Презентация - Бюджетирование
Подождите немного. Документ загружается.
41
Òåõíèêà Ýôôåêòèâíîãî Ìåíåäæìåíòà
Áþäæåòèðîâàíèå
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ
Áþäæåò ïðÿìûõ çàòðàò íà îïëàòó òðóäà
l Åñëè ê ìîìåíòó ñîñòàâëåíèÿ áþäæåòà íàêîïèëàñü
çíà÷èòåëüíàÿ êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü ïî âûïëàòå
çàðàáîòíîé ïëàòû, òî íåîáõîäèìî ïðåäóñìîòðåòü ãðàôèê å¸
ïîãàøåíèÿ
l Ãðàôèê ïîãàøåíèÿ çàäîëæåííîñòè ïî çàðàáîòíîé ïëàòå
ñîñòàâëÿåòñÿ ïî òîìó æå ïðèíöèïó, ÷òî è ãðàôèê ïîãàøåíèÿ
çàäîëæåííîñòè çà ìàòåðèàëû
42
Òåõíèêà Ýôôåêòèâíîãî Ìåíåäæìåíòà
Áþäæåòèðîâàíèå
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ
Øàã 6.à Áþäæåò ïðÿìûõ çàòðàò íà îïëàòó òðóäà
íà 1996 ã.
(â ìëí. ðóá.)
Íàèìåíîâàíèå
1995 ã.
(ôàêò)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1996 ã.
Êîëè÷åñòâî åäèíèö ïîäëåæàùèõ
èçãîòîâëåíèþ:
- ýëåêòðîèíñòðóìåíò
9,900 9,300 12,300 15,100 16,000 16,200 18,200 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 197,000
- ïíåâìîèíñòðóìåíò
650 1,900 1,050 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 17,100
- ðóêàâà
17,900 16,600 12,700 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 137,200
Ïðÿìûå çàòðàòû òðóäà íà åäèíèöó
èçäåëèÿ, (÷àñ/åä.)
- ýëåêòðîèíñòðóìåíò
5.0 5.0 5.0 5.0 5.0 5.0 5.0 5.0 5.0 5.0 5.0 5.0
- ïíåâìîèíñòðóìåíò
5.0 5.0 5.0 5.0 5.0 5.0 5.0 5.0 5.0 5.0 5.0 5.0
- ðóêàâà
0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3
èòîãî
Ïðÿìûå çàòðàòû òðóäà, (â òûñ. ÷àñ)
58 61 71 86 91 92 102 111 111 111 111 111 1,116
Ïî÷àñîâàÿ òàðèôíàÿ ñòàâêà,
(òûñ. ðóá./÷àñ)
*
4.0 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 5.0 5.1
Ïðÿìûå çàòðàòû íà îïëàòó òðóäà,
(ìëí. ðóá.)
- ýëåêòðîèíñòðóìåíò
198 191 258 325 352 365 419 470 480 490 500 510 4,558
- ïíåâìîèíñòðóìåíò
13 39 22 32 33 34 35 35 36 37 38 38 392
- ðóêàâà
21 20 16 13 13 14 14 14 14 15 15 15 184
èòîãî
Ñóììà ïðÿìûõ çàòðàò íà îïëàòó
òðóäà, (ìëí. ðóá.)
2,943 232 250 296 370 398 413 468 519 530 542 553 563 5,134
* ïî÷àñîâàÿ òàðèôíàÿ ñòàâêà çàïëàíèðîâàíà ñ ó÷åòîì îæèäàåìîé èíôëÿöèè (2% â ìåñÿö)
43
Òåõíèêà Ýôôåêòèâíîãî Ìåíåäæìåíòà
Áþäæåòèðîâàíèå
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ
Øàã 6.á Ãðàôèê ïîãàøåíèÿ çàäîëæåííîñòè
ïî îïëàòå òðóäà
(â ìëí. ðóá.)
Íàèìåíîâàíèå
1995 ã.
(ôàêò)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1996 ã.
Îñòàòîê êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè
ïî îïëàòå òðóäà íà êîíåö ïåðèîäà,
(ìëí. ðóá.)
*
200
116 125 148 185 199 206 233 258 263 269 274 278
278
Ñóììà çàäîëæåííîñòè ê ïîãàøåíèþ â
òåêóùåì ïåðèîäå, (ìëí. ðóá.) **
200
Âûïëàòû çàðàáîòíîé ïëàòû êàæäîãî
ìåñÿöà, (ìëí. ðóá.)
***
1
116 116 232
2
125 125 250
3
148 148 296
4
185 185 370
5
199 199 398
6
207 207 414
7
234 234 468
8
260 260 520
9
265 265 530
10
271 271 542
11
277 277 554
12
282 282
ÈÒÎÃÎ âûïëàòû, (ìëí. ðóá.)
2,843 316 241 273 333 384 406 441 494 525 536 548 559 5,056
* Îñòàòîê êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè ïî îïëàòå òðóäà íà êîíåö ïåðèîäà
**
Îñòàòîê êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè 1995 ãîäà â ñóììå 200 ìëí. ðóá ïîäëåæèò ïîãàøåíèþ â ÿíâàðå 1996 ã.
***
50% çàðïëàòû âûïëà÷èâàåòñÿ â òîì æå ìåñÿöå, îñòàëüíûå 50% â ñëåäóþùåì ìåñÿöå
44
Òåõíèêà Ýôôåêòèâíîãî Ìåíåäæìåíòà
Áþäæåòèðîâàíèå
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ
Áþäæåò îáùåïðîèçâîäñòâåííûõ íàêëàäíûõ
ðàñõîäîâ
l Áþäæåò îáùåïðîèçâîäñòâåííûõ íàêëàäíûõ ðàñõîäîâ îòðàæàåò îáú¸ì
âñåõ çàòðàò, ñâÿçàííûõ ñ ïðîèçâîäñòâîì ïðîäóêöèè, çà èñêëþ÷åíèåì
çàòðàò íà ïðÿìûå ìàòåðèàëû è ïðÿìûõ çàòðàò íà îïëàòó òðóäà
l Îáùåïðîèçâîäñòâåííûå íàêëàäíûå ðàñõîäû âêëþ÷àþò â ñåáÿ
ïîñòîÿííóþ è ïåðåìåííóþ ÷àñòè. Ïîñòîÿííàÿ ÷àñòü ïëàíèðóåòñÿ,
èñõîäÿ èç ïîòðåáíîñòåé ïðîèçâîäñòâà, ïåðåìåííàÿ ÷àñòü - êàê
íîðìàòèâ, íàïðèìåð, îò òðóäîçàòðàò îñíîâíûõ ïðîèçâîäñòâåííûõ
ðàáî÷èõ
l Áþäæåò îáùåïðîèçâîäñòâåííûõ íàêëàäíûõ ðàñõîäîâ îáû÷íî
âêëþ÷àåò â ñåáÿ ðÿä ñòàíäàðòíûõ ñòàòåé çàòðàò: àìîðòèçàöèþ è
àðåíäó ïðîèçâîäñòâåííîãî îáîðóäîâàíèÿ, ñòðàõîâêó,
äîïîëíèòåëüíûå âûïëàòû ðàáî÷èì, îïëàòó íåïðîèçâîäèòåëüíîãî
âðåìåíè è ò.ä.
45
Òåõíèêà Ýôôåêòèâíîãî Ìåíåäæìåíòà
Áþäæåòèðîâàíèå
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ
Øàã 7. Áþäæåò îáùåïðîèçâîäñòâåííûõ
íàêëàäíûõ ðàñõîäîâ íà 1996 ã.
(â ìëí. ðóá.)
Íàèìåíîâàíèå
1995 ã.
(ôàêò)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1996 ã.
Çàïëàíèðîâàííûå ïðÿìûå çàòðàòû
òðóäà, (â òûñ. ÷àñ)
58 61 71 86 91 92 102 111 111 111 111 111 1,116
Ñòàâêà ïåðåìåííûõ íàêëàäíûõ
ðàñõîäîâ, (ðóá./÷àñ)
1,200 1,202 1,204 1,206 1,208 1,210 1,212 1,214 1,216 1,218 1,220 1,222
èòîãî
Ïëàíèðóåìûå ïåðåìåííûå íàêëàäíûå
ðàñõîäû, (ìëí. ðóá.)
70 73 85 104 110 111 124 135 135 135 135 136 1,353
ïëþñ
Ïëàíèðóåìûå ïîñòîÿííûå íàêëàäíûå
ðàñõîäû, (ìëí. ðóá.)., â ò.÷.:
935 898 906 784 782 790 799 808 827 976 985 1,044 10,534
Àìîðòèçàöèÿ
2,100 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 3, 000
Íåïðÿìûå ìàòåðèàëû
80 82 84 86 88 90 92 94 96 98 100 102 1,092
Ýíåðãåòè÷åñêèå ðåñóðñû
280 235 235 105 95 95 95 95 105 245 245 295 2,125
Çàðïëàòà ïðî÷åãî ïðîèçâîäñòâåííîãî
. ïåðñîíàëà ñ íà÷èñëåíèÿìè
60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 786
Ñîäåðæàíèå è ðåìîíò îáîðóäîâàíèÿ
70 71 72 73 74 75 77 79 81 83 85 87 927
Òåêóùèé ðåìîíò îñíîâíûõ
. ïðîèçâîäñòâåííûõ ôîíäîâ
140 143 146 149 152 155 158 161 164 167 170 173 1,878
Ïðî÷èå ïîñòîÿííûå íàêëàäíûå
55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 726
èòîãî
Îáùèå ïëàíèðóåìûå íàêëàäíûå
ðàñõîäû, (ìëí. ðóá.)
7,500 1,005 971 991 888 892 901 923 943 962 1,111 1,120 1,180 10,534
ìèíóñ
Àìîðòèçàöèÿ, (ìëí. ðóá.)
250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 3, 000
èòîãî
Âûïëàòû äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî
íàêëàäíûì ðàñõîäàì, (ìëí. ðóá.)
5,400 755 721 741 638 642 651 673 693 712 861 870 930 8,887
46
Òåõíèêà Ýôôåêòèâíîãî Ìåíåäæìåíòà
Áþäæåòèðîâàíèå
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ
Áþäæåò óïðàâëåí÷åñêèõ ðàñõîäîâ
l Óïðàâëåí÷åñêèå ðàñõîäû - ýòî âñå ðàñõîäû, íå ñâÿçàííûå ñ
ïðîèçâîäñòâåííîé èëè êîììåð÷åñêîé äåÿòåëüíîñòüþ
êîìïàíèè, à èìåííî: çàòðàòû íà ñîäåðæàíèå îòäåëà êàäðîâ,
þðèäè÷åñêîãî îòäåëà, îòäåëà ÀÑÓ, ÎÎÒèÇ, îñâåùåíèå è
îòîïëåíèå ñîîðóæåíèé íåïðîèçâîäñòâåííîãî íàçíà÷åíèÿ,
êîìàíäèðîâêè, óñëóãè ñâÿçè, íàëîãè è ïðîöåíòû çà êðåäèòû,
îòíîñÿùèåñÿ íà ñåáåñòîèìîñòü è ò.ä.
l Áîëüøèíñòâî óïðàâëåí÷åñêèõ ðàñõîäîâ íîñèò ïîñòîÿííûé
õàðàêòåð; ïåðåìåííàÿ ÷àñòü çàòðàò, åñëè îíà ïðèñóòñòâóåò,
ïëàíèðóåòñÿ êàê ïðîöåíò (íàïðèìåð, îò îáú¸ìà ïðîäàæ)
47
Òåõíèêà Ýôôåêòèâíîãî Ìåíåäæìåíòà
Áþäæåòèðîâàíèå
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ
Øàã 8. Áþäæåò óïðàâëåí÷åñêèõ ðàñõîäîâ
íà 1996 ã.
(â ìëí. ðóá.)
Íàèìåíîâàíèå
1995 ã.
(ôàêò)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1996 ã.
Çàïëàíèðîâàííûå ïðîäàæè (â ìëí. ðóá.)
30,500 2,725 2,934 3,048 3,628 3,889 3,971 4,438 4,921 5,020 5,119 5,218 5,317 50,228
Ïëàíèðóåìûå óïðàâëåí÷åñêèå ðàñõîäû,
(ìëí. ðóá.): *
Àìîðòèçàöèÿ
15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 180
Àðåíäà
Ñîäåðæàíèå çäàíèé è ïîìåùåíèé
50.0 51.0 52.0 53.0 54.1 55.2 56.3 57.4 58.5 59.7 60.9 62.1 670
Çàðïëàòà óïðàâëåí÷åñêîãî è ïðî÷åãî
îáùåçàâîäñêîãî ïåðñîíàëà
90.0 91.8 93.6 95.5 97.4 99.3 101.3 103.3 105.4 107.5 109.7 111.9 1,207
Êàíöåëÿðñêèå ðàñõîäû
5.0 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7 5.8 5.9 6.0 6.1 67
Óñëóãè ñâÿçè
10.0 10.2 10.4 10.6 10.8 11.0 11.2 11.4 11.6 11.8 12.0 12.2 133
Êîìàíäèðîâî÷íûå ðàñõîäû
10.0 10.2 10.4 10.6 10.8 11.0 11.2 11.4 11.6 11.8 12.0 12.2 133
Ïðîöåíòû çà êðåäèòû
2.0 11.0 5.0 1.0 19
Íàëîãè, âêëþ÷àåìûå â ñåáåñòîèìîñòü
90.0 91.8 93.6 95.5 97.4 99.3 101.3 103.3 105.4 107.5 109.7 111.9 1,207
Ïðî÷èå ðàñõîäû
30.0 30.6 31.2 31.8 32.4 33.0 33.7 34.4 35.1 35.8 36.5 37.2 402
èòîãî
Óïðàâëåí÷åñêèå ðàñõîäû,(ìëí. ðóá.)
300 306 313 328 328 330 336 342 348 355 362 369 4,017
ìèíóñ
àìîðòèçàöèÿ, (ìëí. ðóá.)
15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 180
èòîãî
Ê âûïëàòå ïî óïðàâëåí÷åñêèì
ðàñõîäàì, (ìëí. ðóá.)
285 291 298 313 313 315 321 327 333 340 347 354 3,837
* ïîñòîÿííûå óïðàâëåí÷åñêèå ðàñõîäû çàïëàíèðîâàíû ñ ó÷åòîì îæèäàåìîé èíôëÿöèè (2% â ìåñÿö)
48
Òåõíèêà Ýôôåêòèâíîãî Ìåíåäæìåíòà
Áþäæåòèðîâàíèå
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ
Îò÷¸ò î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ
l Îò÷¸ò î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ - ïåðâûé èç äîêóìåíòîâ
îñíîâíîãî áþäæåòà, ïîêàçûâàþùèé, êàêîé äîõîä çàðàáîòàëà
êîìïàíèÿ çà îò÷¸òíûé ïåðèîä è êàêèå çàòðàòû áûëè ïîíåñåíû
l Îò÷¸ò î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ ÿâëÿåòñÿ àíàëîãîì ôîðìû ¹2
ðîññèéñêîé áóõãàëòåðñêîé îò÷¸òíîñòè
49
Òåõíèêà Ýôôåêòèâíîãî Ìåíåäæìåíòà
Áþäæåòèðîâàíèå
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ
Øàã 9. Ïðîãíîç îò÷åòà î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ
íà 1996 ã.
(â ìëí. ðóá.)
Íàèìåíîâàíèå
1995 ã.
(ôàêò)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1996 ã.
Âûðó÷êà (íåòòî) îò ðåàëèçàöèè
ïðîäóêöèè, ðàáîò, óñëóã
30,500 2,725 2,934 3,048 3,628 3,889 3,971 4,438 4, 921 5,020 5,119 5, 218 5,317 50,228
ìèíóñ
Ïðîèçâîäñòâåííàÿ ñåáåñòîèìîñòü
ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè, ðàáîò, óñëóã
(2,497) (2,478) (2,660) (2,826) (2,972) (3,057) (3,347) (3,623) (3,703) (3,917) (3,988) (4, 110) (39,178)
Êîììåð÷åñêèå ðàñõîäû
(74) (78) (80) (90) (94) (97) (105) (113) (115) (117) (119) (12 2) (1,204)
Óïðàâëåí÷åñêèå ðàñõîäû (áåç %)
(300) (306) (311) (317) (323) (329) (336) (342) (348) (355) (362) (369) (3,998)
èòîãî
Ïðèáûëü (óáûòîê) îò ðåàëèçàöèè
(146) 72 (3) 395 500 488 650 843 854 730 749 716 5,848
Ïðîöåíòû ê ïîëó÷åíèþ
Ïðîöåíòû ê óïëàòå
(2) (11) (5) (1) (19)
Äîõîäû îò ó÷àñòèÿ â äð. îðãàíèçàöèÿõ
Ïðî÷èå îïåðàöèîííûå äîõîäû
Ïðî÷èå îïåðàöèîííûå ðàñõîäû
èòîãî
Ïðèáûëü (óáûòîê) îò ôèíàíñîâî-
õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè
(146) 72 (5) 384 495 487 650 843 854 730 749 716 5,829
Ïðî÷èå âíåðåàëèçàöèîííûå äîõîäû
Ïðî÷èå âíåðåàëèçàöèîííûå ðàñõîäû
èòîãî
Ïðèáûëü (óáûòîê) îò÷åòí. ïåðèîäà
(146) 72 (5) 384 495 487 650 843 854 730 749 716 5,829
Íàëîã íà ïðèáûëü
(25) (134) (173) (170) (228) (295) (29 9) (25 6) (26 2) (251) (2,093)
Èñïîëüçîâàíèå ïðèáûëè
èòîãî
Íåðàñïðåäåëåííàÿ ïðèáûëü (óáûòîê)
îò÷åòíîãî ïåðèîäà
(146) 47 (5) 250 322 317 422 548 555 474 487 465 3,736
èòîãî
Íåðàñïðåäåëåííàÿ ïðèáûëü (óáûòîê)
îò íà÷àëà ãîäà
(146) (99) (104) 146 468 785 1,207 1,755 2,310 2,784 3,271 3,736 3,736
50
Òåõíèêà Ýôôåêòèâíîãî Ìåíåäæìåíòà
Áþäæåòèðîâàíèå
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ
Áàëàíñîâûé îò÷¸ò
l Áàëàíñîâûé îò÷¸ò ïîêàçûâàåò, êàêèìè ñðåäñòâàìè
ôèíàíñèðîâàíèÿ îáëàäàåò ïðåäïðèÿòèå è êàê èñïîëüçóþòñÿ
äàííûå ñðåäñòâà
l Áàëàíñîâûé îò÷¸ò õàðàêòåðèçóåò ôèíàíñîâîå ñîñòîÿíèå
ïðåäïðèÿòèÿ íà êîíêðåòíóþ äàòó
l Äëÿ ïðîãíîçà áàëàíñà èñïîëüçóåòñÿ âåëè÷èíà íîðìèðóåìûõ
îáîðîòíûõ àêòèâîâ (ñûðüÿ è ìàòåðèàëîâ, íåçàâåðø¸ííîãî
ïðîèçâîäñòâà è ãîòîâîé ïðîäóêöèè) è âåëè÷èíà äåáèòîðñêîé
çàäîëæåííîñòè, êîòîðûå ðàññ÷èòûâàþòñÿ ïðè ïîäãîòîâêå
ñîîòâåòñòâóþùèõ áþäæåòîâ
l Èíâåñòèöèîííûå ïðîåêòû ñëóæàò îñíîâîé äëÿ ïðîãíîçà
ñòîèìîñòè îñíîâíûõ ñðåäñòâ