Останин В.А. Финансы

Подождите немного. Документ загружается.

такие гарантии были предоставлены РАО ВСМ по выпускаемому им

облигационному займу.

Подобная форма гарантий предоставляется государством в соответствии с

постановлением Правительства РФ «О дополнительной поддержке отечественного

экспорта

товаров и услуг» (от 20.01.1995 г. №53). Государство предоставляет гарантии под

кредитные

ресурсы, привлекаемые Российским экспортно-импортным банком и другими

уполномоченными и специализированными банками для обеспечения оборотными

средствами экспортно-ориентированных предприятий, гарантирует страхование

экспортных

кредитов от долгосрочных коммерческих (банковских) рисков и политических

рисков.

Государство гарантирует поддержку малого предпринимательства (Указ

Президента

РФ «О первоочередных мерах государственной поддержки малого

предпринимательства в

РФ»). Начиная с 1996 года, государство предоставляет государственные гарантии

на сумму

не менее $200 млн. ежегодно иностранным компаниям, предоставляющим кредиты.

Срок государственных гарантий определяется сроком исполнения обязательств,

по

которым предоставлена гарантия. При этом гарантии предоставляются, как

правило, на

конкурентной основе. Как гарант федеральное правительство или исполнительная

власть

СФ несет субсидиарную ответственность (англ. Subsidy responsibility), т. е.

дополнительную

ответственность перед кредитором наряду с основным должником. Федеральное

законодательство (ФЗ «О государственном бюджете на…») ежегодно устанавливает

верхний предел общей суммы государственных гарантий РФ как в национальной,

так и

иностранной валюте. Так, на 2000 г. объем гарантий установлен в национальной

валюте

руб., в иностранной $.

Общая сумма представленных гарантий РФ, представленных для обеспечения

обязательств, включается в состав государственного долга как вид долгового

обязательства. Если размер государственной гарантии, выдаваемой отдельному

субъекту

РФ, муниципальному образованию как юридическому лицу превышает 1 млн. МОТ,

то эта

гарантия утверждается отдельной строкой законом о федеральном бюджете.

Отдельно

утверждается государственные гарантии РФ на сумму более $10 млн. в составе

программы

государственных внешних заимствований.

Государственные гарантии, представляемые за счет средств Бюджета развития

РФ,

именуют поручительством Правительства РФ. Как и государственные гарантии

представляются на конкурсной основе под заемные средства для реализации

инвестиционных проектов. Преследуют цель – стимулировать развитие

приоритетных

отраслей, привлечь иностранный капитал в экономику страны. Государство

устанавливает

определенные требования при выдаче поручительств. Так, претенденты должны

иметь

устойчивое финансовое положение и быть кредитоспособными. Проекты должны

иметь

положительную величину чистого дисконтированного дохода в расчетный период.

Последний определяется как сумма за все годы дисконтированных показателей

чистой

прибыли и амортизации за вычетом суммы инвестиций.

Размер гарантий указывается в договоре Минэкономики РФ и кредитором

договором

поручительства. Может составлять до 40% от размера предоставляемого кредита

на

реализацию инвестиционного проекта.

5.Государство как кредитор.

Государство Россия начинает обнаруживать свою активность в качестве кредитора

середине 90х годов. Ранее предпочтение отдавалось безвозвратному бюджетному

финансированию. В настоящее время кредитные отношения рассматриваются как

более

перспективные, позволяющие сэкономить государственные ресурсы. На внешнем

уровне

деятельность России как кредитора свернута и ограничивается в основном

странами, с

которыми имел связи бывший СССР.

На внутреннем рынке в качестве заемщиков выступают предприятия и организации

–

юридические лица и органы исполнительной власти.

Кредиты предоставлялись в период структурной перестройки в соответствии с

Указом

Президента РФ «О порядке предоставления финансовой поддержки предприятиям

за счет

средств федерального бюджета» (08.07.1994 г. №1484). Ссуды выдавались на срок

не

более текущего года и за плату. Имели целевой характер, контроль осуществлялся

Минфином РФ и его органами на местах – Казначейством и Контрольно-

ревизионными

управлениями в соответствии с Постановлением Правительства РФ «Порядок

контроля за

целевым использованием средств краткосрочной финансовой поддержки»

(17.07.1995 г.).

Если выявлялись факты нарушений, то принимались меры по досрочному

возврату сумм и

взысканию процентов за пользование ссудой.

Внешние займы представляют собой кредиты иностранным государствам и

международным организациям, по которым у последних возникают финансовые

обязательства перед Россией как кредитором. Размер государственных кредитов

ежегодно

устанавливается в соответствии с законом (предельный размер – $400 млн. на 1999

г. без

учета стран СНГ), кредиты странам СНГ ограничиваются средствами,

поступающими как

плата за кредит и его погашение (на 1999 г. – 500 млн. руб.). Однако ранее СССР

выступал

как крупнейший кредитор. Остается непогашенная задолженность $140 млрд.. Долги

стран

СНГ составляют $5,812 млрд. Возникли как результат неэквивалентной торговли

(90%) в

1992 г. и первой половине 1993 г. Чтобы получить долги, предприятиям были

предоставлены технические кредиты, впоследствии переоформленные в

государственные.

Размеры долгов по странам СНГ: Армения – 92 млн., Белоруссия – 470 млн.,

Узбекистан –

486 млн., Молдавия – 122, Украина – 2703,9 млн., Киргизия – 134, Казахстан – 1318,

Грузия –

147 млн., Азербайджан – 81,5 млн. дол. США (по состоянию на март 1996 г.).

6.Займы территорий.

Осуществляется в соответствии с «Бюджетным Кодексом РФ», ФЗ и «О

финансовых

основах местного самоуправления», принят 15.04.1992 г. №4807-1. По данному

закону

исполнительные органы власти имеют право получать ссуды из иных бюджетов, у

коммерческих банков или выпускать инвестиционные займы. Предельный размер

займов

ограничивается этим же законом. В мировой практике известны случаи

банкротства

территориальных образований из-за неспособности погасить заем. (Нью-Йорк в

середине

70-х годов)

Уже известны многочисленные случаи обращения в Минфин РФ с проспектами

эмиссии займов местных органов власти и субъектов Федерации.

По срокам преобладают среднесрочные – 1-5 лет, и краткосрочные – 2-12 месяцев.

По целям заимствования:

• Инвестиционные – финансирование социально-экономических проектов,

жилищного

строительства, развитие местной инфраструктуры.

• Социальные – финансирование социальных программ, экологических проблем.

• Бюджетные – для финансирования текущих расходов, погашения задолженности

перед

предприятиями, покрытия кассовых разрывов.

Эмитируются: облигации со сроком погашения более одного года и краткосрочные

долговые

обязательства, эмитируемые на срок до одного года. Последние делятся на долговые

обязательства типа ГКО, те дисконтные, ценные бумаги, выпускаемые в

безналичной форме,

казначейские обязательства (сертификаты), краткосрочные конвертируемые

долговые

обязательства и казначейские обязательства типа КО, выпускаемые Минфином.

Гарантами

муниципальных займов являются сами эмитенты. Гарантируют свои выпуски

своим

имуществом, бюджетом в целом, доходными своими статьями, доходами от

реализации

проекта, строящимся жильем, золотом. Отдельные вышеназванные возможности в

последние

годы федеральным законодательством ограничены.

Контрольные вопросы.

1. Охарактеризуйте государственный кредит как экономическую категорию.

2. Какие основные функции выполняет государственный кредит?

3. Охарактеризуйте государственный кредит как инструмент регулирования

макроэкономики.

4. В каких формах может осуществляться государственный кредит?

5. Кратко изложите классификацию государственных займов.

6. Какие задачи решаются в процессе управления государственным долгом?

7. Каким образом Россия решает проблему погашения государственного долга?

8. Рассмотрите ситуацию: Россия как гарант, поручитель.

9. В каких формах органы власти территорий имеют право осуществлять займы?

10. В чем существенные отличия государственных гарантий от государственных

поручительств?

Глава 7. Государственные внебюджетные социальные

фонды.

1.Социально-экономическая природа государственных

внебюджетных социальных фондов.

Государственные внебюджетные социальные фонды есть совокупность целевых

финансовых ресурсов вне государственного бюджета, находящихся в

распоряжении

государственных органов власти (федеральной или территориальной),

формируемых за

счет обязательных платежей и отчислений юридических и физических лиц в

соответствии с

действующим законодательством и предназначенных для реализации

конституционных

прав граждан на пенсионное отчисление, социальное страхование, социальное

обеспечение, охрану здоровья и медицинскую помощь.

По своей природе внебюджетные фонды есть продукт, предпосылка и метод

перераспределения национального дохода в пользу тех или иных социальных

групп

населения. Государство мобилизует в фонды денежные накопления предприятий и

населения для финансирования своих задач, которые признает как социально, так

экономически важными. Внебюджетные фонды государства решают две важные

задачи:

• обеспечение финансовыми ресурсами сфер, областей, рассматриваемых по

отношению к

бюджетным как дополнительные, а также приоритетных сфер экономики и

социальной

сферы;

• расширение социальных услуг населению ( повышение жизненного уровня,

социальная защита, сохранение и восстановления здоровья и трудоспособности,

социальная ориентация населения, оказание социальных услуг населению.

Первоначально

внебюджетные фонды появились задолго до возникновения единого

централизованного

денежного фонда государства - бюджета, как самостоятельные централизованные

накопления в виде специальных фондов. Государственная власть с расширением

своей

деятельности постоянно наталкивалась на ограниченность денежных ресурсов при

все

возрастающих расходах. Эти средства концентрировались на особых счетах,

предназначенных для определенных целей. Первоначально они носили временный

характер. С выполнением государством своих задач они прекращали свое

существование. В

связи с этим они были подвижны как по назначению, так и по объемам

мобилизуемых

средств. Однако тенденция к увеличению как количества, так размеров фондов

постоянно

обнаруживалась. Подобная множественность целевых фондов создавала

неудобства, ибо

постоянно возникала потребность перераспределения.

Начинает обнаруживаться тенденция к унификации фондов. На основе

объединения

различных фондов возникает государственный бюджет, который, после одобрения

законодателями, приобрел статус закона, обязательного к исполнению.

Однако природа социальных и экономических потребностей государства такова,

что

заявленных прежде статей сбора налогов не хватает, и возникает необходимость в

переключении плательщиков налогов с одних социальных групп на другие.

Введение новых

налогов же нежелательно уже по психологическим основаниям.

Следовательно, в новых условиях вновь обнаруживается повышенное внимание к

внебюджетным фондам, увеличивается их значимость, количество и объемы

привлекаемых

ресурсов.

Внебюджетные фонды имеют ряд преимуществ:

• правительства получают дополнительный источник для решения важных

социальных

программ;

• по своему характеру они более автономны, что требует более тщательного

контроля за

целевым использованием аккумулированных средств;

• возможность использования для покрытия бюджетного дефицита при

определенных

условиях, например, при наличии положительного баланса.

Внебюджетные фонды создаются двумя путями:

1. Выделяются финансовые ресурсы из государственного бюджета -

централизованный

источник;

2. Фонд сам изыскивает собственные доходы - децентрализованный путь

формирования.

Бюджеты федеральных внебюджетных фондов выносятся на обсуждение и

утверждение Государственной Думой и Советом Федерации в форме федеральных

законов

одновременно с принятием Государственного бюджета.

Создание ранее неизвестных фондов было вызвано появлением прежде

отсутствующих проблем и расходов. В этих случаях правительство принимает

решение по

созданию специальных внебюджетных фондов. Так, в последние годы стали

возникать

различные экономические внебюджетные фонды. Обычно в названии фонда

указывается

цель его создания, и, следовательно, направление расходования средств.

Материальные ресурсы государственных внебюджетных страховых фондов

представляют собой национальный доход. Практически вся совокупность

внебюджетных

фондов есть продукт его перераспределения. Методами организации являются

специальные страховые сборы, устанавливаемые законодательной властью.

Значительное количество внебюджетных фондов формируется за счет средств

центрального федерального и региональных бюджетов (Бюджетов субсчетов

Федерации и

местных бюджетов).

Источники внебюджетных фондов: безвозмездные субсидии из бюджетов,

обязательные платежи, добровольные взносы и прочие ресурсы. Доходную часть

внебюджетных фондов могут формировать и заемные средства. Если у

внебюджетных

фондов образуется положительное сальдо, то этот остаток может направляться на

фондовые рынки для приобретения ценных бумаг, получения прибыли в форме

дивидендов

или процентов.

Существование внебюджетных фондов обуславливает сложные многоступенчатые

связи между бюджетами различных уровней, а также между отдельными статьями

бюджета.

Эти связи могут быть односторонними, двусторонними и многосторонними.

Односторонние связи. Денежные средства идут в одном направлении - от

финансовых

источников к внебюджетному фонду. Такая связь появляется при формировании

фондов и

при использовании средств фондов. Двусторонние связи. Образуются, например,

при

формировании фондов социального страхования. Средства идут как из бюджета,

так и

одновременно формируются за счет страховых взносов. Если образуется активное

сальдо,

то они направляются на фондовые рынки. Многосторонние связи. Фонд

соприкасается с

разными финансовыми звеньями и другими внебюджетными фондами, т. е.

средства

движутся в разных направлениях.

2.Виды государственных внебюджетных социальных фондов

Российской Федерации.

Являясь важнейшим звеном финансовой системы России, внебюджетные фонды

формируются в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ.

Цель - необходимость выделения чрезвычайно важных для общества расходов и

обеспечение их самостоятельными автономными источниками формирования.

Решение об

образовании фондов принимает Федеральное собрание Российской Федерации.

Денежные ресурсы внебюджетных фондов есть собственность государства.

Однако,

при этом они обладают автономностью, но имеют строго целевое назначение.

Доходы бюджета Пенсионного фонда РФ, например, формируется за счет:

• специальных целевых страховых сборов работодателей граждан, занимающихся

ИТД, и

работающих по найму граждан, устанавливаемых для этих фондов;

• ассигнования из бюджета на выплату пенсий и пособий военнослужащим и

другим…(В

бюджете 1999 году было предусмотрено ассигнование на сумму в 17,7 млрд.

рублей ;

• средств, возмещенных ПФ Государственной думой занятости населения в

связи с назначением досрочных пенсий безработным;

• добровольных взносов физических и юридических лиц;

• доходов от капитализации средств ПФ;

• прочих источников;

На федеральном уровне законодательно оформляют и осуществляют свои

функции

Государственные внебюджетные социальные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонд

социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ,

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ.

Наряду с государственными внебюджетными фондами (включая и социальные

фонды субъектов федерации), в стране осуществляют свою деятельность и

негосударственные социально – экономические фонды. Они могут

рассматриваться как

система дополнительных и профессиональных или социальных сфер отдельных

предприятий, отраслей экономики, территорий, призванных расширить

возможность

удовлетворения социальных гарантий в обществе. Эта дополнительная

профессиональная

система страхового по своей природе обеспечения должна отвечать следующим

требованиям:

• обеспечить выплату страховых пособий в форме аннуитетов, а не

единовременных

сумм, и согласовываться государственной системой пенсионной, например,

системой;

• иметь как установленные выплаты, так и установленные взносы, являться

солидарной

или накопительной или как той, так и другой одновременно;

• финансироваться как за счет взносов работодателей, то есть и с участием

работников;

• иметь финансовое покрытие в форме накопленных активов и будущих

поступлений,

взносов, как актуарный баланс.

Общие положения о структуре организации и

деятельности

государственных внебюджетных социальных фондов.

3.1.Пенсионный фонд Российской Федерации (России). Общие

положения.

Пенсионный фонд РФ (ПФР) есть самостоятельное финансово-кредитное

учреждение, подотчетное Правительству РФ. Основной документ, регулирующий

его

деятельность – «Положение о Пенсионном фонде России». Контроль за сбором

страховых

взносов возложен в том числе и на налоговые органы. Страховые взносы в ПФР не

являются налоговыми платежами. Поэтому к взносам в ПФР не могут применяться

нормы

налогового права.

Тарифы страховых взносов в пенсионный фонд установлены в следующих

размерах:

а)для работодателей - организаций - в размере 28 процентов; для работодателей -

организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, - в

размере 20,6

процента выплат в денежной и (или) натуральной форме, начисленных в пользу

работников

по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая

вознаграждения

по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является

выполнение

работ и оказание услуг, а также по авторским договорам;

б)для индивидуальных предпринимателей, в том числе иностранных граждан, лиц

без гражданства, проживающих на территории Российской Федерации, а также для

частных

детективов, занимающихся частной практикой нотариусов, родовых, семейных

общин

коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными

отраслями

хозяйствования, крестьянских (фермерских) хозяйств - в размере 20,6 процента

дохода от

предпринимательской либо иной деятельности за вычетом расходов, связанных с

его

извлечением;

для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему

налогообложения, - в размере 20,6 процента доходов, определяемых исходя из

стоимости

патента.

Индивидуальные предприниматели, в том числе иностранные граждане, лица без

гражданства, проживающие на территории Российской Федерации, частные

детективы,

занимающиеся частной практикой нотариусы, осуществляющие прием на работу по

трудовому договору или выплачивающие вознаграждения по договорам

гражданско-

правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание

услуг, а

также по авторским договорам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд

Российской Федерации в размере 28 процентов выплат в денежной и (или)

натуральной

форме, начисленных в пользу работников по всем основаниям независимо от

источников

финансирования.

Родовые, семейные общины коренных малочисленных народов Севера,

занимающиеся

традиционными отраслями хозяйствования, крестьянские

(фермерские_______________) хозяйства,

осуществляющие прием на работу по трудовому договору или выплачивающие

вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом

которых

является выполнение работ и оказание услуг, а также по авторским договорам,

уплачивают

страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в размере 20,6

процента

выплат в денежной и (или) натуральной форме, начисленных в пользу работников

по всем

основаниям независимо от источников финансирования;

в)для адвокатов - в размере 20,6 процента выплат, начисленных в пользу

адвокатов;

г)для граждан (физических лиц), осуществляющих прием на работу по трудовому

договору или выплачивающих вознаграждения по договорам гражданско-

правового

характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, а

также по

авторским договорам, - в размере 28 процентов выплат в денежной и (или)

натуральной

форме, начисленных в пользу работников по всем основаниям независимо от

источников

финансирования;

д)для граждан (физических лиц), работающих по трудовым договорам, а также

получающих вознаграждения по договорам гражданско-правового характера,

предметом

которых является выполнение работ и оказание услуг, а также по авторским

договорам, - в

размере 1 процента выплат, начисленных в пользу указанных граждан по всем

основаниям

независимо от источников финансирования.

Порядок уплаты страховых взносов предусматривает применение работодателями

финансовых санкций в виде взыскания:

• Вид сокрытой или заниженной при исчислении страховых взносов в ПРФ суммы

оплаты

труда и штрафа в размере той же суммы, а при повторном нарушении – в двойном

размере;

• 10% причитающихся к оплате сумм страховых взносов за отказ от регистрации в

качестве плательщика, а также за непредоставление в установленные сроки

расчетной

ведомости;

• 0,2% от невнесенной суммы за каждый день просрочки страхового взноса;

Взыскание недоимок с физических лиц допускается только в судебном порядке.

ПФР

имеет право осуществить отдельные банковские операции в соответствии с ФЗ «О

банках и

банковской деятельности». Средства ПФР есть собственность государства, не

входят в

состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат. ПФР может принимать

участие в

финансировании программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных

граждан.

Средства ПФР направляются на:

• выплату в соответствии с законодательством государственных пенсий, в т.ч.

гражданам,

выезжающим за приделы РФ;

• выплату пособий по уходу за ребенком в возрасте старше 1,5 лет;

• оказание органами социальной защиты населения материальной помощи

престарелым

и нетрудоспособным гражданам;

• финансирование и материально-техническое обеспечение текущей деятельности

ПФР и

его органов;

• другие мероприятия, связанные с деятельностью ПФР;

Руководство ПФР осуществляет правление и его постоянно действующий

исполнительный орган - исполнительная дирекция. В состав правления входят: по

должности председатель, первый заместитель, заместитель председателя

правления и

исполнительный директор ПФР, а также управляющие 12 отделений ПФР. В состав

правления могут входить представители общественных, религиозных

государственных

организаций, деятельность которых связана с защитой пенсионеров, инвалидов и

детей.

Состав правления ПФР утверждается Федеральным собранием по представлению

председателя правления. Сам же председатель утверждается и освобождается от

должности Федеральным Собранием РФ. Для осуществления контроля дирекции и

его

региональных органов образуется ревизионная комиссия ПФР, а со стороны

высшего органа

государственный высший контроль осуществляет Счетная палата РФ.

Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС).

Общие положения.

ФСС, как и ПФР, является самостоятельным государственным финансово-

кредитным

учреждением. Свою деятельность осуществляет на основании Положения о фонде

(Утверждено постановлением Правительства РФ от 12.02.94 номер 101).

В настоящее время ФСС состоит из региональных, центральных отраслевых

отделений и регионов отделения. Работодатели обязаны зарегистрироваться в

качестве

страхователей в течение 10 дней с момента организации предприятия как начала

деятельности лица. Несоблюдение этого требования влечет финансовые санкции

(10% от

причитающихся к оплате сумм). Страховой тариф установлен в размере 5,4% по

отношению к начисленной оплате труда по всем основаниям. Плательщиками

страховых

взносов являются юридические лица и граждане, использующие наемный труд, а

также

гражданами из своего заработка, осуществляющие предпринимательскую

деятельность без

образования юридического лица, могут уплачивать взносы в ФСС на

добровольных

основаниях. Перечень юридических лиц, которые освобождены от участи

страховых

взносов, определенных Правительством РФ (МА РФ; МВД; ФСБ; Федеральная

пограничная

служба; ФАПСИ; Работники таможенных органов; налоговые полиции и т.д.).

Управление ФСС осуществляют Правительство и его заместители (назначаются

СМРФ), члены правления (утверждаются СМРФ). Правление образуется в составе

человек. Контроль за полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов

плетельщиками независимо от формы собственности осуществляют: ФСС и его

подразделения, а также Министерство по налогам и сборам РФ. Денежные средства

Бюджета ФСС не входят в состав бюджетов соответствующих уровней и изъятию

не

подлежат.

Основные задачи ФСС:

• участие в программах охраны здоровья;

• совершенствование социального страхования;

• обеспечить финансовую устойчивость фонда и др.

Средства ФСС образуются за счет страховых взносов работодателей; граждан,

занимающихся ИТД и обязанных уплачивать взносы на социальное страхование;

страховых

взносов граждан, осуществляющих трудовую деятельность на иных условиях и

имеющих

право на обеспечение по государственному страхованию; доходов от

инвестирования части

временно свободных средств Фонда ликвидные государственные ценные бумаги и

банковские вклады, добровольных взносов; ассигнований из бюджета на покрытие

расходов,

связанных с предоставлением льгот (пособий и компенсаций лицам, пострадавшим

от

чернобыльской катастрофы и т.д.; прочих доходов (сумм, полученных за

реализованные

путевки, оплаченные из средств Фонда, средства, полученные в форме регрессных

исков к

страхователям и т.д.))

Государственный фонд занятости населения Российской

Федерации (ГФЗ). Общие положения.

Образован в 1991 году в соответствии с ФЗ «О занятости населения в РФ».

Является

государственным внебюджетным страховым фондом, предназначенным для

финансирования мероприятий, связанных с реализацией государственной

политики

занятости населения1.

Средства ГФЗ образуются за счет: обязательных страховых взносов

работодателей,