Тепляков А.Б. 11 000 бухгалтерских проводок (с комментариями)

Подождите немного. Документ загружается.

4 73-2 71-1 Отражена задолженность работнику организации по

не возвращенной им неиспользованной (или

документально не подтвержденной) подотчетной

сумме (если есть)

5 68-2 19-5 Принята к вычету из бюджета документально

подтвержденная сумма НДС по командировочным

расходам

Типовая операция 80109 - "Списание денежных средств, выданных подотчетным лицам на

командировочные расходы в иностранной валюте, при краткосрочных командировках на

территории зарубежных стран".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 50-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих доходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ│

│ │ │ │РФ на дату представления авансового отчета │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 50-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих расходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ│

│ │ │ │РФ на дату представления авансового отчета │

│ 2 │ 20 (26, │ 71-1В │Списаны на издержки производства (расходы на │

│ │ 44) │ │продажу) командировочные расходы в рублевом │

│ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату │

│ │ │ │представления авансового отчета. В доход │

│ │ │ │работника, не подлежащий налогообложению, не │

│ │ │ │включаются суточные, выплаченные в пределах │

│ │ │ │норм, а также фактически произведенные и │

│ │ │ │документально подтвержденные целевые расходы по │

│ │ │ │найму жилого помещения. Фактически произведенные│

│ │ │ │и документально подтвержденные целевые расходы и│

│ │ │ │суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми │

│ │ │ │взносами на обязательное пенсионное страхование.│

│ │ │ │Взносы по обязательному страхованию от │

│ │ │ │несчастных случаев подлежат начислению только на│

│ │ │ │разницу между выплаченными суточными и │

│ │ │ │установленной нормой суточных, при условии что │

│ │ │ │все остальные расходы подтверждены документами │

│ 3 │ 50-1В │ 71-1В │Отражен возврат неиспользованной валюты │

│ │ │ │работником одновременно в иностранной валюте и в│

│ │ │ │рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ │

│ │ │ │на дату представления авансового отчета <*> │

│ 4 │ 71-1В │ 91-1 │Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая │

│ │ │ │разница по счету 71-1В с момента выдачи валюты │

│ │ │ │подотчетному лицу (или даты последней │

│ │ │ │переоценки) до момента утверждения его │

│ │ │ │авансового отчета │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 71-1В │Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая │

│ │ │ │разница по счету 71-1В с момента выдачи валюты │

│ │ │ │подотчетному лицу (или даты последней │

│ │ │ │переоценки) до момента утверждения его │

│ │ │ │авансового отчета │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

--------------------------------

<*> Командируемое лицо имеет право по договоренности погасить сумму задолженности

наличной иностранной валютой иной, чем полученная им под отчет, только в том случае, если

курс рубля к данной иностранной валюте устанавливается ЦБ РФ, либо путем внесения в кассу

организации эквивалента суммы задолженности в рублях, исчисленного по курсу рубля к

иностранным валютам, установленному ЦБ РФ на дату погашения задолженности.

80200 - дебиторы

Типовая операция 80201 - "Списание сомнительной дебиторской задолженности в расчетах с

поставщиками (подрядчиками)".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 60-1 Суммы дебиторской задолженности с истекшим

сроком исковой давности в расчетах с

поставщиками (подрядчиками) списаны на прочие

расходы организации

2 007 Начислена дебиторская задолженность, списанная в

убыток (на счет 91) вследствие

неплатежеспособности должников. Эта

задолженность должна учитываться за балансом в

течение 5 лет с момента списания для наблюдения

за возможностью ее взыскания в случае изменения

имущественного положения должников

Типовая операция 80202 - "Списание сомнительной дебиторской задолженности по авансам

(предоплатам), выданным поставщикам (подрядчикам)".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 60-2 Суммы дебиторской задолженности с истекшим

сроком исковой давности по авансам

(предоплатам), выданным поставщикам

(подрядчикам), списаны на прочие расходы

организации

2 007 Начислена дебиторская задолженность, списанная в

убыток (на счет 91) вследствие

неплатежеспособности должников. Эта

задолженность должна учитываться за балансом в

течение 5 лет с момента списания для наблюдения

за возможностью ее взыскания в случае изменения

имущественного положения должников

Типовая операция 80203 - "Списание сомнительной дебиторской задолженности в расчетах с

прочими дебиторами".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 76 Суммы дебиторской задолженности с истекшим

сроком исковой давности в расчетах с прочими

дебиторами списаны на прочие расходы организации

2 007 Начислена дебиторская задолженность, списанная в

убыток (на счет 91) вследствие

неплатежеспособности должников. Эта

задолженность должна учитываться за балансом в

течение 5 лет с момента списания для наблюдения

за возможностью ее взыскания в случае изменения

имущественного положения должников

Типовая операция 80204 - "Списание сомнительной дебиторской задолженности в расчетах с

подотчетными лицами".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 71-1 Суммы дебиторской задолженности с истекшим

сроком исковой давности в расчетах с

подотчетными лицами списаны на прочие расходы

организации

2 007 Начислена дебиторская задолженность, списанная в

убыток (на счет 91) вследствие

неплатежеспособности должников. Эта

задолженность должна учитываться за балансом в

течение 5 лет с момента списания для наблюдения

за возможностью ее взыскания в случае изменения

имущественного положения должников

Типовая операция 80205 - "Получение списанной сомнительной дебиторской задолженности

в кассу организации".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 50-1 91-1 Отражены оплаченные в кассу организации суммы

дебиторской задолженности с истекшим сроком

исковой давности в составе прочих доходов

организации

2 007 Списана погашенная должником сомнительная

дебиторская задолженность с указанного

забалансового счета

Типовая операция 80206 - "Получение списанной сомнительной дебиторской задолженности

на расчетный счет организации".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 51 91-1 Отражены оплаченные на расчетный счет

организации суммы дебиторской задолженности с

истекшим сроком исковой давности в составе

прочих доходов организации

2 007 Списана погашенная должником сомнительная

дебиторская задолженность с указанного

забалансового счета

Типовая операция 80207 - "Списание непогашенной сомнительной дебиторской

задолженности неплатежеспособного должника по истечении срока учета за балансом".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 007 Списана не погашенная неплатежеспособным

должником сомнительная дебиторская задолженность

с указанного забалансового счета по истечении

5 лет (срока учета за балансом)

Типовая операция 80208 - "Исправление ошибки прошлых периодов в расчетах с

покупателями и заказчиками".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 62-1 Отражена ошибка начисления при проведении

расчетов с покупателем (заказчиком) за счет

убытка прошлых лет, выявленного в отчетном году

2 91-2 68-2 Сторнирована сумма ошибочно начисленного НДС при

проведении расчетов с покупателем (заказчиком)

за счет убытка прошлых лет, выявленного в

отчетном году

80300 - кредиторы

Типовая операция 80301 - "Списание сомнительной кредиторской задолженности в расчетах

с поставщиками (подрядчиками)".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 60-1 91-1 Суммы кредиторской задолженности с истекшим

сроком исковой давности в расчетах с

поставщиками (подрядчиками) списаны на прочие

доходы организации

Типовая операция 80302 - "Списание сомнительной кредиторской задолженности в расчетах

с покупателями (заказчиками)".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 62-1 91-1 Суммы кредиторской задолженности с истекшим

сроком исковой давности в расчетах с

покупателями (заказчиками) списаны на прочие

доходы организации

Типовая операция 80303 - "Списание сомнительной кредиторской задолженности в расчетах

с прочими кредиторами".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76 91-1 Суммы кредиторской задолженности с истекшим

сроком исковой давности в расчетах с прочими

кредиторами списаны на прочие доходы организации

Типовая операция 80304 - "Списание сомнительной кредиторской задолженности в расчетах

с подотчетными лицами".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 71-1 91-1 Суммы кредиторской задолженности с истекшим

сроком исковой давности в расчетах с

подотчетными лицами списаны на прочие доходы

организации

Типовая операция 80305 - "Списание сомнительной депонентской задолженности в расчетах

с работниками организации".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76-4 91-1 Суммы депонентской задолженности с истекшим

сроком исковой давности в расчетах с работниками

предприятия списаны на прочие доходы организации

Типовая операция 80306 - "Перерасчет поставщикам (подрядчикам) по операциям прошлых

лет".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 60-1 91-1 Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году,

при выполнении перерасчетов поставщикам

(подрядчикам) списана на прочие доходы

организации

80400 - страхование

Типовая операция 80401 - "Начисление сумм страховых платежей (страховых взносов) по

страхованию имущества производственной организации".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

│ 1 │ 97 │ 76-1 │Начислен страховой взнос (премия) страховщику │

│ │ │ │согласно условиям договора страхования имущества│

│ │ │ │организации │

│ │ │ │ или │

│ │ 20 (26) │ 76-1 │Сумма взноса включена в состав расходов │

│ │ │ │основного производства (общехозяйственных │

│ │ │ │расходов) равномерно в течение всего срока │

│ │ │ │действия договора страхования │

Типовая операция 80402 - "Начисление сумм страховых платежей (страховых взносов) по

страхованию имущества торговой организации".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 97

44-1

76-1

Начислен страховой взнос (премия) страховщику

согласно условиям договора страхования имущества

организации

или

Сумма взноса включена в состав издержек

обращения равномерно в течение всего срока

действия договора страхования

Типовая операция 80403 - "Начисление сумм страховых платежей (страховых взносов) по

добровольному (в т.ч. медицинскому) страхованию работников организации".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 97 76-1 Начислена сумма страховой премии по договорам

добровольного личного страхования,

предусматривающим оплату страховщиками

медицинских расходов застрахованных работников

Типовая операция 80404 - "Отражение потерь основных средств по страховым случаям".

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│См. типовую операцию 10818 - "Полное (ликвидация) или частичное списание │

│с баланса основных средств по недостаче (порче) по чрезвычайным │

│обстоятельствам" │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 80405 - "Отражение потерь оборудования для установки по страховым

случаям".

│См. типовую операцию 10635 - "Списание выявленных недостач и потерь │

│оборудования на материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным │

│обстоятельствам" │

Типовая операция 80406 - "Отражение потерь материалов по страховым случаям. Учет

материалов производится по фактурной стоимости".

│См. типовые операции: │

│- 20508 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на │

│материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для │

│материалов определены нормы убыли"; │

│- 20509 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на │

│материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для │

│материалов не определены нормы убыли" │

Типовая операция 80407 - "Отражение потерь материалов по страховым случаям. Учет

материалов производится по учетной стоимости".

│См. типовые операции: │

│- 20607 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на │

│материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для │

│материалов определены нормы убыли"; │

│- 20608 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на │

│материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для │

│материалов не определены нормы убыли" │

Типовая операция 80408 - "Отражение потерь товаров по страховым случаям в оптовой

торговле".

│См. типовые операции: │

│- 41107 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на │

│товарном(ых) складе(ах) в оптовой торговле по чрезвычайным │

│обстоятельствам. Для товаров определены нормы убыли"; │

│- 41108 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на │

│товарном (ых) складе(ах) в оптовой торговле по чрезвычайным │

│обстоятельствам. Для товаров не определены нормы убыли" │

Типовая операция 80409 - "Отражение потерь товаров по страховым случаям в розничной

торговле, использующей счет 42".

│См. типовые операции: │

│- 41439 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на │

│товарном(ых) складе(ах) (в секции продавца) в розничной торговле, │

│использующей счет 42, по чрезвычайным обстоятельствам. Для товаров │

│определены нормы убыли"; │

│- 41440 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на │

│товарном(ых) складе(ах) (в секции продавца) в розничной торговле, │

│использующей счет 42, по чрезвычайным обстоятельствам. Для товаров не │

│определены нормы убыли" │

Типовая операция 80410 - "Отражение потерь готовой продукции по страховым случаям".

│См. типовые операции: │

│- 41207 - "Списание выявленных недостач и потерь готовой продукции (с │

│НДС) на материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для │

│готовой продукции определены нормы убыли"; │

│- 41208 - "Списание выявленных недостач и потерь готовой продукции (с │

│НДС) на материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для │

│готовой продукции не определены нормы убыли" │

Типовая операция 80411 - "Начисление страхового возмещения при наступлении страхового

случая по страхованию имущества".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76-1 91-1 Отражено страховое возмещение в составе прочих

доходов организации при наступлении страхового

случая

Типовая операция 80412 - "Начисление страхового возмещения при наступлении страхового

случая по добровольному (в т.ч. медицинскому) страхованию работников организации".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76-1

76-1

73-2

Начислена сумма страхового возмещения работникам

организации при наступлении страхового случая

или

Отражено страховое возмещение на расчетах с

персоналом по оплате труда при наступлении

страхового случая

Типовая операция 80413 - "Отражение некомпенсируемых страховых потерь на финансовом

результате организации".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-1 76-1 (97) Списана на прочие расходы организации сумма

страховых взносов, отраженная на счете 76 или 97

и не включенная в расходы, если действие

договора страхования прекращено

80500 - претензии

Типовая операция 80501 - "Оплата штрафов, пени, неустоек покупателями (заказчиками)".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 76-2 Отражены суммы штрафов, пени, неустоек к уплате

по предъявленным претензиям к покупателям,

заказчикам, транспортным и другим организациям в

составе прочих расходов

Типовая операция 80502 - "Перечисление денежной суммы сверх необходимого в расчетах с

поставщиками (подрядчиками). Выявлена ошибка перечисления".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76-2 60 Выявлена ошибка перечисления суммы денежных

средств в расчетах с поставщиками (подрядчиками)

Типовая операция 80503 - "Перечисление денежной суммы сверх необходимого в расчетах с

поставщиками (подрядчиками). Ошибка перечисления отрегулирована в последующих расчетах".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 60 76-2 Исправлена ошибка перечисления суммы денежных

средств в последующих расчетах с поставщиками

(подрядчиками)

Типовая операция 80504 - "Перечисление денежной суммы сверх необходимого в расчетах с

прочими кредиторами. Выявлена ошибка перечисления".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76-2 76 Выявлена ошибка перечисления суммы денежных

средств в расчетах с прочими кредиторами

Типовая операция 80505 - "Перечисление денежной суммы сверх необходимого в расчетах с

прочими кредиторами. Ошибка перечисления отрегулирована в последующих расчетах".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76 76-2 Исправлена ошибка перечисления суммы денежных

средств в последующих расчетах с прочими

кредиторами

Типовая операция 80506 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам,

транспортным и другим организациям по недостачам, браку и т.п. объектов основных средств".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76-2 01 Списана первоначальная (балансовая) стоимость

объектов основных средств, по которым

предъявлены претензии к поставщикам,

транспортным и другим организациям

Типовая операция 80507 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам,

транспортным и другим организациям по недостачам, браку и т.п. оборудования для установки".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76-2 07 Списана фактическая стоимость оборудования, по

которому предъявлены претензии к поставщикам,

транспортным и другим организациям

Типовая операция 80508 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам,

транспортным и другим организациям по недостачам, браку и т.п. материально-производственных

запасов (МПЗ)".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76-2 10 Списана фактическая себестоимость материалов, по

которым предъявлены претензии к поставщикам,

транспортным и другим организациям

Типовая операция 80509 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам,

транспортным и другим организациям по недостачам, браку и т.п. товаров".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76-2 41 Списана фактическая (покупная) стоимость

товаров, по которым предъявлены претензии к

поставщикам, транспортным и другим организациям

Типовая операция 80510 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам,

транспортным и другим организациям по простоям, браку и т.п. в капитальном строительстве".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76-2 08-3 Отражена доля затрат (расходов) капитального

строительства, приходящаяся на выявленные потери

от простоев, брака и т.п. при проведении

строительно-монтажных работ

Типовая операция 80511 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам,

транспортным и другим организациям по простоям, браку, и т.п. в основном производстве".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76-2 20 Отражена доля затрат (расходов) основного

производства, приходящаяся на выявленные потери

от простоев, брака и т.п. при производстве

продукции

Типовая операция 80512 - "Отражение предъявленных претензий поставщикам,

транспортным и другим организациям по простоям, браку и т.п. во вспомогательных

производствах".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76-2 23 Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных

производств, приходящаяся на выявленные потери

от простоев, брака и т.п. при производстве

продукции

Типовая операция 80513 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам,

транспортным и другим организациям по простоям, браку и т.п. на общехозяйственных расходах".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76-2 26 Отражена доля общехозяйственных расходов

(затрат), приходящаяся на выявленные потери от

простоев, брака и т.п. при производстве

продукции

Типовая операция 80514 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам,

транспортным и другим организациям по выявленным потерям от брака в готовой продукции".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76-2 43 Списана фактическая или нормативная (плановая)

производственная себестоимость бракованной

(испорченной) готовой продукции на расчеты по

претензиям

Типовая операция 80515 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам,

транспортным и другим организациям по простоям, браку и т.п. в процессе реализации".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76-2 44 Отражена доля расходов на продажу, приходящаяся

на выявленные потери от простоев, брака и т.п.

при реализации готовой продукции (товаров,

работ, услуг)

Типовая операция 80516 - "Отражение предъявленных претензий к организациям-должникам

при выполнении работ (оказании услуг) в основном производстве".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76-2 20 Отражена доля затрат (расходов) основного

производства, приходящаяся на выявленные потери

от простоев и т.п. при выполнении работ

(оказании услуг), связанных с производством

продукции

Типовая операция 80517 - "Отражение предъявленных претензий к организациям-должникам

при выполнении работ (оказании услуг) по управлению предприятием".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76-2 26 Отражена доля общехозяйственных расходов

(затрат), приходящаяся на выявленные потери от

простоев и т.п. при выполнении работ (оказании

услуг), связанных с управлением предприятием

Типовая операция 80518 - "Отражение предъявленных претензий к организациям-должникам

при выполнении работ (оказании услуг) в процессе реализации".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76-2 44 Отражена доля расходов на продажу, приходящаяся

на выявленные потери от простоев и т.п. при

выполнении работ (оказании услуг), связанных с

реализацией

Типовая операция 80519 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам,

подрядчикам, транспортным и другим организациям по штрафам, пеням, неустойкам".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76-2 91-1 Суммы штрафов, пени, неустоек к получению по

предъявленным претензиям к поставщикам,

подрядчикам, транспортным и другим организациям

отражены в составе внереализационных доходов

Типовая операция 80520 - "Дополнительные поступления объектов основных средств в

соответствии с предъявленными претензиями к поставщикам и другим организациям".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 01 76-2 Отражено возмещение организацией-должником

основных средств в соответствии с предъявленными

к ней претензиями

Типовая операция 80521 - "Дополнительные поступления оборудования для установки в

соответствии с предъявленными претензиями к поставщикам и другим организациям".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 07 76-2 Отражено возмещение организацией-должником

оборудования в соответствии с предъявленными к

ней претензиями

Типовая операция 80522 - "Дополнительные поступления материально-производственных

запасов (МПЗ) в соответствии с предъявленными претензиями к поставщикам и другим

организациям".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 10 76-2 Отражено возмещение организацией-должником

материально-производственных запасов (МПЗ) в

соответствии с предъявленными к ней претензиями

Типовая операция 80523 - "Дополнительные поступления товаров в соответствии с

предъявленными претензиями к поставщикам и другим организациям".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 41 76-2 Отражено возмещение организацией-должником

товаров в соответствии с предъявленными к ней

претензиями

Типовая операция 80524 - "Отклонение предъявленных претензий поставщиками,

транспортными и другими организациями по недостачам, браку и т.п. объектов основных средств".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 01 76-2 Восстановлены суммы первоначальной (балансовой)

стоимости объектов основных средств по

претензиям, которые отклонены и взысканию не

подлежат

Типовая операция 80525 - "Отклонение предъявленных претензий поставщиками,

транспортными и другими организациями по недостачам, браку и т.п. оборудования для

установки".