Ильин А.И. Внутрифирменное планирование
Подождите немного. Документ загружается.
70
производительности и интенсивности работы оборудования в
планируемом периоде. Подробная методика такого анализа приведена
в книге Савицкой Г.В. "Анализ хозяйственной деятельности".
Эффективность производственной программы характеризуют
рентабельность продукции, рентабельность продаж, рентабельность
капитала.
Рентабельность продукции (окупаемость издержек)
рассчитывается путем отношения валовой (Пв) или чистой прибыли
(Пч) к сумме затрат по реализованной или товарной продукции (С):
Пв Пч
Ри = или , (3.21)
С С
Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли
от реализации продукции на сумму полученной выручки (Bp):
Пв Пч
Р
п
= , или , (3.22)
В
р
Bp
Рентабельность (доходность) капитала исчисляется
отношением прибыли к среднегодовой стоимости основного и
оборотного производственного капитала.
Уровень рентабельности производственной деятельности
зависит от трех основных факторов: изменения структуры
производственной программы планового года по сравнению с
отчетным; изменения себестоимости и цен реализации. В процессе
анализа необходимо выявить влияние на уровень рентабельности
названных факторов.
После всестороннего анализа проект производственной
программы утверждается и доводится до структурных подразделений
предприятия. Структурные подразделения на основе производственной
программы предприятия разрабатывают планы производства цехов,
корпусов, участков и других подразделений, после чего оценивают
свою готовность к выполнению производственной программы. С этой
целью по каждому рабочему месту проводится расчет загрузки
оборудования.
3.2.Рекомендуемая литература
1. Л6, раздел 5, с.143-181
2. Л11, раздел 6, с.96-101
3. Л18, раздел 3, с.123-172
4. Л40, раздел 24, с.410-427
71
5. Л41, раздел 12, с.210-232, раздел 13, с.233-241.
3.3.Контрольные вопросы для самопроверки
1. Назовите цели и задачи планирования производственной
программы.
2. Назовите этапы процесса планирования производственной
программы.
3. Отметьте основные задачи анализа выполнения плана
производства и реализации продукции.
4. Назовите основные показатели, по которым анализируется
выполнение производственной программы.
5. Раскройте содержание анализа портфеля заказов.
6. Раскройте суть методики расчета производственной
мощности предприятия.
7. Как осуществляется планирование выпуска продукции?
8. Укажите структуру баланса производственной мощности.
9. На основе каких показателей осуществляется оценка
эффективности производственной программы?
10. Из каких разделов состоит план производства и
реализации продукции?
3.4. ТЕСТ 3
3.1. Укажите раздел, который не входит в структуру
производственной программы:
1. План производственной продукции в натуральном выражении.
2. План производства продукции в стоимостном выражении.
3. Баланс производственной мощности.
3.2. Укажите, что не входит в план производства продукции в
стоимостном выражении:
1. Реализованная продукция.
2. Товарная продукция.
3. Продукция из давальческого сырья.
4. Валовая продукция.
5. Чистая (условно-чистая продукция).
3.3. Производственная программа устанавливает:
72
1. Объем производства продукции, соответствующий по
номенклатуре и качеству требованиям плана продаж.
2. Задания по вводу в действие новых производственных
мощностей.
3. Потребность в материально-сырьевых ресурсах.
4. Задания по выпуску конечной продукции финишным
цехам.
5. Задания по выпуску продукции промежуточным цехам.
3.4. Укажите наиболее полный набор процедур планирования
производственной программы:
1. Анализ выполнения плана производства и реализации
продукции в предплановом периоде - анализ портфеля заказов
- расчет производственной мощности - планирование выпуска
продукции в натуральном выражении - то же в стоимостном
выражении - планирование выполнения программы.
2. Анализ выполнения плана производства и реализации
продукции в предплановом периоде - анализ портфеля заказов
- расчет производственной мощности - планирование выпуска
продукции - оценка программы - разработка мер по
реализации программы.
3.5. Что не входит в показатели анализа плана производства:
1. Оценка выполнения плана по ассортименту.
2. Ритмичность производства.
3. Качество продукции.
4. Резервы роста объемов производства.
5. Остатки готовой продукции.
6. Соответствие объемов и структуры портфеля продукции
потребностям рынка.
3.6. Планирование производственной мощности не включает
определение:
1. Входной мощности.
2. Среднегодовой мощности.
3. Выходной мощности
4. Максимальной мощности.
5. Степени использования.
6. Период освоения проектной мощности.
73
3.7. Приведите в соответствие типы производства (1, 2) и методы
расчета производственной мощности (3,4):
1. Непрерывное производство.
2. Дискретное производство.
3. Расчет по производительности оборудования.
4. Расчет по трудоемкости изготовления.
3.8. Какие фонды времени не используются при расчете
мощности:
1. Календарный.
2. Плановый (эффективный, действительный).
3. Режимный (номинальный). 4. Фактический.
3.9. По каким показателям не определяется производственная
мощность участка (цеха):
1. Важнейшие профилирующие виды продукции.
2. Изделия-представители.
3. Наборный комплект изделия.
4. Кооперированные поставки.
3.10. Коэффициент загрузки оборудования не рассчитывается:
1. В целом по структурному подразделению.
2. По инвентарному номеру оборудования.
3. По технологической группе оборудования.
3.11. Приведите в соответствие типы производств (1, 2) и методы
расчета коэффициента загрузки оборудования (3,4):
1. Непрерывное производство.
2. Дискретное производство.
3. Отношение станкоемкости годовой программы к
действительному годовому фонду времени работы оборудования.
4. Отношение годового выпуска продукции к годовой
производительности оборудования.
3.12. Производственная программа формируется на основе:
1. Сезонного изменения спроса.
2. Госзаказа.
3. Заказов потребителей.
4. Тенденции изменения доходов населения.
5. Потребительского спроса.
6. Цикличности появления конкурентов.
74
7. Изменений в технике и технологии.
3.13. Баланс производственной мощности отражает:
1. Входную, выходную и среднегодовую мощность.
2. Ввод и вывод мощностей.
3. Входную, выходную, среднегодовую мощность, а также ввод и
вывод мощности.
4. Среднегодовую мощность и коэффициент ее использования.
3.14. Эффективность производственной программы оценивается
путем определения:
1. Цен реализации и полной себестоимости.
2. Фондоотдачи, фондоемкости, рентабельности
продукции, продаж, капитала, относительной экономии
основных производственных фондов, удельных
капиталовложений на один рубль прироста продукции.
3. Прироста объема выпуска продукции в плановом
периоде, изменения глубины и широты ассортимента.
4. Соответствия производственной программы потребности
рынка и производственной мощности.
3.15. Какой из показателей хозяйственной деятельности
промышленного предприятия не участвует в оценке эффективности
производства:
1. Цена реализованной продукции.
2. Себестоимость единицы продукции.
3. Постоянные издержки производства.
4. Объем производства.
5. Номенклатура реализованной продукции.
3.5. Задачи и конкретные ситуации
3.5.1. Определить плановый коэффициент сортности ткани (К) и
резерв увеличения объемов продаж (Р) на основе следующих данных.
Объем производства ткани 1-го, 2-го и 3-го сортов
соответственно равны 100, 40, и 20 тыс. кв.метров. Цена одного
кв.метра ткани 1, 2 и 3-го сортов соответственно равна 4200, 4000 и
3700 руб.
75
Решение.
к
_ (100
•
4,2)+ (40
•
4,0) + (20
•
3,7) _ 654 _
q9?
(100
•
4,2) + (40
•
4,2) + (20
•
4,2) 672
P = 672 -654= 18 тыс.р.
3.5.2. Рассчитать плановый объем чистой продукции (ч) и
условно-чистой продукции (У) по предприятию на основе исходных
данных: плановый объем реализованной продукции - 129 млрд.р.;
материальные затраты, включаемые в себестоимость - 90,3 млрд.р.;
амортизация - 6,4 млрд.р.; плановый фонд заработной платы -
10,3 млрд.р.; планируемая масса прибыли - 22 млрд.р.
Решение.
1. ч = 129 - 90,3 - 6,4 = 32,3 млрд.р., или ч = 10,3 + 22 млрд.р.
= 32,3 млрд.р.
2. У = 129 - 90,3 = 38,7 млрд.р., или У = 10,3 + 22 + 6,4 =
38,7 млрд.р.
3.5.3.Ситуация для самостоятельного решения. Определить
плановый ассортимент продукции предприятия по годам жизненного
цикла изделий и срок выведения изделия Б на рынок. Объемы продаж
изделий приведены в табл. 3.1, а среднегодовые суммарные издержки
на производство и реализацию - в табл. 3.2. Максимальная доля рынка
изделия - 80 млрд.р.
Таблица 3.1
Модификация Стадия Продолжитель- Максимальный
изделия
жизненного
ность стадии, годовой объем
цикла
лет продаж, млрд.р.
А
Внедрение
0,5 0,6
Рост
1,5
47
Созревание
2,0 60
Насыщение
1,0 43
Б
Внедрение
0,5 2,0
Рост
1,5
52
Созревание
2,0 70
Насыщение
1,0 50
76
Таблица
3.2
Модификация
Номер года Среднегодовые издержки
изделия
производства производства
и
реализации,
млрд.р.
А 1 16,0
2 42,3
3 40
4 41,5
5 42
Б 1 18
2 46
3 45
4 50
5 48
77
4. ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В
ПЕРСОНАЛЕ
4.1.Теоретическая часть
При расчете потребности фирмы в персонале необходимо
обеспечить наиболее рациональное использование трудовых ресурсов,
оптимальное соотношение различных категорий персонала,
максимальное соотношение различных категорий персонала,
максимально возможное высвобождение работников для
использования их для освоения новых видов деятельности.
Расчет потребности в персонале необходимо производить в
разрезе категорий работающих. В настоящее время в планировании
принята следующая классификация персонала.
Все работники фирмы подразделяются на две группы:
• промышленно-производственный персонал (персонал
основной деятельности);
• персонал непромышленных организаций, состоящих на
балансе фирмы (персонал неосновной деятельности).
В численность промышленно-производственного персонала
включаются работники:
основных и вспомогательных цехов;
подсобных производств: лесозаготовок, торфоразработок,
карьеров, тарных цехов, работники типографии и т.п.
обслуживающие электрические и тепловые сети, подстанции;
транспортных цехов, преимущественно обслуживающих
производство;
занятые на погрузочно-разгрузочных работах, включая
обслуживание потребителей;
научно-исследовательских, конструкторских, технологических
организаций, находящихся на балансе фирмы;
лабораторий;
занятые производством и наладкой экспериментальных
образцов новой продукции, пусконаладочными работами и т.д.
В состав промышленно-производственного персонала (111111)
входят следующие категории работников:
рабочие (основные и вспомогательные);
служащие (руководители, специалисты и технические
исполнители);
ученики;
78
работники пожарно-сторожевой охраны;
обслуживающий персонал.
К непромышленному персоналу относятся работники, занятые в
учреждениях и организациях, состоящих на балансе предприятия, но
не производящих продукцию, работы, относящиеся к основной
деятельности: работники жилищно-коммунального хозяйства, медико-
санитарных учреждений, учебных заведений, подразделений по
капитальному ремонту зданий и сооружений, занятые в подсобных и
на сельскохозяйственных предприятиях.
Общая плановая численность работающих определяется как
сумма численности промышленно-производственного персонала и
персонала, занятого в непромышленных хозяйствах и организациях
фирмы.
При планировании численности работников фирмы следует
различать явочную, списочную и среднесписочную.
Явочную численность определяют при планировании
численности рабочих. Она представляет собой число рабочих, которые
ежедневно должны быть на рабочих местах для обеспечения
нормального хода производства.
Списочная численность включает общее число всех
работников фирмы (постоянных, сезонных, временных), в том числе
работников, фактически работающих, находящихся в командировках, в
отпусках, не вышедших на работу в связи с выполнением
государственных обязанностей и по болезни, а также с разрешения
администрации, совершивших прогулы и т.п.
Не включаются в списочную численность работники:
выполняющие работы по заключенным договорам гражданско-
правового характера (включая договор подряда), привлекаемые для
выполнения разовых работ;
принятые на работу по совместительству из других фирм;
привлеченные для работы согласно специальным договорам с
государственными организациями на предоставление рабочей силы;
безработные, привлекаемы на общественные работы;
временно направленные на работу на другое предприятие, если
за ними не сохраняется заработная плата по месту основной работы;
направленные фирмой на учебу в высшие и средние
специальные учебные заведения с отрывом от работы, получающие
стипендию за счет средств фирмы;
молодые специалисты, находящиеся в отпуске после
окончания учебного заведения;
79
подавшие заявление об увольнении и прекратившие работу до
истечения срока предупреждения или прекратившие работу без
предупреждения нанимателя, а также работники, уволенные за прогул.
Они исключаются из списочного состава работников с первого дня
невыхода на работу.
В течение года списочный состав постоянно изменяется.
Поэтому при планировании показателя численности определяются по
среднесписочной численности. При определении среднесписочной
численности в расчет принимается сумма списочной численности
персонала за все календарные дни. Она определяется путем деления
суммы списочной численности за все дни месяца на общее число
календарных дней в месяце. Списочная численность в среднем за
квартал определяется путем суммирования среднемесячной
численности работников за все месяцы работы предприятия в квартале
и деления полученной суммы на три.
Аналогично рассчитывается среднесписочная численность за
полугодие и год.
Для приведения явочной численности (Ч
я
) к среднесписочной
(Ч
сс
) в плановых расчетах используется специальный коэффициент
(К
сс
), который характеризует соотношение явочной и среднесписочной
численности в отчетном периоде или отношение номинального фонда
рабочего времени к полезному в плановом периоде:
Ч
СС
= Ч
Я
-К
С
, (4.1)
Основой для расчета плановой численности 111111 является
запланированный объем производства, рост производительности труда,
трудоемкость изготовления одного изделия и товарного (валового)
выпуска, а также полезный фонд рабочего времени. В зависимости от
состава исходных данных выделяют следующие методы планирования
численности:
• метод корректировки базовой численности;
• на основе трудоемкости производственной программы;
• на основе производительности труда.
Метод планирования численности путем корректировки
базовой численности работников является укрупненным и
применяется на стадиях предплановой работы. Он относительно прост,
имеет незначительную трудоемкость плановых расчетов, требует
небольшой объем информации. Однако точность расчетов при этом
невысока. Использование данного метода оправдано на предприятиях с
однородным производства, например в легкой и пищевой
промышленности, в добывающих отраслях промышленности и т.д.
Методом корректировки базовой численности можно определить