Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам (2-е изд.)

Подождите немного. Документ загружается.

54.

По государственным и муниципальным ценным бумагам,

при обращении которых в цену сделки включается часть накоп-

ленного купонного дохода:

а) выручка не уменьшается на доход в размере накопленного

купонного дохода, причитающегося за время владения налогоп-

лательщиком ценной бумагой;

б) выручка уменьшается на доход в размере накопленного ку-

понного дохода, причитающегося за время владения налогопла-

тельщиком ценной бумагой;

в) выручка уменьшается на доход в размере накопленного ку-

понного дохода, причитающегося за время владения налогопла-

тельщиком ценной бумагой, при условии владения ценной бума-

гой более трех лет.

55.

Доходы (убытки) от реализации ценных бумаг по первой

части РЕПО:

а) не учитываются при определении налоговой базы;

б) учитываются при определении налоговой базы;

в) включаются во внереализационные расходы.

56.

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка

на будущее:

а) в течение пяти лет, следующих за тем налоговым периодом,

в котором получен убыток;

б) ежегодно, но не более чем на 30% в налоговый период;

в) в течение десяти лет, следующих за тем налоговым перио-

дом, в котором получен убыток.

57.

Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверж-

дающие объем понесенного убытка в течение:

а) Шлет;

б)

лет;

в) всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего

налогового периода на суммы ранее полученных убытков.

58.

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным

в виде дивидендов от российских организаций иностранными

организациями, применяется ставка:

а)

15%;

б) 6%; в) 30%.

59.

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным

в виде дивидендов от российских организаций российскими ор-

ганизациями и физическими лицами

—

налоговыми резидентами

Российской Федерации, применяется ставка:

а)

15%;

б) 6%; в) 0%.

150

60.

К налоговой базе, определяемой по доходу в виде процен-

тов по государственным и муниципальным ценным бумагам, ус-

ловиями выпуска и обращения которых предусмотрено получе-

ние дохода в виде процентов, применяется налоговая ставка:

а)

15%;

б) 24%; в) 0%.

61.

Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а) I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года;

б) календарный год;

в) месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания ка-

лендарного года.

62.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчис-

ляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически

полученной прибыли, признаются:

а) календарный год;

б) месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания ка-

лендарного года;

в) месяц.

63.

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего

уплате в IV квартале текущего налогового периода, принимается

равной одной трети:

а) разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной

по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчи-

танной по итогам полугодия;

б) суммы фактического налога на прибыль за III квартал;

в) разницы между суммой налога на прибыль по итогам девя-

ти месяцев и суммой налога на прибыль по итогам полугодия.

64.

Только квартальные авансовые платежи по итогам отчет-

ного периода уплачивают:

а) организации, у которых за предыдущие три квартала дохо-

ды от реализации не превышали в среднем

млн руб. за каждый

квартал;

б) организации, у которых за предыдущие четыре квартала

доходы от реализации не превышали в среднем

млн руб. за каж-

дый квартал;

в) организации, у которых за предыдущие четыре квартала до-

ходы от реализации не превышали в среднем 3 млн руб. за каж-

дый квартал.

65.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в

течение отчетного периода, уплачиваются в срок:

а) не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного пе-

риода;

151

б) не позднее 30-го числа каждого месяца этого отчетного пе-

риода;

в) до 28-го числа текущего месяца.

66.

По доходам, выплачиваемым налогоплательщику в виде

дивидендов, а также процентов по государственным и муници-

пальным ценным бумагам, налог, удержанный при выплате дохо-

да, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим

выплату:

а) в течение трех дней со дня выплаты дохода;

б) по сроку представления налоговой декларации;

в) в течение десяти дней со дня выплаты дохода.

67.

Налогоплательщики

—

российские организации, имею-

щие обособленные подразделения, исчисление и уплату в феде-

ральный бюджет сумм авансовых платежей осуществляют:

а) по месту своего нахождения без распределения сумм по

обособленным подразделениям;

б) по месту нахождения обособленных подразделений;

в) по согласованию с налоговым органом.

68.

Налоговые декларации по итогам налогового периода

представляются налогоплательщиками:

а) не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным пе-

риодом;

б) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налого-

вым периодом;

в) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налого-

вым периодом.

69.

К доходам банков в целях налогообложения прибыли от-

носятся:

а) доходы от депозитарного обслуживания клиентов;

б) суммы положительной переоценки средств в иностранной

валюте, поступивших в оплату уставных капиталов банков.

70.

Суммы отчислений в резерв на возможные потери по ссу-

дам, сформированный банком:

а) включаются в состав прочих расходов в течение отчетного

(налогового) периода;

б) включаются в состав внереализационных расходов в тече-

ние отчетного (налогового) периода;

в) не принимаются в расходы в целях налогообложения.

71.

В целях налогообложения доход, полученный от размеще-

ния пенсионных резервов, определяется как:

152

а) положительная разница между полученным доходом от

размещения пенсионных резервов и доходом, рассчитанным ис-

ходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ и суммы размещенно-

го резерва, с учетом времени фактического размещения при усло-

вии размещения указанных средств по пенсионным счетам;

б) положительная разница между полученным доходом от

размещения пенсионных резервов и доходом, рассчитанным ис-

ходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, умноженной на коэф-

фициент 1,1, и суммы размещенного резерва, с учетом времени

фактического размещения при условии размещения указанных

средств по пенсионным счетам;

в) положительная разница между полученным доходом от

размещения пенсионных резервов и доходом, рассчитанным ис-

ходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, умноженной на коэф-

фициент 1,5, и суммы размещенного резерва, с учетом времени

фактического размещения при условии размещения указанных

средств по пенсионным счетам.

72.

Организации потребительской кооперации вправе в рас-

ходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) вклю-

чать дополнительно:

а) отчисления на благотворительные взносы до 4% выручки

от реализации товаров (работ, услуг) за отчетный (налоговый)

период;

б) отчисления в фонд развития потребительской кооперации,

начисляемые организациями потребительской кооперации в раз-

мере до 4% выручки от реализации товаров (работ, услуг) за от-

четный (налоговый) период.

73.

Резервы под обесценение ценных бумаг у профессиональ-

ных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерс-

кую деятельность:

а) создаются в валюте номинала ценной бумаги;

б) создаются в валюте Российской Федерации независимо от

номинала ценной бумаги;

в) не создаются.

74.

Сделку, признавая ее операцией с финансовым инстру-

ментом срочных сделок либо сделкой на поставку предмета сдел-

ки с отсрочкой исполнения:

а) налогоплательщик вправе самостоятельно квалифици-

ровать;

153

б) налогоплательщик не вправе самостоятельно квалифици-

ровать.

75.

Убыток по операциям с финансовыми инструментами

срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке:

а) уменьшает налоговую базу в последующие налоговые пери-

оды в течение десяти лет;

б) уменьшает налоговую базу;

в) не уменьшает налоговую базу.

76.

Иностранная организация, осуществляющая деятель-

ность на территории Российской Федерации через комиссио-

нера:

а) рассматривается как имеющая постоянное представитель-

ство;

б) не рассматривается как имеющая постоянное представи-

тельство;

в) рассматривается как имеющая постоянное представитель-

ство,

если срок осуществления деятельности превышает налого-

вый период.

77.

Иностранные организации, осуществляющие деятель-

ность в Российской Федерации через постоянное представи-

тельство:

а) уплачивают авансовые платежи;

б) уплачивают авансовые платежи и налог;

в) уплачивают налог за налоговый период.

78.

Если иностранная организация, являясь генеральным

подрядчиком, поручает выполнение части подрядных работ дру-

гим лицам (субподрядчикам), то период времени, затраченный

субподрядчиком на выполнение работ:

а) считается временем, затраченным самим генеральным под-

рядчиком;

б) не считается временем, затраченным самим генеральным

подрядчиком;

в) не включается в определение срока существования строи-

тельной площадки.

79.

Сумма налога с доходов от источников в Российской Фе-

дерации иностранных организаций, не осуществляющих дея-

тельность через постоянное представительство в Российской Фе-

дерации, исчисляется:

а) в валюте, в которой иностранная организация получает та-

кие доходы;

154

б) в валюте Российской Федерации;

в) в валюте по договоренности сторон.

80.

В случае выплаты доходов российскими банками по опе-

рациям с иностранными банками подтверждение факта постоян-

ного местонахождения иностранного банка в государстве, с кото-

рым имеется международный договор, регулирующий вопросы

налогообложения:

а) не требуется;

б) не требуется, если такое местонахождение подтверждается

сведениями общедоступных информационных справочников;

в) требуется официальное подтверждение.

81.

Доходы, полученные российской организацией от источ-

ников за пределами Российской Федерации:

а) не учитываются при определении ее налоговой базы;

б) учитываются при определении ее налоговой базы;

в) учитываются при определении налоговой базы без учета

расходов, произведенных за пределами Российской Федерации.

82.

Заявление о возврате сумм ранее удержанных в Россий-

ской Федерации налогов представляется иностранным получате-

лем дохода в налоговый орган по месту постановки на учет нало-

гового агента:

а) в течение налогового периода, в котором был выплачен

доход;

б) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налого-

вым периодом;

в) в течение трех лет с момента окончания налогового перио-

да, в котором был выплачен доход.

83.

Обязательные формы документов налогового учета для

налогоплательщиков:

а) устанавливают налоговые органы;

б) устанавливает Министерство финансов Российской Феде-

рации;

в) не вправе устанавливать налоговые и иные органы.

84.

Содержание данных налогового учета:

а) является налоговой тайной;

б) не является налоговой тайной.

85.

Правильность отражения хозяйственных операций в реги-

страх налогового учета обеспечивается:

а) главным бухгалтером организации;

б) главным бухгалтером и руководством организации;

в) лицами, составившими и подписавшими регистры.

155

86.

Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период

составляется налогоплательщиком:

а) нарастающим итогом с начала года;

б) за месяц.

87.

Комиссионер обязан известить комитента о дате реализа-

ции принадлежавшего ему имущества:

а) до конца отчетного периода;

б) в течение

дней с момента окончания отчетного периода,

в котором произошла такая реализация;

в) в течение 3 дней с момента окончания отчетного периода,

в котором произошла такая реализация.

88.

Если условиями договора не установлен размер штрафных

санкций, то у налогоплательщика

—

получателя, определяющего

доход по методу начисления:

а) возникает обязанность начисления внереализационных до-

ходов;

б) не возникает обязанность начисления внереализационных

доходов;

в) возникает обязанность начисления прочего дохода.

89.

Если в отношении отдельных видов расходов предусмот-

рены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей

налогообложения, то база для исчисления предельной суммы та-

ких расходов определяется:

а) нарастающим итогом с начала налогового периода;

б) за каждый отчетный период без учета предыдущего отчет-

ного периода;

в) в соответствии с учетной политикой организации для целей

налогообложения.

90.

Сумма остатков незавершенного производства на конец

текущего месяца включается в следующем месяце в состав:

а) прочих расходов;

б) внереализационных расходов;

в) материальных расходов.

91.

Стоимость покупных товаров, реализованных в данном

отчетном (налоговом) периоде, относится:

а) к прямым расходам;

б) к косвенным расходам;

в) к прямым или косвенным расходам в соответствии с учет-

ной политикой организации для целей налогообложения.

156

92.

В составе доходов бюджетных учреждений, включаемых в

налоговую базу по налогу на прибыль, учитываются:

а) доходы, получаемые в виде средств целевого финансиро-

вания;

б) доходы, получаемые в виде целевых поступлений на веде-

ние уставной деятельности;

в) доходы, получаемые от юридических и физических лиц по

операциям реализации товаров, работ, услуг.

93.

По основным средствам, передаваемым налогоплатель-

щиком в безвозмездное пользование, начисление амортизации:

а)

не осуществляется;

б)

осуществляется.

94.

Суммы недоначисленной амортизации основных средств,

выводимых из эксплуатации при их ликвидации, включаются в

состав:

а) прочих расходов;

б) внереализационных расходов.

95.

Убыток, полученный налогоплательщиком при реализа-

ции основных средств:

а) отражается как прочие расходы;

б) отражается как внереализационные расходы;

б) не отражается для целей налогообложения.

96.

Предельная сумма резерва предстоящих расходов на ре-

монт основных средств не может превышать среднюю величину

фактических расходов на ремонт, сложившуюся:

а) за последние три года;

б) за последние два года;

в) за предыдущий налоговый период.

97.

Резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждения

по итогам работы за год:

а) не формируется;

б) формируется;

в) формируется или не формируется в соответствии с учетной

политикой для целей налогообложения.

98.

Налогоплательщик организует налоговый учет расходов

на освоение природных ресурсов:

а) по каждому договору;

б) по каждому объекту;

в) по каждому договору или по каждому объекту в соответ-

ствии с учетной политикой для целей налогообложения;

г) по каждому договору и по каждому объекту.

157

99.

По операциям с финансовыми инструментами срочных

сделок, носящим длительный характер, налоговая база опреде-

ляется:

а) на дату окончания отчетного (налогового) периода;

б) на дату окончания сделки.

100.

Проценты по договорам кредита, займа и иным анало-

гичным договорам учитываются на дату:

а) зачисления (уплаты) процентов;

б) на дату признания дохода (расхода).

101.

Если в цену реализации муниципальных ценных бумаг,

обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, включа-

ется часть накопленного купонного дохода, то сумма дохода и

расхода по таким ценным бумагам исчисляется:

а) с учетом накопленного купонного дохода;

б) без учета накопленного купонного дохода.

102.

Суммы возмещений, причитающиеся налогоплательщи-

ку в результате удовлетворения регрессных исков либо признан-

ные виновными лицами, признаются доходом:

а) на дату вступления в законную силу решения суда;

б) на дату возмещения причиненных убытков.

103.

При выбытии реализованных драгоценных камней доход

(убыток) определяется банком в виде разницы между:

а) рыночной ценой и учетной стоимостью;

б) ценой реализации и учетной стоимостью;

в) рыночной ценой и возможной ценой реализации.

104.

Сумма вознаграждения доверительному управляющему

по договору доверительного управления:

а) не признается расходом;

б) признается расходом;

в) признается расходом, но не уменьшает доход, полученный

от операций с имуществом, переданным в доверительное управ-

ление.

11.3.

Задания

Задание 1. Исчислите налог на прибыль организации и заполни-

те форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2003 г. исходя из

следующих данных:

1) выручка-нетто

—

5 000 000 руб.;

2) себестоимость услуг

—

3 000 000 руб.;

158

в том числе:

рекламные расходы сверх установленных норм

—

900 000 руб.;

представительские расходы сверх норм

—

100 000 руб.;

3) управленческие расходы

—

500 000 руб.;

4) операционные расходы

—

200 000 руб.;

5) внереализационные расходы

—

300 000 руб.

Задание 2.

2003

г.

организацией в нарушение пункта

ст. 259

«Методы и порядок расчета сумм амортизации» НК РФ к основ-

ной норме амортизации легкового автомобиля первоначальной

стоимостью более 300 000

руб.

не был применен специальный ко-

эффициент 0,5, в результате чего сумма амортизации была завы-

шена на 50 000 руб. Ошибка обнаружена после сдачи декларации

по налогу на прибыль за год.

Какие действия должен предпринять налогоплательщик?

Задание 3. В соответствии с учетной политикой для целей на-

логообложения организация создает резерв по сомнительным

долгам. По результатам инвентаризации дебиторской задолжен-

ности на 31 декабря 2003 г. выявлена следующая сомнительная

дебиторская задолженность по оплате за оказанные услуги и отг-

руженные товары по организации:

—

240 000 руб.; дата возникновения

— 1

апреля 2002 г.;

—

300 000 руб.; дата возникновения

—

4 марта 2003 г.;

— 1

200 000 руб.; дата возникновения

—

16 мая 2003 г.

Выручка-нетто организации за 2003 г. составила 250 000 тыс.

руб.

Рассчитайте суммы резервов по сомнительным долгам; ука-

жите, в состав каких расходов включаются суммы резервов по

сомнительным долгам?

Задание 4. Организация в июле 2003 г. приобрела объекты ос-

новных средств стоимостью 18 000 руб. В соответствии с Класси-

фикацией основных средств объект входит в первую амортизаци-

онную группу; руководством установлен срок полезного исполь-

зования объекта 18 месяцев.

Рассчитайте сумму амортизационных отчислений по линей-

ному методу и нелинейному методу в соответствии со статьей 259

«Методы и порядок расчета сумм амортизации» НК РФ за весь

срок полезного использования объектов основных средств.

Задание 5. Организация заключила договор добровольного

личного страхования на случай утраты трудоспособности в связи

с исполнением работником трудовых обязанностей со страховой

159