Миляков Н.В. Налоги и налогообложение

Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006 г. - 509 с. - (Высшее образование).

Рекомендовано Учебно-методическим объединением по образованию в области финансов, учёта и мировой экономики в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальностям 060400 Финансы и кредит , 060500 Бухгалтерский учёт, анализ и аудит и 060600 Мировая экономика. В учебнике излагаются темы курса Налоги и нплогообложение, предусмотренные государственным общеобразовательным стандартом высшего профессионального образования. Подробно рассматриваются общетеоретические вопросы налогов и налогообложения. Вместе с тем центральное место в работе занимает исследование основных налогов Российской Федерации, в том числе тех, которые по тем или иным причинам не рассматриваются в других учебных пособиях либо рассматриваются конспективно. Книга написана при информационной поддержке компании КонсультантПлюс. Рекомендуется для слушателей учебных заведений, осуществляющих профессиональную подготовку, для студентов, аспирантов экономических и юридических вузов, а также для практических работников: руководителей предприятий и организаций, бухгалтеров, аудиторов, экономистов, финансовых менеджеров.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ОБЩАЯ ТЕОРИЯ НАЛОГОВ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
Налоги в системе рыночной экономики. Налоговое бремя. Принципы налогообложения.
Основные понятия курса Налоги и налогообложение.
Функции налогообложения и классификация налогов.
Налоговая система Российской Федерации.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАВИЗАЦИЙ.
Плательщики и объект налога на прибыль организаций, ставки налога.
Облагаемые и необлагаемые доходы организации.
Расходы, уменьшающие доходы плательщика, и расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
Налогооблагаемая прибыль и особенности ее определения.
Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей.
Организация налогового учета по налогу на прибыль.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ДОХОДОВ ИНОСТРАВНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации.
Особенности обложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ.
Особенности обложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через представительство в РФ и получающих доходы от источников в РФ.
Устранение двойного налогообложения.

НАЛОГИ И ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ.
Налог на добычу полезных ископаемых.
Платежи при пользовании недрами.
Платежи за пользование лесным фондом.
Водный налог.
Земельный налог.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.

ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ.
Понятие налога на добавленную стоимость. Предыстория НДС в странах Западной Европы и в России.
Механизм уплаты НДС.
Плательщики, объект налогообложения и порядок определения налоговой базы.
Ставки налога на добавленную стоимость.
Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
Порядок и срок уплаты НДС.
Особенности налогообложения НДС при перемещении товаров (работ, услуг) через таможенную границу РФ.

АКЦИЗЫ.
Акциз как косвенный налог.
Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ.

СИСТЕМА УПРАЩЁННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ.