Псковский филиал ФИНЭКа, 2012. 37с.
Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с начислением,
возмещением, восстановлением НДС
Решение задач
Задача №1
Организация в декабре прошлого года приняла к бухгалтерскому учету объект основных средств на сумму 100 тыс. руб. со сроком полезного использования пять лет. В целях бухгалтерского учета организация начисляет амортизацию способом уменьшаемого остатка, а в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль – линейный метод.
Классифицировать возникшие разницы, отразить операции за текущий год на счетах бухгалтерского учета. Отразить в бухгалтерском учете операции начисления и уплаты сумм налога на имущество организаций.
Задача №2
В феврале текущего года организация получила безвозмездно материалы, которые в следующем месяце были списаны в производство.
1. Рыночная стоимость материалов – 10,0 тыс. руб.
2. Затраты на приобретение материалов у передающей стороны – 9 тыс. руб.
Отразить операции в бухгалтерском учете.
Результаты деятельности организации за отчетный период приведены ниже.
Доходы – 200 тыс. руб.
Расходы – 140 тыс. руб.
Кроме того, организация направила в качестве благотворительной помощи 100 тыс. руб. детскому дому. Также выявлена прибыль прошлых лет в сумме 100 тыс. руб.
Определить текущий налог на прибыль, привести операции по счетам бухгалтерского учета.
Задача №3
Результаты деятельности организации за отчетный период приведены ниже.
Доходы – 200 тыс. руб.
Расходы – 140 тыс. руб.
Кроме того, организация направила в качестве благотворительной помощи 100 тыс. руб. детскому дому. Также выявлена прибыль прошлых лет в сумме 100 тыс. руб.
Определить текущий налог на прибыль, привести операции по счетам бухгалтерского учета.
Задача №4
Организация выпустила 1000 облигаций, размещенных по номиналу 500 руб. Срок погашения займа – два года, купон выплачивается раз в полгода. Первый купон выплачен в текущем году. Определить постоянное налоговое обязательство с учетом следующих данных:
- купонная ставка - 13%;
- ставка рефинансирования ЦБР - 10%.
Задача №5
Доходы организации за отчетный год составили 1 млн. руб., расходы – 800 тыс. руб. Кроме того, в декабре прошлого года приобретен и введен в эксплуатацию деревообрабатывающий станок сроком полезного использования 5 лет, первоначальная стоимость которого – 100 тыс. руб. Амортизационная премия – 10%.
Определить текущий налог на прибыль и привести проводки. Список литературы Преподаватель доцент Бунько В.А.
Решение задач
Задача №1
Организация в декабре прошлого года приняла к бухгалтерскому учету объект основных средств на сумму 100 тыс. руб. со сроком полезного использования пять лет. В целях бухгалтерского учета организация начисляет амортизацию способом уменьшаемого остатка, а в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль – линейный метод.
Классифицировать возникшие разницы, отразить операции за текущий год на счетах бухгалтерского учета. Отразить в бухгалтерском учете операции начисления и уплаты сумм налога на имущество организаций.
Задача №2
В феврале текущего года организация получила безвозмездно материалы, которые в следующем месяце были списаны в производство.
1. Рыночная стоимость материалов – 10,0 тыс. руб.
2. Затраты на приобретение материалов у передающей стороны – 9 тыс. руб.
Отразить операции в бухгалтерском учете.
Результаты деятельности организации за отчетный период приведены ниже.
Доходы – 200 тыс. руб.
Расходы – 140 тыс. руб.
Кроме того, организация направила в качестве благотворительной помощи 100 тыс. руб. детскому дому. Также выявлена прибыль прошлых лет в сумме 100 тыс. руб.
Определить текущий налог на прибыль, привести операции по счетам бухгалтерского учета.
Задача №3
Результаты деятельности организации за отчетный период приведены ниже.
Доходы – 200 тыс. руб.
Расходы – 140 тыс. руб.
Кроме того, организация направила в качестве благотворительной помощи 100 тыс. руб. детскому дому. Также выявлена прибыль прошлых лет в сумме 100 тыс. руб.
Определить текущий налог на прибыль, привести операции по счетам бухгалтерского учета.
Задача №4
Организация выпустила 1000 облигаций, размещенных по номиналу 500 руб. Срок погашения займа – два года, купон выплачивается раз в полгода. Первый купон выплачен в текущем году. Определить постоянное налоговое обязательство с учетом следующих данных:
- купонная ставка - 13%;
- ставка рефинансирования ЦБР - 10%.
Задача №5
Доходы организации за отчетный год составили 1 млн. руб., расходы – 800 тыс. руб. Кроме того, в декабре прошлого года приобретен и введен в эксплуатацию деревообрабатывающий станок сроком полезного использования 5 лет, первоначальная стоимость которого – 100 тыс. руб. Амортизационная премия – 10%.
Определить текущий налог на прибыль и привести проводки. Список литературы Преподаватель доцент Бунько В.А.