Ответы по финансовому праву
Подождите немного. Документ загружается.
Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области ВК фед. органов
исполнит власти (органов ВК), их взаимодействие с Центробанком РФ, а также
взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников
рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с Центробанком РФ.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей
компетенции имеют право:
1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного зак-ва
РФ и актов органов валютного регулирования;
2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным
операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением
валютных операций, открытием и ведением счетов. Органы валютного контроля и их
должностные лица также имеют право: - выдавать предписания об устранении выявленных
нарушений актов валютного зак-ва РФ и актов органов валютного регулирования; -
применять установленные зак-вом РФ меры ответственности за нарушение актов валютного
законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
Агенты валютного контроля имеют право запрашивать и получать от резидентов и
нерезидентов следующие документы (копии документов):
1) удостоверяющие личность физ.лица;
2) о гос.регистрации физ.лица в качестве ип;
3) удостоверяющие статус юр.лица;
5) удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
6) удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие
счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства;
7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в
банке за пределами территории РФ;
8) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ валюты РФ,
иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме; 9)
паспорт сделки и др. (перечень определен п. 4 ст. 23 ФЗ «О валютном регулировании и
валютном контроле»).
Агенты ВК обязаны: 1) осуществлять контроль соблюдения валютного
зак-ва; 2) представлять органам ВК информацию о валютных операциях.
При наличии информации о нарушении валютного зак-ва органы и агенты ВК передают
органу ВК, имеющему право применять санкции, информацию: - в отношении юр.лица —
наименование, ИНН, место гос.регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание
нарушения, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения; - в
отношении физ.лица — ФИО, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес м/ж,
содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату
совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения.
За неисполнение ф-ций, установленных зак-вом, нарушение прав резидентов и
нерезидентов органы и агенты ВК и их должностные лица несут ответственность. Уг. и адм-
ная ответ-ть установлена в отношении резидентов и нерезидентов, нарушивших нормативные
правовые акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования (ст.
193 УК РФ, ст. 15.25 КоАП).
81. ДЕНЕЖНАЯ СИСТЕМА РФ. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ОБРАЩЕНИЯ
ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ Денежная система гос-ва представляет форму организации
денежного обращения и систему денежных отношений, закрепленных национальным
законодательством.
Элементы денежной системы относятся:
1) официальная денежная единица,
2) эмиссия наличных денежных знаков,
3) организация и регулирование денежного обращения.
Правовая основа денежной системы: нормы Конституции РФ, ФЗ «О Центральном банке
РФ (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О валютном регулировании и
валютном контроле» и иные законы, нормативные акты Президента и Правительства, акты
Центробанка РФ.
П. «ж» ст. 71 Конституции РФ к компетенции РФ отнесено «установление правовых
основ единого рынка ... денежная эмиссия». 1-й элемент денежной системы - официальная
денежная единица РФ — рубль (100 копеек).
Ст. 27 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» введение на территории РФ других
денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещается. Банкноты (банковские
билеты) и монета Банка России являются единственным законным средством наличного
платежа на территории РФ. 2-й элемент - эмиссия наличных денежных знаков. Эмиссия (от
лат. emissio — выпуск) — изготовление и выпуск в обращение денежных знаков (ценных
бумаг) во всех формах.
Выпуск банкнот может осуществляться исключительно главными национальными
банками, а выпуск казначейских билетов — казначейством. Эмиссия осуществляется
национальным банком как для увеличения денежной массы, так и для изъятия из оборота
старых денежных знаков и выпуска новых.
Существует эмиссия наличных и безналичных денег. В Российской Федерации решение
об эмиссии банкнот и монет, об изъятии из обращения банкнот и монет старого образца
принимает Совет директоров Банка России. Указанное решение Совета директоров Банка
России в порядке предварительного информирования направляется в ГосДуму и
Правительство. В осуществлении эмиссии принимает участие не только Банк России, но и
региональные расчетно-кассовые центры.
В расчетно-кассовых центрах хранится запас денежных знаков, предназначенных для
выпуска их в обращение в случае увеличения потребности экономики региона в наличных
деньгах.
Кроме резервных фондов расчетно-кассовые центры содержат и оборотную кассу. В
оборотную кассу постоянно поступают и из нее выдаются наличные деньги от банков. Эти
деньги находятся в постоянном обращении. Если сумма поступлений наличных денег на
счетах банков превышает установленный лимит для данного расчетно-кассового центра, то
деньги изымаются из обращения и переходят в резервный фонд. При потребности банка в
наличности происходит обратный процесс. Перемещение денежных средств из резервного
фонда в оборотную кассу производится только с разрешения Центрального банка Российской
Федерации и является для расчетно-кассовых центров эмиссионной операцией.
Организация и регулирование денежного обращения — 3-й элемент денежной системы.
На Банк России возлагаются следующие функции:
1) прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет,
создание их резервных фондов;
2) установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных
организаций;
3) установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены
поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения; 4) определение порядка ведения
кассовых операций для кредитных организаций.
82. ОСНОВЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ
Безналичные расчеты в соответствии с нормами ГК (ст. 861 — 885), AP-d «О Центральном
банке РФ (Банке России)», «О банках и банковской деятельности». Порядок заполнения и
реквизиты расчетных документов, применяемые в безналичных расчетах, установлены
Положением «О безналичных расчетах в РФ», утв. Банком России .
Формы безнал.расчета:
1) платежные поручения; 2) чеки; 3) расчеты по аккредитиву; 4) расчеты по инкассо; 5)
вексели; 6) иные формы, установленные законодательством.
Платежное поручение — это расчетный документ, по которому владелец счета в
кредитной организации поручает перечислить определенную сумму со своего счета и
зачислить ее на счет другого лица.
Фактически платежное поручение представляет собой одну из форм банковского
перевода. Чек в отличие от платежного поручения является ценной бумагой, содержащей
распоряжение чекодателя кредитной организации произвести платеж указанной в нем суммы
чекодержателю. Эта сумма списывается с чекового счета чекодателя в банке и переводится
или непосредственно выдается банком чекодержателю. Такая операция обычно
предусматривается чековым договором между банком и чекодателем.
Чек оплачивается кредитной организацией за счет денежных средств чекодателя. При
этом чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления
его к оплате. Банк может произвести оплату чека и в счет кредита чекодателю.
Наиболее широко чеки применяются при расчетах за полученные товары и оказанные
услуги.
Расчеты по аккредитиву (от лат. accredo — доверяю) — одна из форм безналичных
расчетов между предприятиями и организациями, суть: кредитная организация по поручению
плательщика и в соответствии с его указаниями обязуется произвести платежи получателю
средств либо дать поручение другой кредитной организации осуществить платеж получателю
в установленный срок на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.
Несколько видов аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые
(гарантированные), отзывные и безотзывные. Расчеты по инкассо осуществляются кредитной
организацией на основании инкассового поручения получателю платежа от его имени и за
счет его средств.
Инкассовое поручение оформляется посредством платежного требования, оплата
которого производится с акцептом (согласие на осуществление платежа) или в безакцептном
порядке (в бесспорном порядке). Платежное требование составляется на бланке определенной
формы, установленной Банком России. В бесспорном порядке - взыскание сумм налогов и
сборов по решению налогового органа путем направления в кредитную организацию.
Расчеты с помощью векселей (от нем. Wechsel — обмен) являются одной из наиболее
удобных и широко применяемых форм безналичных расчетов. Вексель — это ценная бумага в
виде ничем не обеспеченного долгосрочного обязательства векселедателя, дающая право на
получение (возврат) векселедержателем предоставленного им на установленный срок и на
определенных условиях денежного долга.
Одновременно вексель может применяться как платежный документ, передаваемый
одним лицом другому взамен денежного платежа, и как средство кредита. ФЗ от 11 марта
1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».
Расчеты с помощью пластиковых банковских карт: кредитные, дебетовые, дисконтные,
магазинные и др. Пластиковые карты выдаются банком по договору с клиентом. С их
помощью можно получать наличные деньги из банкоматов, а также осуществлять быстрый
перевод денег с текущего счета плательщика на счет получателя платежа, физическими и
юридическими лицами.
83. ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ПРЕДПРИЯТИЯМИ,
УЧРЕЖДЕНИЯМИ, ОРГАНИЗАЦИЯМИ
Кассовые операции — это совокупность материально-технических процедур,
проводимых организациями и предприятиями и связанных с приемом, хранением и выдачей
наличных денег.
Правовые основы – AP-ys «О Центральном банке HA (Банке России)», «О банках и
банковской деятельности», а также ФЗ от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или)
расчетов с использованием платежных карт».
В сфере регулирования расчетов с применением контрольно-кассовой техники (ККТ)
действуют нормативные акты Правительства и Банка России.
Кассовые операции необходимы и для более точного учета доходов и расходов в целях
полного и эффективного налогообложения.
Каждое предприятие и организация обязаны иметь контрольно-кассовую технику и вести
специальную кассовую книгу. ККТ должна:
1) быть зарегистрирована в налоговых органах;
2) быть исправна, опломбирована в установленном порядке;
3) иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме. Порядок
применения ККТ и используемых в ней программных продуктов утверждается Центробанком
РФ.
Организации, предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие
контрольно-кассовую технику, обязаны:
1) осуществлять регистрацию ККТ в налоговых органах;
2) применять при осуществлении денежных расчетов исправную контрольно-кассовую
технику;
3) выдавать покупателям (клиентам) кассовые чеки;
4) обеспечивать ведение и хранение в установленном порядке документации;
5) производить при первичной регистрации и перерегистрации ККТ введение в
фискальную память контрольно-кассовой техники информации и замену накопителей
фискальной памяти с участием представителей налоговых органов.
Наличные, поступающие в кассы, подлежат сдаче в банк для зачисления на счета
предприятий (на договорных условиях через инкассаторские службы). Прием наличных денег
кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным
гл.бухгалтером.
Все поступающие и выданные наличные предприятия учитываются в кассовой книге.
Предприятия могут иметь наличные деньги в своих кассах в пределах лимитов,
установленных обслуживающим банком по согласованию с руководителем предприятия.
Лимит ежегодно устанавливается учреждениями банков всем предприятиям (исходя из
объемов налично-денежного оборота предприятия).
Обязаны сдавать всю денежную наличность сверх установленных лимитов в
обслуживающий банк.
Хранить в кассах наличные сверх лимитов только в случае выплаты з/п, пособий по
соц.страхованию и стипендий, но не более 3 р/дней, а в районах Крайнего Севера и
приравненных к ним местностях, — до 5 дней. Без применения ККТ в случае оказания услуг
населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.
Организации и ип могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой
техники при:
1) продажа газет и журналов; 2) продажа ценных бумаг; 3) продажа лотерейных билетов;
4) продажа проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
5) обеспечение питанием учащихся и работников общеобразовательных школ ; 6) торговля на
рынках, ярмарках, в выставочных комплексах; 7) торговля в киосках мороженым и
безалкогольными напитками в розлив; 8) прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за
исключением металлолома..
Орг-циям и ип в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в перечне,
утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации.
84. ПОНЯТИЕ И СОДЕРЖАНИЕ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ.
ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
Валютное регулирование (ВР) — это деятельность гос.органов, направл. на
регламентирование порядка совершения валютных операций. ВР осуществляется мерами,
выбор кот-х зависит от кризисной или оптимальной ситуации в валютной сфере государства.
Меры первого вида ВР являются экономически нецелесообразными в случае наступления
валютного кризиса; чрезвычайные меры ВР при их применении вне кризисной ситуации
могут нанести ущерб гос.экономике.
Анализ норм ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» показывает, что
правовое регулирование в валютной сфере поставлено в полную зависимость от
экономического содержания валютной политики государства.
Основным элементом ВР выступают валютные ограничения - регулируются финансовым
и административным зак-вом в виде ограничения прав резидентов и нерезидентов при
осуществлении ими валютных операций.
Валютные ограничения — это меры финансово-правового регулирования,
препятствующие возникновению, изменению или прекращению валютных правоотношений,
объектом которых являются национальная валюта и ценные бумаги. ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле» определяет цели введения валютных ограничений:
предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний
курсов валюты РФ, а также поддержание устойчивости платежного баланса РФ (ст. 6).
Названные цели корреспондируют принципам валютного регулирования и валютного
контроля.
Валютные ограничения могут реализовываться прямыми (запреты) или косвенными
(лицензирование, введение института уполномоченных банков, лимитирование ввоза и
вывоза наличной иностранной валюты и т. д.) мерами.
Валютное регулирование осуществляется принудительно-властными способами,
инструментами валютных ограничений выступает законодательное или административное
запрещение или лимитирование объемов иностранной валюты в собственности у резидентов
и использование собственности в любой форме для получения доходов за границей.
ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» выделяет 4 группы валютных
операций, правовой режим которых включает различные типы сочетаний запретов,
дозволений, позитивных обязываний:
валютные операции между резидентами и нерезидентами;
между резидентами нерезидентами;
ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.
Среди валютных ограничений выделяются следующие основные меры: прямой запрет на
осуществление валютных операций (ст. 9 и 14); проведение купли-продажи иностранной
валюты и чеков только через уполномоченные банки (ст. 11); ограничения относительно
открытия и ведения счетов резидентов в иностранных банках (ст. 12); ограничение для
нерезидентов относительно открытия счетов в банках на территории РФ (ст. 13); требование о
репатриации валютной выручки (ст. 19); количественные валютные ограничения (ст. 14 и 15);
лицензирование валютных операций коммерческих банков; отдельные меры валютного
контроля (ст. 23).
Валютный контроль — это контроль государства за соблюдением валютного
законодательства при осуществлении валютных операций.
Целью валютного контроля является соблюдение валютного законодательства при
осуществлении валютных операций.
Его основными направлениями являются:
а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему
законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед
государством;
в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.
Валютный контроль осуществляется органами и агентами валютного контроля.