Учеб. пособие. — 2-е изд. — М.: Инфра-М, 2009. — 331 с.
В пособии в доступной и наглядной форме изложены методики расчета
действующих налогов и сборов, структура налоговой системы
Российской Федерации, принципы ее формирования и перспективы
реформирования. Помимо рассмотрения стандартной программы курса в
пособии изложен порядок учета налога на прибыль в соответствии с
ПБУ 18/02, приведены нормативы отчислений налогов в бюджетную
систему Российской Федерации, представлены элементы налогов в
разрезе всех субъектов Российской Федерации, рассмотрены
направления реформирования налоговой системы.
Пособие предназначено для студентов вузов, слушателей курсов повышения квалификации, работников финансовой, учетной и экономической сферы. Перечень используемых сокращений
Введение
Введение в теорию налогообложения
Сущность налогов, налогообложения и налоговой политики
Понятие и сущность налогов и сборов
Понятие налога
Понятие сбора
Налоги в воспроизводственном процессе
Функции налогов и сборов
Классификация налогов и сборов
Порядок установления налогов и сборов
Элементы налогов, их характеристика
Особенности введения в действие местных налогов и сборов
налоговая политика государства
Принципы и методы налогообложения
Фискальная эффективность налогообложения
Справедливость налогообложения
Контрольные вопросы
Налоговая система
Виды налогов и сборов в Российской Федерации
Способы взимания налогов
Методы признания доходов и расходов
налоговые и другие уполномоченные органы
Контрольные вопросы
Права, обязаности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов
Права налогоплательщиков
Обязанности налогоплательщиков
Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов
Общая характеристика налоговых органов в Российской Федерации
Права налоговых органов
Обязанности налоговых органов
Ответственность налоговых и таможенных органов
Сферы деятельности и полномочия Федеральной налоговой службы России
Контрольные вопросы
Формы проведения налогового контроля
Налоговые проверки, их виды
Цели и методы камеральных проверок
Цели и методы выездных проверок
Контрольные вопросы
Ответственность за совершение налоговых правонарушений
Понятие налогового правонарушения и общие условия привлечения к ответственности
Ответственность за налоговые правонарушения
Контрольные вопросы
Налоги на товары, работы и услуги
Налог на добавленную стоимость
Налогоплательщики
Объект налогообложения
Налоговые ставки
Операции, освобождаемые от налогообложения
Налоговая база
налоговые вычеты
Порядок исчисления налога
Порядок уплаты налога в бюджет и представления отчетности
Применение счетов-фактур
Контрольные вопросы
Акцизы
Плательщики акцизов
Подакцизные товары
объект налогообложения
операции, освобождаемые от налогообложения
налоговая база
налоговые вычеты
налоговые ставки
Порядок исчисления и уплаты акцизов
Контрольные вопросы
Таможенные платежи
Виды таможенных платежей, плательщики пошлин и налогов
Тарифные льготы
Исчисление таможенных платежей, налогов
Объект обложения таможенными пошлинами, налогами
Налоговая база
Методы определения таможенной стоимости товара
Таможенный тариф
Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин и налогов
Таможенные сборы
Виды таможенных сборов
Плательщики таможенных сборов
Сроки, порядок и формы уплаты таможенных сборов
Освобождение от уплаты таможенных сборов
Ставки таможенных сборов
Контрольные вопросы
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами
Налог на добычу полезных ископаемых
Общая характеристика добываемых полезных ископаемых
Налогоплательщики
Объект налогообложения
Налоговая база
Общая характеристика налоговой базы
Методы определения количества добытого полезного ископаемого
Способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых
Налоговые ставки
Порядок исчисления и уплаты налога
Налоговая декларация
Контрольные вопросы
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции. Система налогообложения при выполнении
соглашений о разделе продукции
Общая характеристика специального налогового режима
Налогоплательщики, их уполномоченные представители
Особенности исчисления и уплаты НДПИ
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
организаций при выполнении соглашений
Особенности уплаты НДС
Особенности представления налоговой отчетности
Особенности осуществления налогового контроля
Контрольные вопросы
Водный налог
налогоплательщики
объекты налогообложения
налоговая база
налоговые ставки
налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога
отчетность
Контрольные вопросы
[b]Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов [/b]
Плательщики сборов
объекты обложения
Ставки сборов
Порядок исчисления сборов
Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов
Порядок представления сведений о лицензиях (разрешениях), зачет или возврат сумм сбора
Контрольные вопросы
Налоги и взносы на социальные нужды
Единый социальный налог
налогоплательщики
объект налогообложения
налоговая база
Выплаты, освобождаемые от налогообложения
налоговые льготы
Ставки налога
Порядок исчисления и уплаты налога
Контрольные вопросы
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Страхователи — плательщики страховых взносов
Объект и база для начисления страховых взносов
Тарифы страховых взносов
Расчетный и отчетный периоды
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
Отчетность по страховым взносам
Контрольные вопросы
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Общая характеристика
Страхователи (плательщики страховых взносов)
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
Контрольные вопросы
Налоги на имущество
Налог на имущество физических лиц
Налогоплательщики
Объект налогообложения и налоговая база
Ставки налога
Льготы по налогу
Порядок исчисления и уплаты налога
Контрольные вопросы
Налог на имущество организаций
Налогоплательщики
Объект налогообложения и налоговая база
Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка
Налоговые льготы
Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. отчетность по налогу
Контрольные вопросы
Транспортный налог
налогоплательщики
объект налогообложения, налоговая база
налоговые ставки
Порядок исчисления и уплаты налога
отчетность по налогу
Контрольные вопросы
Налог на игорный бизнес
налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база
налоговые ставки
Порядок исчисления и уплаты налога
Контрольные вопросы
Земельный налог
общая характеристика. налогоплательщики
объект налогообложения и налоговая база
налоговые ставки
налоговые льготы
Порядок исчисления и уплаты налога
отчетность по налогу
Контрольные вопросы
Налоги на прибыль, доходы
Налог на прибыль организаций
налогоплательщики и объект налогообложения
Порядок определения доходов. доходы от реализации
Группировка расходов. расходы, связанные с производством и реализацией
Внереализационные доходы и внереализационные расходы
Доходы и расходы, не учитываемые при определении
налоговой базы
налоговая база
налоговые ставки
налоговый и отчетный периоды
Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей
налоговая декларация
налоговый учет
Формирование текущего налога на прибыльв бухгалтерском учете
Контрольные вопросы
Особенности налогообложения прибыли отдельных организаций
Особенности налогообложения доходов кредитных организаций
Особенности определения доходов банков
Особенности определения расходов банков
Расходы на формирование резервов банков
Особенности ведения налогового учета доходов и расходов банков
Особенности налогообложения доходов страховых организаций
Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков)
Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков)
Особенности налогообложения доходов иностранных организаций
Понятие постоянного представительства иностранной организации
Особенности налогообложения иностранных организаций через постоянное представительство в Российской Федерации
Особенности налогообложения иностранных организаций не через постоянное представительство в Российской Федерации
Особенности исчисления и уплаты налога с доходов иностранной организации, удерживаемого налоговым агентом
Контрольные вопросы
Налог на доходы физических лиц
налогоплательщики. объект налогообложения
налоговая база
доходы, освобождаемые от налогообложения
налоговые вычеты
Стандартные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты
Профессиональные налоговые вычеты
налоговые ставки
Порядок исчисления и уплаты налога
налоговая декларация
Контрольные вопросы
Государственная пошлина
Государственная пошлина
Плательщики
Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
размеры государственной пошлины
Льготы по уплате государственной пошлины
Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям
Льготы при обращении в арбитражные суды
Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния
основания для возврата государственной пошлины
Контрольные вопросы
Налоги на совокупный доход (специальные налоговые режимы)
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Общая характеристика системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
налогоплательщики
Объект налогообложения
налоговая база
Порядок исчисления и уплаты ЕСХн. налоговая ставка
налоговая декларация
Контрольные вопросы
Упрощенная система налогообложения
Общая характеристика упрощенной системы налогообложения
налогоплательщики
Объекты налогообложения, налоговая база
Определение расходов
Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов
НДС по приобретенным материальным ресурсам
Учет доходов и расходов
Порядок исчисления единого и минимального налогов
Порядок уплаты налога и авансовых платежей,учет и отчетность
Особенности применения УСн индивидуальными предпринимателями на основе патента
Контрольные вопросы
Единый налог на вмененный доход
Общая характеристика
налогоплательщики
Объект налогообложения. Порядок исчисления ЕНВД
Вмененный доход
Базовая доходность
Корректирующие коэффициенты
налоговый период. Порядок уплаты налога. отчетность
Контрольные вопросы
Налоговая реформа: трансфертное ценообразование
Трансфертное ценообразование: опыт применения и предпосылки реформирования налогового контроля
общая характеристика трансфертного ценообразования
Признаки взаимозависимости лиц
Товарообменные (бартерные) операции
Внешнеторговые операции
отклонение цен в течение непродолжительного периода времени
определение идентичности и однородности товаров и услуг
Методы определения рыночной цены
Использование источников информации о рыночных ценах
особенности определения рыночных цен в отдельных отраслях
Операции по реализации нефти и нефтепродуктов
Банковские операции
Предоставление имущества в аренду
Внесудебное взыскание доначисленных налогов
Аналитические методы определения рыночной цены, применяемые в развитых странах
Метод сопоставимой рентабельности
Метод распределения прибыли
Контрольные вопросы
Библиографический список
Нормативная база
Аналитические источники
Пособие предназначено для студентов вузов, слушателей курсов повышения квалификации, работников финансовой, учетной и экономической сферы. Перечень используемых сокращений
Введение
Введение в теорию налогообложения
Сущность налогов, налогообложения и налоговой политики
Понятие и сущность налогов и сборов
Понятие налога
Понятие сбора
Налоги в воспроизводственном процессе
Функции налогов и сборов
Классификация налогов и сборов
Порядок установления налогов и сборов
Элементы налогов, их характеристика
Особенности введения в действие местных налогов и сборов
налоговая политика государства
Принципы и методы налогообложения
Фискальная эффективность налогообложения
Справедливость налогообложения
Контрольные вопросы
Налоговая система
Виды налогов и сборов в Российской Федерации
Способы взимания налогов
Методы признания доходов и расходов
налоговые и другие уполномоченные органы
Контрольные вопросы
Права, обязаности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов
Права налогоплательщиков
Обязанности налогоплательщиков
Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов
Общая характеристика налоговых органов в Российской Федерации
Права налоговых органов
Обязанности налоговых органов
Ответственность налоговых и таможенных органов
Сферы деятельности и полномочия Федеральной налоговой службы России
Контрольные вопросы
Формы проведения налогового контроля
Налоговые проверки, их виды
Цели и методы камеральных проверок
Цели и методы выездных проверок
Контрольные вопросы
Ответственность за совершение налоговых правонарушений
Понятие налогового правонарушения и общие условия привлечения к ответственности
Ответственность за налоговые правонарушения
Контрольные вопросы
Налоги на товары, работы и услуги
Налог на добавленную стоимость
Налогоплательщики
Объект налогообложения
Налоговые ставки
Операции, освобождаемые от налогообложения
Налоговая база
налоговые вычеты
Порядок исчисления налога
Порядок уплаты налога в бюджет и представления отчетности
Применение счетов-фактур
Контрольные вопросы
Акцизы
Плательщики акцизов
Подакцизные товары
объект налогообложения
операции, освобождаемые от налогообложения
налоговая база
налоговые вычеты
налоговые ставки
Порядок исчисления и уплаты акцизов
Контрольные вопросы
Таможенные платежи
Виды таможенных платежей, плательщики пошлин и налогов
Тарифные льготы
Исчисление таможенных платежей, налогов
Объект обложения таможенными пошлинами, налогами
Налоговая база
Методы определения таможенной стоимости товара
Таможенный тариф
Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин и налогов
Таможенные сборы
Виды таможенных сборов
Плательщики таможенных сборов
Сроки, порядок и формы уплаты таможенных сборов
Освобождение от уплаты таможенных сборов
Ставки таможенных сборов
Контрольные вопросы
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами
Налог на добычу полезных ископаемых
Общая характеристика добываемых полезных ископаемых
Налогоплательщики
Объект налогообложения
Налоговая база
Общая характеристика налоговой базы
Методы определения количества добытого полезного ископаемого
Способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых
Налоговые ставки
Порядок исчисления и уплаты налога
Налоговая декларация
Контрольные вопросы
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции. Система налогообложения при выполнении
соглашений о разделе продукции
Общая характеристика специального налогового режима
Налогоплательщики, их уполномоченные представители
Особенности исчисления и уплаты НДПИ
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
организаций при выполнении соглашений
Особенности уплаты НДС
Особенности представления налоговой отчетности
Особенности осуществления налогового контроля
Контрольные вопросы
Водный налог
налогоплательщики
объекты налогообложения
налоговая база
налоговые ставки
налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога
отчетность
Контрольные вопросы
[b]Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов [/b]
Плательщики сборов
объекты обложения
Ставки сборов
Порядок исчисления сборов
Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов
Порядок представления сведений о лицензиях (разрешениях), зачет или возврат сумм сбора
Контрольные вопросы
Налоги и взносы на социальные нужды
Единый социальный налог
налогоплательщики
объект налогообложения
налоговая база
Выплаты, освобождаемые от налогообложения
налоговые льготы
Ставки налога
Порядок исчисления и уплаты налога
Контрольные вопросы
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Страхователи — плательщики страховых взносов
Объект и база для начисления страховых взносов
Тарифы страховых взносов
Расчетный и отчетный периоды
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
Отчетность по страховым взносам
Контрольные вопросы
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Общая характеристика
Страхователи (плательщики страховых взносов)
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
Контрольные вопросы
Налоги на имущество
Налог на имущество физических лиц
Налогоплательщики
Объект налогообложения и налоговая база
Ставки налога
Льготы по налогу
Порядок исчисления и уплаты налога
Контрольные вопросы
Налог на имущество организаций
Налогоплательщики
Объект налогообложения и налоговая база
Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка
Налоговые льготы
Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. отчетность по налогу
Контрольные вопросы
Транспортный налог
налогоплательщики
объект налогообложения, налоговая база
налоговые ставки
Порядок исчисления и уплаты налога
отчетность по налогу
Контрольные вопросы
Налог на игорный бизнес
налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база
налоговые ставки
Порядок исчисления и уплаты налога
Контрольные вопросы
Земельный налог
общая характеристика. налогоплательщики
объект налогообложения и налоговая база
налоговые ставки
налоговые льготы
Порядок исчисления и уплаты налога
отчетность по налогу
Контрольные вопросы
Налоги на прибыль, доходы
Налог на прибыль организаций
налогоплательщики и объект налогообложения
Порядок определения доходов. доходы от реализации
Группировка расходов. расходы, связанные с производством и реализацией
Внереализационные доходы и внереализационные расходы
Доходы и расходы, не учитываемые при определении
налоговой базы
налоговая база
налоговые ставки
налоговый и отчетный периоды
Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей
налоговая декларация
налоговый учет
Формирование текущего налога на прибыльв бухгалтерском учете
Контрольные вопросы
Особенности налогообложения прибыли отдельных организаций
Особенности налогообложения доходов кредитных организаций
Особенности определения доходов банков
Особенности определения расходов банков
Расходы на формирование резервов банков
Особенности ведения налогового учета доходов и расходов банков
Особенности налогообложения доходов страховых организаций
Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков)
Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков)
Особенности налогообложения доходов иностранных организаций
Понятие постоянного представительства иностранной организации
Особенности налогообложения иностранных организаций через постоянное представительство в Российской Федерации
Особенности налогообложения иностранных организаций не через постоянное представительство в Российской Федерации
Особенности исчисления и уплаты налога с доходов иностранной организации, удерживаемого налоговым агентом
Контрольные вопросы
Налог на доходы физических лиц
налогоплательщики. объект налогообложения
налоговая база
доходы, освобождаемые от налогообложения
налоговые вычеты
Стандартные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты
Профессиональные налоговые вычеты
налоговые ставки
Порядок исчисления и уплаты налога
налоговая декларация
Контрольные вопросы
Государственная пошлина
Государственная пошлина
Плательщики
Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
размеры государственной пошлины
Льготы по уплате государственной пошлины
Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям
Льготы при обращении в арбитражные суды
Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния
основания для возврата государственной пошлины
Контрольные вопросы
Налоги на совокупный доход (специальные налоговые режимы)
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Общая характеристика системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
налогоплательщики
Объект налогообложения
налоговая база
Порядок исчисления и уплаты ЕСХн. налоговая ставка
налоговая декларация
Контрольные вопросы
Упрощенная система налогообложения
Общая характеристика упрощенной системы налогообложения
налогоплательщики
Объекты налогообложения, налоговая база
Определение расходов
Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов
НДС по приобретенным материальным ресурсам
Учет доходов и расходов
Порядок исчисления единого и минимального налогов
Порядок уплаты налога и авансовых платежей,учет и отчетность
Особенности применения УСн индивидуальными предпринимателями на основе патента
Контрольные вопросы
Единый налог на вмененный доход
Общая характеристика
налогоплательщики
Объект налогообложения. Порядок исчисления ЕНВД
Вмененный доход
Базовая доходность
Корректирующие коэффициенты
налоговый период. Порядок уплаты налога. отчетность
Контрольные вопросы
Налоговая реформа: трансфертное ценообразование
Трансфертное ценообразование: опыт применения и предпосылки реформирования налогового контроля
общая характеристика трансфертного ценообразования
Признаки взаимозависимости лиц
Товарообменные (бартерные) операции
Внешнеторговые операции
отклонение цен в течение непродолжительного периода времени
определение идентичности и однородности товаров и услуг
Методы определения рыночной цены
Использование источников информации о рыночных ценах
особенности определения рыночных цен в отдельных отраслях
Операции по реализации нефти и нефтепродуктов
Банковские операции
Предоставление имущества в аренду
Внесудебное взыскание доначисленных налогов
Аналитические методы определения рыночной цены, применяемые в развитых странах
Метод сопоставимой рентабельности
Метод распределения прибыли
Контрольные вопросы
Библиографический список
Нормативная база
Аналитические источники