Курсовая работа - Контроль и ревизия расчетных и кредитных операций

Подождите немного. Документ загружается.

Задание 3

1. Составьте отчет кассира, включив в него данные об остатках на

начало и конец дня, а также все данные о поступлении и выдаче денежных

средств. Затем произведите корректировку содержания отчета от имени

ревизора.

2. Проверьте ведение кассовых операций в универсаме № 57, после

чего занесите данные проверки в таблицу, форма которой приведена в

приложении.

3. Составьте акт инвентаризации денежных средств в кассе.

4. Составьте бухгалтерские проводки по регулированию

инвентаризационных разницы.

Условие:

Ревизор КРУ Л.П. Иванова в присутствии главного бухгалтера

универсама Н.И. Зиминой, кассира Е.Ю. Пархоменко 15 мая 2003г.

осуществила проверку ведения кассовых операций универсама № 57.

Для определения выручки текущего дня ревизором Л.П. Ивановой

были сняты показания счетчиков кассового аппарата. Она оказалась на

начало рабочего дня: 02543550

На момент начала инвентаризации: 03684700

При пересчета денежных купюр был определен остаток денег в кассе в

сумме 4005руб. 67коп. Кроме того, кассиром Е.Ю. Пархоменко были

предъявлены билеты денежно-вещевой лотереи на сумму 25руб. 00коп.

В кассовом отчете, составленном кассиром Е.Ю. Пархоменко, остаток

на начало дня составил 3220руб. 00коп. при лимите 4000руб. Кроме акта

снятия остатков в кассе, к кассовому отчету были приложены документы,

лежащие в основе деятельности кассира ревизируемого универсама:

1) приходный кассовый ордер № 12 от 2 мая 2003г. на сумму 3060руб.

60коп., являющейся выручкой на реализацию ранних овощей с лотков 14 мая

2003г.;

2) расписка о взятии под отчет 200руб. продавцом отдела приемки

стеклопосуды А.В. Симоновой;

3) по расходному ордеру № 121 от 15 мая 2003г. была выдана зарплата

лоточникам Т.В. Цыгановой 455руб. 77 коп. и А.И. Петровой 465 руб. 23 коп.

Ревизором Л.П. Ивановой были затребованы соответствующие трудовые

соглашения. Однако главным бухгалтером К.И Зиминой они представлены

не были;

4) по расходному ордеру № 122 от 15 мая 2003г. кастелянше

Е.И.Плотниковой выдан аванс 40 руб. 00 коп. Для оплаты за стирку белья в

прачечной. К расходному ордеру приложено заявление, подписанное

директором и главным бухгалтером универсама;

5) по расходному ордеру № 123 от 15 мая 2003г. выдана заработная

плата бывшего сотрудника И.С. Попова – 615руб. 13коп., ранее

депонированная. В тексте ордера после фамилии, имени и отчества

получателя денег указана фамилия, имя, общество доверенного лица И.П.

Скворцовой. Сопровождающих расходный ордер документов не обнаружено;

6) списана разъездная ведомость за апрель месяц на сумму 360руб.

00коп.;

7) по расходному ордеру № 124 от 15 мая 2003г. списан реестр

расходов по отгрузке сахарного песка за апрель месяц. По данным реестра

песок завозился 5 раз в месяц в количестве 15 тонн. Деньги в общей сумме

300 руб. 00 коп. были получены шофером автомашины, завозившим товар,

И.Д. Беловым. Однако при встречной проверке поступления товара было

установлено, что сахарный песок завозился в универсам в апреле трижды в

общем количестве 9 тонн;

8) по расходному ордеру № 125 от 15 мая 2003г. выдано И.Д, Титову

50руб. 00 коп. за ремонт дверных замков в универсаме № 57. Трудовое

соглашение заключено;

9) в кассовом отчете отражено также списание платежной ведомости по

зарплате за апрель 2003г. в сумме 11215 руб. 30 коп.

Решение:

1. Составим отчет кассира, включив в него данные в него данные

об остатках на начало и конец дня, а также все данные о

поступлении и выдаче денежных средств.

2. Затем произведем корректировку содержания отчета от имени

ревизора.

3. Проверим ведение кассовых операций в универсаме № 57,

после чего занесем данные проверки в таблицу.

4. Составим акт инвентаризации денежных средств в кассе.

Касса за «___»__май______2007г. Лист 1

Номер

документа

От кого получено и кому

выдано

Номер корр. Счета,

субсчета

Приход, руб. Расход, руб.

Остаток на начало дня 3220,00 х

12 Получена выручка от

реализации

90 3060,00

б/н Выдано в подотчет А.В.

Симоновой

71 200,00

121 Выдана заработная плата по

трудовым соглашениям 70 921,00

122 Выдан аванс для оплаты стирки

белья

71 40,00

123 Выдана зарплата бывшего

сотрудника И.С. Попова, ранее

депонированная

76 615,13

б/н Списана разъездная ведомость

за апрель

360,00

124 Списан реестр расходов по

отгрузке сахарного песка за

апрель месяц

76 300,00

125 Выдано Титову И. Д. за ремонт

дверных замков

70 50,00

б/н Списана платежная ведомость

по заработной плате за апрель 11215,30

Итого за день: 3060,00 13701,43

Остаток на конец дня: - 10641,43 х

В том числе на заработную плату,

Выплаты социального характера и стипендии

Кассир /__________________/_____Пархоменко Е. Ю.___

(подпись) (расшифровка подписи)

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве ________________одного________________________

Приходных и _______восьми____________ расходных получил

Бухгалтер/_______________/____Зимина Е. Ю.______________

Касса за «___»__май______2007г. Лист 1

Номер

документа

От кого получено и кому

выдано

Номер корр. Счета,

субсчета

Приход, руб. Расход, руб.

Остаток на начало дня 3220,00 х

12 Получена выручка от

реализации

90 3060,00

122 Выдан аванс для оплаты стирки

белья

71 40,00

124 Списан реестр расходов по

отгрузке сахарного песка за

апрель месяц

180,00

125 Выдано Титову И. Д. за ремонт

дверных замков

70 50,00

Итого за день: 3060,00 270,00

Остаток на конец дня: 6010,00 х

В том числе на заработную плату,

Выплаты социального характера и стипендии

Кассир /__________________/_____Пархоменко Е. Ю.___

(подпись) (расшифровка подписи)

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве ________________одного________________________

Приходных и _______трех____________ расходных получил

Бухгалтер/_______________/____Зимина К.И.______________

Ведомость результатов проверки кассовых операций

№

п/п

Документ В чем состоит

нарушение, какой

пункт инструкций

нарушен

Сумма нарушения Должность,

ф.и.о.

виновных

лиц

Наименование № дата В приход кассы В расход кассы

фактически По

закону

фактически По

закону

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1 Приходный

ордер

12 2.05.07г. Нарушений не

установлено

3060,00 3060,00

2 Расписка б/н Дата

отсутствует

Расписка не

является

расходным

документом

(Выдача наличных

денег из касс

предприятий

производится по

расходным

кассовым ордерам

или надлежаще

оформленным

200,00 0 Кассир

Пархоменко

Е. Ю.

документам

(платежным

ведомостям

(расчетно-

платежным),

заявлениям на

выдачу денег,

счетам и др.) р.2

п.14)

3 Расходный

ордер

121 15.05.07г. По одному

расходному ордеру

выдана заработная

плата двум

сотрудникам,

трудовые

соглашения не

представлены

(Выдача денег, не

состоящим в

455,77

465,23

0 Главный

бухгалтер

Зимина

К.И.

списочном составе

предприятия,

производится по

расходным

кассовым ордерам,

выписываемым

отдельно на

каждое лицо, или

по отдельной

ведомости на

основании

заключенных

договоров.

р.2 п.16)

4 Расходный

ордер

122 15.05.07г. Нарушений не

установлено

40,00 40,00

5 Расходный

ордер

123 15.05.07г. Отсутствует

доверенность на

доверенное лицо

Скворцову И.П.

615,13 0 Кассир

Пархоменко

Е. Ю.

(Выдачу денег

кассир производит

только лицу,

указанному в

расходном

кассовом ордере

или замещающем

его документе.

Если выдача

денег

производится по

доверенности,

оформленной в

установленном

порядке, в тексте

ордера после

фамилии, имени и

отчества

получателя