Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам (2-е изд.)

Подождите немного. Документ загружается.

Продолжение

Показатель

наименование

Доходы от участия

других орга-

низациях

Прочие операционные доходы

Прочие операционные расходы

Внереализационные доходы

Внереализационные расходы

Прибыль

(убыток) до

налогообла-

жения

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обяза-

тельства

Текущий налог на прибыль

Чистая прибыль (убыток) отчет-

ного периода

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обяза-

тельства (активы)

Базовая прибыль (убыток) на ак-

цию

Разводненная прибыль (убыток)

на акцию

код

За отчетный

период

(200)

(300)

1000

(480)

520

240

За аналогич-

ный период

предыдущего

года

( )

Приложения

Приложение

Налоги

сборы, установленные Налоговым кодексом

Российской Федерации

Федеральные налоги

сборы

(ст.

НК РФ)

налог на добавленную стоимость;

акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды

минерального сырья;

налог на прибыль (доход) организаций;

налог на доходы от капитала;

подоходный налог с физических лиц;

взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;

государственная пошлина;

таможенная пошлина и таможенные сборы;

налог на пользование недрами;

налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

сбор за право пользования объектами животного мира и водны-

ми биологическими ресурсами;

лесной налог;

водный налог;

экологический налог;

федеральные лицензионные сборы.

Региональные налоги

сборы

(ст. 14

НК

РФ)

налог на имущество организаций;

2) налог на недвижимость;

дорожный налог;

4) транспортный налог;

5) налог

продаж;

6) налог на игорный бизнес;

региональные лицензионные сборы.

Местные налоги

сборы

(ст. 15

НК

РФ)

земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц;

3) налог на рекламу;

4) налог на наследование или дарение;

5) местные лицензионные сборы.

251

Приложение

Система действующих налогов

сборов

в Российской Федерации

№

п/п

Наименование налога

(сбора)

Федеральный закон,

устанавливающий данный налог

Федеральные налоги

сборы

Налог на добавленную

стоимость

Акцизы

Налог на доходы физи-

ческих лиц

Единый социальный на-

лог

Налог на операции с

ценными бумагами

Таможенная пошлина

Платежи за пользование

природными ресурсами,

зачисляемые в федераль-

ный бюджет, в республи-

канский бюджет респуб-

лики в составе Российс-

кой Федерации, в крае-

вые,

областные бюджеты

краев и областей, област-

ной бюджет автономной

области, окружные бюд-

жеты автономных окру-

гов и районные бюджеты

районов в порядке и на

условиях, предусмотрен-

ных законодательными

актами Российской Фе-

дерации

Глава 21 «Налог на добавленную стои-

мость», статьи 143-178 НК РФ

Закон РФ от

06.12.91

№ 1992-1 (в ред. от

05.08.2000)

«О

налоге

на

добавленную стои-

мость» (ст. 5 «Перечень товаров (работ, ус-

луг),

освобождаемых от налога»)

Глава 22 «Акцизы», статьи 179-206 НК РФ

Глава 23 «Налог на доходы физических

лиц»,

статьи 207-233 НК РФ

Глава 24 «Единый социальный налог»,

статьи 234-245 НК РФ

Закон РФ от 12.12.91 № 2023-1 (в ред. от

23.12.03) «О налоге на операции с ценными

бумагами»

Закон РФ от 21.05.93 № 5003-1 (ред. от

23.12.03) «О таможенном тарифе»

Ст. 16 Федерального закона от 10.01.2002

№ 7-ФЗ «Об охране окружающей среды»;

постановление Правительства Российской

Федерации от 28.08.92 № 632 (в ред. от

14.06.2001) «Об утверждении порядка опре-

деления платы и ее предельных размеров за

загрязнение окружающей среды, размеще-

ние отходов, другие виды вредного воздей-

ствия»

252

Продолжение

№

Наименование налога

(сбора)

Налог на прибыль орга-

низаций

Государственная пошли-

на

Налог с имущества, пе-

реходящего в порядке

наследования и дарения

Сбор за использование

наименований «Россия»,

«Российская Федерация»

и образованных на их ос-

нове слов и словосочета-

ний

Плата за пользование

водными объектами

Сборы за выдачу лицен-

зий и право на производ-

ство и оборот этилового

спирта, спиртосодержа-

щей и алкогольной про-

дукции

Налог на добычу полез-

ных ископаемых

Сборы за пользование

объектами животного

мира и за пользование

объектами водных био-

логических ресурсов

Федеральный закон,

устанавливающий данный налог

Глава 25 «Налог на прибыль организаций»,

статьи 246-333 НК РФ

Закон РФ от 09.12.91 № 2005-1 (в ред. от

08.12.03) «О государственной пошлине»

Закон РФ от 12.12.91 № 2020-1 (в ред. от

30.12.2001) «О налоге с имущества, перехо-

дящего в порядке наследования и дарения»

Закон РФ от 02.04.93 № 4737-1 (в ред. от

28.04.97) «О сборе за использование наиме-

нований «Россия», «Российская Федера-

ция» и образованных на их основе слов и

словосочетаний»

Федеральный закон от 06.05.98 № 71-ФЗ (в

ред.

от 23.12.03) «О плате за пользование

водными объектами»

Федеральный закон от 08.01.98 № 5-ФЗ «О

сборах за выдачу лицензий и право на про-

изводство и оборот этилового спирта,

спиртосодержащей и алкогольной продук-

ции»

Глава 26 «Налог на добычу полезных иско-

паемых», статьи 334—346 НК РФ

Глава

25'

«Сборы за пользование объектами

животного мира и за пользование объекта-

ми водных биологических ресурсов»,

статьи ЗЗЗ'-ЗЗЗ

НК РФ

Налоги республик

составе Российской Федерации

налоги краев,

областей, автономной области, автономных округов

Налог на имущество

организаций

Лесной доход

Упрощенная система на-

логообложения

Глава 30 «Налог на имущество организа-

ций»,

статьи 372-386 НК РФ

«Лесной кодекс Российской Федерации»

от 29.01.97 № 22-ФЗ (в ред. от 23.12.03),

Глава 13

Глава 26.2 «Упрощенная система налогооб-

ложения», статьи 346.11-346.25 НК РФ

253

Продолжение

№

Наименование налога

(сбора)

Единый налог на вме-

ненный доход для опре-

деленных видов деятель-

ности

Транспортный налог

Налог на игорный биз-

нес

Федеральный закон,

устанавливающий данный налог

Глава

26.3

«Система налогообложения в ви-

де единого налога на вмененный доход для

отдельных видов деятельности», статьи

346.26-346.33 НК РФ

Глава 28 «Транспортный налог», статьи

356-363 НК РФ

Глава 29 «Налог на игорный бизнес»,

статьи 364—371 НК РФ (вступил в силу с

01.01.04)

Местные налоги

Налог на имущество фи-

зических лиц

Земельный налог

Регистрационный сбор с

физических

лиц,

занима-

ющихся предпринима-

тельской деятельностью

Налог на рекламу

Закон РФ от 09.12.91 № 2003-1 (в ред. от

24.07.2002) «О налогах на имущество физи-

ческих лиц»

Закон РФ от 11.10.91 № 1738-1 (в ред. от

23.12.2003) «О плате за землю»

Закон РФ от 27.12.91 № 2118-1 (в ред. от

11.11.2003) «Об основах налоговой системы

в Российской Федерации»

Закон РФ от 27.12.91 № 2118-1 (в ред. от

11.11.2003) «Об основах налоговой системы

в Российской Федерации»

Приложение

Порядок опубликования

вступления

силу

нормативных правовых актов

Вид

документа

Федеральные

конституцион-

ные законы, фе-

деральные зако-

ны,

акты Палат

Федерального

Собрания

Нормативные

правовые акты

Президента РФ

Нормативные

правовые акты

Правительства

РФ

Нормативные

правовые акты

федеральных ор-

ганов исполни-

тельной власти,

прошедшие ре-

гистрацию

Официальный

источник

опубликования

«Парламентская

газета», «Рос-

сийская газета»,

«Собрание зако-

нодательства

РФ»

«Российская га-

зета», «Собрание

законодательства

РФ»

«Российская га-

зета», «Собрание

законодательства

РФ»

«Российская га-

зета»,

Бюллетень нор-

мативных актов

федеральных ор-

ганов исполни-

тельной власти

издательства

«Юридическая

литература»

Сроки

вступления

в силу

По истечении 10

дней после дня

их официально-

го опубликова-

ния

По истечении 7

дней после дня

их первого офи-

циального опуб-

ликования

По истечении 7

дней после дня

их первого офи-

циального опуб-

ликования

По истечении 10

дней после дня

их официально-

го опубликова-

ния

Нормативный

акт,

регулирующий

данные вопросы

Федеральный за-

кон от 14.06.94

№ 5-ФЗ;

Налоговый ко-

декс РФ (ст. 5)

<*>

Указ Президента

РФ от 23.05.96

№763

Указ Президента

РФ от 23.05.96

№763

Указ Президента

РФ от 23.05.96

№ 763;

Указ Президента

РФ от 13.08.98 №

963

255

Продолжение

Вид

документа

Акты таможен-

ного законода-

тельства

Нормативные

правовые акты

ФКЦБ

Нормативные

акты Банка

России

Международные

договоры

Официальный

источник

опубликования

«Российская га-

зета»,

Бюллетень нор-

мативных актов

федеральных ор-

ганов исполни-

тельной власти

издательства

«Юридическая

литература»

«Вестник Феде-

ральной комис-

сии по рынку

ценных бумаг»

«Вестник Банка

России»

«Собрание зако-

нодательства

Российской Фе-

дерации», «Бюл-

летень междуна-

родных догово-

ров»

Сроки

вступления

в силу

Не ранее чем по

истечении одно-

го месяца со дня

их официально-

го опубликова-

ния

По истечении 10

дней со дня их

официального

опубликования

По истечении 10

дней после дня

их официально-

го опубликова-

ния, за исключе-

нием случаев,

установленных

Советом дирек-

торов

Определены в

тексте договора

Нормативный

акт,

регулирующий

данные вопросы

Ст. 4 Таможен-

ного кодекса РФ

Федеральный за-

кон от 26.11.98

№ 182-ФЗ;

Постановление

Правительства

РФ от 26.12.95

№ 1263

Ст.7 Федераль-

ного закона от

10.07.02

№ 86-ФЗ

Ст. 30 Федераль-

ного закона от

15.07.95 № 101-

ФЗ

<*> Налоговый кодекс Российской Федерации определяет особый по-

рядок вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах.

Приложение

Правонарушение и ответственность

ПРИЗНАКИ ЮРИДИЧЕСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

государственное

принуждение

негативные

последствия

(лишения) для

правонарушителя

меры

принуждения

установлены зако-

нодательством

наступает

за совершенное

правонарушение

ПРИЗНАКИ ПРАВОНАРУШЕНИЯ

общественная

вредность

противо-

правность

деяние

(действия или

бездействие)

дееспособ-

ность наруши-

виновность

нарушителя

СОСТАВ ПРАВОНАРУШЕНИЯ

объект

объективная

сторона

субъект

субъективная

сторона

ВИДЫ ПРАВОНАРУШЕНИИ

преступления

проступки

администра-

тивные право-

нарушения

дисциплинар-

ные проступки

гражданско-

правовые пра-

вонарушения

налоговые пра-

вонарушения

ВИДЫ ЮРИДИЧЕСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

карательная

уголовное наказание

административное взыскание

дисциплинарное взыскание

налоговая санкция

правовосстановительная

гражданско-правовая ответствен-

ность

материальная ответственность ра-

ботников

257

Приложение

Ответственность за налоговые правонарушения

в соответствии с Налоговым кодексом

Российской Федерации

Вид налогового

правонарушения

Основание

Вид и размер взыскания

Нарушение срока постановки

на учет в

налоговом органе

а) в течение менее 90 дней по

истечении установленного

срока подачи заявления о

постановке на учет

б)

течение более

дней по

истечении установленного

срока подачи заявления о

постановке на учет

Ст.

116

(п.1)

Ст.

116

(п. 2)

Штраф в размере 5000 руб.

Штраф в размере

000 руб.

Уклонение от постановки

на

учет

налоговом органе

а) ведение деятельности ор-

ганизацией или индивиду-

альным предпринимателем

без постановки на учет

б) ведение деятельности ор-

ганизацией или индивиду-

альным предпринимателем

без постановки на учет более

трех месяцев

Ст. 117 (п. 1)

Ст.

117

(п. 2)

Штраф в размере 10

дохо-

дов,

полученных в течение

указанного времени

резуль-

тате такой деятельности, но

не менее 20 000 руб.

Штраф в размере 20

дохо-

дов,

полученных

период де-

ятельности без постановки

на учет более 90 дней

Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета

банке

Ст. 118

Штраф в размере 5000 руб.

Непредставление

налоговой

декларации:

а) в течение менее 180 дней

по истечении установленно-

го

срока представления такой

декларации

Ст. 119 (п. 1)

Штраф в размере 5% суммы

налога, подлежащей уплате

(доплате) на основе этой дек-

ларации, за каждый полный

или неполный месяц со дня,

установленного для ее предс-

тавления, но не более 30 %

указанной суммы и не менее

100

руб.

258

Продолжение

Вид налогового

правонарушения

б) в течение более 180 дней

по истечении установленно-

го срока представления та-

кой декларации

Основание

Ст.

119

(п. 2)

Вид и размер взыскания

Штраф в размере 30% суммы

налога, подлежащей уплате

на основе этой декларации, и

10%

суммы налога, подлежа-

щей уплате на основе этой

декларации, за каждый пол-

ный или неполный месяц на-

чиная со 181-го дня

5. Грубое нарушение

правил учета

доходов

расходов

объектов

налогообложения

а) если эти деяния соверше-

ны в течение одного налого-

вого периода

б) если эти деяния соверше-

ны в течение более одного

налогового периода

в) если эти деяния повлекли

занижение налоговой базы

Ст. 120 (п. 1)

Ст.

120

(п. 2)

Ст. 120 (п. 3)

Штраф в размере 5000 руб.

Штраф в размере

000 руб.

Штраф в размере 10% суммы

неуплаченного налога, но не

менее

000 руб.

6. Неуплата

или

неполная уплата

сумм

налога

а) неуплата или неполная уп-

лата сумм налога

результате

занижения налоговой базы,

иного неправильного исчис-

ления налога или других неп-

равомерных действий (без-

действия)

б) неуплата или неполная уп-

лата сумм налога

результате

занижения налоговой базы

или иного неправильного ис-

числения налога, подлежа-

щего уплате

связи с переме-

щением товаров через тамо-

женную границу РФ

Ст. 122 (п. 1)

Ст.

122

(п. 2)

Штраф в размере 20% неуп-

лаченной суммы налога

Штраф в размере 20% неуп-

лаченной суммы налога

259