Романова И.Б., Айнуллова Д.Г. Налоги и налогообложение

3. Какие ставки единого налога устанавливаются для субъектов малого пред-

принимательства?

4. Расскажите о действии и стоимости годового патента.

5. Каков порядок и сроки представления отчетности по единому налогу?

6. Каков порядок установления и введения в действие единого налога на вме-

ненный доход?

7. Какие организации (физические лица) являются налогоплательщиками дан

ного налога?

8. Какие показатели учитываются при расчете сумм единого налога на вменен-

ный доход?

9. Как устанавливается налоговый период по единому налогу?

10. Какова ставка единого налога на вмененный доход?

11. В какие сроки производится уплата единого налога на вмененный доход?

12. Какие организации вправе переходить за уплату

единого сельскохозяйст-

венного налога?

Занятие 9.

Региональные налоги и сборы (3 ч.).

Цель занятия:

рассмотреть виды региональных налогов и сборов, их отличия

от федеральных налогов. Изучить порядок определения налоговой базы, поря-

док исчисления и уплаты региональных налогов.

План семинара:

1. Транспортный налог. Определение объекта налогообложения, налоговой ба-

зы, применение ставок налога, порядок исчисления налога.

2. Налог на игорный бизнес. Объекты налогообложения. Определение налого-

вой базы, порядок исчисления налога.

3. Налог на имущество организаций. Особенности исчисления налоговой базы,

порядок исчисления налога и сумм авансовых платежей.

Вопросы семинарского занятия могут быть

изучены по учебным пособиям

(2, с. 388-397; 3, с. 574-606).

Контрольные вопросы:

1. Какие виды региональных налогов Вы знаете?

2. Для каких категорий налогоплательщиков установлены льготы по уплате

транспортного налога?

3. Что является налоговой базой по налогу на имущество организаций? Как

рассчитывается среднегодовая стоимость имущества?

4. Каков порядок применения ставок по налогу на игорный бизнес?

Занятие 10. Местные налоги и сборы (2 ч.).

Цель занятия:

рассмотреть виды местных налогов и сборов, порядок их при-

менения в соответствии с Налоговым кодексом; изучить порядок исчисления

местных налогов и сборов.

План семинара:

1. Налог на имущество физических лиц. Объекты налогообложения, налоговая

база, ставки налога, порядок исчисления и уплаты.

2. Земельный налог. Определение налоговой базы, ставки налога, льготы по

налогу, порядок исчисления и уплаты.

Вопросы семинарского занятия могут быть изучены по учебным пособиям

(2, с. 415-419; 3, с. 554-574).

Контрольные вопросы:

1. Как определяется налоговая база по налогу на имущество физических лиц?

2. Как устанавливаются налоговые ставки по налогу на имущество физических

лиц?

3. Каков порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей?

4. Как устанавливаются налоговые ставки по земельному налогу?

Тесты для подготовки к экзамену

1. Под сбором понимается:

а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с орга-

низаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве

собственности, хозяйственного ведения и оперативного управления денеж-

ных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и

муниципальных образований;

б) система обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды,

взи-

маемых с юридических и физических лиц, размер и сроки которых устанав-

ливаются законом;

в) изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости

валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса.

2. При установлении местного налога представительными органами местного

самоуправления в нормативно-правовых актах определяются следующие

элементы налогообложения:

а) объект налогообложения;

) налоговая база;

в) порядок и сроки уплаты налога;

г) место платежа.

3. Законодательство о налогах и сборах регулирует:

а) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и

сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления

налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий их

должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налого-

вого правонарушения;

б) отношения

по установлению, введению и взиманию таможенных плате-

жей, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля

за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов,

действий их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных

лиц;

в) деятельность налоговых органов, органов налоговой полиции, органов го-

сударственных внебюджетных фондов и таможенных органов в

отношении

взимания налогов, сборов, иных платежей, установленных Налоговым ко-

дексом.

4. К региональным налогам не относится:

а) налог на игорный бизнес;

б) транспортный налог;

в) земельный налог;

г) налог на имущество организаций.

5. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на срок:

а) от 1 года до 5 лет;

б) от 3 месяцев до года;

в) от

1 года до 3 лет.

6. Подакцизным минеральным сырьем признается:

а) дизельное топливо;

б) природный газ;

в) автомобильный бензин.

7. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается:

а) календарный год;

б) календарный месяц;

в) квартал.

8. Налоговый период по единому налогу на вмененный доход для определен-

ных видов деятельности устанавливается

в:

а) один год;

б) один квартал;

в) один месяц.

9. При исчислении налога на прибыль организаций в федеральный бюджет за-

числяется сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере:

а) 6,5%;

б) 7,5%;

в) 2%.

10. В соответствии с гл. 25 Налогового кодекса «Налог на прибыль организа-

ций», в целях исчисления налога на прибыль к расходам, связанным с про-

изводством

и реализацией, не относятся:

а) материальные расходы;

б) расходы на оплату труда;

в) внереализационные расходы;

г) суммы начисленной амортизации;

д) прочие расходы.

11. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов не может обеспечи-

ваться одним из следующих способов:

а) залогом имущества;

б) наложением ареста на имущество налогоплательщика;

в) конфискацией имущества;

г) поручительством.

12. Налоговая декларация – это:

а) форма отчетности по налогам и сборам, утвержденная МНС РФ;

б) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и про-

изведенных расходах, источников доходов, налоговых льготах и исчислен-

ной сумме налога;

в) расчет установленной формы по каждому налогу, подлежащему уплате

налогоплательщиком в установленные законодательством сроки.

13. К специальным налоговым режимам относится:

а) система налогообложения в свободных экономических зонах;

б) система налогообложения в субъектах Российской Федерации;

в) система налогообложения предприятий сельского хозяйства;

г) система налогообложения ВУЗов.

14. Налоговые органы вправе проверить правильность применения цен при

осуществлении налогового контроля:

а) по реализации печатной продукции;

б) по совершению

внешнеторговых сделок;

в) по совершению банковских операций;

г) по совершению страховых операций.

15. Уполномоченным представителем налогоплательщика является:

а) представитель налогоплательщика-организации, уполномоченный пред-

ставлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных

документов;

б) юридическое или физическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком

представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами;

в) лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию

налогоплательщиков и перечислению в соответствующий фонд (бюджет)

налогов.

16. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость не являются:

а) российские организации;

б) иностранные организации;

в) частные предприниматели;

г) физические лица.

17. Подакцизными товарами признаются:

а) хлеб;

б) молоко;

в) спички;

г) табачная продукция.

18. Г-н Иванов А. А. оплатил

за обучение дочери (18 лет) на дневном отделении

ВУЗа сумму 35 000 руб. На какую сумму уменьшится его совокупный обла-

гаемый доход?

а) на 35 000 руб.;

б) на 25 000 руб.;

в) на 20 000 руб.

19. Отсрочка или рассрочка – это:

а) такое изменение срока уплаты налога, при котором предоставляется воз-

можность в течение определенного срока и в

определенных пределах

уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой сум-

мы налога и начисленных процентов;

б) изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года

при наличии существенных для этого оснований;

в) изменение срока уплаты налога на срок до одного года соответственно с

единовременной или поэтапной

уплатой налогоплательщиком суммы за-

долженности.

20. Конкретные ставки налога на имущество организаций устанавливаются:

а) законодательным органом РФ;

б) законодательными (представительными) органами субъектов РФ;

в) местными органами исполнительной власти.

21. При уплате НДС по импортным подакцизным товарам при прохождении

таможни базой для исчисления налога являются:

а) таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз;

б) контрактная стоимость;

в) таможенная стоимость.

22. При определении налоговой базы по налогу

на доходы физических лиц учи-

тываются выплаты работнику в виде:

а) выплаченных суточных за время нахождения в командировке в пределах

действующих норм;

б) стоимости коммунально-бытовых услуг, оплаченных за работника орга-

низаций;

в) стоимости выданной спецодежды.

23. Доходы от реализации основных средств в целях налогообложения прибыли

относятся:

а) к доходам

от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

б) к внереализационным доходам;

в) в зависимости от принятой учетной политики в целях налогообложения.

24. Транспортный налог является налогом:

а) федеральным;

б) региональным;

в) местным.

25. При применении упрощенной системы налогообложения организации про-

изводят уплату:

а) налога на имущество организаций;

б)

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

26. Налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогов и вы-

бравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на ве-

личину расходов, по итогам года получены доходы в сумме 350,0 тыс. руб., а

также понесены расходы в сумме 250,0 тыс. руб. Сумма единого налога со-

ставит:

а) 15,0 тыс. руб.;

б) 1,5 тыс. руб.;

в) 3,5 тыс. руб.

27. Организацией для производственных нужд приобретены основные средства

на сумму 590,0 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 90 тыс. руб.), которые поставлены на

учет и оплачены на 50%. Налоговому вычету подлежит НДС в сумме:

а) 90,0 тыс. руб.;

б) 45,0 тыс. руб.;

в) 0 тыс. руб.

28. При исчислении налога на доходы физических лиц по отношению

к дохо-

дам, полученным от участия в лотереях, применяется налоговая ставка:

а) 13%;

б) 35%;

в) 30%.

29. Объем работ, выполненных организацией за отчетный период, составил

1000,0 тыс. руб., себестоимость этих работ – 600,0 тыс. руб., в т.ч. команди-

ровочные расходы сверх норм – 50,0 тыс. руб. Налогооблагаемая база налога

на прибыль при этом составит:

а) 450,0

тыс. руб.;

б) 500,0 тыс. руб.;

в) 300,0 тыс. руб.;

г) 400,0 тыс. руб.

30. Фирма, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем, по ито-

гам года имеет доходы 1500,0 тыс. руб., а расходы – 1000,0 тыс. руб. Сумма

авансового платежа по сельхозналогу составила – 15,0 тыс. руб. Сумма сель-

хозналога по итогам налогового периода составит:

а) 15,0 тыс. руб.;

б) 30,0 тыс. руб.;

в) 5,0 тыс. руб.

31. Иностранная организация получила дивиденды от принадлежащих ей акций

российской организации в сумме 1000,0 тыс. руб. Определить сумму налога

на прибыль этой иностранной организации:

а) 150,0 тыс. руб.;

б) 100,0 тыс. руб.;

в) 50,0 тыс. руб.

32. На расчетный счет бюджетной организации поступило средств от предпри-

нимательской деятельности на сумму 500,0

тыс. руб., бюджетных средств –

3800,0 тыс. руб. Определить величину налогооблагаемой прибыли этой

бюджетной организации:

а) 3800,0 тыс. руб.;

б) 500,0 тыс. руб.;

в) 4300,0 тыс. руб.

33. Внесение ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль произво-

дится плательщиками:

а) 1 раз в месяц не позднее 28-го числа;

б) 2 раза в месяц не позднее 10-го и 28-го числа;

в) 3 раза в месяц не позднее 5-го, 15-го и 30-го числа.

34. Имущество

, приобретенное за 10 млн руб., внесено в уставный капитал дру-

гой организации в оценке 8 млн руб. Убыток в сумме 2 млн руб. для исчис-

ления налога на прибыль организации:

а) учитывается при определении налоговой базы при выплате дивиден-

дов;

б) не учитывается при определении налоговой базы;

в) учитывается при определении налоговой базы.

Ситуационные задачи

1.1. Цель: научиться рассчитывать величину пеней

за неуплату налогов

ЗАО «Ромашка» уплачивает НДС и налог на прибыль ежеквартально.

Сумма НДС за 1 квартал текущего года составила 450 000 руб., сумма налога на

прибыль за тот же период – 200 000 руб. сроки уплаты по НДС – тремя равны-

ми платежами до 20 апреля, 20 мая, 20 июня включительно, по налогу на при-

быль – до 28 апреля включительно. Фактическая уплата налога

была произве-

дена 12 июля текущего года.

Рассчитайте пени за просрочку уплаты налогов.

Ставки рефинансирования ЦБ РФ (условные) – 10% в первом полу-

годии текущего года и 8,5% – во втором.

1.2. Цель: рассчитать суммы налога, пени и штрафов

к взысканию по результатам налоговой проверки

В январе 2010 г. налоговая инспекция провела выездную налоговую

проверку ЗАО «Ромашка» по НДС. За 2009 г. ЗАО уплачивал НДС ежеквар-

тально по ставке 18%. 5 февраля 2010 г. налоговый инспектор вручил директо-

ру ЗАО «Ромашка» требование об уплате налога, пени и штрафов.

Налоговый инспектор обнаружил следующие нарушения требований НК РФ:

1) предоплата, полученная от

покупателя за мед в первом квар-

тале 2009 г., не была включена в базу по НДС в этом перио-

де. Отгрузка указанного меда имело место во втором квар-

тале 2009 г., НДС с отгрузки был указан в декларации за

второй квартал и уплачен 20 июля 2009 г. Сумма НДС –

250 000 руб.;

2) «входящий» НДС в

сумме 90 000 руб. по непроизводствен-

ным расходам был предъявлен к вычету по декларации за

третий квартал 2009 г.;

3) «входящий» НДС по материалам, которые были оплачены в

первом квартале 2009 г., но получены и поставлены на учет

во втором квартале 2009 г., был принят к вычету в первом

квартале 2009 г. Сумма НДС – 200 000 руб.

Определите сумму НДС, указанную в требовании налогового органа,

проводившего проверку.

2. Определите сумму пени за несвоевременную уплату налога по состоя-

нию на 5 февраля.

3. Определите сумму штрафов, указанную в требовании.

4. Объясните порядок взыскания налоговыми органами указанных сумм.

Ставки рефинансирования ЦБ РФ (условные) – 12% в первом полуго-

дии 2009 г. и 14% – во втором. Ставку рефинансирования ЦБ РФ в 2010

г. принять за 8,5%.

1.3. Цель:

рассчитать санкции за несвоевременную подачу

налоговых деклараций

ЗАО «Торговый Дом» уплачивает НДС и налог на прибыль и пред-

ставляет отчетность по этим налогам ежеквартально.

ЗАО представило расчет по налогу на прибыль за первый квартал

текущего года 5 мая (срок подачи расчета – 28 апреля). Сумма налога на

прибыль, подлежащая уплате, составила 600 000 руб.

Декларация по НДС за 1 квартал была представлена

26 сентября

(срок представления – 20 апреля). Сумма НДС к уплате составила

1 000 000 руб.

Рассчитайте размер налоговых санкций за несвоевременное

представление указанных деклараций.

1.4. Цель: усвоить порядок предъявления возражений

по акту проверки, а также порядок обжалования

результатов проверки

Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку

ЗАО «Ромашка» и составила акт проверки.

Акт был вручен директору ЗАО «Ромашка», который категорически

не согласен с выводами налоговой инспекции и обратился к консультанту

по налогам за помощью.

1. Объясните руководителю, куда и в какие сроки он должен

представить свои возражения по акту.

2. Объясните руководителю, что имеет право сделать в случае,

если его возражения будут проигнорированы и решение по результатам

проверки будет принято без их учета (укажите все возможности для

судебного и несудебного обжалования, а также сроки представления

жалоб).

Романова И.Б., Айнуллова Д.Г. Налоги и налогообложение

Подождите немного. Документ загружается.