Аванесова Т.И., Ярыгина Е.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие

Подождите немного. Документ загружается.

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ,

УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя

Код

стр.

На начало года На конец года

1 2 3 4

Арендованные основные средства (001) 910 - -

в том числе по лизингу 911 - -

Товарно-материальные ценности, принятые на

ответственное хранение (002)

920 - -

Товары, принятые на комиссию (004) 930 - -

Списанная в убыток задолженность неплатеже-

способных дебиторов (007)

940 7325 7325

Обеспечения обязательств и платежей получен-

ные (008)

950 - -

Обеспечения обязательств и платежей выдан-

ные (009)

960 - -

Износ жилищного фонда (014) 970 169 191

Износ объектов внешнего благоустройства и

других аналогичных объектов (015)

980 - -

990 - -

Руководитель

Главный бухгалтер

Приложение 5

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за период с 1 января по 31декабря 2001 г.

Организация

ОАО «Камчатрыбпром"

Отрасль (вид деятельности)

Добыча и переработка рыбы и мо-

репродукции

Организационно -правовая форма

Открытое Акционерное Общество

Единица измерения: тыс.руб.

Адрес г.Петропавловск-Камчатский

Форма №1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

по ОКНО

ИНН

по ОКПД

по ОКОПФ/ОКФС

по ОКЕИ

Коды

0710001

2001 /12/ 31

00463697

410000675

18300

47 16

384

Наименование показателя

Код

стр.

За отчет-

ный пе-

риод

За анало-

гичный пе-

риод пре-

дыдущего

года

1 2 3 4

I Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, ра-

бот, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,

акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010 395556 513058

в том числе от продажи:

обычных видов деятельности

011 792 7496

из них покупных товаров и МПЗ 012 - -

013 - -

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (384387) (397849)

в том числе от продажи:

обычных видов деятельности

021

(701) (6367)

из них покупных товаров и МПЗ 022 - -

023 - -

Валовая прибыль 029 11169 115209

оммерческие расходы 030 (31163) (46921)

Управленческие расходы 040 (16888) (42314)

Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) 050 (36882) 25974

II Операционные доходы и расходы

Проценты к получению 060 - -

Проценты к уплате 070 - -

Доходы от участия в других организациях 080 - 38

Прочие операционные доходы 090 234276 158671

Прочие операционные расходы 100 (242551) (159111)

III Внереализационные доходы и расходы

Прочие внереализационные доходы 120 60547 167631

Прочие внереализационные расходы 130 (38601) (184780)

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060

– 070 + 080 + 090 – 100 + 120 – 130)

140 (23211) 8423

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 (2171) (5277)

Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 (25382) 3146

Окончание

1 2 3 4

IV Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы 170 - -

Чрезвычайные расходы 180 - (7)

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) от-

четного периода (строки 160+170-180)

190

(25382) 3139

СПРАВОЧНО:

Дивиденды, приходящиеся на одну акцию*:

по привилегированным

201

- -

по обычным 202 - -

Предполагаемые в следующем отчетном году суммы ди-

видендов, приходящиеся на одну акцию*:

по привилегированным

203

- -

по обычным 204 - -

*Заполняется в составе годовой бухгалтерской отчетности

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателей

Код

стр.

За отчетный период

За аналогичный

период предыдуще-

го года

прибыль убыток прибыль убыток

1 2 3 4 5 6

Штрафы, пени и неустойки, признан-

ные или по которым получены реше-

ния суда (арбитражного суда) об их

взыскании

210 -

- -

рибыль (убыток) прошлых лет 220 164 (1246) 2843 (148)

Возмещение убытков, причиненных

неисполнением или ненадлежащим

исполнением обязательств

230 -

- -

Курсовые разницы по операциям в

иностранной валюте

240 18980 (18136) 44398 (36803)

Снижение себестоимости материаль-

но-производственных запасов на ко-

нец отчетного периода

250 Х

Х -

Списание дебиторских и кредитор-

ских задолженностей, по которым ис-

тек срок исковой давности

260 12711

75 (171)

Суммовые разницы остатков готовой

продукции и товаров и материально-

производственных запасов на начало

отчетного года

270 -

1741 (6405)

Руководитель

Главный бухгалтер

Приложение 6

Таблица 6.1

Показатель Расчетная формула

Норма-

тивное

значение

1. К-т абсолютной

ликвидности

660630620610

260250

.л.а

+++

0,2…0,5

2. К-т критической

ликвидности (к-т проме-

жуточного покрытия)

660630620610

23020210290

.л.а

+++

−

0,8

3. К-т текущей ликвид-

ности (к-т покрытия

660630620610

230220290

.л.т

+++

−

4. К-т общей платеже-

способности

650640690590450

290190

.п.о

−−++

≥

5. К-т долгосрочной

платежеспособности

650640490

590

.п.д

6. К-т восстановления

(утраты) платежеспособ-

ности

)КК(

)3(6

г.н

.л.т

г.к

.л.т

г.к

.л.т

)утр(вос

−+

≥

где Т – продолжительность отчетного периода, ме-

сяцы;

6(3) – период восстановления (утраты) платежеспо-

собности (месяцы);

К – к-ты текущей ликвидности на начало и конец

отчетного периода.

7. Наличие собственных

оборотных средств

190490СОС

−

8. Наличие собств.

и долгосроч. заем. ис-

точников формирования

запасов и затрат

590190490СД

−

9. Общая величина

основных источ-в фор-

мир-я запасов и затрат

610590190490ОИ

−

10. К-т обеспеч-ти обо-

рот. активов СОС-ми

290

190650640490

СОС.об

−

> 0,1

11. К-т обеспеч-ти мате-

риал. запасов СОС-ми

210

190650640490

МЗ.об

−

0,5…0,8

12. К-т маневренности

собственного капитала

650640490

190650640490

−

0,5

13. Индекс постоянного

актива

650640490

190

.а.п

14. К-т долгосроч.

привлечения заемных

средств

650640490

590

.а.п.д

Продолжение таблицы 6.1

1 2 3

15. К-т износа

средств.оснтьст.баланс.первоначал

износасумма

−

16. К-т реальной

ст-ти имущества

)700(300

213211122

.и.с.р

17. К-т автономии (фин.

независ-ти и концентра-

ции собст. средств)

)700(300

650640490

> 0,5

18. К-т финансовой

устойчивости

)700(300

690590

.у.ф

19. К-т финансовой

активности

650640490

650640690590

.а.ф

−

20. К-т финансирования

690590

650640490

≥

21. К-т оборач-ти акти-

вов (к-т капиталоотдачи)

активовстоимость.ср

реализацииотвыручка

.а.об

22. К-т оборач-ти собств.

капитала

средств.оснисточников.велич.сред

реализацииотвыручка

.к.с.об

23. К-т оборач-ти инве-

стированного капитала

твобязательсыхдолгосрочнстоимостии

капиталагособственновеличины.сред

реализацииотвыручка

.к.и.об

24. К-т оборач-ти основ-

ных средств

активовыхвнеоборотнпрочихи

средств.оснвеличина.сред

реализацииотвыручка

.с.о.об

25. К-т оборач-ти теку-

щих активов

активов.текущстоимость.среднегод

реализацииотвыручка

.а.т.об

26. Продолжительность

оборота

об

)360(365

П =

27. К-т оборач-ти запа-

сов

запасовстоимость.среднегод

продукциинойреализованстьсебестоимо

.з.об

28. К-т оборач-ти дебит.

задолж-ти

стизадолженнойдебиторсковеличина.сред

реализацииотвыручка

.з.д.об

29. Рентабельность

продаж

реализацииотвыручка

реализацииотприбыль

.п

30. Рентабельность

всего капитала фирмы

балансаитог.сред

)прибыльбалансовая(реализацииотвыручка

.к

31. Рентабельность

основных средств

и прочих внеоборотных

активов

активовыхвнеоборотнпрочих

исредств.оснвеличина.сред

)прибыльбалансовая(реализацииотвыручка

.с.о

Окончание таблицы 6.1

1 2 3

32. Рентабельность

собственного каптала

средствхсобственны

источниковвеличина.сред

)балансоваяприбыль(реализацииотвыручка

.к.с

33. Рентабельность

перманентного капитала

займовикредитов

ыхдолгосрочнисредствхсобственны

ияформированисточниковвеличины.сред

)прибыльбалансовая(реализацииотвыручка

.к.п

34. Рейтинговое число

R ⋅

⋅

∑

где L – число показателей, используемых для рей-

тинговой оценки;

N – нормативный уровень для i-го коэффициента;

К – i-й коэффициент;

– весовой индекс i-го коэффициента;

⋅

Приложение 7

Тест № 1. Анализ ликвидности активов предприятий и организаций

Таблица 7.1

Показатель Назначение Расчетная формула

1. К-т общей

ликвидности

Позволяет установить, в какой сте-

пени текущие активы покрывают

краткосрочные обязательства.

660630620610

290

тваобязательсныекраткосроч

активытекущ

+++

2. К-т текущей

ликвидности

Характеризует ту часть срочных

обязательств, которая может быть

погашена за счет текущих активов

без долгосрочной дебиторской за-

долженности

тваобязательсныекраткосроч

года1погашениясрокомсо

стьзадолженно.дебиторск

капл.оборот

−

()

660630620610

230220290

+−

3. К-т абсолют-

ной ликвидности

Показывает, какая часть кратко-

срочных обязательств будет пога-

шена немедленно

660630620610

260

тваобязательсныекраткосроч

средства.ден

+++

4. К-т срочной

ликвидности

Показывает, какая часть текущей

задолженности может быть пога-

шена в ближайший период време-

ни

тваобязательс.нкраткосроч

вложения

.фин.нкраткосроч

средства.ден

660630620610

260250

5. К-т промежу-

точной ликвид-

ности (ликвид-

ность средств в

обращении)

Показывает долю наиболее лик-

видной части в составе оборотного

капитала

660630620610

260250240

тваобязательсныекраткосроч

вложения

финансовыеныекраткосроч

средства.ден

.г1допогашениясроком

состьзадолженноядебиторска

6. К-т материаль-

ного покрытия

Характеризует степень зависимо-

сти ликвидности от наличия мате-

риально-производственых запасов

и затрат

660630620610

210

тваобязательс.нкраткосроч

средства

оборотные.мат

+++

Рекомендуемые (исходя из нормального режима функционирования)

значения показателей ликвидности для предприятий и организаций различ-

ных отраслей народного хозяйства:

Таблица 7.2

Показатели

Рекомендуемые значения

Промыш-ть

Строительно-

монтажные

Пред-я

связи

Торгово-

посреднич.

Финансов.

компании

1. К-т общей

ликвид-ти 1,5 2

>1 >1 >1

2. К-т текущей

ликвид-ти 12

>1 >1 >1 >1

3. К-т абсолют-

ной ликвид-ти 0,1 0,3

0,1

0,3 0,3

0,5 0,2

0,4

>0,4

4. К-т срочной

ликвид-ти 0,2 0,4

>0,2 >0,3 >0,3 >0,5

5. К-т промежу-

точ. ликвид-ти 0,3 0,7

0,3

0,7 0,7

1 0,5

0,8

>0,7

6. К-т материал.

покрытия 0,5 1

0,4

0,7

>0,3 >0,3 >0,2

Тест № 2. Анализ признаков финансовой устойчивости предприятий

и организаций

Таблица 7.3

Показатель Назначение Расчетная формула

1 2 3

1. К-т автономии Характеризует долю собственно-

го капитала в общем объеме пас-

сивов

700

490

капиталобщий

капиталйсобственны

2. К-т задолженности Показывает, в каком соотноше-

нии находятся заемные средства

и собственный капитал предпри-

ятия

490

610510

капиталйсобственны

средствазаемные

3. К-т мобильности Показывает, какая часть оборот-

ного капитала обеспечивается

собственными средствами

290

190490

активыоборотные

средства

оборотныеесобственны

−

4. К-т финансовой

независимости

Показывает, какая часть кратко-

срочной задолженности обеспе-

чивается собственным капита-

лом

650640490

690

капиталйсобственны

пассивыныекраткосроч

5. К-т обеспеченно-

сти внеоборотных

активов собствен-

ным капиталом

Показывает, в какой степени

внеоборотные активы предпри-

ятия финансируются за счет соб-

ственного капитала

650640490

190

капиталйсобственны

капиталыйвнеоборотн

Окончание табл. 7.3

1 2 3

6. Соотношение обо-

ротного и внеобо-

ротного капитала

Показывает изменение структу-

ры имущества в разрезе его ос-

новных групп

190

290

капиталыйвнеоборотн

капиталоборотный

7. К-т маневренности

собственного

капитала

Показывает, какая часть собст-

венного капитала используется

для финансирования текущей

деятельности

490

190490

капиталйсобственны

убытки

активыыевнеоборотн

капиталйсобственны

−

−−

−

8. Уровень чистого

оборотного капитала

Показывает ту долю финансовых

средств в активах, которой пред-

приятие может располагать в те-

кущей деятельности без опасно-

сти быть изъятой при

предъявлении в краткосрочной

перспективе счетов кредиторов

300

)660630620610(290

активовбаланс

тваобязательс

ныекраткосроч

капиталоборотный

+++−

−

9. Уровень инвести-

рованного капитала

Показывает долю активов пред-

приятия, которая направлена им

для инвестиций в целях получе-

ния дохода

)475465(300

250140

активоввеличина

вложения

.финныекраткосроч

ыедолгосрочн

+−

10. Уровень перма-

нентного капитала

(к-т финансовой ус-

тойчивости)

Показывает удельный вес источ-

ников финансирования, которые

могут быть использованы дли-

тельное время

300

590490

активоввсего

тваобязательсыедолгосрочн

капиталйсобственны

11. Уровень функ-

ционирующего

капитала

Показывает долю капитала, не-

посредственного занятого в про-

изводственной деятельности

700

250140300

капиталобщий

вложения

финансовыеныекраткосроч

вложенияфинансовые

ыедолгосрочнактивоввсего

−−

−

Рекомендуемые (исходя из нормального режима функционирования)

значения показателей финансовой устойчивости для предприятий и органи-

заций различных отраслей народного хозяйства.

Таблица 7.4

Показатели

Рекомендуемые значения

Промыш-ть

Строительно-

монтажные

Пред-я

связи

Торгово-

посреднич.

Финансов.

компании

1. К-т автономии

>0,5 >0,5 >0,3 >0,3 >0,3

2. К-т задолженности

<0,5

0,6

2 <1,5

3. К-т обеспеченности

внеоборотных активов в

собственном капитале

<1,5 <2 <1 <1 <1

4. Сотношение оборот-

ного и внеоборотного

капитала 0,5 1

0,7

1,2

>2 >2 >1,5

5. К-т маневренности

собственного капитала

>0,3 >0,3 >0,5 >0,5 >0,4

6. Уровень чистого обо-

ротного капитала

>0,2 >0,2 >0,1 >0,1 >0,1

Тест № 3. Анализ общей динамики финансовой устойчивости

предприятий и организаций

– Расчет обобщающего коэффициента финансовой устойчивости

)КпКфКз/1КоКд21(

)КпКфКз

1КоКд21(

−

+++++

– изменение финансовой устойчивости в анализируемом периоде-«1»

по отношению к предыдущему периоду-«0»;

Кд – коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств -

700

590

;

Ко

– коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными

средствами -

190490

220210

−

;

Кз – коэффициент соотношения заемных и собственных средств –

490

690590 +

;

Кп – коэффициент постоянного актива -

300

140130120

–

Расчет соответствия между денежными средствами, краткосрочными

финансовыми вложениями, активными расчетами и краткосрочными обяза-

тельствами предприятия:

ЗК

ККRa

≥

Ra – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (в цен-

ные бумаги) и в активные расчеты -

270260250

;

– краткосрочные кредиты и заемные средства – 610;

– кредиторская задолженность и прочие пассивы – 620+660;