Данелян Т.Я. Информационные технологии в налогообложении

Подождите немного. Документ загружается.

XII. АВТОМАТИЗАЦИЯ РАБОТ ПО ПОДГОТОВКУ И ПРИЕМУ ОТЧЕТНОСТИ

ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ГНС

214

3. генератор окон

4. генератор табель-календарь.

Рассмотрим схему модуля формирования и печати исполнительной сметы расходов

рис.V.18

Исходя из выше представленного принципа работы системы 1С, делаем вывод, что

программный комплекс типа 1С:

1. Используется в “налоговых службах” самого низшего уровня в бухгалтерии, где

выполняется первичный учет и начисление налогов в бюджеты и внебюджетные

фонды с Ф.Л. и Ю.Л.

2. В 1С формируются синтетические и аналитические своды по финансово-

хозяйственной деятельности в разрезе начислений заработная плата и налогов и

в разрезе выполнения плановых смет, т.е. всевозможных выплат и поступлений.

3. 1С формируются балансовые отчетности в разрезе счетов (выплат и поступле-

ний).

Схема взаимосвязи систем 1С и SPRUT

Результаты работы подобного программного комплекса 1С используются для фор-

мирования отчетности для налоговой службы (ГНС).

С тем, чтобы свести к единообразию формы отчетности со всех Ю.Л. методологи-

ческий отдел ГНС разработал и предложил к использованию систему SPRUT.

Назначение: выбрать из баланса результат 1С необходимую информацию по нало-

говым выплатам в разрезе фондов и счетов.

Результаты работы ПК SPRUT передаются в систему АИС НС и используются как

входные данные в подсистеме “Начисления налогов с Ю.Л.”.

Принципиальная схема связи ПК 1С с ПК SPRUT представлена рис.V.19. Схема

работы, схема данных, сценарий диалога и таблица диалога системы SPRUT приведены на

рис V.20 – V.23.

Регистрация, прием, обработка деклараций

и справок о доходах Ф.Л.

Исходя из общей схемы работы АИС НС можно сделать вывод о том, что одним из

важных используемых программных комплексов является ПК “Начисление налогов с Ф.Л.”

Чтобы зарегистрировать налогоплательщика, каждому Ф.Л. присваивается номер.

Этот номер отдается в налоговую службу:

• Организованно или

• Ф.Л. регистрирует самого себя. В этом

случае Ф.Л. оформляет в бухгалтерии доку-

мент, называемый “справкой о доходах”.

Макет справки о доходах Ф.Л.

1 Имя Ю.Л.

2 Идентификатор Ф.Л.

• ФИО

• Вид, серия документа

• Дата рождения

• Страна

• Адрес

XII. АВТОМАТИЗАЦИЯ РАБОТ ПО ПОДГОТОВКУ И ПРИЕМУ ОТЧЕТНОСТИ

ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ГНС

215

3 Доход [месяца]

Облагаемый доход (сумма)

4 Необлагаемый доход (сумма)

Наименование

деятельности

Сумма

скидки

Сумма, включаемая в совокупный валовой,

годовой доход

6 Суммы вычетов (налоги)

1. в пенсионный фонд

2. дети, иждивенцы

3. прочее

4. сумма минимальной одно-, трех- и пяти- кратной заработная плата , облагаемой

налогом по минимальной ставке

5. облагаемый совокупный доход

6. сумма удерживаемого налога

7. сумма налога с надбавок.

Справок у Ф.Л. столько же, сколько мест работы.

Вторым документом, поступающем в НС от Ф.Л. является декларация о доходах, в

которой Ф.Л. самолично переписывает из каждой справки и суммирует совокупный годо-

вой доход. Форма и макет разработаны как документ №6 ГНИ в 1995 г., носят стандарт-

ный характер и используются во всех НС.

Макет декларации о доходах (Форма №6)

№ ГНИ_____ дата _____

ФИО _________________

Адрес ________________

Код документа _________

-----------------------------------

Дата рождения_____ место_____

Телефон _____________

РАЗДЕЛ 1-4

Р1 доходы (табл.1-5)

Т1 – доходы облагаемые налогом;

Т2 – доходы, не входящие в совокупный доход;

Т3 – надбавки за работу;

Т4 – доходы в иностранных государствах;

Т5 – доходы от предпринимательской деятельности;

Итого – валовой совокупный доход.

Р2 вычеты из полученного дохода

1. отчисления в пенсионный фонд

2. сумма кратная (одно-, двух-, трех- и пяти-) минимальным з/пл и доход облагае-

мый налогом по минимуму; основания (документы);

3. расходы на содержание иждивенцев;

4. другие вычеты;

5. итого вычетов (которые уменьшают облагаемый доход).

XII. АВТОМАТИЗАЦИЯ РАБОТ ПО ПОДГОТОВКУ И ПРИЕМУ ОТЧЕТНОСТИ

ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ГНС

216

Р3 расчет облагаемого дохода и суммы налога

№ п\п показатели сумма

1 общая сумма валового совокуп-

ного годового дохода

..... ...................................

основание по доходам на 199__ год

наименование документов.

Р4 результаты проверки декларации и расчет налогов

Расчет налогооблагаемой базы и суммы налога

№

п\п

показатели по данным

налогопла-

тельщика

по дан-

ным

ГНИ

+(-)

1 общая сумма валового совокупного

годового дохода

2 сумма коэффициента и надбавок

3 совокупный годовой доход,

подлежащий налогообложению

.. .........................................

в разделе №4 можно привлекать данные фискального контроля.

Схемы работы ПК регистрации, приема, хранения и обработки деклараций и спра-

вок по доходам с Ф.Л. представлены на рис. V.24 – V.25.

Зарплата

Учет мат.

ценностей

рам. с

банком

Налоги

ФЛ Предприятия

Рис. V.1

XII. АВТОМАТИЗАЦИЯ РАБОТ ПО ПОДГОТОВКУ И ПРИЕМУ ОТЧЕТНОСТИ

ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ГНС

217

Гл.

меню

Реж.1 Реж.2

режим1 режим2 режим3

налоги др.

налоги

рис V.2

сервер БУ

АРМ общ.

НСИ

АРМ общ.

налогов

АРМ расчет

з\пл

АРМ УМЦ АРМ ОС

рис. V.3 Сети АРМов бухгалтеров, работающих через сервер

XII. АВТОМАТИЗАЦИЯ РАБОТ ПО ПОДГОТОВКУ И ПРИЕМУ ОТЧЕТНОСТИ

ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ГНС

218

облагаемая

min ставка

Виды налоговых ставок

с Ф.Л. с предприятий

новые

с предприятий

необлагаемый

личный доход

(до k min оклада)

прогрессивная

ставка (>Z)

федеральные налоги

с прибыли

с объема товаров,

услуг и работ

республиканский и

городской

рис. V.4. Дерево видов налоговых ставок

Нет

Да

Нет

Уточнение суммы налога

налоговым агентом НАИП=

30%

Да

13%

SNip(i,j)=NB

(i,j)*0.13

SN(i,j)= SNip(i,j)-НАИП

For kol=1 to n1 do

Kol:=kol+1

2 1

(i,j)=Д

(kol) *ставка

(i,j)= SN

(i,j)+ SN

(i,j)

Kol:=kol+1

Kol=n

For kol=1 to n1 do

Kol:=kol+1

23 1

(i,j)=Д

(kol) *ставка

(i,j)= SN

(i,j)+ SN

(i,j)

Kol:=kol+1

Kol=n

Vsego

(i,j)= SN(i,j)+ SN

(i,j)+ SN

(i,j)

Рис. V.5. Блок-схема алгоритма (окончание)

XII. АВТОМАТИЗАЦИЯ РАБОТ ПО ПОДГОТОВКУ И ПРИЕМУ ОТЧЕТНОСТИ

ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ГНС

219

For kol=1 to n1

Kol:=kol+1

2 1

(

,j)

(

kol

)

*ставка

(i,j)= SN

(i,j)+ SN

(i,j)

Kol:=kol+1

Kol=n

SN(i,j)= SN

(i,j)

For kol=1 to n1

Kol:=kol+1

23 1

(i,j)=Д

(kol) *ставка

(i,j)= SN

(i,j)+ SN

(i,j)

Kol:=kol+1

Kol=n

(

,j)

= SN

(

,j)

Да

(i,j)=NB*ставка

Да

Начало

For i=1 to n do

По работникам

For j=1 to n do

По месяцам

30%?

13%?

- V

vsego

Уточнение суммы доходов

Уточнение суммы

стандартных вычетов V

Уточнение суммы социальных

вычетов V

Уточнение суммы

имущественных вычетов V

Уточнение суммы

профессиональных вычетов V

Подсчет суммы всех вычетов V

vsego

Нет

Да

Ставка:=0,13

(i,j):= Д

- V

vsego

Ставка:=0

(i,j):=0

30%

Нет

Да

Уточнение суммы

доходов Д

Ставка:=0,3

Ставка:=0,35

Kol:=kol+1

Уточнение суммы

доходов Д

Налогоплательщик

- налоговый агент?

Да Нет

13%?

1Б

(i,j)= SN

(i,j)- SN

(i,j-1)

SN(i,j)= SN

1Б

(i,j)

XII. АВТОМАТИЗАЦИЯ РАБОТ ПО ПОДГОТОВКУ И ПРИЕМУ ОТЧЕТНОСТИ

ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ГНС

220

Нет Нет

Да

Нет

Да

NBp(i,j):= NB(i,j)*0..5

NBp(i,j)<SN(i,j)

SN(i,j)<100

SN(i,j):=NBp(i,j)

Сообщение об ошибке

SN(i,j):=NBp(i,j)

SN(i,j+1):= SN(i,j)

Vsego(i,j)=Vsego(i,j)+SN(i,j)

Округление Vsego до целого

j:=j+1

i:=i+1

J=Q

I =Q

Конец

Да

Налогоплательщик -

индивидуальный предприниматель?

Да

Нет

Уточнение суммы

налога налоговым

агентом НАИП=

Уточнение авансовых

платежей АПИП=

13%

SNip(i,j)=NB

(i,j)

*0.13

SN(i,j)= SNip(i,j)-

НАИП-АПИП

30%

For kol=1 to n1 do

Kol:=kol+1

2 1

(i,j)=Д

(kol) *ставка

(i,j)= SN

(i,j)+ SN

(i,j)

Kol:=kol+1

Kol=n

For kol=1 to n1 do

Kol:=kol+1

23 1

(i,j)=Д

(kol) *ставка

(i,j)= SN

(i,j)+ SN

(i,j)

Kol:=kol+1

Kol=n

Vsego

(i,j)= SN(i,j)+ SN

(i,j)+ SN

(i,j)

(

)

XII. АВТОМАТИЗАЦИЯ РАБОТ ПО ПОДГОТОВКУ И ПРИЕМУ ОТЧЕТНОСТИ

ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ГНС

221

.1 Налогоплательщики (данные о

налогоплательщике)

1.2 Ставки налога по видам дохода

1.3 Налоговые вычеты (для ставок

30% и 35% данный пункт меню

остается закрытым)

1.4 Сумма налога

1.5 Справка о программе

1.6.Возврат в предыдущее меню

.1.1 Ввод новых данных

1.1.2 Корректировка

1.1.3 Удаление

1.1.4 Справка по

налогоплательщикам

1.1.5 Возврат в предыдущее

меню

1.2.1.

13%

1.2.2. 30%

1.2.3. 35%

1.2.4.Справка

о налоговых

ставках

1.2.1.1

.Ввод суммарного дохода

1.2.1.2.Возврат в предыдущее

меню

1.2.2.1.Ввод доходов

1.2.2.2.Возврат в

предыдущее меню

1.3.1.Стандартные

1.3.2.Социальные

1.3.3.Имущественные

1.3.4.Профессиональные

1.3.5. Справка о вычетах

1.3.6.Возврат в предыдущее

меню

1.4.1. Печать отчета

1.4.2. Вывод отчета

на

экран

1. Главное меню.

2. Работа с налоговым

кодексом, юридической

информацией, а также с

НСИ.

3. Выход из программы.

2.1 Вывод юридических

данных на экран.

2.2 Вывод юридические

данные на печать.

2. 3 Изменение данных.

2.4 Возврат в предыдущее

меню.

Рис. V.6. Сценарий диалога (В)

XII. АВТОМАТИЗАЦИЯ РАБОТ ПО ПОДГОТОВКУ И ПРИЕМУ ОТЧЕТНОСТИ

ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ГНС

222

Выход из

программы

АРМ_НДФЛ

Работа с налоговым

кодексом, юридической

информацией, а также с

НСИ

Вывод юридических

данных на экран.

Вывод

юридических

анных на печать.

Изменение

данных.

Возврат в

предыдущее

меню

Налогоплательщик

Ставки

налога по

Налоговые

вычеты

Сумма

налога

Справка о

программе

Ввод новых

данных

Корректиро

вка

Удаление

Справка по

налогоплатель

щикам

Печать отчета

Вывод на экран

Стандартные

Социальные

Имущественные

Профессиональные

Возврат в

предыдущее меню

13%

Возврат в

предыдущее

меню

Ввод

суммарного

дохода

Возврат в

предыдущее

Ввод

дохода

Возврат в

предыдущее

меню

Главное меню

Справка о

налоговых ставках

Справка по

вычетам

Возврат в

предыдущее

меню

Рис. V.7. Дерево диалога

XII. АВТОМАТИЗАЦИЯ РАБОТ ПО ПОДГОТОВКУ И ПРИЕМУ ОТЧЕТНОСТИ

ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ГНС

223

Справка о

доходах

Налоговая

карточка

Данные

Otchet Otchet

Вычеты Доходы

Данные

Вычеты

Доходы

НСИ

ДВД_промежут

Otchet

Рис. V.8. Схема данных