Балабанов И.Т. Банки и банковское дело

Подождите немного. Документ загружается.

Расчетно-кассовые операции

19. Какой документ представляется в банк при снятии наличных де-

нег?

20. При выполнении каких условий клиенту могут быть выданы на-

личные деньги?

21. Какие современные тенденции прослеживаются в осуществле-

нии кассовых операций?

Глава 5

БАНКОВСКОЕ

КРЕДИТОВАНИЕ

Банковское кредитование

После изучения этой главы вы узнаете, что:

1. Кредит — это предоставление банком денег заемщику на срок с

возвратом и за определенную плату.

2. Кредит — часть финансов и выполняет те же функции, что и фи-

нансы.

3. Кредит — это самостоятельная категория, имеющая свои специ-

фические функции: а) аккумуляция временно свободных денеж-

ных средств; б) перераспределительная; в) замещение наличных

денег безналичными деньгами в денежном обращении.

4. Банк предоставляет два вида кредита: финансовый и коммер-

ческий.

5. Финансовый кредит — это прямая выдача денег заемщику.

6. Коммерческий кредит — это кредит, предоставленный продав-

цом покупателю в форме отсрочки или рассрочки платежа.

7. Формы предоставления финансового кредита следующие: сроч-

ный кредит, контокоррентный кредит, онкольный, ипотечный,

ломбардный, синдицированный (консорциональный).

8. Формы предоставления коммерческого кредита следующие: фир-

менный кредит, учетный (вексельный), факторинг, форфетиро-

вание, кредит по открытому счету, овердрафт, акцептный, акцепт-

но-рамбурсный.

9. Видами обеспечения кредита являются поручительство, гаран-

тия, залог, страхование ответственности заемщика за непогаше-

ние кредита.

10. Онкольный кредит — кредит, выдаваемый под обеспечение цен-

ных бумаг и товаров и погашаемый по первому требованию банка.

11. Синдицированный кредит — это кредит, предоставляемый не-

сколькими банками одному заемщику.

12. Учет векселя — это покупка векселя банком до наступления срока

оплаты по нему.

13. Факторинг — финансирование под уступку денежного требова-

ния; разновидность кредитования оборотных средств, связанная

с инкассированием дебиторской задолженности покупателя.

14. Форфетирование — форма кредитования экспорта путем покуп-

ки банком без оборота на продавца векселей по внешнеторговым

операциям.

113

Глава 5

15. Овердрафт — кредит, предоставляемый путем списания банком

денежных средств со счета клиента сверх наличия денег на счете.

Вы сможете:

1. Составить классификацию кредитов с целью выбора наиболее

оптимального вида кредита.

2. Определить набор документов, необходимых для получения фи-

нансового кредита в банке.

3. Определить величину учетного процента или учетной ставки по

вексельному кредиту.

4. Рассчитать сумму платежа за факторинг.

5. Рассчитать сумму платежа и сумму дисконта по форфетирова-

нию.

5.1. СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ КРЕДИТА

Кредит представляет собой финансовую категорию, т. е. входит в систе-

му финансов.

Порядок и условия кредитования в Российской Федерации регули-

руются главой 42 «Заем и кредит» Гражданского Кодекса РФ.

Кредит (лат. creditum — ссуда, долг, credere — верить) — это предо-

ставление банком или кредитной организацией денег заемщику в раз-

мере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик

обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней

(ст. 819 ГК РФ).

Таким образом, при кредите заимодавцем выступает банк или кре-

дитная организация, а предметом займа являются только деньги.

Этим кредит отличается от ссуды или займа.

Ссуда — это передача вещи одной стороной (ссудодателем) в без-

возмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю),

которая обязуется вернуть ту же вещь в том же состоянии, в каком она

ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обуслов-

ленном договором (ст. 689 ГК РФ).

Заем — передача одной стороной (заимодавцем) в собственность

другой стороне (заемщику) денег или другой вещи с обязательством

заемщика возвратить заимодавцу ту же сумму денег (сумму займа) или

равное количество других полученных им вещей того же рода и каче-

ства (ст. 807 ГК РФ).

114

Банковское кредитование

Кредит представляет собой форму движения денежного капитала

кредитора. Он обеспечивает превращение капитала кредитора (соб-

ственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заемный

капитал заемщика.

Отношения по кредиту — это финансовые отношения между креди-

тором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях при-

ращения его величины.

Сущность кредита проявляется в аккумуляции временно свободных

денежных средств одного лица и передаче их за плату во временное

пользование другому лицу.

Сущность кредита проявляется в его функциях.

Являясь частью финансов, кредит выполняет те же три функции, что

и сами финансы:

• формирование денежных фондов и получение наличных денеж-

ных средств;

• использование денежных фондов и наличных денежных средств;

• контрольная функция.

В то же время кредит является самостоятельной финансовой катего-

рией и имеет свои специфические функции. Это:

1. Аккумуляция временно свободных денежных средств.

2. Перераспределительная функция.

3. Замещение наличных денег безналичными деньгами в денежном

обращении.

Содержанием функции аккумуляции временно свободных денежных

средств является постепенное накопление денег в течение определенного

периода для инвестирования их одной суммой в определенное меропри-

ятие в будущем. В основе данной функции кредита лежит движение де-

нег по схеме: «сбережение — инвестирование». Постепенно накопляемые

денежные средства могут оставаться свободными вплоть до момента их

инвестирования. Эти свободные деньги являются источником кредит-

ного капитала и могут предоставляться в кредит или взаймы.

Содержанием перераспределительной функции кредита является

осуществление перелива денежного капитала из одних отраслей и сфер

предпринимательства в другие. Перелив всегда осуществляется из низ-

корентабельных сфер бизнеса в высокодоходные.

Содержание функции замещения наличных денег безналичными

деньгами в денежном обращении проявляет себя в процессе осуществ-

115

Глава 5

ления платежей и расчетов не наличными деньгами (банкнотами, моне-

тами), а различными платежными средствами (банковскими перевода-

ми, чеками и т. д.). Замещение денег в обороте способствует ускорению

их оборачиваемости в экономике страны.

5.2. ВИДЫ КРЕДИТА

В экономической литературе нет единой классификации кредитов.

Наиболее распространенной классификацией является следующая:

1. По формам (кредиты бывают коммерческие, банковские, потре-

бительские, государственные, ипотечные, международные);

2. По срокам (краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные);

3. По видам обеспечения (обеспеченный и необеспеченный).

Однако приведенная выше классификация базируется на хаотич-

ных, бессистемных квалификационных признаках. Поэтому она не со-

всем правильна.

Классификация любых экономический явлений, в том числе и клас-

сификация кредитов, должна быть научно обоснованной.

Научно обоснованная классификация — это классификация, пост-

роенная на принципах таксономии и представляющая собой распреде-

ление экономических явлений (кредита) на конкретные группы по оп-

ределенным признакам для достижения поставленной цели.

Например, деление кредита по срокам является явно надуманным.

На практике такого деления нет, основные условия кредитования оди-

наковы для взятия кредита на 1 год или на 10 лет.

Квалификационные признаки представляют собой отличительные

свойства данной группы кредитов, ее главную особенность. К квалифи-

кационным признакам следует отнести:

• сферу распространения кредита;

• цель предоставления кредита;

• обеспечение кредита.

По сфере распространения кредиты делятся на международные и

внутренние. Международный кредит предоставляется зарубежными

банками, кредитными организациями, фондами, правительствами ино-

странных государств. Внутренний кредит предоставляется отечествен-

ными банками.

116

Банковское кредитование

По целевому признаку кредиты бывают:

• финансовые;

• коммерческие;

• товарные;

• инвестиционные налоговые;

• налоговые.

Финансовый и коммерческий кредиты предоставляются в основ-

ном банками. Финансовый кредит означает прямую выдачу денег заем-

щику на условиях кредитного договора.

Коммерческий кредит — это предоставление поставщиком (продав-

цом) продукции покупателю в форме отсрочки или рассрочки платежа

за отправленный товар. Предоставление коммерческого кредита регу-

лируется банком.

Товарный кредит означает предоставление одной стороной другой

стороне вещи, определенной рядовыми признаками (ст. 822 ГК РФ).

Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изме-

нение уплаты налога, при котором хозяйствующему субъекту предо-

ставляется возможность в течение определенного срока и в определен-

ных пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей

поэтапной уплатой сумм кредита и начисленных процентов.

Налоговый кредит означает отсрочку или рассрочку по уплате на-

логов

В зависимости от обеспечения кредиты бывают бланковыми, т. е. без

обеспечения, и имеющими обеспечение.

5.3. ПРИНЦИПЫ КРЕДИТОВАНИЯ

Принципы кредитования — это основополагающие условия, на которых

выдается кредит заемщику. Такими принципами кредитования явля-

ются:

• срочность;

• возвратность;

• платность.

См.: Балабанов И. Т., Гопчарук О. В., Савинская Н. А. Деньги и финансовые

институты. — СПб: Издательство «Питер*, 2000. С. 51-58.

117

Глава 5

Принцип срочности означает, что кредит выдается на четко указан-

ный срок. Этот срок оговаривается в кредитном договоре. Существует

несколько способов указания срока погашения кредита, а именно:

• возврат всей суммы основного долга и процентов по нему по фик-

сированной ставке в четко установленные периоды времени;

• возврат суммы основного долга в четко определенные промежут-

ки времени, для каждого из которых установлена своя процент-

ная ставка, т. е. это кредит с плавающей процентной ставкой

(ролл-оверный);

• возврат в четко установленные периоды времени только суммы

процентов по кредиту и возврат по истечении срока действия

кредитного договора всей суммы основного долга по кредиту;

• указывается не время возврата кредита и процентов по нему, а

только условия их возврата. Например, возврат кредита по пер-

вому требованию кредитора (онкольный кредит), порядок пога-

шения кредита (овердрафт, контокоррентный кредит). Сроч-

ность кредита означает его возврат.

Принцип возвратности кредита заключается в том, что по оконча-

нию срока кредитного договора заемные деньги должны быть возвраще-

ны кредитору в полной сумме (основной долг) и с процентами. В случае

невозврата кредита в срок заемщику начисляются пени (то есть штраф-

ные санкции), размер которых устанавливается в кредитном договоре.

Для гарантии возврата финансового кредита используют разные виды

обеспечения этого возврата.

Основными видами обеспечения кредита являются поручительство,

гарантия, залог, страхование ответственности заемщика за непогашение

кредита.

Поручителем может выступать любой хозяйствующий субъект

(банк, ассоциация, предприятие и т. п.). Поручительство — это договор

с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель

берет обязательство перед кредитором оплатить при необходимости за-

долженность заемщика. Договор поручительства служит дополнением к

кредитному договору и заверяется нотариусом. Договор поручительства

применяется, когда заемщиком является гражданин. Гарантия — это вид

поручительства, применяемый только между юридическими лицами.

Гарантия означает обязательство гаранта выплатить за гарантируемого

определенную сумму при наступлении гарантийного случая. В отличие

118

Банковское кредитование

от поручительства гарантия не является актом, дополняющим кредитное

соглашение. Она оформляется гарантийным письмом.

Обеспечение кредита в форме поручительства или гарантии предус-

матривает право банка (кредитора) на безусловное списание средств в

необходимых размерах со счетов поручителя или гаранта в случае непо-

гашения в установленный срок заемщиком обязательства по полученно-

му кредиту.

Залог как способ обеспечения выполнения обязательств перед креди-

тором регулируется Законом РФ от 29 мая 1992 г. № 2872-1 «О залоге».

В основе залоговых операций лежат следующие основные поло-

жения:

1. Залоговое право на имущество переходит вместе с ним к любому

новому приобретателю данного имущества.

2. Гарантией выполнения требований кредитора-залогодержателя

является только определенное имущество должника, т. е. только

то имущество, которое в соответствии с законодательством РФ

может быть отчуждено.

3. Кредитор (залогодержатель) в случае невозврата заемщиком (за-

логодателем) долга имеет право обращать взыскание на заложен-

ное имущество, в том числе путем его продажи, т. е. отчуждения

его от залогодателя.

Существуют два вида залога:

а) залог с оставлением имущества у залогодателя;

б) залог с передачей заложенного имущества залогодержателю (за-

клад).

У предпринимателей большей популярностью пользуется залог с ос-

тавлением заложенного имущества у залогодателя, так как он позволяет

им продолжать вести предпринимательскую деятельность, используя

заложенное имущество.

Страхование ответственности заемщика за непогашение кредита яв-

ляется довольно распространенной формой обеспечения кредита, хотя

и увеличивает расходы заемщика на кредит за счет платы за страхова-

ние, т. е. за счет страховых взносов.

В ходе данного страхования заемщик кредита в банке заключает со

страховой компанией договор страхования. Договор страхования при-

лагается к кредитному договору.

119

Глава 5

На практике применяется тройной договор страхования, который

заключается между страховой компанией, банком и заемщиком. Срок

страхования соответствует сроку, на который был выдан кредит. Дого-

вор страхования предусматривает, как правило, возмещение банку

со стороны страховщика 50-90 % суммы невозвращенного заемщиком

кредита в установленный срок и процентов по нему.

Ответственность страховщика по договору страхования наступает

обычно через 20 рабочих дней после просроченной заемщиком даты

погашения кредита, указанной в кредитном договоре. Страховая компа-

ния обязана выплатить банку как кредитору страховое возмещение в

течение 15 рабочих дней после наступления данного страхового случая.

Тройной договор страхования должен четко предусматривать, на ка-

кие цели выдается и, следовательно, страхуется сам кредит, а также пос-

ледовательность (т. е. сроки) возврата кредита банку и др. В договоре

особое внимание уделяют тем условиям, которые освобождают стра-

ховщика от ответственности. В договоре страхования следует избегать

нечетких формулировок, таких терминов, как «до 50 %», «не менее 50 %»

и т. п., которые могут повлечь соответствующие негативные послед-

ствия.

Важным условием обеспечения возврата кредита является оценка

кредитоспособности заемщика и предоставления кредита только кре-

дитоспособному и платежеспособному заемщику.

Под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимаются

наличие у него предпосылок для получения кредита и способность воз-

вратить его в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его

аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, его теку-

щим финансовым состоянием и перспективами изменения, способно-

стью при необходимости мобилизовать денежные средства из различ-

ных источников.

Прежде чем предоставить кредит, банк определяет степень риска,

который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть

предоставлен.

Анализ условий кредитования предполагает изучение следующих

вопросов:

• «солидность» заемщика, которая характеризуется своевременно-

стью расчетов по ранее полученным кредитам, качественностью

представленных отчетов, ответственностью и компетентностью

руководства;

120