Лекции по налоговому праву

Подождите немного. Документ загружается.

соответствующей заказной корреспонденции по месту жительства физического лица

или по месту нахождения организации;

1.11. соблюдать налоговую тайну и правила хранения сведений о плательщиках

(иных обязанных лицах);

1.12. принимать и регистрировать заявления, сообщения и иную информацию о

нарушениях налогового законодательства и осуществлять в установленном порядке их

проверку;

1.13. вести учет причитающихся к уплате и фактически уплаченных

плательщиками (иными обязанными лицами) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней,

составлять и представлять налоговую отчетность по форме и в порядке, установленных

законодательством;

1.14. передавать правоохранительным органам в соответствии с их компетенцией

материалы по фактам нарушений законодательства, за которые предусмотрена

уголовная ответственность;

1.15. отменять не соответствующие законодательству решения нижестоящих

налоговых органов.

2. Налоговые органы несут также и другие обязанности, определенные

законодательными актами.

3. Не допускается привлекать налоговые органы для выполнения обязанностей, не

возложенных на них законодательными актами.

15. Виды налогов, взимаемых на территории РФ. Перечень налогов

субъектов РФ.

Федеральными налогами и сборами являются установленные Налоговым

кодексом РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ.

Федеральные налоги и сборы (ст. 13 НК РФ):

- налог на добавленную стоимость;

- акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального

сырья;

- налог на прибыль (доход) предприятий;

- налог на доходы от капитала;

- подоходный налог с физических лиц;

- взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;

- государственная пошлина;

- таможенная пошлина и таможенные сборы;

- налог на пользование недрами;

- налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

- налог на дополнительный доход от добычи углеводородов; -сбор за право

пользования объектами животного мира и

водными биологическими ресурсами;

- лесной налог;

- водный налог;

- экологический налог;

- федеральные лицензионные сборы.

Региональные являются налоги и сборы, которые устанавливаются НК РФ и

законами субъектов РФ, вводятся в действие в соответствие с НК РФ законами

субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.

К региональным налогам и сборам относятся (ст. ИНК РФ):

- налог на имущество организаций;

- налог на недвижимость; -дорожный налог;

- транспортный налог; -налог с продаж;

- налог на игорный бизнес;

- региональные лицензионные сборы.

Местными являются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и нормативно-

правовыми актами органов местного самоуправления и обязательные к уплате на

территории соответствующих муниципальных образований.

К местным пало, ам и сборам относятся (ст. 14НК РФ):

- земельный налог;

- налог на имущество физических лиц;

- налог на рекламу;

- налог на наследование или дарение;

- местные лицензионные сборы.

16. Федеральные налоги.

Федеральными налогами и сборами являются установленные Налоговым

кодексом РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ.

Федеральные налоги и сборы (ст. 13 НК РФ):

- налог на добавленную стоимость;

- акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального

сырья;

- налог на прибыль (доход) предприятий;

- налог на доходы от капитала;

- подоходный налог с физических лиц;

- взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;

- государственная пошлина;

- таможенная пошлина и таможенные сборы;

- налог на пользование недрами;

- налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

- налог на дополнительный доход от добычи углеводородов; -сбор за право

пользования объектами животного мира и

водными биологическими ресурсами;

- лесной налог;

- водный налог;

- экологический налог;

- федеральные лицензионные сборы.

17. Местные налоги.

Местными являются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и нормативно-

правовыми актами органов местного самоуправления и обязательные к уплате на

территории соответствующих муниципальных образований.

К местным пало, ам и сборам относятся (ст. 14НК РФ):

- земельный налог;

- налог на имущество физических лиц;

- налог на рекламу;

- налог на наследование или дарение;

- местные лицензионные сборы.

18. Плательщики налога на прибыль предприятий и организаций.

Налогоплательщики. Налог на прибыль является прямым. Налогоплательщиками

признаются все российские организации, а также иностранные организации,

осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные

представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Иностранные организации уплачивают налог с доходов, полученных от источников в

Российской Федерации, а российские организации — из всех источников. Такой

порядок называется принципом резиденства.

Объект налогообложения. Представляет собой прибыль, полученную

налогоплательщиком. Прибыль — это доходы налогоплательщика, уменьшенные на

величину произведенных им расходов: П = Д — Р, где П — прибыль

налогоплательщика, Д — доходы, Р — расходы.

Доходы налогоплательщика подразделяются на две группы: 1) доходы от

реализации, представляющие собой выручку от реализации товаров (работ, услуг), а

также имущественных прав; 2) внереализационные доходы, включающие все иные

доходы непроизводственного характера (от долевого участия в других организациях;

признанные должником или подлежащие уплате на основании решения суда штрафные

санкции; арендная плата; проценты, полученные по договорам займа, кредита,

банковского счета, бан-ков-ского вклада, а также по ценным бумагам и другим

долговым обязательствам; безвозмездно полученное имущество и т.п.).

Многие виды доходов не учитываются при определении налоговой базы: доходы

в виде имущества (иных средств, имущественных прав), полученного в форме залога

или задатка; в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд)

организации; полученного бюджетными учреждениями по решению органов

исполнительной власти всех уровней; по договорам кредита или займа, а также в счет

погашения таких заимствований; унитарными предприятиями от собственника

имущества или уполномоченного им органа и др.

Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты,

произведенные налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной

на получение дохода. Обоснованными расходами признаются экономически

оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме, документально

подтвержденными — затраты, оформленные в соответствии с действующим зако-

нодательством.

Расходы налогоплательщика: 1) связанные с производством и реализацией

(материальные расходы на приобретение сырья, материалов, инвентаря, топлива,

комплектующих изделий, суммы начисленной амортизации, расходы на оплату труда,

ремонт, освоение природных ресурсов, научные исследования, страхование и т.п.); 2)

внереализационные расходы — затраты, непосредственно не связанные с производ-

ством и (или) реализацией товаров (работ, услуг). К ним, в частности, относятся

расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества;

проценты по долговым обязательствам любого вида; судебные расходы и арбитражные

сборы; расходы на услуги банков; суммы безнадежных долгов; потери от стихийных

бедствий, аварий и других чрезвычайных ситуаций и т.п.

19. Объект налогообложения на прибыль предприятий и организаций.