М.: Институт экономической политики имени Е. Т. Гайдара, 2010. -
212 с. - ISBN: 978-5-93255-299-5 (Научные труды № 146Р)
В работе рассматривается опыт зарубежных стран по выделению в структуре налоговой системы налоговых расходов бюджета, оценке их величины и использованию соответствующей информации для целей бюджетной и налоговой политики. Анализируется российский опыт предоставления налоговых льгот и освобождений по основным налогам, приводится их количественная оценка, представлены рекомендации по применению концепции налоговых расходов бюджета в российской практике.
Содержание:
Введение.
Теоретические основы предоставления налоговых льгот и выделения налоговых расходов.
Влияние налоговых льгот и освобождений на экономическую деятельность и качественные характеристики налоговой системы. Альтернативные инструменты решения поставленных задач.
Концепция налоговых расходов бюджета.
Определение базовой (нормативной) структуры налоговой системы.
Определение и характерные признаки налоговых расходов.
Зарубежный опыт формирования и представления информации о налоговых расходах.
Проблемы, возникающие при выделении и оценке налоговых расходов.
Цели формирования и представления информации о налоговых расходах.
Международный опыт оценки и представления отчетности по налоговым расходам.
Опыт Австралии.
Опыт Великобритании.
Опыт Германии.
Опыт Канады.
Опыт США.
Некоторые тенденции представления и использования информации о налоговых расходах бюджета.
Оценка объемов предоставления налоговых льгот и освобождений в российской практике.
Оценка состояния системы налоговых льгот и освобождений в России.
Льготы по налогу на прибыль организаций.
Льготы по налогу на доходы физических лиц.
Льготы по единому социальному налогу.
Льготы по налогу на добавленную стоимость.
Количественная оценка налоговых расходов бюджета в российской практике.
Описание используемых данных.
Оценка прямых потерь доходов бюджета от налоговых льгот по основным налогам.
Выводы и рекомендации.
Список литературы.
В работе рассматривается опыт зарубежных стран по выделению в структуре налоговой системы налоговых расходов бюджета, оценке их величины и использованию соответствующей информации для целей бюджетной и налоговой политики. Анализируется российский опыт предоставления налоговых льгот и освобождений по основным налогам, приводится их количественная оценка, представлены рекомендации по применению концепции налоговых расходов бюджета в российской практике.
Содержание:
Введение.
Теоретические основы предоставления налоговых льгот и выделения налоговых расходов.
Влияние налоговых льгот и освобождений на экономическую деятельность и качественные характеристики налоговой системы. Альтернативные инструменты решения поставленных задач.
Концепция налоговых расходов бюджета.
Определение базовой (нормативной) структуры налоговой системы.
Определение и характерные признаки налоговых расходов.
Зарубежный опыт формирования и представления информации о налоговых расходах.
Проблемы, возникающие при выделении и оценке налоговых расходов.
Цели формирования и представления информации о налоговых расходах.
Международный опыт оценки и представления отчетности по налоговым расходам.
Опыт Австралии.
Опыт Великобритании.
Опыт Германии.
Опыт Канады.
Опыт США.
Некоторые тенденции представления и использования информации о налоговых расходах бюджета.
Оценка объемов предоставления налоговых льгот и освобождений в российской практике.
Оценка состояния системы налоговых льгот и освобождений в России.
Льготы по налогу на прибыль организаций.
Льготы по налогу на доходы физических лиц.
Льготы по единому социальному налогу.
Льготы по налогу на добавленную стоимость.
Количественная оценка налоговых расходов бюджета в российской практике.
Описание используемых данных.
Оценка прямых потерь доходов бюджета от налоговых льгот по основным налогам.
Выводы и рекомендации.
Список литературы.