Презентация - Бюджетирование
Подождите немного. Документ загружается.
61
Òåõíèêà Ýôôåêòèâíîãî Ìåíåäæìåíòà
Áþäæåòèðîâàíèå
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ
Óïðàâëåíèå áþäæåòèðîâàíèåì
Ðóêîâîäñòâî ïî áþäæåòó
l Ðóêîâîäñòâî ïî áþäæåòó - ýòî íàáîð èíñòðóêöèé, îòðàæàþùèõ
ïîëèòèêó, îðãàíèçàöèîííóþ ñòðóêòóðó ïðåäïðèÿòèÿ,
ðàçäåëåíèå ïðàâ, îáÿçàííîñòåé è îòâåòñòâåííîñòè
èñïîëíèòåëåé; ýòè èíñòðóêöèè âûïîëíÿþò ðîëü ñâîäà ïðàâèë è
ðåêîìåíäàöèé äëÿ ñîñòàâëåíèÿ áþäæåòíûõ ïðîãðàìì
l  èíñòðóêöèÿõ äîëæíî èçëàãàòüñÿ, ÷òî, êîãäà, êàê è â êàêîé
ôîðìå íóæíî äåëàòü
l Ïîìíèòå: óñèëèÿ è âðåìÿ, çàòðà÷åííûå íà ñîñòàâëåíèå
îñíîâíîãî áþäæåòà, ïîëíîñòüþ îêóïàþòñÿ â áóäóùåì
62
Òåõíèêà Ýôôåêòèâíîãî Ìåíåäæìåíòà
Áþäæåòèðîâàíèå
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ
Óïðàâëåíèå áþäæåòèðîâàíèåì
Îòäåë
ìàðêåòèíãà
Ôèíàíñîâûé
îòäåë
Ïðîèçâîäñò-
âåííûé
îòäåë
Ïëàíîâî-
ýêîíîìè÷åñêèé
îòäåë
Îòäåë
ñíàáæåíèÿ
Îòäåë
òðóäà è
çàðïëàòû
Êîìèòåò ïî áþäæåòó
Îòäåëû,
îòâå÷àþùèå
çà ïîäãîòîâêó
áþäæåòà
Áþäæåò
ïðîäàæ
Áþäæåò
êîììåð÷åñêèõ
ðàñõîäîâ
Ãëàâíàÿ
áóõãàëòåðèÿ
Öåõà
Òåõíè÷åñêèé
îòäåë
Îòäåë
ãëàâíîãî
ýíåðãåòèêà
Îòäåë
ãëàâíîãî
ìåõàíèêà
Áþäæåòíûå
äîêóìåíòû
â ïîðÿäêå
èõ
ïîäãîòîâêè
Îòäåëû,
ó÷àñòâóþùèå
â ïîäãîòîâêå
áþäæåòà
Ïðîãíîç îò÷åòà
î äâèæåíèè
äåí. ñðåäñòâ
Áþäæåò
çàòðàò íà
ìàòåðèàëû
Áþäæåò
ïðîèçâîäñòâà
Ïðîãíîç îò÷åòà
î ïðèáûëÿõ
è óáûòêàõ
Áþäæåò
çàòðàò íà
îïëàòó òðóäà
Áþäæåò
îáùåïðîèçâ.
ðàñõîäîâ
Áþäæåò
óïðàâëåí÷åñêèõ
ðàñõîäîâ
Ïðîãíîç
áàëàíñà
Áþäæåò
êàïèòàëüíûõ
çàòðàò
63
Òåõíèêà Ýôôåêòèâíîãî Ìåíåäæìåíòà
Áþäæåòèðîâàíèå
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ
Óïðàâëåíèå áþäæåòèðîâàíèåì (ïðèìåð)
ÄÈÀÃÍÎÑÒÈÊÀ ÏÐÅÄËÎÆÅÍÈß ÂÍÅÄÐÅÍÈÅ
Îïòèìèçàöèÿ äîêóìåíòîîáîðîòà, êàäðîâàÿ
ïîëèòèêà, ìàðêåòèíãîâûé ïëàí, ñèñòåìà
êîíòðîëÿ çà êà÷åñòâîì ïðîäóêöèè, ÍÈÎÊÐ,
áóõãàëòåðèÿ, ÀÑÓ, ñíàáæåíèå, ñáûò
Àíàëèç èíôîðìàöèîííûõ
ïîòîêîâ
Àññîðòèìåíòíûé àíàëèç
Àíàëèç ïëàíèðîâàíèÿ è
ó÷åòà çàòðàò
Àíàëèç óïðàâëåíèÿ äåáåò.
è êðåäèò.
çàäîëæåííîñòÿìè
Àíàëèç
ôèíàíñîâîãî ïîëîæåíèÿ
Ìåòîäû óïðàâëåíèÿ äåáåò. è êðåäèò.
çàäîëæåííîñòüþ
Ðàçðàáîòêà ñòðàòåãè÷åñêèõ ïîêàçàòåëåé
ðàçâèòèÿ
Ðåêîìåíäàöèè ïî ó÷åòíîé ïîëèòèêå
Ôîðìèðîâàíèå
ÁÞÄÆÅÒÀ
ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈß
Îò÷åò î ïðèáûëÿõ
è óáûòêàõ
Ïðîãíîç äâèæåíèÿ
äåíåæíûõ ñðåäñòâ
Ïðîãíîçíûé
áàëàíñ
Âíåäðåíèå
äîêóìåíòîîáîðîòà ìåæäó
îñíîâíûìè
ïîäðàçäåëåíèÿìè
ïðåäïðèÿòèÿ
Îáó÷åíèå ÌÅÒÎÄÈÊÅ
ÔÎÐÌÈÐÎÂÀÍÈß
ÁÞÄÆÅÒÀ
è ðàçðàáîòêå
ÑÒ ÐÀÒÅÃÈ×ÅÑÊÈÕ
ÏÎÊÀÇÀÒÅËÅÉ ÐÀÇÂÈÒÈß
ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈß
Îáó÷åíèå ýëåêòðîííûì
òàáëèöàì Excel
64
Òåõíèêà Ýôôåêòèâíîãî Ìåíåäæìåíòà
Áþäæåòèðîâàíèå
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ
Óïðàâëåíèå áþäæåòèðîâàíèåì (ïðèìåð)
ÁËÎÊ-ÑÕÅÌÀ ÔÎÐÌÈÐÎÂÀÍÈß ÏËÀÍÎÂÛÕ ÒÀÁËÈÖ
Îáðàáîòêà
äàííû õ
âðó÷íóþ
Îáðàáîòêà
äàííû õ
âðó÷íóþ
Çàïîëíåíèå ôîðì ïåðâè÷íîé èíôîðìàöèè â
ïîäðàçäåëåíèÿõ ïðåäïðèÿòèÿ
ˆ
Ïëàí âûïóñêà òîâàðíîé ïðîäóêöèè (îáúåì ,
öåíû)
ˆ
Öåíû íà îñíîâíûå ìàòåðèàëû
ˆ
Ïîñòîÿííàÿ ÷àñòü ô îíäà çàðàáîòíîé ïëàòû
(ïî ïîäðàçäåëåíèÿì, êàòåãîðèÿì ðàáîòíèêîâ)
ˆ
Ç àòðàòû íà óñëóãè âñïîì îãàòåëüíû õ öåõîâ
(ðàñ÷åò)
ˆ
Íàêëàäíûå çàòðàòû (ïî ïîäðàçäåëåíèÿì , ïî
ýëåì åíòàì çàòðàò)
Áàçû äàííûõ
ˆ
Íîðì û ðàñõîäà îñíîâíû õ ìàòåðèàëîâ íà
åäèíèöó òîâàðíîé ïðîäóêöèè
ˆ
Òðóäîåì êîñòü èçãîòîâëåíèÿ òîâàðíîé
ïðîäóêöèè
Âíåñåíèå ïåðâè÷íûõ äàííûõ â ýëåêòðîííûå
êîì ïüþ òåðíû å òàáëèöû
ÌÀÐÊÅÒÈÍÃÎÂÛÉ ÏËÀÍ
ÏÐÎÈÇÂÎÄÑÒÂÅÍÍÛÉ ÏËÀÍ
65
Òåõíèêà Ýôôåêòèâíîãî Ìåíåäæìåíòà
Áþäæåòèðîâàíèå
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ
Óïðàâëåíèå áþäæåòèðîâàíèåì (ïðèìåð)
ÁËÎÊ-ÑÕÅÌ À ÔÎÐÌ ÈÐÎÂÀÍÈß ÏËÀÍÎÂÛ Õ ÒÀÁËÈÖ
(Ï Ð Î Ä Î Ë Æ ÅÍ È Å )
À âòîì à òè ç.
îáðàáîòêà
äàííûõ
À âòîì à òè ç.
îáðàáîòêà
äàííûõ
À âòîì à òè ç.
îáðàáîòêà
äàííûõ
Ô îðì èðîâàíèå ñâîäíû õ òàáëèö ïî âèäàì
çàòðàò
ˆ
Çàòðàòû íà îñíîâíûå ìàòåðèàëû (ïî öåõàì ; ïî
âèäàì ïðîäóêöèè)
ˆ
Çàðàáîòíàÿ ïëàòà (ïî ïîäðàçäåëåíèÿì; ïî
ïðîäóêöèè)
ˆ
Ðàñïðåäåëåíèå óñëóã âñïîì îãàòåëüíû õ öåõîâ
(ïî ïîäð àçäåëåíè ÿì -çàêàç÷èêàì , ïî ýëåì åíòàì
çàòð àò)
ˆ
Çàòðàòû âñïîì îãàòåëüíû õ öåõîâ ïî óñëóãàì
íà ñòîðîíó
Ô îðì èðîâàíèå ñâîäíû õ òàáëèö:
ˆ
çàòðàòû ïðåäïðèÿòèÿ ïî öåíòðàì çàòðàò
ˆ
ðàñïðåäåëåíèå çàòðàò ïî öåíòðàì ïðèáû ëè
ˆ
ÎÒ×ÅÒ Î ÏÐÈÁÛËßÕ È ÓÁÛ ÒÊÀÕ; îöåíêà
ýôôåêòèâíîñòè öåíòðîâ ïðèáû ëè ïî
ìàðæèíàëüíîé ïðèáûëè
ˆ
ðàñïðåäåëåíèå çàòðàò ïî âèäàì òîâàðíîé
ïðîäóêöèè
ˆ
îöåíêà ýô ô åêòèâíîñòè ïðîäóêöèè ïî âêëàäó
íà ïîêðû òèå
ˆ
çàòðàòû ïðåäïðèÿòèÿ èç ÷èñòîé ïðèáû ëè
Ð àñ÷åò í îðì èð óåì û õ òåêóù èõ àêòèâîâ
ˆ
Íåçàâåðø åííîå ïðîèçâîäñòâî
ˆ
Çàïàñû ñû ðüÿ è ì àòåðèàëîâ
ˆ
Çàïàñû ãîòîâîé ïðîäóêöèè
Ô ÈÍÀÍÑÎÂÛÉ ÏËÀÍ
66
Òåõíèêà Ýôôåêòèâíîãî Ìåíåäæìåíòà
Áþäæåòèðîâàíèå
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ
Óïðàâëåíèå áþäæåòèðîâàíèåì (ïðèìåð)
Îò÷åò î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ ïðåäïðèÿòèÿ
íà 1996 ãîä
(ïðîãíîç, òûñ. ðóáëåé)
Îñíîâíîå Ïðà÷å÷íàÿ Êîòåëüíàÿ ÓÃÎ
Èòîãî Ðîñò ïî ñð àâíåíèþ
ïðîèçâîäñòâî ñ 1995 ãîäîì
Îáúåì ïðîäàæ 91,228,4 64 207,780 18,689,160 7,164 110,132,568 216%
* ïðÿìûå ïåðåìåííûå çàòðàòû 33,275,731 39,289 10,737,084 923 44,053,027 201%
- îñíîâíûå ì àòåðèàëû 30,503,906 33,660 107,708 192 3 0 ,6 4 5 ,4 6 6
- âñïîìîãàòåëüíûå ìàòåðèàëû 0 0 0 0 0
- òà ð à 182,884 0 0 0 182,884
- òî ï ë è âî 0 0 10,629,376 0 10,629,376
- ç/ïëàòà ÎÏÏ (ïåðåìåííàÿ ÷àñòü) 1,869,272 4,064 0 528 1,873,864
- îò÷èñëåíèÿ íà ñîö. ñòðàõîâàíèå 719,670 1,565 0 203 721,438
- ïîëóô àáðèêàòû îò âñï. öåõîâ 154,004 0 0 0 154,004
Ìàðæèíàëüíàÿ ïðèáûëü 57,952,7 33 168,491 7,952,076 6,241 66,079,541 229%
* êîñâåííûå ïîñòîÿííûå çàòðàòû 6,899,6 12 47,676 3,015,73 6 9,960 9,972,984
(öåõîâûå çàòðàòû)
* êîñâåííûå óñëîâíî-ïîñòîÿííûå 8,419,348 50,296 251,828 5,220 8,726,692 261%
çà òðà òû (óñëóãè âñï. öåõîâ)
* ðàñ ïð åä åëÿå ì û å çàòð àòû 23,521,048 305,700 1,375,652 0 2 5 ,2 0 2 ,4 00
(â òîì ÷èñëå àìîðòèçàöèÿ) 6,698,564
Ïðèáûëü äî âûïëàòû ïðîöåíòîâ 1 9,1 12 ,7 2 5 -2 35,18 1 3 ,30 8,860 -8,93 9 22,177,465 168%
çà êðåäèòû è íàëîãà íà ïðèáû ëü
* ïðîöåíòû çà êðåäèòû 1,560,000
* íàëîã íà ïðèáûëü 7,216,113
Ïðèáû ëü ïîñëå íàëîãîîáëîæåíèÿ 13,401,352
172%
* ïðî÷èå âûïëàòû è ïîñòóïëåíèÿ 1,264,000
×èñòàÿ ïðèáûëü 12,137,352
* îáúÿâëåííûå äèâèäåíäû 1,213,735
Ðåèíâåñòèðîâàííàÿ ïðèáûëü 1 0,923,617
67
Òåõíèêà Ýôôåêòèâíîãî Ìåíåäæìåíòà
Áþäæåòèðîâàíèå
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ
Óïðàâëåíèå áþäæåòèðîâàíèåì (ïðèìåð)
Ñâîäíûé áàëàíñ íà 1996 ã.
(ïðîãíîç, òûñ. ðóáëåé)
Àêòèâû Ïàññèâû
Äåíåæíûå ñðåäñòâà 208,000 Êðàòêîñðî÷íûå êðåäèòû 837,846
Êðàòêîñð. ôèí. âëîæåíèÿ 0 Êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü 5,175,339
Äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü 15,296,190 Çàäîëæåííîñòü ïî îïëàòå òðóäà 83,729
Àâàíñû âûäàííûå 0 Çàäîëæåííîñòü ïåðåä áþäæåòîì 3,367,194
Ðàñõîäû áóäóùèõ ïåðèîäîâ 0 Àâàíñû ïîëó÷åííûå 2,753,314
Ïðî÷èå äåáèòîðû 576,719 Ïðî÷èå êðåäèòîðû 174,604
Çàïàñû: 8,195,706 Ïðî÷èå òåêóùèå ïàññèâû 24,932
- ìàòåðèàëû 3,768,500
- íåçàâåðøåíêà 879,317 ÈÒÎÃÎ ÒÅÊÓÙÈÕ ÏÀÑÑÈÂÎÂ
12,416,958
- ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ 3,242,008
- ïðî÷èå çàïàñû 305,881 Äîëãîñðî÷íûå êðåäèòû 52,469
Ïðî÷èå òåêóùèå àêòèâû 0 Ïðî÷èå äîëãîñðî÷íûå îáÿçàòåëüñòâà 0
ÈÒÎÃÎ ÒÅÊÓÙÈÕ ÀÊÒÈÂÎÂ
24,276,615 Óñòàâíûé êàïèòàë 72,230
Äîáàâî÷íûé êàïèòàë 148,052,405
Öåëåâûå ïîñòóïëåíèÿ 0
Îñíîâíûå ñðåäñòâà 127,347,590 Ðåèíâåñòèðîâàííàÿ ïðèáûëü 13,561,125
Íåìàòåðèàëüíûå àêòèâû 15,857
Ïðî÷èå äîëãîñðî÷íûå àêòèâû 22,515,125 ÈÒÎÃÎ ÄÎËÃÎÑÐ. ÏÀÑÑÈÂÎÂ
161,738,229
ÈÒÎÃÎ ÄÎËÃÎÑÐÎ×ÍÛÕ ÀÊÒÈÂΠ149,878,572 ÂÑÅÃÎ ÏÀÑÑÈÂΠ174,155,187
ÂÑÅÃÎ ÀÊÒÈÂÎÂ 174,155,187
Îòêëîíåíèÿ 0
68
Òåõíèêà Ýôôåêòèâíîãî Ìåíåäæìåíòà
Áþäæåòèðîâàíèå
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ
Óïðàâëåíèå áþäæåòèðîâàíèåì (ïðèìåð)
Ïîòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ çà 1996 ãîä
(ïðîãíîç, òûñ. ðóáëåé)
Ðåèíâåñòèðîâàííàÿ ïðèáûëü 10,923,617
+ àìîðòèçàöèÿ 6,698,564
+ äèâèäåíäû 1,213,735
- óâåëè÷åíèå ðàáî÷åãî êàïèòàëà 8,340,818
Ïîòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ îò 10,495,098
îñíîâíîé äåÿòåëüíîñòè
-÷èñòîå óâåëè÷åíèå ñòîèìîñòè ÎÑ 9,133,854
Ïîòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ îò -9,133,854
èíâåñòèöèîííîé äåÿòåëüíîñòè
+ ïðèâëå÷åíèå íîâûõ èñòî÷íèêîâ -592,260
ôèíàíñèðîâàíèÿ
+ óâåëè÷åíèå ïðî÷èõ äîëãîñðî÷íûõ 0
îáÿçàòåëüñòâ
- äèâèäåíäû 1,213,735
Ïîòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ îò -1,805,995
ôèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòè
Èòîãî ïîòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ -444,751