Курсовая работа - Контроль и ревизия расчетных и кредитных операций
Подождите немного. Документ загружается.
денег бухгалтерией
указывается
фамилия, имя и
отчество лица,
которому
доверено
получение денег р.2
п.16)
6 Расходный
ордер
124 15.05.07г. Фактически
завезено сахарного
песка 9 тонн
300,00 180,00 Главный
бухгалтер
Зимина
К.И.
7 Расходный
ордер
125 15.05.07г. Нарушений не
установлено
50,0 50,0
8 Платежная
ведомость по
заработной
плате за
апрель
б/н 15.05.07г. Данная платежная
ведомость не может
быть списана, так
как наличных денег
в кассе на такую
сумму не имеется
11215,30 0 Кассир
Пархоменко
Е. Ю.
32
(Оплата труда,
выплата пособий по
социальному
страхованию и
стипендий
производится
кассиром по
платежным
расчетно-
платежным
ведомостям без
составления
расходного
кассового ордера
на каждого
получателя р.2
п.17)
9. Приходный
ордер
12 2.05.07г. Нарушены сроки
оприходования
3060,00 3060,00
33
денежных средств в
кассе, следовало
оприходовать в
момент
поступления
02.05.07г.
(р.3 п.24 Записи в
кассовую книгу
производятся
кассиром сразу же
после
получения или
выдачи денег по
каждому ордеру)
10. Приходный
ордер
12 2.05.07г. При своевременном
оприходовании
денежных средств
произошло
привышение
3060,00
3220,00
4000,00
34
лимита остатка в
кассе (Предприятия
могут иметь в
своих кассах
наличные деньги в
пределах лимитов,
установленных
банками р.1 п.5)
____________________ _________________________ _________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
35
При инвентаризации кассы выявлены нарушения ведения кассовых
операций, предусмотренный нормативным документом «Порядок ведения
кассовых операций в Российской Федерации» № 40 от 22 сентября 1993г.
Для определения выручки текущего дня ревизором Л.П. Ивановой
были сняты показания счетчиков кассового аппарата. Она оказалась на
начало рабочего дня: 02543550
На момент начала инвентаризации: 03684700
Таким образом выручка по кассе на момент инвентаризации
составляет:
3684700 – 2543550 = 1141150 руб.
Такая сумма наличных денег должна быть в кассе магазина.
36
Акт № 3
ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
« 12 » мая 2007г.
Находящихся в кассе универсама № 57
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные
документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные
средства, поступающие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие
списаны в расход.
Материально ответственное лицо
Кассир Пархоменко Е. Ю. ______________
(должность) (Ф.И.О.) (подпись)
На основании приказа (распоряжения) № 18
От « 12 » мая 2007г.
Проведена инвентаризация денежных средств
по состоянию на « 12 » мая 2007г.
При инвентаризации установлено следующее:
1. Наличие денег ______3220__________ руб.
2. Почтовых марок _________________ руб.
3. Денежно-вещевая лотерея ___25___ руб.
Итого фактическое наличие: 3245,00 руб. (Три тысячи двести сорок
пять рублей).
37
По учетным данным: ____________3220руб._________________
Результаты инвентаризации__________4005, 67 руб.__________
Последние номера кассовых ордеров:
Приходного № 12 расходного № 125
Председатель комиссии:
Ревизор КРУ: ___________ ___Иванова Л.П.______
(подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии:
Главный бухгалтер ___________ ___ЗиминаН. И_____
(подпись) (расшифровка подписи)
Кассир ___________ ____ Пархоменко Е.Ю.__
(подпись) (расшифровка подписи)
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте,
находятся на моем ответственном хранении.
Материально ответственное лицо ____________________________
« 12 » мая 2007г.
Объяснение причин излишков или недостач:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Материально ответственное лицо ____________________________
Решение руководителя организации
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
_____________________
« 12 » мая 2007г.
38
Список литературы
1. План счетов бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной
деятельности организации и инструкции по его применению. Приказ
Минфина № 94н от 31 октября 2000г.
2. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» № 40
от 22 сентября 1993г.
3. Албаров Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и
АПК. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001.
4. Аудит: Учебник для вузов /В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин и
др.; - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
5. Белуха Н.Т. Контроль и ревизия в отраслях народного хозяйства, - М.:
«Финансы и статистика», 2003.
6. Криицкий Р.И. Контроль и ревизия, - М.: «Финансы и статистика»,
2000.
7. Комаровский Л. М. Ревизия и контроль. – М.: «Финансы и статистика»,
2001.
8. Федотов А.В. Бухгалтерский учет в торговле: теория и практика. – М.:
ИНФРА-М, 2001. – 318 с.
39