Податковий кодекс України

Подождите немного. Документ загружается.

з метою оподаткування суми вивільнених від оподаткування коштів визнаються

доходами одночасно з визнанням витрат, понесених за рахунок цих коштів, у розмірі

таких витрат;

порядок цільового використання вивільнених від оподаткування коштів

встановлюється Кабінетом Міністрів України;

у разі порушення вимог щодо цільового використання вивільнених від

оподаткування коштів платник податку зобов’язаний збільшити

податкові зобов’язання з

цього податку за результатами податкового періоду, на який припадає таке порушення, а

також сплатити пеню, нараховану відповідно до цього Кодексу.

Підрозділ 5. Особливості застосування ставок акцизного збору

та екологічного податку

1. На спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки

виноградного вина або вичавок винограду (коди згідно з УКТ ЗЕД 2208 20 12 00, 2208 20

62 00), застосовуються такі ставки акцизного податку:

20 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту  з дня набрання чинності цим

Кодексом до 31 грудня 2011 року;

27 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту  з 1 січня

2012 року до 1 січня 2013 року;

з 1 січня 2013 року застосовується ставка акцизного податку, визначена підпунктом

215.3.1 статті 215 цього Кодексу.

2. За податковими зобов’язаннями з екологічного податку, що виникли:

з 1 січня 2011 року до 31 грудня 2012 року включно ставки податку становлять 50

відсотків від ставок, передбачених статтями 243, 244, 245 і 246 цього Кодексу;

з 1 січня 2013 року до 31 грудня 2013 року включно ставки податку становлять 75

відсотків від ставок, передбачених статтями 243, 244, 245, 246 цього Кодексу;

з 1 січня 2014 року ставки податку становлять 100 відсотків

від ставок,

передбачених статтями 243, 244, 245 і 246 цього Кодексу.

Підрозділ 6. Особливості справляння земельного податку

1. Протягом дії ратифікованих Верховною Радою України міжнародних договорів

(угод) України з питань космічної діяльності щодо створення космічної техніки

(включаючи агрегати, системи та їх комплектуючі для космічних комплексів, космічних

ракет-носіїв, космічних апаратів та наземних сегментів космічних

систем), але не пізніше

1 січня 2015 року, резиденти  суб’єкти космічної діяльності, які отримали ліцензію на

право її здійснення та беруть участь у реалізації таких договорів (угод), за земельні

ділянки виробничого призначення згідно з переліком, який затверджується Кабінетом

Міністрів України, звільняються від сплати земельного податку.

2. До 1 січня 2016 року звільняються від сплати земельного податку суб’єкти

літакобудування, що підпадають під дію норм статті 2 Закону України "Про розвиток

літакобудівної промисловості", земельні ділянки яких безпосередньо використовуються

для цілей виробництва кінцевої продукції, а саме: літальних апаратів, їх корпусів,

двигунів, включаючи місця, призначені для їх зберігання (склади, ангари, місця для

відстоювання), посадково-злітні смуги, а також місця, в яких розташовані пункти

заправки (дозаправки) моторних літальних апаратів та контролю над польотами.

3. До 1 січня 2016 року звільняються від сплати земельного податку суб’єкти

кінематографії (виробники національних фільмів), перелік яких затверджується Кабінетом

Міністрів України, за земельні ділянки, що використовуються для забезпечення

виробництва національних фільмів

4. До 1 січня 2016 року звільняються від сплати земельного податку суб’єкти

суднобудівної промисловості, визначені відповідно до статті 1 Закону України "Про

заходи щодо державної підтримки суднобудівної промисловості в Україні".

Підрозділ 7. Особливості порядку повернення торгових патентів

1. Торгові патенти, видані згідно з вимогами Закону України "Про патентування

деяких видів підприємницької діяльності", строк дії

яких не закінчився на момент

набрання чинності цим Кодексом, підлягають поверненню до органів державної

податкової служби за місцем їх придбання у тримісячний строк (але не пізніше закінчення

строку їх дії).

2. Суб’єкти господарювання несуть відповідальність за дотримання порядку

використання торгових патентів, виданих відповідно до Закону України "Про

патентування деяких видів

підприємницької діяльності", та за дотримання строку сплати

за них, передбачену главою 11 розділу II цього Кодексу.

Підрозділ 8. Особливості справляння єдиного податку

та фіксованого податку

1. Встановити, що з 1 січня 2011 року до внесення змін до розділу XIV

Податкового кодексу України в частині оподаткування суб’єктів малого підприємництва

Указ Президента України від 3 липня 1998 року № 727 "Про спрощену систему

оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва" (з наступними

змінами) та абзаци шостий – двадцять восьмий пункту 1 статті 14 розділу IV Декрету

Кабінету Міністрів України від 26 грудня 1992 року № 1392 "Про прибутковий податок з

громадян" застосовуються з урахуванням таких особливостей:

1) платники єдиного податку не є платниками таких податків і зборів, визначених

Податковим кодексом України:

а) податок на прибуток підприємств;

б) податок на доходи фізичних осіб (для фізичних осіб  підприємців);

в) податок на додану вартість з операцій з постачання товарів та послуг, місце

надання яких розташоване на митній території України, за винятком податку на додану

вартість, що сплачується юридичними особами, які обрали ставку оподаткування 6

відсотків;

г) земельний податок, крім земельного податку за земельні ділянки, що не

використовуються для ведення підприємницької діяльності;

ґ) плата за користування надрами;

д) збір за спеціальне використання води;

е) збір за спеціальне використання лісових ресурсів;

є) збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;

2) нарахування, обчислення та сплата єдиного внеску на загальнообов’язкове

державне соціальне страхування здійснюються суб’єктами малого підприємництва, які

сплачують єдиний податок відповідно до Указу Президента України від 3 липня 1998 року

№ 727 "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого

підприємництва" (з

наступними змінами) або фіксований податок відповідно до абзаців

шостого – двадцять восьмого пункту 1 статті 14 розділу IV Декрету Кабінету Міністрів

України від 26 грудня 1992 року № 1392 "Про прибутковий податок з громадян", у

порядку, визначеному Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на

загальнообов’язкове державне соціальне страхування";

3) єдиний податок або фіксований податок

сплачується на рахунок відповідного

бюджету в розмірі частини єдиного податку або фіксованого податку, що підлягають

перерахуванню до цих бюджетів відповідно до норм Указу Президента України від 3

липня 1998 року № 727 "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності

суб’єктів малого підприємництва" (з наступними змінами) та Закону України "Про

внесення змін до Декрету Кабінету Міністрів України "Про прибутковий податок з

громадян" (Відомості Верховної Ради України, 1998 р., № 3031, ст.195) (крім єдиного

податку, який сплачується у січні 2011 року за останній звітний (податковий) період 2010

року). При цьому розподіл коштів єдиного податку або фіксованого податку на

загальнообов’язкове державне соціальне страхування та/або до Пенсійного фонду

України

Державним казначейством України не здійснюється;

4) зарахування до бюджетів та фондів загальнообов’язкового державного

соціального страхування (у тому числі пенсійного страхування) єдиного податку, який

сплачується у січні 2011 року за останній звітний (податковий) період 2010 року,

здійснюється у порядку та на умовах, які діяли до 1 січня 2011 року;

5) повернення сум єдиного податку та фіксованого податку, які були сплачені до 1

січня 2011 року помилково або надміру, а також зарахування сум погашення податкового

боргу, що сформувався станом на 31 грудня 2010 року, здійснюються у встановленому

порядку з урахуванням цього підрозділу.

Підрозділ 9. Особливості повернення сум податку з власників транспортних засобів та

інших самохідних машин і механізмів, збору

за забруднення навколишнього природного

середовища, а також місцевих податків і зборів

1. Повернення сум податку з власників транспортних засобів та інших самохідних

машин і механізмів, збору за забруднення навколишнього природного середовища, а

також місцевих податків і зборів, які були сплачені до 1 січня 2011 року помилково або

надміру, зарахування до бюджетів таких

податків і зборів, які сплачуються у першому

кварталі 2011 року за останній звітний (податковий) період 2010 року, та сум, які

сплачуються у рахунок погашення податкового боргу, що сформувався станом на 31

грудня 2010 року, здійснюються у порядку та на умовах, які діяли до 1 січня 2011 року.

2. Фізичні особи, які є власниками транспортних засобів, що відповідно до

законодавства підлягають технічному огляду один раз на два роки, при проходженні у

2011 році такого технічного огляду або знятті транспортних засобів з обліку зобов’язані

пред’являти органам, що здійснюють зняття з обліку або технічний огляд транспортних

засобів, квитанції або платіжні доручення про сплату за 2010 рік податку з власників

транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів за ставками, які діяли до 1

січня 2011 року, а фізичні особи, які були звільнені у 2010 році від його сплати, 

документ, що дає право на користування такими пільгами. У разі неподання таких

документів технічний огляд транспортних засобів та зняття їх з обліку не провадяться.

Підрозділ 10. Інші перехідні положення

1. Встановити, що погашення простроченої заборгованості суб’єкта

господарювання перед державою (Автономною Республікою Крим чи територіальною

громадою міста) за кредитом (позикою), залученим державою (Автономною Республікою

Крим чи територіальною громадою міста) або під державну (місцеву) гарантію, а також за

кредитом з бюджету (включаючи плату за користування такими кредитами (позиками) та

пеню) здійснюється у порядку, визначеному главою 9 розділу ІІ цього Кодексу

2. Збори (плата, внески), не встановлені цим Кодексом як загальнодержавні або

місцеві, але встановлені законодавчими актами України як обов’язкові платежі до

набрання чинності цим Кодексом, справляються за правилами, встановленими цими

законодавчими актами України, до набрання чинності законом про адміністративні

послуги та іншими законами, що регулюватимуть справляння відповідних зборів (плати,

внесків

3. Встановити, що в разі якщо законодавчими актами передбачені інші правила

справляння податків, зборів, що регулюються цим Кодексом, застосовуються правила

цього Кодексу.

4. Встановити, що до 1 січня 2015 року справляється збір на розвиток

виноградарства, садівництва і хмелярства відповідно до Закону України "Про збір на

розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства".

5. У зв’язку з набранням чинності цим Кодексом штрафні санкції, які можуть бути

накладені на платників податків за порушення нормативних актів Кабінету Міністрів

України, центрального податкового органу, положень, прямо передбачених цим

Кодексом, починають застосовуватися до таких платників податків за наслідками

податкового періоду, наступного за податковим періодом, протягом якого такі акти були

введені в

дію.

6. Не застосовуються фінансові санкції до платників податку на прибуток

підприємств та платників податків, що перейшли на загальну систему оподаткування, за

порушення податкового законодавства за наслідками діяльності у другому і третьому

календарних кварталах 2011 року.

7. Штрафні санкції за порушення податкового законодавства за період з 1 січня по

30 червня 2011 року застосовуються у розмірі не більше 1 гривні за кожне порушення.

8. У випадках, визначених цим Кодексом, до вступу в дію

статті 39 цього Кодексу застосовується пункт 1.20 статті 1 Закону України "Про

оподаткування прибутку підприємств".

9. Тимчасово, до розробки та впровадження в дію автоматизованої системи "Єдине

вікно подання електронної звітності" відповідно до пункту 49.17 статті 49 цього Кодексу,

діє Порядок

з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді

засобами телекомунікаційного зв’язку, затверджений наказом Державної податкової

адміністрації України від 10 квітня 2008 року № 233 та зареєстрований у Міністерстві

юстиції України 16 квітня 2008 року за № 320/15011.

10. Нормативно-правові акти Кабінету Міністрів України, Державної податкової

адміністрації України та інших центральних органів виконавчої влади, прийняті до

набрання чинності цим Кодексом на виконання законів з питань оподаткування, та

нормативно-правові акти, які використовуються при застосуванні норм законів про

оподаткування (в тому числі акти законодавства СРСР), застосовуються в частині, що не

суперечить цьому Кодексу, до прийняття відповідних актів згідно з вимогами цього

Кодексу.

Президент України В.ЯНУКОВИЧ

м. К и ї в

2 грудня 2010 року

№ 2755VІ

ЗАКОН УКРАЇНИ

Про внесення змін до деяких законодавчих актів України

у зв’язку з прийняттям Податкового кодексу України

Верховна Рада України п о с т а н о в л я є :

I. Внести зміни до таких законодавчих актів України:

1. У Цивільному кодексі України (Відомості Верховної Ради України, 2003 р., №№

4044, ст. 356):

1) текст статті 93 викласти в такій редакції:

"1. Місцезнаходженням юридичної особи є фактичне місце ведення діяльності чи

розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльністю юридичної особи

(переважно знаходиться керівництво) та здійснення управління і обліку";

2) частину першу статті 203 викласти в такій редакції:

"1. Зміст правочину не може суперечити цьому Кодексу, іншим актам цивільного

законодавства, а також інтересам держави і суспільства, його моральним засадам";

3) у статті 228:

назву статті викласти в такій редакції:

"Стаття 228. Правові наслідки вчинення правочину, який порушує публічний

порядок, вчинений з метою, що суперечить інтересам держави і суспільства";

доповнити статтю частиною третьою такого змісту:

"3. У разі недодержання вимоги щодо відповідності правочину інтересам держави і

суспільства, його моральним засадам такий правочин може бути визнаний недійсним.

Якщо визнаний судом недійсний правочин було вчинено з метою, що завідомо суперечить

інтересам держави і суспільства, то при наявності умислу у обох сторін – в разі виконання

правочину обома сторонами  в дохід держави за рішенням суду стягується все одержане

ними за угодою, а в разі виконання правочину однією стороною з іншої сторони за

рішенням суду стягується в дохід держави все одержане нею і все належне  з неї першій

стороні на відшкодування одержаного. При наявності умислу лише у однієї із сторін все

одержане нею за правочином повинно бути повернуто іншій стороні, а одержане

останньою або належне їй на відшкодування виконаного за рішенням суду стягується в

дохід держави";

4) статтю 234 доповнити частиною третьою такого змісту:

"3. Правові наслідки визнання фіктивного правочину недійсним встановлюються

законами";

5) частину першу статті 657 доповнити словами "крім договорів купівлі-продажу

майна, що перебуває в податковій заставі".

2. У Господарському кодексі України (Відомості Верховної Ради України, 2003 р.,

№№1822, ст. 144):

1) доповнити статтею 551 такого змісту:

"Стаття 551. Фіктивна діяльність суб’єкта господарювання

1. Ознаки фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення

юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою  підприємцем, в тому

числі визнання реєстраційних документів недійсними:

зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені

документи;

незареєстровано у державних органах, якщо обов’язок реєстрації передбачено

законодавством;

зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації

фізичними

особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним

(неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру

провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження;

зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність

без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників";

2) у статті 59:

у частині першій слова "цим Кодексом" замінити словом "законами";

останнє речення частини сьомої після слів "запис вноситься" доповнити словом

"лише", а після слів "цього Кодексу"  словами "та подання головою ліквідаційної комісії

або уповноваженою ним особою документів для проведення державної реєстрації

припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою 

підприємцем у порядку, визначеному Законом України "Про державну реєстрацію

юридичних осіб та фізичних осіб  підприємців";

3) частину п’яту статті 60 доповнити словами "з обов’язковою перевіркою органом

державної податкової служби, у якому перебуває на обліку суб’єкт господарювання";

4) у частині третій статті 86 слова "декларацією про їх доходи і

майно" замінити

словами "довідкою органу державної податкової служби про подану декларацію про

майновий стан і доходи (податкову декларацію)";

5) в абзаці сьомому частини шостої статті 128 слова "декларації про доходи"

замінити словами "декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію)";

6) статтю 242 виключити;

7) статтю 250 доповнити частиною другою такого змісту:

"2. Дія цієї статті

не поширюється на штрафні санкції, розмір і порядок стягнення

яких визначені Податковим кодексом України та іншими законами, контроль за

дотриманням яких покладено на органи державної податкової служби та митні органи".

3. Частину четверту статті 212 Кримінального кодексу України (Відомості

Верховної Ради України, 2001 р., № 2526, ст. 131) викласти в такій редакції:

"4. Особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння,

передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до

бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї

статті,

звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до

кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов’язкові платежі), а також

відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня)".

4. У Кримінально-процесуальному кодексі України:

1) пункт 11 статті 101 викласти в такій редакції:

"11) податкова міліція  у справах, що належать згідно із законом до її

компетенції";

2) у статті 112:

у частині четвертій:

перше речення після цифр "218" доповнити цифрами "219";

у другому реченні цифри "219" виключити;

частину п’яту після цифр "202" доповнити словами і цифрами "частиною другою

статті 205, статтями";

3) у частині четвертій статті 178 слова "а також виїмка документа виконавчого

провадження" замінити словами "виїмка документа виконавчого провадження, а також

виїмка оригіналів первинних фінансово-господарських та/або бухгалтерських

документів".

5. У Лісовому кодексі України (Відомості Верховної Ради України, 2006 р., № 21,

ст. 170):

1) пункт 7 частини другої статті 19 виключити;

2) пункт 6 статті 27 виключити;

3) у пункті 1 частини першої статті 67 слова "в порядку рубок головного

користування" виключити;

4) статтю 77 викласти в такій редакції:

"Стаття 77. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів

Спеціальне використання лісових ресурсів, крім розміщення пасік, є платним.

Збір за спеціальне використання лісових ресурсів встановлюється Податковим

кодексом України".

6. У Кодексі України про надра (Відомості Верховної Ради України, 1994 р., № 36,

ст. 340):

1) статтю 7 доповнити пунктом 41 такого змісту:

"41) встановлення плати за користування надрами та рентної плати за нафту,

природний газ і газовий конденсат";

2) пункт 7 статті 8 викласти в такій редакції:

"7) встановлення збору за видачу спеціальних дозволів на користування надрами";

3) у статті 28:

частину другу замінити чотирма частинами такого змісту:

"Плата за користування надрами справляється у вигляді:

1) плати за користування надрами для видобування корисних копалин;

2) плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних

копалин.

Крім того, за видобуток нафти, природного газу і газового конденсату справляється

рентна плата.

За видачу спеціальних дозволів на користування надрами справляється відповідний

збір.

Плата за користування надрами та рентна плата за нафту, природний газ і газовий

конденсат встановлюються Податковим кодексом України".

У зв’язку з

цим частини третю та четверту вважати відповідно частинами шостою

та сьомою;

частину сьому виключити;

4) статті 29, 30, 32, 33, 35 і 36 виключити;

5) статтю 31 викласти в такій редакції:

"Стаття 31. Розподіл плати за користування надрами

Плата за користування надрами зараховується до державного і місцевих бюджетів

згідно з Бюджетним кодексом України.

Плата за користування надрами, що надходить

до бюджету Автономної Республіки

Крим, обласних бюджетів і міських бюджетів міст Києва та Севастополя, розподіляється

між місцевими бюджетами відповідно Верховною Радою Автономної Республіки Крим,

обласними, Київською та Севастопольською міськими радами".

7. У Водному кодексі України (Відомості Верховної Ради України, 1995 р., № 24,

ст. 189):

1) пункт 6 статті 8 виключити;

2) пункт 8 статті 14 виключити;

3) пункт 2

статті 29 викласти в такій редакції:

"2) встановлення ставок зборів за спеціальне водокористування";

4) статтю 30 викласти в такій редакції:

"Стаття 30. Збори за спеціальне водокористування

Збори за спеціальне водокористування справляються з метою стимулювання

раціонального використання і охорони вод та відтворення водних ресурсів і включають

збір за спеціальне використання води та екологічний податок за скиди забруднюючих

речовин у водні об’єкти, які встановлюються Податковим кодексом України";

5) статтю 32 виключити.

8. У Бюджетному кодексі України від 8 липня 2010 року:

1) у частині другій статті 29:

пункт 13 після слів "до державного бюджету" доповнити словами "якщо інше не

встановлено законом про Державний бюджет України на відповідний рік або

міжнародним договором, згода на обов’язковість якого надана Верховною Радою

України";

2) статтю 65 викласти в такій редакції:

"Стаття 65. Нормативи відрахувань податку на доходи фізичних осіб

до бюджетів

місцевого самоврядування

1. До доходів бюджетів міст Києва та Севастополя зараховується 100 відсотків

податку на доходи фізичних осіб, що сплачується (перераховується) згідно з Податковим

кодексом України на території цих міст.

2. До доходів бюджетів міст республіканського Автономної Республіки Крим та

обласного значення зараховується 75 відсотків податку на доходи фізичних осіб, що

сплачується

(перераховується) згідно з Податковим кодексом України на території цих

міст.

3. До доходів бюджетів сіл, їх об’єднань, селищ, міст районного значення

зараховується 25 відсотків податку на доходи фізичних осіб, що сплачується

(перераховується) згідно з Податковим кодексом України на відповідній території".

9. Кодекс адміністративного судочинства України (Відомості Верховної Ради

України, 2005 р., №№ 3537, ст. 446) доповнити статтею 1833 такого змісту:

"Стаття 1833. Особливості провадження у справах за зверненням органів державної

податкової служби

1. Провадження у справах за зверненням органів державної податкової служби при

здійсненні ними передбачених законом повноважень здійснюється на підставі подання

таких органів щодо:

1) зупинення видаткових операцій платника податків на рахунках платника

податків;

2) підтвердження обґрунтованості адміністративного арешту майна платника

податків;

3) стягнення коштів за податковим боргом.

2. Подання подається до суду першої інстанції протягом двадцяти чотирьох годин з

моменту встановлення обставин, що зумовлюють звернення до суду, за загальними

правилами підсудності, встановленими цим Кодексом, у письмовій формі та повинно

містити:

1) найменування адміністративного суду;

2) найменування, поштову адресу, а також номер засобу зв’язку заявника;