Кемтер В.Б. и др. Сборник контрольных работ по курсу Бухгалтерский и финансовый учет

Подождите немного. Документ загружается.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРТСВЕННЫЙ УНИ-

ВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ»

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА

СБОРНИК КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

по курсу

«БУХГАЛТЕРСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ»

для студентов 3,4 курсов специальности

«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

ИЗДАТЕЛЬСТВО

САНКТ-ПЕТРЕБУРГСКОГО УНИВЕРСИТЕТА

ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

2008

Сборник контрольных работ по курсу «Бухгалтерский финан-

совый учет» для студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ

и аудит». – СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2008. - 83с.

Сборник контрольных работ предназначен для студентов днев-

ной и вечерней форм обучения специальности «Бухгалтерский учет,

анализ и аудит»

Составители: Кемтер В.Б., Клушанцева Г.В., Наумова З.В., Не-

читайло А.И., Островская О.Л., Писаренко Л.А., Попадюк И.Ф., Тимо-

феева О.В., Тяжкова М.С., Фомина Л.Ф.

Ответственный редактор Фомина Л.Ф.

Рецензент: доц. кафедры экономического анализа и эффектив-

ности хозяйственной деятельности Н.Ф. Колобова

 Издательство

Санкт-Петербургского госу-

дарственного университета

экономики и финансов

2008

Введение

Сборник контрольных работ по бухгалтерскому учету подготовлен

в соответствии с программой дисциплины «Бухгалтерский финансовый

учет», рекомендованной научно-методическим советом университета.

Предназначен для использования студентами специальности – Бухгал-

терский учет, анализ и аудит.

Сборник контрольных работ выдается преподавателем, веду-

щим практические занятия в учебных группах; преподаватели раздают

его студентам только на время выполнения контрольной работы в ауди-

торное время.

Работа подготовлена авторским коллективом преподавателей

кафедры бухгалтерского учета и аудита; авторами отдельных тем явля-

ются: Кемтер В.Б. – тема 1, Попадюк И.Ф. – темы 2, 11 (11.4-11.5), Клу-

шанцева Г.В. – темы 3, 4, Тимофеева О.В. – тема 5, Писаренко Л.А. –

тема 6, Островская О.Л. – тема 7, Фомина Л.Ф. – тема 8, Наумова З.В. –

тема 9, Нечитайло А.И. – тема 10, Тяжкова М.С. – тема 11 (11.1-11.3).

Тема 1. Учет денежных средств и расчетов

Контрольная работа №1.1

Задание: 1. Записать на счетах бухгалтерского учета остатки на

1 февраля 200_г.

Исходные данные: 1. Остатки по счетам бухгалтерского учета

ОАО «Компрессор» на 1 февраля 200_г. (руб.): сч. 01 – 245000; сч. 02 –

20000; сч. 10 - 50000; сч. 51 – 160000; сч. 60 (кредит) – 70000; сч. 62 (де-

бет) – 83000; сч. 68- 3600; сч. 69 – 20780; сч. 70 – 30000; сч. 80 - 352400;

сч. 84 (кредит) – 41220.

Задание: 2. По данным выписки банка из расчетного счета

ОАО «Компрессор» за 3 февраля 200_г. отразить на счетах бухгалтер-

ского учета хозяйственные операции.

Исходные данные: Выписка банка из расчетного счета ОАО

«Компрессор» за 03.02 200_г. (извлечение):

Входящий остаток 160000,00

Номер

док-та

Наименование

документа

Краткое содержание

операции

Дебет Кредит

218 Платежное по-

ручение

От ЗАО «Орион» за

продукцию

8000,00

15 Платежное по-

ручение

В Федеральный

бюджет ЕСН за ян-

варь 200_г.

8172,00

16 Платежное по-

ручение

Пенсионному фонду

страховые взносы за

январь 200_г.

8172,00

17 Платежное по-

ручение

В Федеральный

фонд обязательного

медицинского стра-

хования ЕСН за ян-

варь 200_г.

1985,00

18 Платежное по-

ручение

В Территориальный

фонд обязательного

медицинского стра-

хования ЕСН за ян-

варь 200_г.

116,00

19 Платежное по-

ручение

В фонд социального

страхования ЕСН за

2335,00

Номер

док-та

Наименование

документа

Краткое содержание

операции

Дебет Кредит

январь 200_г.

83 Платежное по-

ручение

От покупателя за

продукцию

60000,00

20 Платежное по-

ручение

Налог на доходы

физических лиц за

январь 200_г.

3600,00

657 Чек На зарплату за ян-

варь 200_г. и хозяй-

ственные расходы

32000,00

210 Платежное по-

ручение

ЗАО «Искра» за ма-

териалы

7000,00

102 Платежное по-

ручение

От покупателя за

продукцию

3000,00

091 Мемориальный

ордер

Краткосрочный кре-

дит

50000,00

Итого 63380,00 121000,00

Исходящий остаток 217620,00

Задание: 3. Составить оборотную ведомость по счетам бухгал-

терского учета за февраль 200_г.

Исходные данные: Записи на счетах бухгалтерского учета,

произведенные при решении заданий 1 и 2.

Контрольная работа № 1.2

Задание: 1. Записать на счетах бухгалтерского учета остатки на

1 февраля и хозяйственные операции за февраль 200_г.

2. Составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского

учета за февраль 200_г.

Исходные данные: 1. Остатки по счетам бухгалтерского учета

ОАО «Импульс» на 1 февраля 200_г. (руб.): сч.01 – 122000, сч. 02 –

2000, сч. 50 – 5000, сч. 51 – 52200, сч. 62 – 48000, сч. 76 (дебет) – 9000,

сч 60 – 10000, сч. 70 – 12000, сч. 68 – 13400, сч. 69 – 5910, сч. 80 –

190000, сч. 84 (кредит) – 2890.

2. Хозяйственные операции за февраль 200_г.

№

п/п

Документы и содержание операции

Сумма,

руб.

Выписка из расчетного счета, платежные поручения,

денежные чеки, мемориальные счета банка

1. Поступило от дебиторов в погашение задолженности 9000,00

№

п/п

Документы и содержание операции

Сумма,

руб.

2. Оплачены счета поставщиков за материалы (в т.ч.

НДС - 763)

5000,00

3. Перечислено с расчетного счета по платежным пору-

чениям:

- в фонд социального страхования

- в фонды обязательного медицинского страхова-

ния

- в Федеральный бюджет ЕСН

- в пенсионный фонд

- налог на доходы физических лиц

664,00

598,00

2324,00

1400,00

4. Зачислено на расчетный счет от покупателей за от-

груженную им продукцию (в т.ч. НДС - 6560) 43000,00

5. Получено по чеку в кассу на зарплату и хозрасходы 14000,00

6. Зачислен краткосрочный кредит банка 25000,00

7. Зачислен на расчетный счет штраф за нарушение до-

говора (в т.ч. НДС - 732)

4800,00

8. Перечислен вклад в уставный капитал другой органи-

зации 80000,00

9. Поступили на расчетный счет средства целевого фи-

нансирования из бюджета

40000,00

10. Перечислен другой организации штраф за нарушение

организацией условий поставки продукции 3000,00

11. Перечислено поставщику в порядке предоплаты за

приобретаемые материалы (в т.ч. НДС – 4576) 36000,00

12. Выдана по платежной ведомости зарплата работникам 12000,00

13. Выдано работникам на хозяйственные расходы 5800,00

14. Сданы из кассы на расчетный счет неиспользованные

по целевому назначению суммы

1200,00

Контрольная работа № 1.3

Задание: 1. Открыть счета бухгалтерского учета и записать в

них остатки на 1 февраля 200_г.

Исходные данные: Остатки по счетам бухгалтерского учета

ООО «Ритм» на 1.02.200_г. (руб.): сч. 01 – 50000, сч. 02 – 17000, сч. 10 –

10000, сч. 20 – 3000, сч. 51 – 217000, сч. 50 – 1000, сч. 71 – 2000, сч. 80 –

100000, сч. 82 – 15000, сч. 70 – 100000, сч. 69 – 38000, сч. 68 – 13000.

Задание: 2. Составить и обработать приходный кассовый ордер

№ 10 и расходный кассовый ордер № 83 за 2.02.200_г. и включить эти

данные в отчет кассира за 1-10 февраля 200_г.

Исходные данные: 1. Приходный кассовый ордер № 10 от

02.02.200_г.

Принято от банка

Основание: чек № 00751

на зарплату, командировочные и хозяйственные расходы - 135000 руб.

Главный бухгалтер Бодин

Получил кассир Петрова

2. Расходный кассовый ордер № 83 от 03.03.200_г.

Выдано Власову Игорю Александровичу

Основание: приказ № 8 от 1 февраля 200_г.

На командировочные расходы в г.Мурманск - 32000 руб.

Приложение: Заявление

Руководитель – Новиков, Главный бухгалтер – Бодин, Кассир – Петрова

Паспортные данные: Власов И.А. 40 03 460524 выдан 25 марта 2002 г.

отделом милиции г.________

Задание: 3. Составить и обработать отчет кассира с 1 по 10

февраля 200_г. и записать хозяйственные операции на счетах бухгал-

терского учета.

Исходные данные: Выписка из отчетов кассира за 1-10 февра-

ля 200_г. (руб.)

№

п/п

№ кассов.

ордера

Содержание операций Приход Расход

- Остаток на 1 февраля 1000

1 10 См. приходный кассовый ордер

в задании 2

2 83 См. расходный кассовый ордер

в задании 2

3 84 Зарплата за январь по ведомо-

сти № 3

95000

4 85 Васильевой Г.В. на хозяйствен.

нужды

1500

5 11 От Петрова А.И. возврат неис-

пользованного аванса

650

6 12 От Вересаева В.Н. возврат не-

использованного аванса

310

7 87 Депонированная заработная

плата в банк

2500

№

п/п

№ кассов.

ордера

Содержание операций Приход Расход

8 88 Оплачено почтовые расх. по

квитанции

500

9 13 Принято от покупателя за про-

дукцию (аванс)

1500

10 14 От Васильевой Г.В. возврат не-

использованного аванса

11 89 В банк по объявлению на взнос

наличными

3000

12 90 Васильевой Г.В. на приобрете-

ние канцтоваров

800

Задание: 4. Составить оборотную ведомость по счетам бухгал-

терского учета за февраль 200_г.

Исходные данные: Записи на счетах бухгалтерского учета.

Контрольная работа № 1.4

Задание: 1.Записать на счетах бухгалтерского учета остатки на

1 марта и хозяйственные операции за март 200_г.

2. Составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета

за март 200_г.

Исходные данные: 1. Остатки по счетам бухгалтерского учета

ОАО «Норма» на 1 марта200_г. (руб.): сч. 01 – 61000, сч. 02 – 3400, сч.

10 – 6000, сч. 62 – 4000, сч. 75 – 5000, сч. 51 – 22000, сч. 50 – 400, сч. 71

– 1800, сч. 80 – 81200, сч. 60 – 8160, сч. 70 – 7000, сч. 76 (кредит) – 440.

2. Хозяйственные операции за март 200_г.

№

п/п

Документы и содержание операции Сумма,

руб.

1 Приходный к/о № 7

По чеку № 16905 в кассу на зарплату

7000

2 Приходный к/о № 8

Поступило в кассу от покупателей за отгруженную

им продукцию 2800

3 Приходный к/о № 9

Принят взнос от учредителя в уставный капитал

5000

4 Приходный к/о № 10

Подотчетным лицом возвращен в кассу неисполь-

зованный аванс 1800

5 Платежная ведомость

Выдана зарплата за февраль

5010

№

п/п

Документы и содержание операции Сумма,

руб.

6 Расходный к/о № 101

Перечислено по почте (по исполнительному листу)

440

7 Расходный к/о № 108

Погашена наличными задолженность поставщику 1600

8 Реестр депонированной заработной платы

Депонирована не полученная в срок заработная

плата

1990

9 Объявление на взнос наличными

Сдана в банк невостребованная в срок заработная

плата 1990

10 Расходный к/о № 104

Выдано под отчет на командировочные расходы

Васильеву А.Д.

2000

11 Приходный к/о № 11

Получено с расчетного счета на хозяйственные

расходы

500

12 Приходный к/о № 105

Выдан наличными заем работнику на неотложные

нужды 1000

13 Приходный к/о № 11

Получено от покупателя за проданные ему мате-

риалы

1200

Контрольная работа № 1.5

Задание: 1. Составить и обработать авансовый отчет главного

инженера ОАО «Молния» Холопова И.Н. о командировке в г. Мур-

манск и определить его задолженность по подотчетными суммам после

составления авансового отчета.

Исходные данные: 1. Командировочное удостоверение № 16

от 03.02.200_г., выданное Холопову И.Н. для поездки в г. Мурманск с

4.02.200_г. по 10.02.200_г. продолжительностью 7 дней.

2. По данным бухгалтерии на дату выдачи аванса Холопову

И.Н. числится не возмещенный ему расход по предыдущей команди-

ровке в сумме 200 руб.

3. По расходному кассовому ордеру № 19 от 3.02.200_г. выдано под

отчет Холопову И.Н. на командировку в г. Мурманск 15000 руб.

4. Оправдательные документы, представленные главным инже-

нером Холоповым И.Н. по командировке в г. Мурманск:

- Авиабилет от 04.02.200_г. СПб-Мурманск 3540 руб.

- Авиабилет от 10.02.200_г. Мурманск-СПб 3540 руб.

- Счет гостиницы «Арктика» за 6 суток (с 04.02 по

10.02.200_г.) по 1062 руб. за одни сутки на сумму 6372 руб. в т.ч. НДС

972 руб.

Примечание: Возмещение суточных расходов производится по

действующим нормам.

Контрольная работа № 1.6

Задание: 1. Записать на счетах бухгалтерского учета остатки на

1 февраля и хозяйственные операции за февраль 200_г. ЗАО «Молния»

2. Составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского

учета за февраль 200_г.

Исходные данные: 1. Остатки по счетам бухгалтерского учета

ЗАО «Молния» на 1 февраля 200_г. (руб.): сч. 01 – 200000, сч. 02 –

56350, сч. 10 – 5000, сч. 50 – 15000, сч. 51 – 45000, сч. 71 – 1350 (задол-

женность за Ивановым А.А.), сч. 80 – 210000.

2. Хозяйственные операции за февраль 200_г.

№

п/п

Документы и содержание операции Сумма,

руб.

1. Расходный кассовый ордер № 20

Выдано под отчет Громову И.А. на приобретение ма-

териалов

2900

2. Авансовый отчет № 7 Громова И.А

Приобретены материалы по счету-фактуре поставщи-

ка:

стоимость материалов

НДС

2500

450

3. Авансовый отчет № 8. Иванова А.А., технолога орга-

низации

Командировочные расходы в г.Череповец

1050

4. Расходный кассовый ордер № 21

Командировочные расходы менеджеру Акчурину

А.С. (на общехозяйственные цели)

2500

5. Расходный кассовый ордер № 29

Возмещен перерасход Громову И.А. по авансовому

отчету № 7 ?

6. Расходный кассовый ордер № 14

Возвращен в кассу остаток неиспользованного аванса

по авансовому отчету № 8 Ивановым А.А.

7. Авансовый отчет № 9 Акчурина А.С.

Приняты по авансовому отчету расходы на общехо- 2300