Шваков Е.Е. Финансовое право

Подождите немного. Документ загружается.

1. Понятие и особенности государственных внебюджетных фондов.

2. Финансово-правовой режим Пенсионного фонда РФ.

3. Финансово-правовой режим Федерального и территориальных фондов обязательного

медицинского страхования.

4. Финансово-правовой режим Фонда социального страхования РФ.

Литература:

1. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева, 3-е изд., перераб. и доп. – М.:

Юристъ, 2002. – С. 241-254.

2. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В.Карасева.- М.:

Юристъ, 2002. – С. 262-269.

3. Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право / Отв. ред. д.ю.н. Н.И. Химичева.-

М.: Норма, 2005.- С. 216-220.

4. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В.Карасева. – 2-е

изд., перераб. и доп.- М.: Юристъ, 2007. – С. 257-268.

5. Финансы. Учебник. Издание второе, переработанное и дополненное / Под ред. проф.

В.В.Ковалева. – М.: ООО «ТК Велби», 2003.- С. 223-239.

6. Бюджетный Кодекс Российской Федерации.

Практическая работа

Задание 1. К государственным внебюджетным фондам РФ относятся:

1) Стабилизационный фонд РФ;

2) Пенсионный фонд РФ;

3) Фонд софинасирования социальных расходов;

4) Фонд социального страхования РФ;

5) Фонд будущих поколений;

6) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

7) Территориальный фонд обязательного медицинского страхования;

8) Фонд финансовой поддержки субъектов РФ.

Задание 2. Правовое регулирование формирования распределения и использования

средств государственных внебюджетных фондов РФ со стороны Правительства РФ

осуществляется:

1) Министерством финансов РФ;

2) Министерством здравоохранения и социального развития РФ;

3) Министерством экономического развития РФ;

4) Центральным банком РФ.

Задание 3. Какой из государственных внебюджетных фондов предусматривает

финансирование своих расходов путем зачета? Что это за финансирование и как оно

осуществляется?

Задание 4. Источником формирования Пенсионного фонда РФ являются средства

федерального бюджета. В этой связи ответьте на следующие вопросы:

1. Что является источником средств федерального бюджета, передаваемых затем в

пенсионный фонд?

2. На финансирование каких конкретных расходов используются средства,

поступившие из федерального бюджета.

Задание 5. Какой из государственных внебюджетных фондов формируется не только за

счет единого социального налога, но и предусматривает дополнительные обязательные

221

платежи? Как называются данные платежи?

Задание 6. Применительно к каждому виду расходов определите государственный

внебюджетный фонд, из которого осуществляется финансирование указанных расходов.

1) трудовые пенсии;

2) социальные пособия на погребение пенсионеров, не работавших на день смерти;

3) социальное пособие на погребение;

4) выплата пособий по временной нетрудоспособности;

5) пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на

производстве;

6) выплаты в порядке замены натуральных льгот денежными выплатами;

7) финансирование территориальных программ обязательного медицинского

страхования;

8) оплата путевок на санаторно-курортное лечение работников и членов их семей;

9) финансирование региональных целевых программ по охране материнства и детства;

10) пособия на период по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

Задание 7. Выравнивание финансовых условий деятельности территориальных фондов

ОМС предусматривает выделение из федерального фонда:

1) субсидий;

2) субвенций;

3) дотаций;

4) бюджетных ссуд.

Задание 8. Иногда страховщику, участнику системы ОМС, выделяются средства из

территориального фонда обязательного медицинского страхования для оплаты медицинской

помощи. В этой связи ответьте на следующие вопросы:

1. В каком случае это осуществляется?

2. Что является основанием для выделения страховщику дополнительных средств?

3. В какой форме выделяются средства?

ТЕМА 9. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО И

МУНИЦИПАЛЬНОГО КРЕДИТА

1. Понятие государственного и муниципального кредита.

2. Финансово-правовые основы государственного и муниципального кредита.

3. Правовые формы государственных и муниципальных долговых обязательств.

4. Правовой режим управления государственным и муниципальным долгом.

5. Правовое регулирование государственного внутреннего долга Российской

Федерации.

6. Правовое регулирование государственных внешних заимствований Российской

Федерации и международного кредитования.

Литература:

1. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева, 3-е изд., перераб. и доп. – М.:

Юристъ, 2002. – С. 509-580.

2. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В.Карасева.- М.:

Юристъ, 2002. – С. 447-468.

3. Финансовое право: Учеб.пособие для вузов / Под ред. проф. М.М.Рассолова. – М.:

ЮНИТИ-ДАНА, закон и право, 2001.- С. 238-256.

4. Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право / Отв. ред. д.ю.н. Н.И. Химичева.-

М.: Норма, 2005.- С. 330-346

222

5. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В.Карасева. – 2-е

изд., перераб. и доп.- М.: Юристъ, 2007. – С. 487-511.

6. Финансы. Учебник. Издание второе, переработанное и дополненное / Под ред. проф.

В.В.Ковалева. – М.: ООО «ТК Велби», 2003.- С. 199-222.

7. Бюджетный Кодекс Российской Федерации.

8. Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ «Об особенностях эмиссии и

обращения государственных и муниципальных ценных бумаг».

Практическая работа

Задание 1. В чем отличие государственного кредита от банковского?

Задание 2. В каких случаях государство несет ответственность по долговым

обязательствам субъекта РФ или муниципального образования?

Задание 3. Назовите виды и формы государственного долга.

Задание 4. Выберите виды государственных займов, соответствующие срокам их

предоставления:

1) краткосрочный 1) от 1 года до 5 лет

2) среднесрочный 2) от 5 до 30 лет

3) долгосрочный 3) свыше 30 лет

4) до 1 года

Задание 5. Государственный кредит — это система распределительных денежных

отношений:

1) Центрального банка и кредитных организаций;

2) государства с юридическими лицами, резидентами;

3) государства с физическими лицами, резидентами;

4) государства с международными организациями.

Задание 6. Государственным долгом управляет:

1) Правительство РФ;

2) Центральный банк РФ;

3) Государственная Дума;

4) Счетная палата РФ;

5) Федеральное казначейство.

Задание 7. Государственный долг обслуживает:

1) Министерство финансов РФ;

2) Центральный банк РФ;

3) Международный банк реконструкции и развития.

Задание 8. Внешний долг государства - это:

1) деньги, полученные в качестве кредита от иностранных граждан и организаций;

2) валютные ценности и драгоценные металлы, полученные от международных

финансовых организаций;

3) обязательства, возникающие в иностранной валюте.

Задание 9. Капитальный государственный долг РФ:

1) представляет собой всю сумму выпущенных и непогашенных долговых обязательств

государства, включая проценты по этим обязательствам;

2) кредиты, полученные Российской Федерацией от иностранных государств и

223

международных финансовых организаций;

3) средства, привлеченные государством на возвратной основе для целей инвестиций и

инноваций.

Задание 10. Внутренний долг Российской Федерации должен быть выражен:

1) в валютных ценностях;

2) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации;

3) в валюте Российской Федерации;

4) во внутренних ценных бумагах.

Задание 11. Аннулирование государственного долга - это:

1) уменьшение процентов по кредиту до нулевой ставки;

2) полный отказ от долговых обязательств;

3) отказ от части долговых обязательств;

4) увеличение сроков обращения долговых обязательств;

5) продление срока кредита по усмотрению государства.

Задание 12. Рефинансирование государственного займа как метод управления

государственным долгом - это:

1) объединение нескольких займов в один;

2) изменение размера доходности займов;

3) отсрочка погашения долговых обязательств;

4) выпуск новых займов для погашения старой задолженности.

Задание 13. Унификация займа - это:

1) отказ от долговых обязательств;

2) продление срока действия выпущенных займов;

3) изменение доходности займов;

4) объединение нескольких займов в один.

Задание 14. Государственные заимствования РФ - это:

1) передача в собственность РФ денежных средств, которые Российская Федерация

обязуется возвратить в той же сумме с уплатой процентов на сумму займа;

2) предоставление государством средств из бюджета гражданам и организациям;

3) кредиты, полученные от граждан РФ и российских юридических лиц.

Задание 15. Муниципальный долг - это:

1) обязательства, возникающие из муниципальных займов и принятых на себя

муниципальным образованием гарантий по обязательствам третьих лиц;

2) долговые обязательства субъекта РФ по обязательствам муниципальных образований

на его территории;

3) вся совокупность долгов муниципального образования по гражданско-правовым

договорам.

Задание 16. Что такое Лондонский клуб кредиторов?

ТЕМА 10. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА РФ

1. Налоги: понятие, юридические признаки, классификация.

2. Понятие и юридические признаки сбора.

3. Принципы российского налогового права.

4. Субъекты налогового права.

224

Литература:

1. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева, 3-е изд., перераб. и доп. – М.:

Юристъ, 2002. – С. 310-316, 326-343.

2. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В.Карасева.- М.:

Юристъ, 2002. – С.319-323, 329-340.

3. Финансовое право: Учеб.пособие для вузов / Под ред. проф. М.М.Рассолова. – М.:

ЮНИТИ-ДАНА, закон и право, 2001.- С. 175-184, 194-214.

4. Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право / Отв. ред. д.ю.н. Н.И. Химичева.-

М.: Норма, 2005.- С. 224-260.

5. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В.Карасева. – 2-е

изд., перераб. и доп.- М.: Юристъ, 2007. – С. 279-320.

6. Финансы. Учебник. Издание второе, переработанное и дополненное / Под ред. проф.

В.В.Ковалева. – М.: ООО «ТК Велби», 2003.- С.71-78.

7. Налоговый Кодекс Российской Федерации.

ТЕМА 11. НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ

1. Установление и введение налогов и сборов.

2. Налоговое обязательство.

3. Возникновение, изменение и прекращение налоговых обязательств.

Литература:

1. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева, 3-е изд., перераб. и доп. – М.:

Юристъ, 2002. – С. 316-326, 348-352.

2. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В.Карасева.- М.:

Юристъ, 2002. – С.341-359.

3. Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право / Отв. ред. д.ю.н. Н.И. Химичева.-

М.: Норма, 2005.- С. 265-269.

4. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В.Карасева. – 2-е

изд., перераб. и доп.- М.: Юристъ, 2007. – С. 321-353.

5. Налоговый Кодекс Российской Федерации.

Практическая работа по темам 10 и 11

Задание 1. Установите соответствие между приведенными ниже элементами

налогообложения и их определениями:

Термины:

1) налоговый период;

2) объект налогообложения;

3) налоговая ставка;

4) налогоплательщики;

5) налоговая база;

6) налоговая льгота.

Определения:

1) операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход,

стоимость реализованных

товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий

стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у

налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение

обязанности по уплате налога;

225

2) элемент налогообложения, представляющий собой стоимостную, физическую или

иную характеристику объекта налогообложения;

3) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по

окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая

уплате;

4) организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена

обязанность уплачивать налоги;

5) предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные

законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налого-

плательщиками, включая возможность не уплачивать налоги либо уплачивать их в меньшем

размере;

6) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Задание 2. Что понимается под установлением налогов и чем установление налогов и

сборов отличается от введения налогов и сборов?

Задание 3. Выделите из ниже перечисленных налогов Российской Федерации

региональные налоги.

1) НДС;

2) акциз;

3) налог на доходы физических лиц;

4) ЕСН;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) транспортный налог;

8) налог на игорный бизнес;

9) налог на имущество организаций;

10) земельный налог;

11) водный налог;

12) налог на имущество физических лиц.

Задание 4. Установите соответствие между приведенными ниже терминами и их

определениями.

Термины:

1) работа;

2) доход;

3) реализация товаров, работ или услуг;

4) имущество;

5) товар;

6) услуга;

7) дивиденд;

8) процент.

Определения:

1) виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав),

относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ;

2) любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации;

3) любой доход, полученный акционером (участником) от организации при

распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов

по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям)

пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой

организации;

4) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение, реализуются и

226

потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

5) деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются

и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

6) любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта,

полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его

оформления);

7) экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае

возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;

8) передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или

услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для

другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях,

предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов вы-

полненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу

- на безвозмездной основе.

Задание 5. Выделите из ниже перечисленных налогов Российской Федерации

реальные налоги.

1) НДС;

2) акциз;

3) налог на доходы физических лиц;

4) ЕСН;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) транспортный налог;

8) налог на игорный бизнес;

9) налог на имущество организаций;

10) земельный налог;

11) водный налог;

12) налог на имущество физических лиц.

Задание 6. Приведите по одному примеру налогов, размер которых исчисляется:

1) налогоплательщиком самостоятельно;

2) налоговым органом;

3) налоговым агентом.

Задание 7. Укажите элементы налогообложения региональных налогов, определяемые

законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов

Федерации при их установлении:

1) объект, порядок и сроки уплаты;

2) налоговый период, порядок и сроки уплаты;

3) налоговая ставка, порядок и сроки уплаты;

4) налоговая ставка и объект;

5) ни один из вышеуказанных.

Задание 8. Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным

налогам устанавливаются:

1) Правительством РФ;

2) НК РФ;

3) законами субъектов РФ;

4) нормативными правовыми актами представительных органов местного

самоуправления.

227

Задание 9. Порядок уплаты местных налогов устанавливается:

1) НK РФ;

2) законами субъектов РФ в соответствии с НК РФ;

3) нормативными правовыми актами представительных органов местного

самоуправления в соответствии с НКРФ;

4) всеми вышеперечисленными способами.

Задание 10. Что понимается под моментом исполнения обязанности по уплате налога:

1) момент зачисления суммы налога на счета бюджета;

2) момент предъявления в банк поручения на уплату налога в безналичном порядке;

3) момент зачета переплаченной ранее суммы налога;

4) момент удержания суммы налога налоговым агентом?

Задание 11. К способам обеспечения исполнения налоговой обязанности в

соответствии с НК РФ относятся:

1) залог имущества;

2) поручительство;

3) пеня;

4) банковская гарантия;

5) заклад;

6) приостановление операций по счетам в банке;

7) внесение на депозит денежных сумм;

8) задаток;

9) наложение ареста на имущество налогоплательщика.

Задание 12. Что из ниже перечисленного не может служить основанием для

предоставления налогоплательщику налогового кредита?

1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической

катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

2) если имущественное положение физического лица исключает возможность

единовременной уплаты налога;

3) угроза банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога;

4) если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит

сезонный характер;

5) задержка этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим

лицом государственного заказа.

Задание 13. Что такое налоговые льготы? Какие виды налоговых льгот вам известны?

Приведите примеры льгот по нескольким налогам.

ТЕМА 12. СИСТЕМА НАЛОГОВ В РФ

1. Понятие системы налогов и ее модели.

2. Налоги, уплачиваемые физическими лицами.

3. Налоги, уплачиваемые организациями.

4. Налоги, уплачиваемые физическими и юридическими лицами.

Литература:

1. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева, 3-е изд., перераб. и доп. – М.:

Юристъ, 2002. – С. 353-472.

2. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В.Карасева.- М.:

Юристъ, 2002. – С.379-427.

228

3. Финансовое право: Учеб.пособие для вузов / Под ред. проф. М.М.Рассолова. – М.:

ЮНИТИ-ДАНА, закон и право, 2001.- С. 184-194.

4. Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право / Отв. ред. д.ю.н. Н.И. Химичева.-

М.: Норма, 2005.- С. 269-323.

5. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В.Карасева. – 2-е

изд., перераб. и доп.- М.: Юристъ, 2007. – С. 354-410.

6. Финансы. Учебник. Издание второе, переработанное и дополненное / Под ред. проф.

В.В.Ковалева. – М.: ООО «ТК Велби», 2003.- С.78-115.

7. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

Практическая работа

Задание 1. Определите элементы налога на имущество физических лиц. В каком

нормативном правовом акте они установлены?

Задание 2. Приведете примеры вычетов из дохода при установлении налоговой базы по

НДФЛ относящиеся к числу:

1) социальных

2) стандартных

3) имущественных

4) профессиональных

Задание 3. Приведите примеры налогов, объектом обложения которых являются:

1) реализация товаров;

2) имущество;

3) прибыль;

4) доход;

5) отдельные объекты.

Задание 4. Отметьте налоги, по которым налоговый период установлен на срок менее

одного года:

1) НДС;

2) налог на доходы физических лиц;

3) ЕСН;

4) налог на прибыль организаций;

5) единый налог на вмененный доход;

6) транспортный налог;

7) налог на игорный бизнес;

8) налог на имущество организаций;

9) земельный налог;

10) водный налог.

Задание 5. Приведите примеры налогов, уплата которых производится:

1) разовой уплатой всей суммы налога;

2) по частям;

3) по декларации;

4) источником выплаты дохода;

5) на основе кадастровой стоимости.

Задание 6. Что такое «налоговое уведомление»?

Задание 7. Установите соответствие между приведенными ниже терминами и их

229

определениями.

Термины:

1) инвестор;

2) упрощенная система налогообложения;

3) специальный налоговый режим;

4) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

5) вменённый доход.

Определения:

1) особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного

периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ и иными

актами законодательства о налогах и сборах;

2) потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога,

рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение

указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной

ставке;

3) специальный налоговый режим, установленный НК РФ, при переходе на который

организация или индивидуальный предприниматель вместо ряда налогов уплачивает единый

сельскохозяйственный налог;

4) специальный налоговый режим, применение которого означает замену уплаты

налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и ЕСН уплатой единого

налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый

период;

5) юридическое лицо или создаваемое на основе договора о совместной деятельности и

не имеющее статуса юридического лица объединение юридических лиц, осуществляющее

вложение собственных заемных или привлеченных средств (имущества и (или)

имущественных прав) в поиск, разведку и добычу минерального сырья и являющееся

пользователем недр на условиях соглашения о разделе продукции.

Задание 8. Переход на уплату налога по упрощенной системе налогообложения

индивидуальными предпринимателями предусматривает возможность не уплачивать

следующие налоги:

1) НДФЛ;

2) НДФЛ в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской

деятельности;

3) НДС, в том числе НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную

территорию РФ;

4) НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную

территорию РФ;

5) ЕСН;

6) налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для

осуществления предпринимательской деятельности.

Задание 9. Индивидуальный предприниматель является плательщиком единого

сельскохозяйственного налога. Имеет ли право индивидуальный предприниматель перейти

на упрощенную систему налогообложения?

Задание 10. Индивидуальный предприниматель является плательщиком единого налога

на вмененный доход. Имеет ли право индивидуальный предприниматель перейти на

упрощенную систему налогообложения?

ТЕМА 13. НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

230