Мамедова Н.А. Государственные и муниципальные финансы: Практикум

Подождите немного. Документ загружается.

налог на

имущество

физических

лиц

100%

налог на

имущество

организаций

100%

налог на

игорный

бизнес

100%

налог на

добычу по-

лезных ис-

копаемых

95% 5% (нефть) –

Описание процесса выполнения задания

Для выполнения задания необходимо разграничить налоговые доходы, которые относятся к регу-

лирующим налогам и сборам. Имеется в виду классификационное деление налогов и сборов на за-

крепленные налоги и сборы и регулирующие. Далее следует заполнить поле таблицы по нормам

расщепления налоговых доходов между уровнями бюджета на период до 2005 год.

В качестве законодательной основы рекомендуется использовать Программу развития бюджетно-

го федерализма в РФ на 2005 год и Концепцию повышения эффективности межбюджетных отноше-

ний и качества управления государственными и муниципальными финансами РФ в 200602008 годах.

При выполнении задания необходимо представить прогноз изменений норм расщепления и опре-

делить пределы налоговых полномочий участников межбюджетных отношений на 2006 и 2007 бюд-

жетный год.

Требования по оформлению результатов

Параметры: формат листа – книжный, шрифт – 12, интервал – 1, 1,5.

Шкала оценки

Параметры и баллы Критерии

Обязательные

параметры

Балл

Рекомендуемые

параметры

Балл

1. Заполнено поле таблицы выполнено 1

2. Правильность представленных данных выполнено 3

3. Правильность оформления задания выполнено 1

4. Анализ показателей, прогноз изменений

и тенденции развития

выполнено 5

Задание 5. Индекс бюджетных расходов для отдельного субъекта РФ

Общая постановка задания

Используя сводный финансовый баланс отдельного субъекта РФ, рассчитайте индекс бюджетных

расходов с тем, чтобы определить объем средств Фонда финансовой поддержки регионов конкрет-

ному субъекту РФ.

Наименование

региона

ЗП

ЖКУ

ИБР

Воронежская

область

31% 1,2 11% 1,8 37% 0,5

Мурманская

область

13% 0,8 13% 1,4 41% 0,9

Краснодарский

край

29% 1,4 28% 2,3 40% 0,4

Хабаровский

край

18% 1,1 20% 1,1 26% 0,9

Описание процесса выполнения задания

ЗП

– удельный вес расходов на оплату труда (включая начисления на оплату труда) и других расхо-

дов, на формирование которых решающее значение оказывает уровень оплаты труда, консолидиро-

ванных бюджетов субъектов Российской Федерации.

ЗП

– средневзвешенный по конкретному субъекту Российской Федерации коэффициент заработной

платы.

ЖКУ

– удельный вес расходов на жилищно-коммунальное хозяйство и коммунальные услуги, на

формирование которых решающее значение оказывает стоимость жилищно-коммунальных услуг,

консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации.

ЖКУ

– коэффициент стоимости жилищно-коммунальных услуг конкретного субъекта Российской

Федерации.

– удельный вес прочих расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федера-

ции.

– коэффициент цен конкретного субъекта Российской Федерации.

ИБР

– индекс бюджетных расходов конкретного субъекта Российской Федерации.

Требования по оформлению результатов

Следует заполнить поле таблицы, соответствующее значению индекса бюджетных расходов. В обя-

зательном порядке показать формульный ряд и порядок решения задания. Задание выполняется по

вариантам:

Вариант 1: рассчитывает ИБР

для Воронежской области.

Вариант 2: рассчитывает ИБР

для Мурманской области.

Вариант 3: рассчитывает ИБР

для Краснодарского края.

Вариант 4: рассчитывает ИБР

для Хабаровского края.

Параметры: формат листа – книжный, шрифт – 12, интервал – 1, 1,5.

Шкала оценки

Параметры и баллы Критерии

Обязательные

параметры

Балл

Рекомендуемые

параметры

Балл

1. Заполнено поле таблицы выполнено 2

2. Правильность полученного результата выполнено 5

3. Правильность оформления задания выполнено 3

Тема 5. Концептуальные основы налоговой системы.

Задание 1. Определение величины совокупного налогового бремени

Общая постановка задания

Величина ВВП за отчетный период – 26781 млрд. руб.; налоговые доходы консолидированного бюд-

жета Российской Федерации за отчетный период – 7784,2 млрд. руб. Отчетным периодом следует

считать календарный год.

Описание процесса выполнения задания

Для выполнения задания определить формулу нахождения объема совокупного налогового бремени.

Требования по оформлению результатов

Необходимо последовательно показать ход решения задания, комментируя переход от одного этапа

решения задания к другому. Параметры: формат листа – книжный, шрифт – 12, интервал – 1, 1,5.

Шкала оценки

Параметры и баллы Критерии

Обязательные

параметры

Балл

Рекомендуемые

параметры

Балл

1. Показан ход решения выполнено 3

2. Правильность полученного результата выполнено 3

3. Правильность оформления задания выполнено 1

4. Наличие и содержание комментария по

ходу решения

выполнено 3

Задание 2. Расчет номинальной величины совокупного дохода местных бюджетов за отчетный

период

Общая постановка задания

Согласно данным о расщеплении налогов и сборов между различными уровнями бюджетной систе-

мы РФ в отчетном периоде. Отчетным периодом следует считать календарный год.

Зачисление в бюджеты

Виды налогов

федераль-

ный бюджет

бюджет

субъектов

РФ

Основание

Налог на покупку ино-

странных денежных знаков

и платежных документов,

выраженных в иностранной

валюте

60% 40%

ФЗ от 19.12.2006 № 238-ФЗ «О феде-

ральном бюджете на 2007 год»

Платежи за добычу полез-

ных ископаемых

в том числе:

на территории края

или области, имеющие

автономные округа

12,5% 87,5%

ФЗ от 19.12.2006 № 238-ФЗ «О феде-

ральном бюджете на 2007 год»

на остальных террито-

риях

25% 75%

ФЗ от 19.12.2006 № 238-ФЗ «О феде-

ральном бюджете на 2007 год»

Акцизы на алкогольную

продукцию с объемной

долей спирта этилового

свыше 9 процентов (за ис-

ключением вин)

50% 50%

ФЗ от 19.12.2006 № 238-ФЗ «О феде-

ральном бюджете на 2007 год»

Описание процесса выполнения задания

Согласно данным об исполнении государственного бюджета в отчетном периоде, налоговые до-

ходы составили:

− по налогу на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в

иностранной валюте – 11,3 млрд. руб.;

− по платежам за добычу полезных ископаемых на территории края или области, имеющие ав-

тономные округа – 521,1 млрд. руб.;

− по платежам за добычу полезных ископаемых на остальных территориях – 303,9 млрд. руб.;

− по акцизам на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 9 про-

центов (за исключением вин) – 22,7 млрд. руб.

Для выполнения задания следует определить долю, относимую для местного бюджета, по каждо-

му налогу, а затем суммировать найденные величины для нахождения величины совокупного дохода.

Требования по оформлению результатов

Необходимо последовательно показать ход решения задания, комментируя переход от одного этапа

решения задания к другому. Параметры: формат листа – книжный, шрифт – 12, интервал – 1, 1,5.

Шкала оценки

Параметры и баллы Критерии

Обязательные

параметры

Балл

Рекомендуемые

параметры

Балл

1. Показан ход решения выполнено 3

2. Правильность полученного результата выполнено 3

3. Правильность оформления задания выполнено 1

4. Наличие и содержание комментария по

ходу решения

выполнено 3

Задание 3. Фискальные характеристики экономики России

Общая постановка задания

Необходимо рассчитать «фискальный вес» каждого налога и влияние фискальных инструментов в

целом на экономику. Сравнить эластичность налогов: определить, чему будет равен эквивалент из-

менения налоговой ставки на 1 % налога на прибыль организаций по отношению к другим представ-

ленным в таблице налогам?

Вид фискального пла-

тежа

Доля фискальных сборов

в ВВП, %

Базовые ставки налогов,

Показатель эластичности,

ед.

Налог на прибыль ор-

ганизаций

Налог на добавленную

стоимость

Единый социальный

налог

Налог на имущество

организаций

Описание процесса выполнения задания

Для выполнения задания следует воспользоваться данными статистики о величине налоговых по-

ступлений в бюджет и доле фискальных сборов в ВВП. Такие данные содержатся в ежегодно публи-

куемом статистическом сборнике «Россия в цифрах», а также в сборнике «Российский статистиче-

ский ежегодник» или на официальном сайте Министерства финансов РФ, Росстата. Данные следует

использовать за 2007 год. Информацию о ставках налогов следует искать в Налоговом кодексе РФ.

Обратите внимание на то, что ставки должны быть справедливы на 2007 год. Полученные данные

эластичности позволяют оценить фискальный вес налогов, то есть эквивалент изменений налоговой

ставки одного налога к налоговым ставкам других налогов.

Требования по оформлению результатов

Необходимо указать ссылки на использованные материалы. Параметры: формат листа – книжный,

шрифт – 12, интервал – 1.

Шкала оценки

Параметры и баллы Критерии

Обязательные

параметры

Балл

Рекомендуемые

параметры

Балл

1. Заполнено поле таблицы выполнено 2

2. Правильность оформления задания выполнено 1

3. Правильность показателей эластичности выполнено 3

4. Правильность нахождения эквивалентов выполнено 4

Задание 4. Классификация налогов

Общая постановка задания

Классифицировать указанные федеральные и региональные налоги по классификационным призна-

кам.

Классификационные признаки

Вид налога

Характер налогового

изъятия

Характер использо-

вания

Субъект налогооб-

ложения

Уровень взимания и

распоряжения нало-

гами

По способу отраже-

ния в бухгалтерском

учете

Расщепление нало-

гов между уровнями

бюджетов (на теку-

щий бюджетный

год)

НДС

Акцизы

Налог на доходы

физических лиц

Налог на при-

быль организа-

ций

ЕСН

Государственная

пошлина

Налог на добы-

чу полезных ис-

копаемых

Налог на иму-

щество органи-

заций

Транспортный

налог

Описание процесса выполнения задания

Для успешного выполнения задания следует исследовать налоговую природу и значение каждого

отдельного налога.

Рекомендуется использовать базовый нормативный документ в области налогообложения – Нало-

говый кодекс РФ, а также специальную учебную литературу.

Требования по оформлению результатов

Необходимо заполнить поле таблицы в соответствии с титулом таблицы. Вместе с тем

надлежит учи-

тывать, что одному классификационному признаку могут удовлетворять несколько налогов. Пара-

метры: формат листа – альбомный, шрифт – 12, интервал – 1, 1,5.

Шкала оценки

Параметры и баллы Критерии

Обязательные

параметры

Балл

Рекомендуемые

параметры

Балл

1. Заполнено поле таблицы выполнено 2

2. Правильность оформления задания выполнено 2

3. Правильность выбора компонента ха-

рактеристики

выполнено 6

Задание 5. Определение величины задолженности по налогам и сборам в бюджетной системе

Российской Федерации

Общая постановка задания

Необходимо определить величину задолженности по налогам и сборам для каждого уровня бюджет-

ной системы РФ.

В том числе

Категория

Задолженность,

млрд. руб.

Недоимка

Отсрочка

Реструктурированная

задолженность

Приостановленные к

взысканию платежи

по федеральным налогам и

сборам

по региональным налогам и

сборам

по местным налогам и сборам

по налогам со специальным

налоговым режимом

Описание процесса выполнения задания

Задание следует выполнять по вариантам:

Ι вариант – заполняет графы таблицы, соответствующие федеральным налогам и сборам;

ΙΙ вариант – заполняет графы таблицы, соответствующие региональным налогам и сборам;

ΙΙΙ вариант – заполняет графы таблицы, соответствующие местным налогам и сборам;

ΙV вариант – заполняет графы таблицы, соответствующие налогам со специальным налоговым режи-

мом.

Данные в таблице должны быть справедливы на 2007 год.

Необходимо сделать выводы относительно величины отдельных статей задолженности, а также их

доли в общей сумме задолженности перед отдельным уровнем бюджета.

Требования по оформлению результатов

Необходимо заполнить поле таблицы в соответствии с вариантом задания, а также представить ком-

ментарий относительно структуры и величины задолженности. Параметры: формат листа – книжный,

шрифт – 12, интервал – 1, 1,5.

Шкала оценки

Параметры и баллы Критерии

Обязательные

параметры

Балл

Рекомендуемые

параметры

Балл

1. Заполнено поле таблицы выполнено 1

2. Правильность полученного результата выполнено 4

3. Правильность оформления задания выполнено 1

4. Наличие и содержание комментария по

результатам задания

выполнено 4

Тема 6. Государственный кредит и государственный долг.

Задание 1. Найти величину процентов по совокупному государственному долгу, используя эко-

номическую классификацию расходов и величину чистого кредитования государства в ВВП

Общая постановка задания

Величина общих расходов и чистого кредитования составляет 10880,1 млрд. руб., доля чистого

кредитования составляет – 109,2 млрд. руб., а доля капитальных расходов – 3536 млрд. руб.

Расходы на приобретение товаров и услуг составили – 428,2 млрд. руб. Величина субсидий и

иных текущих трансфертных платежей составила – 2198,5 млрд. руб., ВВП – 16779 млрд. руб.

Описание процесса выполнения задания

Для выполнения задания следует определить порядок нахождения величины общих расходов по

совокупному государственному долгу с помощью экономической классификации расходов бюджетов

РФ, а также порядок нахождения величины текущих расходов по совокупному государственному

долгу.

Статьи экономической классификации обозначены в Приказе Минфина РФ от 08.12.2006 № 168н

«Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федера-

ции».

Требования по оформлению результатов

Необходимо последовательно показать ход решения задания, комментируя переход от одного этапа

решения задания к другому. Параметры: формат листа – книжный, шрифт – 12, интервал – 1, 1,5.

Шкала оценки

Параметры и баллы Критерии

Обязательные

параметры

Балл

Рекомендуемые

параметры

Балл

1. Показан ход решения выполнено 3

2. Правильность полученного результата выполнено 3

3. Правильность оформления задания выполнено 1

4. Наличие и содержание комментария по

ходу решения

выполнено 3

Задание 2. Порядок учета элементов внешнего долга РФ и анализ взаимосвязи с соответст-

вующими статьями платежного баланса РФ

Общая постановка задания

Напротив каждого элемента структуры внешнего долга РФ, представленного в таблице с указанием

охвата внешней задолженности, следует указать порядок и особенности учета величины задолженно-

сти. Необходимо дать ссылку на конкретную статью

платежного баланса РФ, в которой данный эле-

мент внешнего долга фиксируется при расчете внешнего долга РФ перед нерезидентами на каждый

год.

№

п/п

Элементы внешнего долга

РФ/ Наименование заем-

щика

Круг задолженности

Особенности

учета

Статья пла-

тежного ба-

ланса РФ

Ценные долговые бумаги (не-

финансовые предприятия – без

участия в капитале)

Задолженность по ценным долго-

вым бумагам, выпущенным нефи-

нансовыми предприятиями РФ

Кредиты стран – членов Па-

рижского клуба кредиторов

Кредиты, привлеченные от прави-

тельств иностранных государств и

не погашенные по состоянию на

отчетную дату

Еврооблигации, выпущенные

при 2-й реструктуризации за-

долженности перед Лондон-

ским клубом кредиторов

Задолженность перед нерезидента-

ми по еврооблигациям, выпущен-

ным при реструктуризации долга

ОВГВЗ – III, IV и V транши

Задолженность перед нерезидента-

ми по ОВГВЗ

Долг бывшего СССР (Париж-

ский клуб кредиторов)

Реструктурированная и нереструк-

турированная задолженность перед

Парижским клубом кредиторов

Кредиты МВФ

Привлеченные кредиты МВФ, не

погашенные по состоянию на от-

четную дату

Долговые обязательства перед

прямыми инвесторами (банки –

без участия в капитале)

Кредиты прямого иностранного

инвестора, полученные кредитны-

ми организациями

Еврооблигации (субъект РФ)

Задолженность перед нерезидента-

ми по еврооблигациям субъектов

РФ

Долговые обязательства перед

прямыми инвесторами (нефи-

нансовые предприятия – без

участия в капитале)

Кредиты и прочий капитал, полу-

ченный от прямых иностранных

инвесторов

10.

Текущие счета и депозиты

(банки – без участия в капита-

ле)

Задолженность кредитных органи-

заций (включая Внешэкономбанк)

от нерезидентов, включая прямые

РЕПО

Описание процесса выполнения задания

При выполнении задания необходимо заполнить поле таблицы в соответствии с названиями граф.

При этом к особенностям учета элементов внешнего долга может относиться, к примеру, курсовая

корректировка, порядок формирования нарастающим итогом, стоимость (номинальная или реаль-

ная), условие указания отчетной даты учета задолженности, прочие корректировки.

Рекомендуется использовать рабочие

формы платежного баланса Российской Федерации, темати-

ческие отчеты Внешэкономбанка, Банка России.

Требования по оформлению результатов

Необходимо последовательно показать ход решения задания, комментируя переход от одного этапа

решения задания к другому. Параметры: формат листа – альбомный, шрифт – 10-12, интервал – 1.

Шкала оценки

Параметры и баллы Критерии

Обязательные

параметры

Балл

Рекомендуемые

параметры

Балл

1. Правильность оформления задания выполнено 1

2. Заполнено поле таблицы выполнено 1

3. Правильность учета элементов внешнего

долга

выполнено 4

4. Правильность указания статьи платеж-

ного баланса РФ

выполнено 4

Задание 3. Риск управляемости внешним долгом России в структуре государственного долга

Общая постановка задания

Исходя из модели оптимизации валютной структуры государственного долга, примем, что внут-

ренние заимствования являются безрисковыми, следовательно, коэффициент риска находим только

для внешних заимствований.

Снижение риска возможно за счет принятия определенных направлений экономической полити-

ки, перечень и доля

успешной реализации которых на отчетный период указаны в таблице с учетом

веса каждого элемента.

Направление экономической политики Вес эле-

мента

Оценка успешной реали-

зации, %

1 2 3

1. Введение режима плавающего валютного курса 0,20 100

2. Эффективность кредитно-финансовой системы 0,15 40

3. Эффективность налоговой политики 0,35 70

4. Накопление золотовалютных резервов 0,10 100

5. Программный режим реагирования на дестабилизацию

валютного курса

0,20 50

Итого:

1,00 Х

Описание процесса выполнения задания

Необходимо найти величину, которая характеризует степень защиты равновесия государственно-

го долга. Искомая величина V является оценкой весов каждого элемента, скорректированного на до-

лю его реализации.

Найденную величину V подставляем в уравнение: R=1/V−1 (внутренний долг безрисковый, тогда

коэффициент риска внутренних заимствований равен 1 и мы его вычитаем). В итоге мы

получим ве-

личину риска дестабилизации внешнего равновесия государственного долга в совокупности по всем

указанным направлениям.

Далее необходимо сравнить полученную величину (в %) с долей внешнего долга в структуре го-

сударственного долга, а также сделать вывод о соотношении оптимального и реального уровня риска

внешнего дисбаланса.

Требования по оформлению результатов

Необходимо показать ход решения задания, сопровождая его формульным рядом и комментариями.

Параметры: формат листа – книжный, шрифт – 12, интервал – 1, 1,5.