Тепляков А.Б. 11 000 бухгалтерских проводок (с комментариями)
Подождите немного. Документ загружается.
3 91-2 04 Списана остаточная стоимость обмениваемого
объекта нематериальных активов на прочие расходы
организации. Остаточная стоимость переданных
нематериальных активов равна договорной
(балансовой) стоимости полученных
(приобретенных) в обмен ценных бумаг
4 98-2-2 91-1 Списана остаточная стоимость безвозмездно
полученных объектов нематериальных активов на
счет прочих доходов и расходов в качестве
прочего дохода (если есть)
Типовая операция 60206 - "Отражение обмена материалов на ценные бумаги".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 58 91-1 Отражена (начислена) в составе прочих доходов
организации договорная (балансовая) стоимость
ценных бумаг, приобретенных в обмен на материалы
(стоимость обмениваемых ценных бумаг, по которой
они были отражены в учете)
2 91-2 10 Списана фактическая себестоимость обмениваемых
материалов на прочие расходы организации.
Фактическая себестоимость переданных материалов
равна договорной (балансовой) стоимости
полученных (приобретенных) в обмен ценных бумаг
3 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)
60300 - реализация
Типовая операция 60301 - "Реализация ценных бумаг на сторону посредникам. Продажа
ценных бумаг не является основной деятельностью организации".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 76 91-1 Отражена (начислена) продажная стоимость ценных
бумаг в составе прочих доходов организации.
Продажная стоимость реализованных ценных бумаг
определена исходя из их договорной стоимости
2 91-2 58 Списана балансовая (фактическая) стоимость
реализованных ценных бумаг на прочие расходы
организации
3 98-2-9 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных ценных бумаг на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)
4 91-2 76 Отражены расходы сторонних организаций по
продаже ценных бумаг в составе прочих расходов
организации-продавца
Типовая операция 60302 - "Реализация ценных бумаг на сторону через подотчетных лиц.
Продажа ценных бумаг не является основной деятельностью организации".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 76 91-1 Отражена (начислена) продажная стоимость ценных
бумаг в составе прочих доходов организации.
Продажная стоимость реализованных ценных бумаг
определена исходя из их договорной стоимости
2 91-2 58 Списана балансовая (фактическая) стоимость
реализованных ценных бумаг на прочие расходы
организации
3 98-2-9 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных ценных бумаг на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)
4 91-2 71-1 Отражены расходы подотчетных лиц по продаже
ценных бумаг в составе прочих расходов
организации-продавца
Типовая операция 60303 - "Реализация ценных бумаг своим работникам по учетной
(балансовой) стоимости".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 73-2 91-1 Отражена (начислена) продажная стоимость ценных
бумаг в составе прочих доходов организации.
Продажная стоимость реализованных ценных бумаг
определена исходя из их балансовой (фактической)
стоимости
2 91-2 58 Списана балансовая (фактическая) стоимость
реализованных ценных бумаг на прочие расходы
организации
3 98-2-9 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных ценных бумаг на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 60304 - "Реализация ценных бумаг своим работникам по договорной
стоимости".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 73-2 91-1 Отражена (начислена) продажная стоимость ценных
бумаг в составе прочих доходов организации.
Продажная стоимость реализованных ценных бумаг
определена исходя из их договорной стоимости
2 91-2 58 Списана балансовая (фактическая) стоимость
реализованных ценных бумаг на прочие расходы
организации
3 98-2-9 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных ценных бумаг на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)
60400 - прочие операции
Типовая операция 60401 - "Корректировка (ежемесячно или ежеквартально) первоначальной
стоимости финансовых вложений, по которым можно определить текущую рыночную стоимость".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 58 │ 91-1 │Положительная разница (рост курса) между текущей│
│ │ │ │рыночной стоимостью финансовых вложений и их │
│ │ │ │первоначальной стоимостью, по которой они │
│ │ │ │приняты к бухгалтерскому учету, отражена в │
│ │ │ │составе прочих доходов организации │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 58 │Отрицательная разница (снижение курса) между │
│ │ │ │текущей рыночной стоимостью финансовых вложений │
│ │ │ │и их первоначальной стоимостью, по которой они │
│ │ │ │приняты к бухгалтерскому учету, отражена в │
│ │ │ │составе прочих расходов организации │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 60402 - "Корректировка первоначальной стоимости долговых ценных
бумаг, по которым не определяется текущая рыночная стоимость".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 58 91-1 Отражена разница между первоначальной и
номинальной стоимостью долговых ценных бумаг в
составе прочих доходов организации. Разница
отражена равномерно в течение срока обращения
долговых ценных бумаг по мере причитающегося по
ним дохода
Типовая операция 60403 - "Отражение безвозмездной передачи ценных бумаг по учетной
(балансовой) стоимости".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 91-2 58 Списана балансовая (фактическая) стоимость
переданных безвозмездно ценных бумаг на прочие
расходы организации
Типовая операция 60404 - "Отражение посреднических услуг, услуг депозитария,
реестродержателя, иных расходов (с НДС)".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 91-2 76 Отражены (начислены) посреднические услуги,
услуги депозитария, реестродержателя, иные
расходы (с НДС) в составе прочих расходов
организации
70000 - РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ
70100 - оплата труда
Типовая операция 70101 - "Выплата заработной платы работникам по расходным кассовым
ордерам".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 70 50-1 Выплачена заработная плата из кассы организации
по расходным кассовым ордерам
Типовая операция 70102 - "Выплата заработной платы работникам по платежным (расчетно-
платежным) ведомостям".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 70 50-1 Списана сумма выплат заработной платы из кассы
организации по платежным (расчетно-платежным)
ведомостям
Типовая операция 70103 - "Выплата заработной платы работникам по платежным
ведомостям в сбербанке или на почте".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 70 │ 76 │Списана сумма выплат заработной платы по │
│ │ │ │платежным ведомостям через сбербанк │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 71-1 │Списана сумма выплат заработной платы по │
│ │ │ │платежным ведомостям на почте │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 70104 - "Отражение передачи товаров в счет заработной платы работнику
организации".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 76-5 90-1 Отражена (начислена) продажная стоимость
переданных (реализованных) товаров с учетом всех
налогов в составе выручки от продаж
2 90-3 68-2 Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота
по реализации товаров, если приказом об учетной
политике для целей налогообложения организации
установлен "момент реализации - отгрузка"
3 90-2 41-1 Списана фактическая (покупная) стоимость
переданных (реализованных) товаров, по которым
была признана выручка, на себестоимость продаж
4 98-2-4 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных товаров на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)
5 70 76-5 Выполнен зачет расчетов с работником организации
по переданным товарам и расчетов по оплате труда
Типовая операция 70105 - "Отражение передачи готовой продукции в счет заработной платы
работнику организации".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 76-5 90-1 Отражена (начислена) продажная стоимость
переданной (реализованной) готовой продукции с
учетом всех налогов в составе выручки от продаж
2 90-3 68-2 Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота
по реализации готовой продукции, если приказом
об учетной политике для целей налогообложения
организации установлен "момент реализации -
отгрузка"
3 90-2 43-1 Списана фактическая или нормативная (плановая)
производственная себестоимость переданной
(реализованной) готовой продукции, по которой
была признана выручка, на себестоимость продаж
4 70 76-5 Выполнен зачет расчетов с работником организации
по переданной готовой продукции и расчетов по
оплате труда
Типовая операция 70106 - "Отражение передачи материалов в счет заработной платы
работнику организации".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 76-5 91-1 Отражена (начислена) продажная (договорная)
стоимость переданных (реализованных) материалов
с учетом всех налогов в составе прочих доходов
организации
2 91-2 68-2 Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота
по реализации материалов, если приказом об
учетной политике для целей налогообложения
организации установлен "момент реализации -
отгрузка"
3 91-2 10 Списана фактическая себестоимость переданных
(реализованных) материалов на прочие расходы
организации
4 98-2-3 91-1 Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)
5 70 76-5 Выполнен зачет расчетов с работником организации
по переданным материалам и расчетов по оплате
труда
Типовая операция 70107 - "Начисление пособий по больничным листам и налогов с сумм по
болезни из Фонда социального страхования РФ (ФСС РФ)".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 69-1 70 Отражена начисленная работнику сумма пособия по
временной нетрудоспособности
2 70 68-1 Отражена удержанная сумма налога на доходы
(НДФЛ), исчисленная с суммы пособия по временной
нетрудоспособности работника организации
3 70 50-1 Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 70108 - "Расчеты по временной нетрудоспособности с Фондом
социального страхования РФ (ФСС РФ) от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 69-11 70-2 Отражена начисленная работнику сумма пособия по
временной нетрудоспособности, назначаемого в
связи со страховым случаем и выплачиваемого за
счет средств на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний (НС
и ПЗ)
2 70-2 68-1 Отражена удержанная сумма налога на доходы
(НДФЛ), исчисленная с суммы пособия по временной
нетрудоспособности работника организации
3 70-2 50-1 Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 70109 - "Расчеты с Фондом социального страхования РФ (ФСС РФ) от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) по остальным
выплатам".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 69-11 76 Отражена начисленная работнику сумма пособия по
прочим выплатам, назначаемого в связи со
страховым случаем и выплачиваемого за счет
средств на обязательное социальное страхование
от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
2 76 50-1 Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 70110 - "Возврат денег по невыплаченной заработной плате по
платежным (расчетно-платежным) ведомостям".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 70 50-1 Сторнирована сумма к выдаче (выплате)
2 70 76-4 Начислен депонент по невыплаченной заработной
плате по платежным (расчетно-платежным)
ведомостям
Типовая операция 70111 - "Выплата заработной платы с депонента".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 76-4 50-1 Списана выданная (выплаченная) заработная плата
работникам с депонента
70200 - прочие операции
Типовая операция 70201 - "Удержания по постановлению судебных органов с работников
оплатой в кассу организации".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 50-1 76 Внесена в кассу работником сумма удержания по
постановлению судебных органов
Типовая операция 70202 - "Удержания по постановлению судебных органов из заработной
платы работников".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 70 76 Удержана из заработной платы работника сумма по
постановлению судебных органов
Типовая операция 70203 - "Удержания из заработной платы работников по исполнительным
листам".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 70 71-1 Удержана из заработной платы работника сумма по
исполнительным листам
Типовая операция 70204 - "Перечисление удержаний почтовым переводом".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 76 71-1 Отражена сумма почтового перевода подотчетного
лица (бухгалтера), ответственного за удержания
по постановлению судебных органов (другие
удержания)
Типовая операция 70205 - "Перечисление удержаний с расчетного счета организации".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 76 51 Списана (перечислена) сумма кредиторской
задолженности с расчетного счета организации
Типовая операция 70206 - "Выплата удержаний из кассы организации".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 76 50-1 Выплачена (выдана) сумма кредиторской
задолженности из кассы организации
Типовая операция 70207 - "Зачеты задолженностей организации и работников по суммам,
выданным под отчет в российской валюте".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 70 │ 71-1 │Погашена полностью или частично сумма │
│ │ │ │задолженности за работником │
│ │ │ │ или │
│ │ 71-1 │ 76 │Погашена полностью или частично сумма │
│ │ │ │задолженности за организацией │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 76 │ 70 │Отражена сумма выплаты физическому лицу за │
│ │ │ │выполненные работы (оказанные услуги) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 70 │ 50-1 │Отражена сумма к выдаче (выплате) │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 70208 - "Возмещение потерь материальных ценностей и другого ущерба
виновными лицами оплатой в кассу организации".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 50-1 73-2 Внесена в кассу полностью или частично сумма
возмещения материального (иного) ущерба
работниками организации (виновными лицами)
2 98-4 91-1 Списана полностью или частично разница между
суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и
балансовой стоимостью по недостачам ценностей и
др. на прочие доходы организации (если есть)
Типовая операция 70209 - "Возмещение недостач прошлых периодов виновными лицами
оплатой в кассу организации".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 50-1 73-2 Внесена в кассу полностью или частично сумма
возмещения недостач прошлых периодов работниками
организации (виновными лицами)
2 98-3 91-1 Списана полностью или частично задолженность по
недостачам ценностей, выявленным за прошлые
годы, на прочие доходы организации
Типовая операция 70210 - "Возмещение потерь материальных ценностей и другого ущерба
виновными лицами из заработной платы, причитающейся к выплате работникам".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 70 73-2 Удержана из заработной платы работников
организации (виновных лиц) полностью или
частично сумма возмещения материального (иного)
ущерба
2 98-4 91-1 Списана полностью или частично разница между
суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и
балансовой стоимостью по недостачам ценностей и
др. на прочие доходы организации (если есть)
Типовая операция 70211 - "Возмещение недостач прошлых периодов виновными лицами из
заработной платы, причитающейся к выплате работникам".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 70 73-2 Удержана из заработной платы работников
организации (виновных лиц) полностью или
частично сумма возмещения недостач прошлых
периодов
2 98-3 91-1 Списана полностью или частично задолженность по
недостачам ценностей, выявленным за прошлые
годы, на прочие доходы организации
Типовая операция 70212 - "Отклонение претензии к материально ответственному лицу по
недостачам и потерям от порчи материальных ценностей".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 94 73-2 Восстановлена сумма по недостачам и потерям от
порчи материальных ценностей при
необоснованности претензии к материально
ответственному лицу
Типовая операция 70213 - "Внесение учредительских взносов из заработной платы
учредителя".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 70 50-1 Отражена сумма к выдаче (выплате)
2 50-1 75-1 Внесена учредителем в кассу организации сумма
(часть суммы) вклада денежными средствами
80000 - ВЗАИМОРАСЧЕТЫ И ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА
80100 - подотчетные лица
Типовая операция 80101 - "Выдача денег под отчет".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 71-1 50-1 Выданы из кассы организации суммы денежных
средств работникам под отчет на служебные
командировки, административно-хозяйственные и
операционные расходы
Типовая операция 80102 - "Выдача денег под отчет в иностранной валюте на служебные
загранкомандировки".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 50-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │
│ │ │ │составе внереализационных доходов организации │
│ │ │ │при переоценке валютного остатка в кассе по │
│ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 50-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │
│ │ │ │составе внереализационных расходов организации │
│ │ │ │при переоценке валютного остатка в кассе по │
│ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 71-1В │ 50-1В │Отражена валютная авансовая выдача работникам │
│ │ │ │под отчет на служебные командировки одновременно│
│ │ │ │в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте │
│ │ │ │(руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса│
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 80103 - "Возврат неиспользованной подотчетной суммы".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 50-1 71-1 Внесены (возвращены) в кассу неиспользованные
суммы денежных средств работниками организации,
полученные ими под отчет на служебные
командировки, административно-хозяйственные и
операционные расходы
Типовая операция 80104 - "Возврат перерасхода подотчетной суммы".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 71-1 50-1 Погашена задолженность работникам по перерасходу
(согласно расчетным документам) подотчетной
суммы денежных средств из кассы организации
Типовая операция 80105 - "Удержание из заработной платы сотрудников невозвращенной
подотчетной суммы".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 73-2 71-1 Отражена задолженность работнику организации по
не возвращенной им неиспользованной (или
документально не подтвержденной) подотчетной
сумме
2 70 73-2 Возмещена (погашена) из заработной платы
работника невозвращенная сумма (часть суммы),
полученная им под отчет
Типовая операция 80106 - "Списание командировочных расходов в производственной
организации при командировках по территории РФ".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 19-5 76 Учтена (начислена) сумма НДС по документально
подтвержденным командировочным расходам, если
она отдельно выделена в представленных
документах
2 76 71-1 Списан НДС по произведенным командировочным
расходам на расчеты с подотчетными лицами
3 20 (26) 71-1 Списаны на себестоимость продукции (работ,
услуг) командировочные расходы. В доход
работника, не подлежащий налогообложению, не
включаются суточные, выплаченные в пределах
норм, а также фактически произведенные и
документально подтвержденные целевые расходы по
найму жилого помещения. Фактически произведенные
и документально подтвержденные целевые расходы и
суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми
взносами на обязательное пенсионное страхование.
Взносы по обязательному страхованию от
несчастных случаев подлежат начислению только на
разницу между выплаченными суточными и
установленной нормой суточных, при условии что
все остальные расходы подтверждены документами
4 73-2 71-1 Отражена задолженность работнику организации по
не возвращенной им неиспользованной (или
документально не подтвержденной) подотчетной
сумме (если есть)
5 68-2 19-5 Принята к вычету из бюджета документально
подтвержденная сумма НДС по командировочным
расходам
Типовая операция 80107 - "Списание командировочных расходов в производственной
организации при командировках по территории РФ, связанных со сбытом/закупкой МПЗ".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 19-5 76 Учтена (начислена) сумма НДС по документально
подтвержденным командировочным расходам, если
она отдельно выделена в представленных
документах
2 76 71-1 Списан НДС по произведенным командировочным
расходам на расчеты с подотчетными лицами
3 44-2 71-1 Списаны на коммерческие расходы организации
командировочные расходы. В доход работника, не
подлежащий налогообложению, не включаются
суточные, выплаченные в пределах норм, а также
фактически произведенные и документально
подтвержденные целевые расходы по найму жилого
помещения. Фактически произведенные и
документально подтвержденные целевые расходы и
суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми
взносами на обязательное пенсионное страхование.
Взносы по обязательному страхованию от
несчастных случаев подлежат начислению только на
разницу между выплаченными суточными и
установленной нормой суточных, при условии что
все остальные расходы подтверждены документами
4 73-2 71-1 Отражена задолженность работнику организации по
не возвращенной им неиспользованной (или
документально не подтвержденной) подотчетной
сумме (если есть)
5 68-2 19-5 Принята к вычету из бюджета документально
подтвержденная сумма НДС по командировочным
расходам
Типовая операция 80108 - "Списание командировочных расходов в организации торговли
при командировках по территории РФ".
N Дебет Кредит Содержание проводки
1 19-5 76 Учтена (начислена) сумма НДС по документально
подтвержденным командировочным расходам, если
она отдельно выделена в представленных
документах
2 76 71-1 Списан НДС по произведенным командировочным
расходам на расчеты с подотчетными лицами
3 44-1 71-1 Списаны на издержки обращения организации
командировочные расходы. В доход работника, не
подлежащий налогообложению, не включаются
суточные, выплаченные в пределах норм, а также
фактически произведенные и документально
подтвержденные целевые расходы по найму жилого
помещения. Фактически произведенные и
документально подтвержденные целевые расходы и
суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми
взносами на обязательное пенсионное страхование.
Взносы по обязательному страхованию от
несчастных случаев подлежат начислению только на
разницу между выплаченными суточными и
установленной нормой суточных, при условии что
все остальные расходы подтверждены документами