Дербенева Г.Ф. Планирование на предприятии АПК Практикум по бизнес- планированию

Подождите немного. Документ загружается.

подразделений, размещения произволе венных центров и животноводческих

ферм и других конкретных условий.

Вопрос о количестве, размерах и видах севооборотов решается в комплексе с

другими вопросами, связанными с рациональной организацией территории.

Важно, чтобы проектируемые севообороты по площади и в стру

туре

посевных площадей отвечали требованиям полного и национального

использования земли, техники и рабочей силы того внутрихозяйственного

подразделения, за которым этот севооборот закреплен.

Если этим требованиям отвечает 3-польный севооборот, то он |0меет

следующие этапы:

1) чистый пар - озимые;

2) горох, кукуруза на силос - озимые;

3)однолетние травы - озимые.

При составлении севооборотов нужно стремиться, по возможности, занимать

поля культурой целиком, не допуская дробления посевных площадей.

Исключение делается лишь для полей занятого пара, однако и тут площади

должны быть, по возможности, большими, а культуры - однородными.

Недопустимо размещение остатков посевных площадей «клочками». При

невозможности разместить расчетную площадь целиком, целыми полями или

крупными массивами, - ее корректируют: увеличивают, доводя до размера

поля, или уменьшают в последнем случае неиспользованную площадь

стремятся (компенсировать однородной культурой. Размещение площадей под

вделываемыми культурами в севооборотах приводится в таблице 3.8.

Таблица 3.8

Размещение площадей вод возделываемыми культурами в севооборотах

Возделываемые

культуры

На исходный

период

Предварительная

расчетная

площадь, га

По проекту разме-

щения культур в

севооборотах, га

площадь,

га

УД. вес,

полевых кормовых

1 Озимая пшеница - сорт

Мироновская 808»

2 Озимая пшеница - сорт

Заря»

3 Озимая пшеница сорт -

итого озимой пшеницы

1 Яровая пшеница - сорт

«Энита»

2 Яровая пшеница - сорт

«Шам-2»

Итого яровой пшеницы

Ячмень кормовой - сорт

Кукуруза на силос гибрид

Рапс - сорт

Соя – сорт

Соя - сорт

Итого зернобобовых

озимых

Итого зернобобовых яро

вых

Картофель - сорт

«Невский»

Сахарная свекла (техниче

ская)

Пар чистый

3.8.3 Потребность в средствах производства и стопное возделывания при

выбранной технологии

Общую потребность в средствах производства для возделывания и уборки

культур составляют потребности в оборотных и основных средствах и рабочей

силе. Эти потребности определяю по каждому из технологических этапов.

3.8.3.1. Основные средства производства.

Рассчитывается потребное их количество, производится с имеющимся

перечнем и устанавливается необходимое количество, а также средства для

приобретения (собственные ( наличные) средства, аренда, кредит). При этом

показываются условия приобретения, гарантии, обслуживание и ремонт,

обеспечен запасными частями, вспомогательными материалами (особенно

при приобретении зарубежной техники). Возможности приобретения в

необходимые сроки (до начала выполнения механизированных работ).

3.8.3.2. Производственные площади и помещения.

Потребность в производственных площадях и помещениях устанавливается

после выбора технологии производства прочую или механизированных

работ.

Рассчитывают потребность в следующих помещениях и их характеристики:

- производственные (общая площадь, высота потолков, наличие

ворот, грузоподъемных механизмов, необходимое отоплен и освещение и

т.д.);

- для вспомогательного оборудования (насосов, вентиляторов, котельных и

т.д.);

- складские помещения (теплые и холодные, открытые или

закрытые);

- гаражи для хранения техники.

Обеспечение помещениями и площадями может осуществляться за

счет

имеющихся собственных и арендуемых (сроки аренды), реконструкции

имеющихся, строительства новых, приобретения готовых, поиска партнеров с

необходимыми площадями и помещениями.

Внедряемые в сельскохозяйственное производство и обслуживающие

предприятия технологии, машины и оборудование требуют различных

материально-технических ресурсов. Поэтому бизнес-планы на их внедрение

заполняются по тем разделам, которые имеют отношение к определенной

технологии или виду техники. Например, потребность в производственных

зданиях' и помещениях устанавливается при составлении бизнес-планов

производства продукции животноводства или переработки. Но при внедрении

техники в растениеводстве здания и помещения не требуются и этот подраздел

не показывается.

3 8.3.3. Оборотные средства и рабочая сила.

Оценка потребностей в оборотных средствах производства и рабочей силе в

натуральном и стоимостном выражении по каждой возделываемой культуре

приводится в табл. 3.9.

Таблица 3.9

Потребность в оборотных средствах производства и рабочей силе по

возделываемой культуре на 100 га

Технологические этапы

Потребность в оборотных средствах:

Потребност

ь в рабочей

силе

в семенах и

семенных

материалах

в удобрениях

и средствах

защиты от

в горюче

смазочных

материалах

п руб. ц

руб

Руб.

чел. -

час.

руб.

1 Основная

обработка почвы

2 Предпосевная

обработка

почвы

З Посев

4_Уход за посевами

5 Уборка

Стоимость техноло

гической

цепочки, руб.

Стоимость вида средств, руб.

3.8.3.4. Стоимость возделывания культур в рамках биопроекта.

Общую стоимость основных средств производства состав

балансовая стоимость всей необходимой для возделывания

сельскохозяйственной техники ______________ руб.

Общая стоимость возделывания данной культуры ___________руб.

Общая стоимость возделывания всех культур привел табл. 3.10.

Таблица 3.10

Общая стоимость возделывания культур в рамках бизнес- проекта

Название культуры Стоимость возделывания и уборки

культуры, руб.

Озимая пшеница - сорт «Мироновская 808»

Озимая пшеница - сорт «Заря»

Озимая пшеница - сорт

Яровая пшеница - сорт «Энита»

Яровая пшеница - сорт «Шам-2»

Кукуруза на силос - гибрид

Ячмень кормовой - сорт

Рапс. - сорт

Соя - сорт

Соя с - сорт

Картофель - сорт «Лорх»

Картофель - сорт «Невский»

Сахарная свекла - сорт

Стоимость возделывания всех культур

Основой для определения потребностей в средствах производства для

возделывания и уборки сельскохозяйственной культуры является

технологическая карта (приложение 1).

3.9 Организационный план

3.9.1. Команда управления и ведущие специалисты

Приводится перечень должностных лиц, задачи и функции

выполняемые ими; краткая их характеристика (образованней

специальность, опыт работы, достижения).

3.9.2. Правовое обеспечение

Указываются следующие законодательные и норма! ты и документы:

-производства;

- международная, федеральная, региональная или местная

программы;

-законодательные акты и другие решения органов власти;

-особенности налогообложения;

-гарантийные письма.

3.9.3. Партнеры по реализации проекта

Данные о партнере (предприятие, Ф.И.О. руководителей, телефон / факс),

форма и условия их участия в проекте.

3.9.4. Организационная структура реализации проекта

Организационную структуру реализации проекта составляют распределение и

механизм реализации обязанностей, прав и ответственности, принципы

взаимодействия и взаиморасчетов с предприятиями-партнерами.

Организационная структура реализации проекта должна обеспечить.

- сотрудничество участников реализации проекта в достижении

поставленных целей с минимальными затратами;

- создание условий для производства конкурентоспособной продукции;

- разработку, освоение и продвижение на рынок новых видов продукции.

Необходимо предусмотреть форму юридического обслуживания проекта,

юридической защиты интересов, а также привлечение необходимых

консультантов.

3.9.5. График реализации проекта

Устанавливаются основные этапы, сроки, ответственность и контроль их

выполнения. Предусматриваются возможности сбоев и уменьшения рисков.

Каждый этап представляет собой самостоятельный объект инвестирования, в

который включаются различные виды активов (земля, здания и сооружения,

другие нематериальные активы, предоплата).

3.9.6. Организационно-технические мероприятия

При внедрении новой техники могут иметь место' убытки из-за существующего

диспаритета цен. Но необходимость производства продукции, на возделывании

которой она применяется, требует Разработки системы организационно-

технических мероприятий для снижения себестоимости за счет других статей

затрат: семян, кормов, накладных и прочих расходов. Поэтому может

рассматриваться вопрос об изменении технологий производства или о

производстве альтернативных видов продукции, имеющих более низкую

себестоимость и высокую рентабельность. Особенное значение это имеет для

кормопроизводства.

Способы организации работы машин устанавливаются следующие:

- индивидуальный или групповой

- последовательное выполнение работ по отделениям (бригадам), культурам и

участкам, а также для других хозяйств,

- закрепление механизаторов, работающих на комбайнах и транспортных

средствах, при индивидуальном способе работы,

организация технического обслуживания. И ремонта машин, заправки топливно –

смазочного материалами.

3.10. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

3.10.1. Источники финансовых средств для реализации прое к т а

Разработка инвестиционной политики предприятия включает определение:

общего объема инвестиций предприятия, способов рационального

использования накоплений, сочетания различных источников

финансирования, привлечения заемных средств.

Структура и порядок составления финансового плана определяется видом

финансовых средств, используемых для приобретения техники и других

материальных ресурсов, необходимых, для внедрения технологий. Финансовые

средства, используемые для обновления сельскохозяйственной техники,

подразделяются на собственные и привлеченные (таблица 3.11). Собственные

средства включают в себя амортизационные отчисления и чистую прибыль. К

привлеченным средствам относят кредиты банков (включая иностранные),

заемные средства других предприятий, средства заинтересованных инвесторов,

поддержку из федерального и региональных бюджетов (в том числе и лизинга),

взносы акционеров и т.д.

Таблица 3.11

Перечень источников и объем финиковых средств

(на начало реализации проекта)

Наименование источников Средства на начало реализации

проекта, тыс руб

Собственные средства

1. Выручка от реализации акций (взнос в уставный капитал в

денежной форме

2. Нераспределенная прибыль (фонд накопления)

3 Неиспользованная амортизация основных средств

4 Амортизация нематериальных активов

5. Результат от продажи основных средств

6. Собственные средства всего, (сумма

показателей пунктов 1- 5)

Заемные и привлеченные Средства

7. Кредиты банков (по всем видам кредитов)

8. Заемные средства других организаций

9. Долевое участие в строительстве

10. Прочие

11 Заемные в привлеченные средства, всего

(сумма

показателей пунктов 7-10)

12. Предполагаемая государственная поддержка

проекта (из федерального в региональных бюджетов)

13. Итого (сумма показателей пунктов 6, 11, 12)

На первой стадии составления финансового плана проводится

анализ собственных финансовых средств и основных направлений

их использования, устанавливается их возможный размер на приобретение

техники, и пополнение оборотных средств (семена,

удобрение, горючее и смазочные материалы, запасные части и

т.д.),. на выплату заработной платы. Потом рассматриваются последовательно

другие источники по степени их доступности и условиям возврата; из них

выбираются наиболее целесообразные.

Определяются необходимые суммы кредитов: долго- и краткосрочных, размер

платы процентов за кредит, размер возврата кредитов

и процентов по срокам, возможности приобретения техники по лиз и н г у .

Намечаемый предприятием объем инвестиций должен соотноситься с

объемом активов и, как правило, в случае инвестиционных неудач не может

приводить к утрате прав собственности на предприятие.

Выбор вариантов привлечения коммерческих кредитов и займов как

источников финансирования инвестиционной деятельности (объем

привлекаемых средств, процентная ставка, начало и конец выплаты процентов

и погашения основного долга) ориентируется на получение максимального

эффекта от собственных средств предприятия, направляемых на

инвестирование.

3.10.2. Управление реализацией инвестиционного проекта

. Календарный план денежных поступлений и платежей («поток

наличности») включает три блока расчетов, относящихся, соответ

ственно. К

производственно-с6ытовой, инвестиционной и финансовой деятельности.

Результат расчета - сальдо притока и оттока средств.

Сальдо поступлений и платежей от производственно-сбытовой

деятельности представляет собой сумму чистой прибыли и амор

тизации

по годам.

Сальдо инвестиционной деятельности определяется путем вычитания

инвестируемых собственных средств (кроме реинвестируемых чистой

прибыли и амортизации) из полного объема инвестиций.

Сальдо финансовой деятельности равно разности между суммой

заемных средств (включая продажу выпущенных акций) для

инвестирования и суммой средств, необходимых для погашения долга,

уплаты процентов и выплаты дивидендов.

Условием успеха инвестиционного проекта служит положительное

значение общего сальдо потока, которое определяется суммированием

итоговых величин по производственно-сбытовой, инвестиционной и

финансовой деятельности.

Все финансовые операции, проводимые на внутреннем рынке, включая

поступления от реализации продукции и затраты на приобретение на

внутреннем рынке материально-технических ресурсов, привлечение

акционерного или заемного капитала, а также оплату услуг рекомендуется

проводить в рублях.

Платежи по экспортно-импортным операциям, а также операции по

привлечению капитала и займов в иностранной валюте, осуществляются

во второй валюте для внешнего рынка (доллары США или другая

валюта).

Основной особенностью проведения финансовой деятельности является

существенное значение временного фактора, поскольку покупательная

способность рубля изменяется быстро в условиях высокой инфляции.

Темпы инфляции являются неоднородными и поэтому они назначаются на

разные объекты каждому свои:

- сбыт (изменение цен на продукцию и услуги);

- прямые затраты (изменение стоимости ресурсов - семян, кормов,

горючего и смазочных материалов, запчастей, удобрений, электроэнергии

и т.д.);

— оплата труда (изменение ее уровня);

— основные средства.

Инфляцию необходимо брать не среднестатистическую по России, а

конкретную - в регионе, районе, хозяйстве. За базу принимаются значения

цен за последние полгода.

3. 10.3. Калькуляция затрат на производство продукции

Расчет затрат на производство сельскохозяйственной продукции

производится в соответствии с «Методическими рекомендациями по

планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции

(работ, услуг) в сельском хозяйстве» (см. приложение I и 2), «Планом

производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственного

предприятия на 1999 год» (форма № 2 «Основные показатели

производственной программы. Производство и себестоимость продукции

растениеводства», форма №11 «Производство и себестоимость продукции

животноводства».

Для расчета затрат на эксплуатацию машин и оборудования используют

форму калькуляции (приложение 3), эти затраты включаются в статью

«Содержание основных средств».

. Статьи затрат себестоимости подразделяются на постоянные и

переменные. Постоянные затраты на производство продукции -это

затраты на организацию производства и управления, семена,

амортизационные отчисления, затраты на ремонт основных средств,

расходы на рекламу, выплаты процентов за кредит, арендная плата,

средства защиты растений и животных и другие.

Переменные затраты связаны непосредственно с производством

конкретной продукции. В состав этих затрат входят стоимость удобрений,

горючего и смазочных материалов, кормов, топлива, электроэнергия и

других материалов, а также оплата труда основных рабочих с

отчислениями на социальные нужды, работы и услуги вспомогательных

производств и сторонних организаций, прочие затраты.

При составлении бизнес-планов исчисляется полная себестоимость

продукции, на производстве которой планируется внедрение

технологий и сельскохозяйственной техники.

Если отдельные машины и оборудование не оказывают влияния на

качество и объемы производимой продукции, то в этом случае

рассчитываются только расходы на их эксплуатацию.

3.10.4. Отчет о прибылях и убытках

Отчет отражает производственною деятельность предприятия при

внедрении новых технологий, машин и оборудования, а также показывает

их эффективность (покрытие производственных затрат доходами от

реализации полученной продукции или работ, услуг), полученную

прибыль: балансовую (до выплаты налогов) и чистую (таблица 3.12).

Таблица 3.12

Показатели прибыльности проекта

Наименование Первоначальное

состояние

(фактически за

предыдущий год)

1-ый

год

2-ой

год

3-ий

год

4-ый

год

5-ый

год

1. Выручка от реализации

продукции (валовой объем продаж)

2. Потерн и налоги с продаж

3. Чистый объем продаж

4. Полная себестоимость, всего в том

числе: содержание основных

средств из них: затраты на

содержание машин и оборудования

5. Прибыль до выплаты налог о в

6. Налоги из прибыли

7. Чистая прибыль

Размер получаемой прибыли определяется по снижению себестоимости

(расходов на содержание машин и оборудования). Прибыль определяется

следующими способами:

- для реализуемой продукции, производимой по новым технологиям, а

также с применением комплексов или отдельных машин, которые оказывают

влияние на ее объем и качество, - по разнице между выручкой и

себестоимостью;

- при выполнении работ отдельными машинами, которые не оказывают

влияния на объемы и качество производимой продукции, и учете затрат по

всем статьям себестоимости (кроме расходов на эксплуатацию машин и

оборудования) получаемый прирост балансовой прибыли приравнивают к.

величине снижения. эксплуатационных затрат.

Для определения чистой прибыли (снижения эксплуатационных затрат)

балансовая прибыль уменьшается пропорционально доли налогов в общей

прибыли по хозяйству.

При определении Доходов учитывают другие поступления от выполнения

работ внедряемой техникой (например, при ее неполной загрузке стоимость

работ для других сельскохозяйственных предприятий).

Расчет баланса денежных расходов и поступлений показан в

таблице-3.13. .

Таблица 3.13

Баланс денежных расходов и поступлений

Годы

1 2 3 4 5 6

Прибыль балансовая

Амортизация

Итого

Получение кредита

Освоение кредита

Выплата кредитов

Налог на прибыль

Баланс на начало года

3.10.5. Возможность получения государственной поддержки

3.10.5.1. Государственная поддержка может оказываться предприятиям,

которые при разработке бизнес-плана аргументировано обосновывают

соответствие проекта обязательным требованиям на получение субсидий,

льгот и гарантий за счет бюджета Российской Федерации. Она может

оказываться предприятиям, не имеющим

задолженности перед федеральным бюджетом. Кроме того, пред приятия

могут претендовать на средства регионального бюджета.