Шпоры по финансовому

Подождите немного. Документ загружается.

совершаемые кредитной организацией операции

создали реальную угрозу интересам кредиторов

(вкладчиков), Банк России вправе применить к

кредитной организации следующие санкции:

1) взыскать с кредитной организации штраф до 1%

оплаченного уставного капитала, но не более 1%

минимального размера уставного капитала;

2) потребовать от кредитной организации:

- осуществления мероприятий по финансовому

оздоровлению кредитной организации, в том числе

изменения структуры активов;

- замены руководителей кредитной организации;

- реорганизации кредитной организации;

изменить для кредитной организации обязательные

нормативы на срок до 6 месяцев;

ввести запрет на осуществление кредитной

организацией отдельных банковский пераций,

предусмотренных выданной лицензией, на срок до

одного года, а также на открытие филиалов на срок

до одного года;

назначить временную администрацию по управлению

кредитной организацией на срок до 6 месяцев.

Порядок назначения и деятельности временной

администрации устанавливается федеральными

законами и издаваемыми в соответствии с ними

нормативными актами Банка России;

ввести расчет на осуществление реорганизации

кредитной организации, если в результате ее

проведения возникнут основания для применения мер

предупреждения банкротства кредитной организации.

Кредитная организация не может быть привлечена к

ответственности Банком России за допущенные

нарушения, если с момента их совершения истекло 5

лет;

предложить учредителям (участникам) кредитной

организации, которые самостоятельно или в силу

существующего между ними соглашения, либо

участия в капитале друг друга, либо иных составов

прямого или косвенного воздействия имеют

возможность оказывать влияние на решение об

увеличении собственных средств (капитала)

кредитной организации до размера, обеспечивающего

соблюдение его обязательных нормативов.

Банк России вправе отозвать у кредитной

организации лицензию на осуществление банковских

операций по основаниям, предусмотренным

Федеральным законом «О банках и банковской

деятельности». Порядок отзыва лицензии на

осуществление банковских операций устанавливается

нормативными актами Банка России.

Банк России может отозвать лицензию на

осуществление банковских операций только в

случаях, предусмотренных ст. 20 Федерального

закона «О банках и банковской деятельности»:

~ установления недостоверности сведений, на

основании которых выдана лицензия;

~ задержки начала осуществления банковских

операций, предусмотренных этой лицензией, более

чем на год со дня ее выдачи;

~ установления фактов существенной

недостоверности отчетных данных; задержки более

чем на 15 дней представления ежемесячной

отчетности (отчетной документации);

~ осуществления, в том числе однократного,

банковских операций, не предусмотренных

лицензией Банка России;

~ неисполнение фз, регулирующих банковскую

деятельность, а также нормативных актов ЦБ, если в

течение одного года к кредитной организации

неоднократно применялись меры, предусмотренные

Федеральным законом «О Центральном банке

Российской Федерации (Банке России)»;

~ неоднократного в течение года виновного

неисполнения содержащихся в исполнительных

документах судов, арбитражных судов требований о

взыскании денежных средств со счетов (вкладов)

клиентов кредитной организации при наличии

денежных средств на счете (во вкладе) указанных

лиц;

~ наличия ходатайства временной администрации,

если к моменту окончания срока деятельности

указанной администрации имеются основания для ее

назначения, предусмотренные федеральным законом.

В законодательстве предусмотрено не только право

Банка России отозвать лицензию, но при

определенных условиях Банк России обязан отозвать

у кредитной организации соответствующую

лицензию.

В нижеперечисленных случаях Банк России обязан

отозвать лицензию на осуществление банковских

операций:

~ если достаточность капитала кредитной

организации становится ниже определенного

процента. Если в течение последних 12 месяцев,

предшествующих моменту, когда у кредитной

организации должна быть отозвана указанная

лицензия, Банк России изменял методику расчета

достаточности капитала кредитных организаций,

применяется та методика, в соответствии с которой

достаточность капитала кредитной организации

достигает максимального значения;

~ если размер собственных средств (капитала)

кредитной организации ниже минимального размера

уставного капитала, установленного Банком России

на дату регистрации кредитной организации;

~ если кредитная организация не исполняет в срок,

установленный федеральным законом, требования

Банка России о приведении в соответствие величины

уставного капитала и размера собственных средств

(капитала);

~ если кредитная организация не способна

удовлетворить требования кредиторов по денежным

обязательствам и (или) исполнитьобязанность по

уплате обязательных платежей в течение одного

месяца с наступления даты их удовлетворения и (или)

исполнения.

Банк России обязан отозвать у кредитной

организации лицензию на осуществление банковских

операций в течение 15 дней со дня получения

органами Банка России, ответственными за отзыв

указанной лицензии, достоверной информации о

наличии оснований для отзыва этой лицензии у

кредитной организации. В ст. 20 Закон «О банках и

банковской деятельности» содержится запрещают

финансово-правовая норма, согласно которой отзыв

лицензии на осуществление банковских операций по

другим основаниям за исключением оснований,

предусмотренных указанным Законом, не

допускается.

Решение Банка России об отзыве у кредитной

организа

41. Парламентский контроль в РФ и ЗС.

I. РФ.

Важной формой финансового контроля в России и за

рубежом является парламентский контроль. В

соответствии с Бюджетным кодексом

законодательные (представительные) органы власти

осуществляют:

- предварительный контроль – в ходе обсуждения и

утверждения проектов законов о бюджете и других

нормативных актов, посвященных финансовым

вопросам;

- текущий контроль – при рассмотрении отдельных

вопросов исполнения бюджета на заседаниях

парламентских комитетов, комиссий, рабочих групп в

ходе парламентских слушаний и в связи с

депутатскими запросами;

- последующий контроль – при рассмотрении и

утверждении отчетов об исполнении бюджета,

подготовленных исполнительной властью.

В обеих палатах Федерального Собрания имеются

специальные комитеты, отвечающие за рассмотрение

вопросов, связанных с государственными финансами.

К их функциям относится проверка доходов и

расходов, предусмотренных законопроектом о

бюджете на очередной год, подготовка заключения на

проект бюджета, контроль за рациональным

использованием государственных средств.

Для осуществления контрольных полномочий

парламент наделяется следующими правами:

- получать от органов исполнительной власти и

местного самоуправления сопроводительные

материалы, необходимые при утверждении бюджета;

- получать от государственных финансовых органов

оперативную информацию о ходе исполнения

бюджета;

- Выносить оценку деятельности органов,

исполняющих бюджет, и др.

Законодатели регулярно получают сведения о

состоянии государственных финансов через

специально созданный контрольный орган – Счетную

палату. Основной задачей Счетной палаты является

проведение внешнего аудита бюджета.

Счетная палата была специально создана для

усиления контроля со стороны Федерального

собрания РФ за своевременным исполнением

доходных и расходных статей федерального бюджета

и бюджета федеральных внебюджетных фондов по

объему, структуре и целевому назначению. Счетная

палата была создана ФЗ « О счетной палате» от 11

января 1995 года. Это постоянно действующий орган,

гос фин контоля, подотчетный Федеральному

Собрания РФ.

II. ЗС.

Парламентский контроль в области финансов

осуществляется в 4х основных формах:

- Рассмотрение проекта бюджета и отчета об его

исполнении на пленарном заседании.

( Непосредственный контроль). Эта форма

универсальна и применяется парламентами всего

мира.

- Деятельность парламентских комитетов,

функционирующих постоянно (ex бюджетные

комитеты), и контрольных комитетов (ex комиссий),

создаваемых для рассмотрения конкретных вопросов.

В Великобритании контроль со стороны

парламентских комитетов осуществляет Комитет

публичной отчетности, избираемый парламентов в

начале каждой сессии в составе 15 человек. Во главе

– представитель оппозиции. Комитет имеет широкие

полномочия в области финансового контроля:

А. рассмотрение докладов Генерального контролера и

аудитора с целью определения эффективности и

экономической обоснованности различных

направлений правительственной политики,

выявление фактов коррупции среди гос служащих и

случаев употребления не по назначению гос фин

ресурсов

Б. Контроль за правильностью и необходимостью

расходов правительственных ведомств, суммы

которых испрашиваются у Парламента

дополнительно к сметам текущего фин года. Свои

выводы и рекомендации комитет направляет

Парламенту, который посвящает один лень в ходе

каждой сессии их обсуждению. Комитеты публичной

отчетности, аналогичные английскому существуют в

парламентах Австралии и Индии. Во Франции

парламентский контроль осуществляется через

постоянные и временные комиссии обеих палат

парламента. В Сенате контрольные функции

осуществляют Комиссия по вопросам экономики и

плана и Комиссия финансов, контроля за бюджетом и

экономическими счетами нации. В Национальном

собрании на постоянной основе действует Комиссия

финансов, общих проблем экономики и плана. В ее

функции входит контроль: а) за доходами и

расходами государства; б) исполнением бюджета; в)

использованием государственного имущества; г)

финансовым состоянием государственных

предприятий; д) кредитными операциями

государственных органов. Парламент также может

создавать временные комиссии для осуществления

контроля за финансовой деятельностью

национализированных предприятий и предприятий с

государственным капиталом свыше 50%.

В ФРГ основные финансово-контрольные функции

парламента осуществляет Бюджетная комиссия

Бундестага, к полномочиям которой, в частности,

относится: а) участие в заседаниях правительства,

посвященных вопросам исполнения бюджета; б)

осуществление текущего контроля за исполнением

бюджета, включающего рассмотрение

ежеквартального отчета Министерства финансов о

произведенных расходах по бюджету; в) решение

вопросов открытия кредитов для правительства,

предоставление которых влечет за собой увеличение

расходных статей бюджета.

3. Контроль посредством депутатских запросов

осуществляется в парламентах всех стран мира и

представляет собой форму текущего контроля

депутатов за финансовой деятельностью

администрации. Следствием депутатского запроса

может быть создание ревизионной комиссии палаты

парламента с целью проверки финансовой

деятельности различных правительственных

учреждений. 4) Контроль со стороны специальных

уполномоченных, избираемых парламентом или

назначаемых по его представлению.

Например, в Швеции из состава депутатов Риксдага

избирается 12 ревизоров, в компетенцию которых

входит проверка финансовой деятельности

государственных органов, а по решению парламента

и любой иной деятельности администрации.

В Исландии § 43 Конституции устанавливает:

«Альтинг выбирает на началах пропорционального

представительства трех платных ревизоров, которые

ежегодно проверяют национальные доходы и

расходы в целях установления, все ли доходы

включены и не было ли неразрешенных расходов.

Ревизоры (аудиторы) могут, каждый отдельно или

совместно, требовать предоставления всяких

докладов и документов, которые они сочтут

необходимыми. Отдельные отчеты за данный

финансовый год объединяются после этого в одну

общую отчетность и вносятся на рассмотрение

альтинга с замечаниями ревизоров». Аналогичные

функции выполняют ревизоры в парламентах Дании

и Норвегии. В Великобритании наряду с Комитетом

публичной отчетности парламентский финансовый

контроль осуществляется Генеральным контролером

и аудитором.

42. Административный контроль в Зарубежных

Странах.

Осуществляется правительством, главой государства

и специализированными органами.

К административному контролю относится также

внутриведомственный контроль, представляющий

собой контроль министерств и ведомств за

финансовой деятельностью подотчетных организаций

и предприятий.

Правительство может осуществлять финансовый

контроль в любой форме, но обычно это текущий

финансовый контроль. Для осуществления функций

правительства, в том числе и финансово-

контрольных, создаются соответствующие комитеты

или комиссии.

Например, в Великобритании — это Экономический

комитет кабинета и один из отделов секретариата

премьер-министра; во Франции — Генеральный

комиссариат планирования (структурное

подразделение канцелярии президента) и

межминистерский совет по экономическим

проблемам при премьер-министре; в Германии

функции финансового контроля правительства

осуществляет Экономический комитет при канцлере.

Основная роль в сфере финансового контроля

исполнительных органов власти принадлежит

министерству финансов.

В структуре министерства финансов функции

финансового контроля выполняют как

специализированные, так и общие отделы по

направлениям деятельности.

Например, в Великобритании министерство финансов

(Казначейство) реализует контрольные функции:

а) через свои специализированные отделы,

осуществляющие общий

контроль, контроль за капиталовложениями,

валютный контроль;

б) через ряд центральных ведомств, работающих под

его общим руководством: управление доходов и

таможни; Управление государственного долга;

национальный комитет по сбережениям.

Во Франции Министерство экономики и финансов

осуществляет функцию финансового контроля через

службы и отделы управлений министерства: службу

финансового контроля расходов министерства;

Генеральную инспекцию финансов; Генеральную

инспекцию администрации, в состав которой входит

служба государственных контролеров; отдел

финансового контроля за деятельностью местных

органов управления административно-

территориальных единиц; отдел финансового

контроля за участием государства в деятельности

публичных и частных предприятий и банков;

Управление страхованием и т. д.

В ФРГ Федеральное министерство финансов

осуществляет контрольные функции через все отделы

по направлению их работы, поскольку

специализированных отделов контроля в

министерстве нет.

Сравнивая финансовую юрисдикцию этих органов,

можно выделить ряд общих положений:

- Финансовые ревизии министерств, ведомств и

других гос учреждений

- Контроль за правильным ведением бухучета во всех

звеньях системы гос финансов

- Инспекции исполнения гос расходов, их

соответствия расходной части бюджета,

правильности назначения и наличия

соответствующих кредитов.

Наряду с общими положениями, составляющими

компетенцию министерства финансов в области

финансового контроля, законодательство каждого

государства предусматривает иные полномочия,

определяемые особенностями национальной системы

государственных финансов и сложившимися

традициями.

Например, во Франции проверка учета

осуществляется не только в государственных

учреждениях и местных органах администрации, но и

в независимых от государства частных предприятиях,

если их деятельность связана с интересами

Министерства экономики и финансов (в

транспортных компаниях, в системе социального

обеспечения). Контроль Генеральной инспекции

финансов проявляется и в предварительной форме, в

частности, путем реализации права давать

заключения по проектам декретов и иных актов,

подготавливаемых в министерстве и влекущих

осуществление государственных расходов.

В Мексике Министерство генеральной инспекции:

а) принимает и рассматривает имущественные

декларации служащих Федеральной публичной

администрации;

б) издает правила, определяющие порядок

осуществления государственного контроля;

в) контролирует деятельность внешних аудиторов,

которых и назначает;

г) осуществляет контроль за исполнением

ведомствами Федеральной публичной администрации

правил, касающихся общественных работ,

приобретений, аренды, отчуждения движимого и

недвижимого имущества и других материальных

ресурсов министерств, административных

департаментов, предприятий с государственным

участием и национальных кредитных учреждений.

Наряду с Министерством генеральной инспекции

функции финансового контроля реализуются

Министерством программирования и бюджета,

которое осуществляет контроль за исполнением

бюджета и за передачей федеральных фондов в

пользу штатов и муниципий.

В системе государственного финансового контроля

функционируют независимые специализированные

управления, которые рассматривают споры,

возникающие в связи с осуществлением

государственных расходов, контролируют

финансовую отчетность органов администрации и

выполняют ряд других задач в процессе

осуществления финансового контроля.

В США наряду с Административно-бюджетным

управлением, осуществляющим надзор и контроль за

управлением в области бюджета, функции

финансового контроля выполняет Генеральное

управление отчетности, возглавляемое Генеральным

контролером, который назначается президентом по

совету и с согласия Сената. Система и юрисдикция

независимого Генерального управления отчетности и

его руководителя имеют много общего с институтом

Генерального контролера и аудитора в

Великобритании, Но если в Королевстве данное

должностное лицо является служащим парламента и

работает в парламентской системе финансового

контроля, то Генеральный контролер в США является

звеном административной системы финансового

контроля, хотя его компетенция во многом совпадает

с аудиторскими функциями британского коллеги.

Генеральный контролер в США:

а) рассматривает вопросы, связанные с исками

администрации к физическим и юридическим лицам;

б) осуществляет аудиторские проверки;

в) определяет принципы и одобряет системы

отчетности, используемые федеральными органами;

г) рассматривает все федеральные отчеты;

д) по требованию федеральных органов дает

предварительные заключения по вопросам, решение

которых связано с осуществлением расходов;

е) представляет доклад Конгрессу о работе

Генерального управления отчетности, включая в него