Первицкая Т.В. Методические указания к разработке экономического раздела дипломных проектов

Подождите немного. Документ загружается.

и хранение оборудования (примерно 2% от стоимости). Также в стоимост ь

оборудо вания включаются транспортно-заготовительные расходы, т.е. расходы

по его доставке и стоимость мон тажа устанавливаемого оборудования. Как

правило, их принимают в разм ере 5 – 10% от стоимости нового оборудования.

Экономия первоначальны х вложений может быть осуществлена

посредством замены покупки оборудования его арендой. Такой подход

позволяет с низить риск потерь в случае неудачи проекта, но имеет и свои

недостатки. Арендные платежи увеличивают постоянные расходы организации,

что требует для получения планир уемой нормы прибыли большей доходности,

чем в случае приобретения оборудования в собственность.

При реализации Интернет-проекта помимо компьютерного,

коммуникационного оборудования, средств оргтехники, офисного оборудования

(мебели, офисной техники), в отдельных случаях необходимо учесть поставки

специального производственного оборудования (оборудования, используемого

непосредственно в процессе производства, торговли и обслуживания клиентов),

а также транспортных средств.

Возможны сл учаи, когда часть действующих основных фо ндов

предприятия при установке нового оборудования должна быть демонтирована.

Причем срок службы эти х демонтированных объектов еще не истек, и не

определены возможности их дальнейшего использования. В этом сл учае к

капитальным вложения м следует добавить недоамортизированную часть

стоимости снимаемого оборудования (остаточную стоимость). Она определяется

по формуле:

)

100

ТН

КК бална

⋅

−=

⋅

[2]

где К

бал

– балансовая стоимость оборудования, подлежащего демонтажу;

Н – годовая норма амортизации, %;

Т – период времени, отработанный демонтируемыми фондами, лет.

Выручка от пр одажи демонтируемого оборудования (К

) определя ется по

цене реализации этого оборудования или по це не металлолома. Реализация

оборудо вания (особенно име ющего узкую специа лизацию), как правило,

является достато чно сложной задачей. Потери при этом мог ут доходить до 80%

от первоначальной стоимости оборудования. Нек оторое, особенно узко

специализированное оборудование вообще практически невозможно продать.

Стоимость приобретаемых программных продуктов определяется также

как и стоимость оборудования, по прейскурантам, прайс-листам, и в ключает

стоимость лицензии на использование, а также расходы, связанные с их

получением, доставкой и настройкой.

Значительный упор в данной части экономического обоснования

необходимо сделать на выборе поставщиков оборудования, программных

продуктов. Основой для выбора поставщиков могут служить следующие

критерии:

- цена оборудования , программных продуктов;

- условия оплаты (возможность оплаты в рассрочку, лизинг и т.п.);

- технические характеристики;

- срок службы;

- га рантийный срок;

- качество монтажа;

- условия обслуживания и ремонта - для оборудования, и сопровождения

- для программных продуктов;

- надежность и пр.

Отражение в ышеперечисленных условий позволит более основательно

подойти к выбору поставщика, а это, пожалуй, имеет наибольшее значение для

успешной реализации проекта, сокращения времени и средств для выхода на

проектируемые мощности.

Первоначальные капиталовложения помимо вышеперечисленных

расходов могут включать расходы на найм персонала (администратора проекта,

привлечение специалис тов), а также обучение персонала по работе с

приобретаемым оборудованием или программным прод уктом, если они

осуществляются до момента реализации проекта. Если необходимы услуги

Интернет-провайдера, как, наприм ер, в реализации Интернет-проектов, к

первоначальным расход ам относи тся ст оимость подключения (разового платежа

за подключение и настройк у оборудования, обеспечивающего вы ход в

Интернет), стоимость аренды канала.

4. Р асчет текущих затрат

Для технико-экономического сравнен ия базового и проектируемого

вариантов рассчитываются эксплуатационные расходы (текущие), которые

представляются показателями проектной себесто имости. В проектной

себестоимости учитываются только изменяющиеся статьи затрат для

сопоставляемых вариантов.

В отдельных случаях выявляется связь между капитальными вложениями

и эксплуатацио нными расходами (таблица 3).

Таблица 3

Расходы, связанные с внедрением и эксплуатацией информацио нных систем

Категория

Вид

Капитальные Эксплуатационные

Программное

обеспечение

Стоимость лицензий на АСУП и

системное ПО (ОС для ПК и серверов,

СУБД и т. д.), а также услуги по их

настройке (доработке).

Стоимость обновлений (доработок) и

обращений в службу поддержки.

Оборудование

Стоимость ПК, принтеров, серверов,

ИБП, коммуникационного, офисного

оборудования и т. д., а также затраты на

их модернизацию, установку и

настройку .

Стоимость ремонта оборудования,

приобретения расходных материалов и

т. д., а также страховые и

арендные/лизинговые платежи (если

оборудование взято в аренду или

приобретено на условиях лизинга).

Персонал

Стоимость о бучения персонала.

Компенсация сотрудникам увеличения

их загр узки, вызванной участием в

команде проекта и/или/ параллельным

ведением учета в старой и новой

системе в период ввода ее в

эксплуатацию.

Расходы на оплату работы персонала,

обслуживающего АСУП. Увеличение

зарплаты со трудникам в св язи с ростом

их квалификации.

Организационные

расходы

Стоимость работ по предпро ектно му

анализу и управлению проектом.

Стоимость набора новых сотрудников.

Стоимость изменений в

организационной структуре, вызванных

использованием АСУП. Расходы,

связанные с потерями в

организационной эффективности на

период внедрения АСУП.

Расходы на удержание старых и набор

новых сотрудников. Страховые

платежи. (Например, страхование

ответственности перед контрагентами

за нево зможность выполнить свои

обязательства по договорам в срок в

связи со сбоем в работе АСУП.)

Помещение

Стоимость работ по обеспечению

условий, необходимых для

функционирования оборудования, в

частности: установка систем

кондиционирования воздуха,

энергообеспечения,

пожаробезопасно сти и т. д.

Расходы на оплату аренды,

электроэнергии, охранных услуг,

страховки и т. д.

К отдельным видам эксплуатационных (текущих) затра т, имеющим место

почти в любом проекте внедрения информа ционных технологий, относятся:

1) заработ ная плата обслужи вающего персонала с отчислениями на

социальные нужды;

2) стоимость потребляемых энергоресурсов;

3) расходы на амортизацию и текущий ремонт оборудования

4) расходные материалы.

Рассмотрим порядок расчета перечисленных элементов текущих затрат.

1) Заработная плата

рассчитывается исходя из численности персонала

(операторов, преподавателей и пр.), среднечасовой тарифной ставки, времени

эксплуатации в часах. Отчисление на социальные нужды установлены в разм ере

36.5% от заработной платы.

В месяц заработная плата обслуживающего персонала, занятого

выполнением поставлен ной задачи составляет:

)()365,01(

ОЗПм ⋅⋅+=

[3]

где ЗП

– месячная заработная плат а обсуживающего персонала, руб.;

О – месячный должностной оклад обслуживающего персонала, руб.;

Д – количество дней за месяц, не обходи мых для выполнения

поставленной задачи, дни;

К – среднее количество рабочих дней в месяце, дн. Для расчетов

принимает величина среднего количества рабочих дней за месяц равным 30

дням.

Если работник занимается выполнением поставленной задачи

ежемесячно в равны х объемах панируемого времени, то определить годовую

заработную плату можно умножением месячного заработка на 12 месяцев, т.е.

ЗП

= ЗП

х12 [4]

Формула 4 расчета годовой оплаты труда может рассматриваться в

некоторых случаях как приближенная оценка фонда оплаты труда, не

учитывающая в полной мере полезного фонда времени работающего. Для более

точных расчетов годовых расходов на оплату труда может быть использована

следующая формула.

ПФВР

Кч

Дч

ОЗП чг ⋅⋅⋅+= )(),( 36501

[5]

где О

– часовая ставка оплаты труда работника, руб.

– количество часов за рабочий день (месяц), необходимых для выполнения

поставленной задачи, час;

– продолжительность ежедневной работы (среднее количество часов работы

в месяц ), час.

Формула 5 расчета годовых расходов на оплату труда позволяет более

точно учесть полезный фонд времени работы сотрудника.

Полезный фонд времени работника опре деляется следующим об разом:

- при пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями:

ПФВР = [D

– (D

+ D

до

+ D

проч

)] х 8 – 1хD

пп

[6]

- при шестидневной рабочей неделе с одним выходным днем:

ПФВР = [D

– (D

+ D

до

+ D

проч

)] х 7 – 2хD

пв

- 1хD

пп

[7]

где

– количество календарных дней в плановом году (365 дней);

– количество дней основного оплачиваемого отпуска в плановом периоде.

Ежегодный оплачив аемый отпуск предоставляется работникам

продолжительностью 28 календарных дней (ст.115 Трудового Кодекса);

до

– количество дней дополнительно оплачиваемого отпуска;

– количество выходных дней (еженедельного непрерывного отдыха) в

плановом периоде. При пятидневной рабочей неделе работникам

предоставляется два дня в неделю, при шест идневной рабочей неделе –

один выходной (ст. 111 ТК РФ);

– количество нерабочих праздничных дней в плановом периоде согласно ст.

112 ТК РФ;

проч

– количество неяв ок по уважительным причинам (нетрудоспособности,

исполнения государственных обязанностей и т.п.) в плановом периоде

(принимается как средняя величина по данным предприятия за

предыдущие периоды времени);

8 и 7 – продолжительность ежедневной работы (смены), соответственно, при

пятидневной рабочей неделе и шестидневной рабочей неделе (статьи

91,94 ТК РФ), час;

1 – уменьшение продолжительности рабочего дня или смены непосредственно

предшествующее нерабочему праздничному дню (ст. 95 ТК РФ), час;

пп

– количество рабочих дней (смен), непосредственно предшествующих

нерабочим праздничным дням, в плановом периоде;

2- сокращение продолжительности работы накануне выходных дней при

шестидневной рабочей неделе, час;

пв

– количество дней, предшествующих выходным дням в случае

шестидневной рабочей неделе, в плановом периоде

2) Стоимость потребляемых энергоресурсов

рассчитывается исходя из

потребления элек троэнергии за один час эксплуатации оборудования, количества

часов эксплуатации в месяц, действующих тарифов на электроэнергию.

)(12 1211 ЧВkbЧВkаЭ ⋅⋅⋅+⋅⋅⋅⋅=

[8]

где Э - стоимость потребляемой электроэнергии, руб.;

а - количество энергии, потребляемой компьютером в час (а=0,2), кВт;

b – количество энергии, необходимой для о свещения в час (b=0.01), кВт;

k – действующий тариф на электроэнергию, руб/кВт*ч

– число дней в месяце, необходимых для работы на компьютере, дн;

– число дней в месяце, в течение которых происходит потребление энергии

за счет осв ещения, дн;

– время работы обслуживающего персонала за компьютером в течение

рабочего дня, час;

– количество часов использования освещения в течение рабочего дня, час.

3) Сумма расходов на амортизацию и износ (текущий ремонт)

оборудо вания может быть рассчитана по следующей формуле:

пол

ам ЧB

ФРВ

NК

C ⋅⋅

⋅⋅

100

[9]

где К

– балансовая стоимость машины, учитывающая, кроме стоимости

покупки машины, расходы на транспортировку и монтаж;

N – число машин;

α,β - норма отчислений на амортиз ацию и износ (текущий ремонт) машины

соответ ственно;

ПФВР – годовой полезный фонд рабочего времени, час .

Норма отчислений на амортизацию определяется посредством разнесение

в классификационные амортизационные группы в соответствии с пп. 3 и 4 статьи

258 Налогового Кодекса РФ и Постановлением правительс тва от 01.01.2002 №1

«О классификации основны х средств, в ключаемых в амортизационные группы ».

Так, например, компьютерная техника относится к третьей амортизационной

группе, срок полезного использования в которой соста вляет от трех до пяти лет.

Следовательно, для такого вида оборудования устанавливается норма

амортизации равная 0,3 – 0,2% в год. Норма отчислений на износ можно принять

равной 3%.

4) Сумма расход ных материало в

. К расходным материалам, включаемым

в расчет текущих расходов, связанных с функционированием програм много

средства, можно отнести картриджи для принтера, бумагу. Расчет месячных

затрат на расходные материалы будет складываться из с реднемесячного

(среднедневного) потребления расходных матер иалов, общего ресурса

расходного материала (например, для картриджа – это об щее количество листов

печати, на которое он рассчитан), стоимости расходных материалов

5. Р асчет финансовых результатов реализации проекта

В данном разделе экономического обоснования дипломного проекта

необходимо показать источники дополнительного дохода для компании,

организации, использующей разработанное в рамках дипломного

проектирован ия программное или техническое средство, или источники

экономии по отдельным статьям расходов, имеющим мес то при внедрении

проектных мероприятий.

Как дополнительный доход, так и совокупность экономии по

выявленным направлениям - это те входящие денежные потоки, которые

формируются в результате успешной реализации проек та внедрения

создаваемого программ ного или технического средства. Для того, чтобы оценить

совокупный входящий поток по проекту необходимо четко определить те

ключевые области, на которые направлено создаваемое программное или

техническое средство и в которых о жидается получение дополнительного доход а

или экономии. Это могут быть пр оцессы, отд ельные раб оты, операции ,

выполняемые сотрудниками организации без / или с привлечением

существ ующих информационных технологий, программных продуктов и пр.

(базовый вариант). Для определения ключевых областей необходимо провес ти

комплексный анализ деятельности организации. Эта работа поможет вам

оценить выявленные ключевые области и направления повышения

эффективности работы с точки зрения целесообразности для предприяти я,

взаимосвязи и взаимовлияния с другими элементами организации и пр.

Проведение критического анализа поз волит из всей совокупности ключевых

областей и направлений экономии выявить те, которые действительно

представляют наибольший интерес для предприятия с позиции дости жения ею

основных целей. Например, совершенствование работы с клиентами, снижение

времени выписки пакета документов дл я клиента, времени обслуживания заказа

– это те ключевые области экономии и источники дополнительного дохода,

совершенствования раб оты которых ждет нацеленна я на повышение доли рынка

компания. Именно на эти ключевые области необходимо опираться при оценке

экономическ ой эффективнос ти создания программного продукта или

технического средства для такой компании.

5.1. Финансовые показател и результативнос ти

Рассмотрим , как могут измеряться дополнительные финансовые

результаты от внедрения создаваемого в рам ках дипломного проектировани я

программного или технического средства. Основными финансовыми

результатами, характеризующими любой проект, являются прибыль и уровень

рентабельности.

Различают валовую и чист ую прибыль.

Валовая прибыль – конечный финансовый результат деятельности,

представляющий собой разницу между общей суммой до ходов и

себестоимостью (текущими затратами).

Чистая прибыль – это часть валовой прибыли, остающаяся в

распоряжении предприятия после уплаты налогов.

Размер валовой прибыли (П

вал

) определяется как разница межд у

доходами (выручкой - Д) и затратами (полной себестоимостью - З).

вал

= Д – З [10]

Для определения суммы дополнительной прибыли, пол учаемой в

результате внедрения проектируемых мероприятий за сче т сокращения

себестоимости, снижения трудоемкости и повышения производительности

труда, увеличения объема работ и пр., может исп ользоваться следующая

формула:

∆П = П

вал

пр

- П

вал

[11]

где П

вал

пр

- прибыль предприятия в базовом варианте;

вал

– прибыль предприятия в проектируемом варианте.

Для опред еления размера чистой прибыль предприятия, необходимо

рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюдже т из прибыли.

Сумма налога на прибыль (Н

пр

) рассчитывается по ставке 24% от

налогооблагаемой базы:

пр

= 0,24 * ∆П [12]

Далее определяется сумма дополнительной прибыли, оставшейся в

распоряжении предприятия (П

= ∆П - Н

пр

[13]

Уровень рентабельности может рассч итываться как отношение валовой

или чистой прибыли к сумме затрат, выраженное в процентах:

%100

)(

⋅=

ПП

чвал

[14]

Если прибыль выражается в абсолютной сумме, то рентабельность – это

относительный показатель интенсивности производства, т.к. отражает уровень

прибыльности о тносительно определенной базы. Проект рентабелен, если с умма

входящих потоков по проекту достато ч на не только для покрытия затрат, но и

образования прибыли.

5.2. Источники финансовой результативности проекта

Важнейшим и, наверное, самым проблематичным вопросом в проведении

экономического анализа эффективности внедрения программны х или

технических средств, разрабатываемых в рамках дипломного проектиро вания,