарушения правил

противопожарной безопасности

• нарушение правил пожарной безопасности – ст. 219 УК РФ;

• несоблюдение противопожарных правил при эксплуатации и

хранении бытовых и производственных осветительных, отопительных,

газовых и химических установок;

• небрежное обращение с источниками повышенной огневой опас-

ности: автомашины, механизмы, взрывчатые вещества (рис. 19);

Рис. 19. Следы последствий взрыва

в автомобиле

• нарушение противопожарных правил монтажа и содержания

электропроводок и осветительного оборудования;

• неправильное ведение огневых работ, разжигание костров.

Обстановка совершения

• состояние объекта: деревянные перекрытия, пожароопасные па-

нели;

• объекты повышенной опасности: школы, детские сады, киноте-

атры, стадионы, библиотеки и др.;

• наличие или отсутствие средств пожаротушения;

• наличие и направленность ветра.

Мотивы совершения поджогов

• бытовой;

• личный характер;

• корысть;

• месть;

• ревность;

• зависть;

• стремление получить страховую премию, квартиру, скрыть дру-

гое преступление.

Поводы для возбуждения уголовного дела

• заявления граждан;

• сообщения должностных лиц;

• результаты проверки, проведенной органами пожарного надзора.

Типичные ситуации

• причина пожара известна;

• причина пожара неизвестна.

Следственно-оперативная группа

• следователь;

• участковый;

• сотрудники госпожарнадзора;

• эксперт, специалист.

Проверка заявления

• опрос граждан, установление свидетелей;

• выезд и осмотр места преступления;

• проверка данных по криминалистическим учетам.

Основанием для возбуждения уголовного дела является наличие

достаточных данных, указывающих на признаки преступления, опре-

деленные ст. 167, 168, 212, 219 УК РФ.

ОБСТОЯТЕЛЬСТВА,

ПОДЛЕЖАЩИЕ ДОКАЗЫВАНИЮ

1. Имело ли место нарушение правил пожарной безопасности, ве-

дения строительных, горных или иных работ.

2. Какие именно правила были нарушены.

3. Где, когда, при каких обстоятельствах произошло нарушение

правил техники безопасности, возник пожар, сколько было очагов, где

они находятся.

4. Каковы последствия нарушения правил безопасности: смерть,

причинение вреда, материальный ущерб (рис. 20).

Рис. 20. Следы ожога, повлекшего смерть

5. Имеется ли причинная связь между нарушениями правил безо-

пасности и наступившими последствиями.

6. Кто является ответственным за соблюдение правил безопасно-

сти на данном объекте, кто допустил нарушение правил техники безо-

пасности.

7. Какими документами (положением, инструкцией, приказом)

определены права и обязанности.

8. Имеется ли причинная связь между действиями лица, ответст-

венного за соблюдение правил безопасности, и наступившими послед-

ствиями.

9. Личность обвиняемого, нарушившего правила техники безо-

пасности, уровень его профессиональной подготовки, его служебная

характеристика.

10. Обстоятельства, смягчающие ответственность: устранение ви-

новным вредных последствий пожара, совершение преступления впер-

вые вследствие случайного стечения обстоятельств, недостаточный

опыт и квалификация и др.

11. Обстоятельства, отягчающие ответственность: совершение

преступления в состоянии опьянения, неоднократное нарушение пра-

вил пожарной безопасности, причинение тяжких последствий и др.

12. Обстоятельства, способствовавшие возникновению пожара.

ЭТАПЫ РАССЛЕДОВАНИЯ

Первоначальный этап расследования

1. Выдвижение версий:

• причиной пожара является преступное нарушение правил по-

жарной безопасности;

• лицо, виновное в пожаре – посторонний;

• лицо, виновное в пожаре – работник предприятия;

• лицо, виновное в пожаре – руководитель предприятия;

• причиной пожара является поджог (рис. 21).

Рис. 21.Обстановка в помещении

на момент осмотра

2. Выезд следственно-оперативной группы.

3. Осмотр места пожара, когда могут быть обнаружены:

• фрагменты электропроводки со следами оплавлений и короткого

замыкания;

• обугленные и испепеленные документы и деньги;

• копоть на объектах;

• следы деформации предметов;

• электрощиты, пробки, автоматы;

• трупы людей и животных;

• личные вещи и посуда со следами пальцев рук лиц, подозре-

ваемых в виновности;

• запаховые следы горюче-смазочных материалов;

• следы стоянок туристов, грибников в лесу. Изымаются пепел,

зола, остатки жидкостей, делаются соскобы копоти.

4. Осмотр трупа, установление его личности.

5. Осмотр вещественных доказательств и технической докумен-

тации.

6. Выемка одежды потерпевшего.

7. Опрос граждан с целью выявления потерпевших, свидетелей и

очевидцев.

8. Допрос потерпевших и свидетелей.

9. Допрос участников тушения пожара.

10. Допрос руководителя и МОЛ.

11. Проверка данных по криминалистическим учетам.

12. Освидетельствование.

13. Розыск и задержание подозреваемого (рис. 22).

Рис. 22. Задержание подозреваемого

Последующий этап расследования

14. Назначение и производство пожарно-технической, КИВМИ,

судебно-медицинской и других экспертиз.

15. Установление и допрос новых свидетелей.

16. Допрос подозреваемого.

17. Обыск.

18. Проверка показаний на месте.

19. Предъявление для опознания.

20. Очная ставка.

21. Следственный эксперимент.

Завершающий этап расследования

22. Предъявление обвинения.

23. Допрос обвиняемого.

24. Повторные и дополнительные экспертизы.

25. Проведение СД и ОРМ ввиду вновь открывшихся обстоя-

тельств.

Тема 5

РАССЛЕДОВАНИЕ ПРЕСТУПНЫХ НАРУШЕНИЙ

ПРАВИЛ ДОРОЖНОГО ДВИЖЕНИЯ

Криминалистическая характеристика

Дорожно-транспортное происшествие (ДТП) – событие, воз-

никшее в результате нарушения нормального режима эксплуатации

или движения транспортного средства, повлекшее за собой травмиро-

вание или смерть людей, повреждение транспортных средств, грузов,

дорожных и иных искусственных сооружений, причинение иного

крупного материального ущерба.