Дербенева Г.Ф. Планирование на предприятии АПК Практикум по бизнес- планированию
Подождите немного. Документ загружается.
Оптимальный парк пропашных тракторов фактически сформируется в 2003 г.,
т.е. за 5 лет. За этот период на формирование парка потребуется вложить 1078,9
тыс. руб. или ежегодно в среднем по 215,8 тыс. руб. Такие средства хозяйство
должно изыскивать ежегодно за счет собственных ресурсов и вкладывать их в
приобретение пропашных тракторов.
Организационный план использования тракторов остается прежним, и он не
претерпит каких-либо изменений.
Таблица 8
Списание и приобретение тракторов МТЗ-80 (ЮМЗ-6) и Т-70С
Годы Списание МТЗ (ЮМЗ)/Т-
70С; шт.
Приобретение
МТЗ-80/Т-70С,
шт.
Наличие на
конец года
МТЗ-80/Т-70С;
шт.
Стоимость
приобретения;
тыс. руб.
1999
5/4
1/0
22/9
77,1
2000
3/2 2/0
21/7
154,1
2001
3/1 3/0
21/6
231.2
2002
2/2 3/0
22/4
231,2
2003
2/1 5/0
25/3
385,3
2004
2/3 2/3
25/3
568.1
2005
2/0 2/0
25/3
154,1
2006
2/0 2/0
25/3
154,1
2007
3/0 3/0
25/3
231,2
7.ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Подъем сельскохозяйственного производства и государственная поддержка
отрасли в состоянии обеспечить возможность накопления средств для
финансирования обновления машинно-тракторного парка хозяйства в
предстоящий период до 2003 года. Источниками роста производства и получения
прибыли является: повышение урожайности всех сельскохозяйственных культур и
продуктивности животных за 2-3 года (как минимум) до уровня плановых
показателей на 1998 г., а в дальнейшем - до более высокого уровня; снижение
себестоимости продукции; увеличение товарности по всем каналам реализации;
повышение цен реализации продукции. Эти источники в комплексе обеспечат
гарантированную прибыль и позволят инвестировать обновление средств
механизации производства.
При расчете финансового плана хозяйства принимались следующие
показатели развития основных товаропроизводящих отраслей - источников
образования финансовых средств и прибыли (приложение 1): рост урожайности к
81
2003 году зерновых с 28,9 (1997 г. - факт) до 35 ц/га, сахарной свеклы с 210
(1998 г. -план) до 235 ц/га, подсолнечника с 20 ц/га (план 1998 г.) до 21,5
ц/га и среднего надоя молока от 1 коровы с 3447 л. (1997 г.- факт) до 3700
л.
В расчет закладывается рост себестоимости продукции вплоть до 2001 г., что
определяется инфляционными процессами. С 2002 г. ожидается снижение
себестоимости продукции. В расчет заложены следующие показатели роста или
снижения (-) себестоимости продукции по годам к предыдущему году, в %
(табл. 9):
Таблица 9
Рост себестоимости продукции, %
Вид продукции Годы
1999 2000 2001 2002 2003
Зерно 25,0 7,0 2,5 -1,2 -1,3
Сахарная свекла 24,9 10,0 3,6 -2,0 -1.0 .
Подсолнечник 24,а 10,0 4,6 -1,4 -3,0
Молоко 24,9 9,3 3,4 -2.4 -9,7
Привес КРС 24,9 10,0 - -2,3 -11,0
Учитывая убыточность всей сельскохозяйственной продукции, (кроме зерна),
необходимо повысить цены реализации, используя различные каналы сбыта.
Принимаются следующие показатели роста или снижения (-) средних цен
реализации по отношению к предыдущему году, в % (табл. 10).
Таблица 10
Рост средних цен на реализации, %
Вид продукции Годы
1999 2000 2001 2002 2003
Зерно 1.0 1,0 1.0 - -
Сахарная свекла 66,6 6,0 5,7 8,9 0.8
Подсолнечник 36,8 10,3 9.9 12,5 -2,2
Молоко
в 2,17
раза
4,4 6,4 4,0 -2,0
Привес КРС в 4,3
раза
26,4 4,3 2,1 -2.0
82
Среднегодовые показатели роста производства продукции и выполнения
финансового плана хозяйства за пятилетний период (1999-2003 г.г.)
представлены в таблице 11.
Таблица 11
Показатели развития сельскохозяйственного производства
и выполнение финансового плана АОЗТ на 1999-2003 годы
(в среднем за год)
Продукция
Объемы, т
Полная
себестоимость
Цена
реализа
ции 1 т
продук-
ции, руб.
Выручка
от реали
зацин,
всего;
тыс. руб.
Валовой
доход,
тыс. руб.
Чистый
доход
(НДС),
тыс. руб.
произ-
водство
реали-
зация
1 т. про
дукции,
руб.
всей
продукции,
тыс. вуб.
Зерно 7965 6380 597,9 4762,1 984,7 6282,2 1520,1 891,9
Сахарная свекла 15023 15023 470,5 7068,2 563,7 8467,7 1399,5 552,7
Подсолнечник 330 325 1925,7 577,7 2007,4 652,4 7,47 9,5
Молоко 3816 3454 1996,2 7618,2 2454,3 8478,0 859,8 12,0
Мясо КРС 273 235 20437,7 5579,5 23124,9 5443,6 -135,9 -680,3
Итого X X X 25605,7 X 29323,9 3718,2 785,8
Среднегодовые показатели за 1999-2003 гг.:
НДС от реализации продукции (10% от выручки) = 2932,4 тыс. руб.
Валовой доход = выручка от реализации продукции –
полная себестоимость продукции =
= 29323,9 - 25605,7 = 3718,2 тыс. руб.
Чистый доход = валовой доход - НДС = 3718,2 - 2932,4 = = 785,8 тыс.
руб.
Налоги (на прибыль - 30%, другие налоги - 10% ЧД) - 314,3 тыс. руб.
Чистая прибыль: 785,8 - 314,3 = 471,5 тыс. руб.
За 5 лет чистая прибыль составит: 471,5 х 5 = 2357,5 тыс. руб.
Годовая сумма отчислений в амортизационный фонд по тракторам составит
227,1 тыс. руб. = 38,6 тыс. долл. США (курс 5,88 руб. за 1 доллар США).
8. РАСЧЕТ ЭФФЕКТИВНОСТИ
Годовой экономический эффект от внедрения предлагаемого варианта парка
пропашных тракторов (Э
г
) определяется по данным разницы годовых
83
эксплуатационных затрат по расчетным вариантам — базовому и оптимальному
(табл. 5):
Э
г
= 1514,6 - 1288,8 = 225,8 тыс. руб. -
- 38,4 тыс. долл. США (по курсу 5,88 руб. за доллар) =
= 881,3 тыс. руб. (по курсу 22,95 руб. за 1 доллар).
Среднегодовой инвестиционный вклад в реализацию проекта (К
г
) по
тракторам в течение пяти лет (1999-2003 гг., табл. 6) составит 215,8 тыс. руб., а
по курсу доллара США до 17.08.98 г. составит 36,7 тыс. долл. США:
77,1 + 154,1 + 231,2 + 231,2 + 385,3 = 1078,9 : 5 = 215,8 тыс. руб. =
36,7 тыс. долл. США
С переводом работ с трактора Т-70С на более производительный МТЗ-80
снизится общая потребность хозяйства в таких сельхозмашинах, как сеялки и
культиваторы для пропашных культур, прикатывающие орудия, шлейф-бороны
на общую сумму 101,6 тыс. руб., что при среднем сроке службы их 8 лет за год
составит: 101,6 : 8 = 12,7 тыс. руб. = 2,2 тыс. долл. США.
Среднегодовой экономический эффект (Э
г
) увеличится на эту сумму и
составит:
Э
г
= 225,8 + 12,7 = 238,5 тыс. руб. = 38,4 + 2,2 = = 40,6 тыс. долл. США.
Срок окупаемости капитальных вложений (Т):
Кг 36,7
Т = _______= ______ = 0,9 года
Эг 40,6
Расчеты показывают, что инвестиции в данный проект очень эффективны. Они
окупятся менее чем за один год.
Таким образом, бизнес-план подтверждает первоочередную необходимость и
высокую эффективность вложений средств предприятия в обновление парка
пропашных тракторов в конкретном хозяйстве, специализирующемся на
производстве фабричной сахарной свеклы, других пропашных культур, зерна,
молока и мяса.
Приложение 1
Показатели развития сельскохозяйственного производства
АОЗТ им. Ленина до 2003 г (основное производство, проект)
Показатели 1997 г.
(отчет)*
1998 г.
(план)
1999 г. 2000 г. 2001 г. 2002 г. 2003 г.
84
1 2 3 4 5 6 7 8
Площади посевов, га
Зерновые 2527 2428 2450 2480 2500 2530 2550
Сахарная свекла
600 633 650 650 670 680 700
Подсолнечник на семена
172 130 140 150 160 170 180
Кормовые, всего 2522 1903 1950 2000 2000 2050 2100
Поголовье животных на конец года, голов
Крупный рогатый скот, всего 2023 2497 2550 2600 2600 2650 2700
в т.ч. коровы
980
1000 1030 1050 1050 1060 1100
Урожайность сельскохозяйственных культур,ц/га. Продуктивность животных
Зерновые 28,9 27,6 28,0 29,0 32,0 34,0 35,0
Сахарная свекла , 158,7 210,0 210,0 220,0 225,0 230,0 235,0
Подсолнечник 21,4 20,0 20,0 20,5 20,5 21,0 21,5
Удой молока на 1 корову, л 3447 3500 3550 3550 3600 3650 3700
Объем производства сельскохозяйственной продукции, т
Зерновые 5565 6159 6860 7440 8000 8602 8925
Сахарная свекла 9520 13293 13650 14300 15075 15640 16450
Подсолнечник
430 234 280 307 328 357 378
Молоко 3392 3465 3636 3727 3780 3869 4070
Прирост КРС (живая масса)
225 260 265 270 272 277 282
Объем реализации, т
Зерно 5235 3874 5500 6000 6400 6900 7100
Сахарная свекла 6377 13293 13650 14300 15075 15640 16450
Подсолнечник
428 234 275 302 323 352 373
Молоко 3020 3110 3281 3367 3418 3504 3702
Мясо КРС (живая масса)
185 104 220 235 235 240 247
Себестоимость 1 т продукции, руб.
Зерно 436,0 448,06 560,0
600 615 608 600
Сахарная свекла 274,0 344,32
430 473 490 480 475
Подсолнечник 1107,0 1273,5 1590 1750 1830 1805 1750
Молоко 1582.6 1501,0 . 1875 2050 2120 2070 1870
Прирост крупного рогатого
скота (живая масса)
21788,0 15607,0 19500,0 21450,0 21500,0 21000,0 18700
Средняя цена реализации 1 т продукции, руб.
Зерно 825,10 960,25 970,0 986,0 990,0 990,0 990,0
85
Сахарная свекла 151,90 300,01 500,0 530,0 560,0 610,0 605,0
Подсолнечник 752,03
1205,8
8
1650 1820 2000 2250 2200
Молоко 887,50
1038,2
6
2250 2350 2500 2600 2550
Прирост крупного рогатого скота
(живая масса)
3318,45 4237.45 18200 23000 24500 25000 24500
Себестоимость производства продукции, тыс. руб.
Зерно 2426,3 2759,6 3841,6 4464,0 4920,0 5230,0 5355,0
Сахарная свекла 2608,5 4577,0 5869,5 6763,9 7386,8 7507,2 7813,8
Подсолнечник 476,0 298,0 445,2 537,3 600,2 644,4 661,5
Молоко 5368,2 5201,0 6817,5 7640,4 8013,6 8008,8 7610,9
Прирост крупного рогатого
скота (живая масса)
4902,3 4057,8 5167,5 5791,5 5848,0 5817,0 5273,4
Итого: 15781,3 16893,4 22141,3 25197,1 26768,6 27207,4 26714,6
Выручка от реализации-продукции, тыс. руб.
Зерно 4319,4 3720,0 5335,0 5880,0 6336,0 6831,0 7029,0
Сахарная свекла 968,7 3989,2 6825,0 7579,0 8442,0 9540,4 9952,2
Подсолнечник 321,9 282,2 453,8 549,6 646,0 792,0 820,6
Молоко 2680,2 3229,0 7382,2 7912,4 8545,0 9110,4 9440,1
Мясо крупного рогатого скота
(живая масса)
613,9 440,7 4004,0 5405,0 5757,5 6000,0 6051,5
Итого: 8904,1 11661,1 24000.0 27326,0 29726,5 32273,8 33293,4
Прибыль, убытки (-) от реализации, тыс. руб.
Зерно 1893,1 960,4 1493,4 1416,0 1416,0 1604,0 1674,0
Сахарная свекла -1639,8 -587,8 955,5 815,1 1055.2 2033,2 2138,4
Подсолнечник -154,1 -15,8 8,6 12,3 45,8 147,6 159,1
Молоко -2688,0 -1972,0 564,7 272,0 531,4 1102,6 1829,2
Мясо крупного рогатою скота
(живая масса)
-4288,4 -3617,1 -1163.5 -386.5 -90,5 183,0 778,1
Итого: -6877,2 -5232.3 1858,7 2128,9 2957.9 5067,4 6578,8
Все стоимостные показатели 1997 года в ценах 1998 г.
86
Список использованной литературы
1. Положение об оценке эффективности инвестиционных проектов при
размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных
ресурсов. Бюджета развития Российской Федерации. \\ Постановление
Правительства Российской Федерации от 22 ноября 1997 г
2. Бизнес- план инвестиционного проекта. Рабочая тетрадь предпринимателя
для разработки бизнес- плана. Морозовской проект. Академия
менеджмента и рынка. М., 1996
3. Бизнес- план инвестиционного проекта. Отечественной и зарубежный
опыт. Современная практика и документация. Под общей редакцией
академика В. И. Попова. –М.: «Финансы и статистика», 1997
4. Гальчак Н. А. Бизнес – план для сельскохозяйственного производства
(учебное пособие). – Омск, 1996
5. Грибанев Н. П., Игнатьева И. Г. Бизнес – план. Практическое руководство
по составлению. – Санкт – Петербург: АО «Белл». 1997
6. Грядов С. И., Удалов В. А. Бизнес –план предпринимателя (учебное
пособие). – М., 1997
7. Зайцев М. А. И др. Стратегический менеджмент: разработка бизнес –
плана предприятия. – СПб, 1997
8. Зигель Э. С., Шульц Л. А. И др. Пособие ЭРНСТ энд ЯНГ по составлению
бизнес- планов. Пер с англ, 2-е изд. – М.: «Джон Уайли энд Сана», 1995 –
224 с – Пер. изд.
9. Методика определения экономической эффективности технологий и
сельскохозяйственной техники. Утверждена МСХиП РФ 23.07.1997 г –
М., 1998
10. Методические рекомендации по разработке инвестиционной политики
предприятия. Российская газета, 1.11.1997 г
11. Сборник бизнес- планов с комментариями и рекомендациями. Под ред. В.
М. Попова – 2 изд., перераб. И доп. – М.: Финансы и статистика, 1998 –
448 с
12. Методические рекомендации по составлению бизнес – планов внедрения
технологий и сельскохозяйственной техники – М.: ВНИЭСХ, 1999
87
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение 3
1 Бизнес- план как форма планирования на предприятиях АПК в
рыночных условиях 5
2 Структура и содержание разделов бизнес- плана 10
3 Методические рекомендации по бизнес- планированию производства
сельскохозяйственных культур на существующем предприятии 14
4 Бизнес- план производства сельскохозяйственной продукции 53
88