Кемтер В.Б. и др. Сборник контрольных работ по курсу Бухгалтерский и финансовый учет

Подождите немного. Документ загружается.

№

п/п

Документы и содержание операции

Сумма,

руб.

буклетов:

- стоимость работ по изготовлению буклетов

- НДС

8. Выписка из расчетного счета в банке и платежное по-

ручение

Оплачен счет типографии за выполненные работы

9. Расчет бухгалтерии

Предъявлен бюджету к зачету НДС, уплаченный типо-

графии за выполненные работы ?

10. Расчет бухгалтерии

Начислен НДС по проданной услуге промышленного

характера

11. Выписка из расчетного счета в банке и платежное по-

ручение

Поступил платеж от покупателя за оказанные ему услу-

ги промышленного характера ?

12. Справка-расчет бухгалтерии

Списываются расходы на продажу (полностью) ?

13. Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается финансовый результат от

реализации услуг промышленного характера

14. Выписка из расчетного счета в банке и платежное по-

ручение

Перечислено в бюджет в погашение задолженности по

уплате НДС ?

Контрольная работа № 9.4

Задание: 1.Записать на счетах бухгалтерского учета остатки на

1 июня и хозяйственные операции за июнь 200__г.

2. Составить оборотную ведомость по счетам за июнь 200__г.

Исходные данные: 1. Остатки по счетам бухгалтерского учета

ОАО «НЕВА» на 1 июня 200__г. (руб.): сч. 01 – 1000000, сч. 10- 70000,

сч. 20 – 250000, сч. 43 – 65000 (в т.ч. по учетным ценам – 70000, откло-

нения от учетных цен (экономия) – 5000), сч. 51 – 315000, сч. 80 –

1700000.

2. Условиями договора с покупателями предусматривается пе-

реход права собственности на продукцию по мере ее оплаты покупате-

лями.

3. Хозяйственные операции за июнь 200__г.

№

п/п

Документы и содержание операции

Сумма,

руб.

1. Накладные №№ 30-35

Принята из производства готовая продукция:

- по учетным ценам (плановая производственная

себестоимость)

- отклонения фактической производственной се-

бестоимости от плановой (экономия)

130000

-5000

2. Приказы-накладные №20-26

Отгружена покупателю готовая продукция:

- стоимость продукции по плановой производст-

венной себестоимости

- стоимость продукции по цене договора

- НДС

150000

300000

54000

3. Счет – фактура транспортной организации

Начислено транспортной организации за доставку про-

дукции на станцию отправления:

- стоимость услуги

- НДС

3000

540

4. Счет-фактура рекламного агентства

Начислено рекламному агентству за размещение рек-

ламы по сбыту готовой продукции организации:

- стоимость услуг

- НДС

2000

360

5. Выписка из расчетного счета в банке

Поступили платежи от покупателей за отгруженную

продукцию:

- стоимость продукции по цене договора

- НДС

300000

54000

6. Справка-расчет бухгалтерии

Списывается проданная продукция с товаров отгру-

женных по плановой производственной себестоимости

7. Справка-расчет бухгалтерии

Списывается отклонения фактической производствен-

ной себестоимости от плановой на отгруженную и на

проданную продукцию (составить расчет) ?

8. Расчет бухгалтерии

Начислен НДС для уплаты в бюджет по проданной

продукции

9. Выписка из расчетного счета в банке и платежные по-

ручения

№

п/п

Документы и содержание операции

Сумма,

руб.

Оплачены с расчетного счета счета-фактуры;

- транспортной организации

- рекламного агентства

10. Расчет бухгалтерии

Списаны расходы, связанные с продажей, на продан-

ную продукцию

11. Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается финансовый результат от

продажи продукции ?

12. Расчет бухгалтерии

Предъявлен бюджету к зачету НДС по приобретенным

услугам

13. Выписка из расчетного счета в банке и платежное по-

ручение

Перечислено с расчетного счета в погашение задол-

женности бюджету по НДС ?

Тема 10. Учет финансовых результатов и использования

прибыли

Контрольная работа № 10.1

Задание: 1. Записать на счетах бухгалтерского учета остатки на

1 декабря и хозяйственные операции за декабрь 200_г. при условии, что

предметом деятельности организации признаны производство и прода-

жа продукции, а также предоставление за плату во временное пользова-

ние объектов основных средств по договору аренды.

2. Определить по данным записей на счетах прибыль (убыток)

от продаж, сальдо прочих доходов и расходов, а также конечный фи-

нансовый результат отчетного периода.

3. Составить оборотную ведомость по счетам за декабрь 200_г.

Исходные данные: 1. Остатки по счетам бухгалтерского уче-

та ОАО «Парус» на 1 декабря 200_ г.:

Шифр

счета

Наименование счета Сумма,

руб.

01 Основные средства 11 370 000

02 Амортизация основных средств 1 064 200

10 Материалы 1 659 400

20 Основное производство 70 400

43 Готовая продукция 1 000 000

Шифр

счета

Наименование счета Сумма,

руб.

44 Расходы на продажу 100 000

51 Расчетные счета 345 900

62 Расчеты с покупателями и заказчиками 101 500

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 252 000

80 Уставный капитал 13 331 000

2. Хозяйственные операции за декабрь 200_г.

№

п/п

Документ и содержание операции Сумма,

руб.

1 Расчетно-платежные документы

Признается выручкой сумма по предъявленным рас-

четно-платежным документам за отгруженную поку-

пателю продукцию

1 731 600

2 Расчет бухгалтерии

Признаются и включаются в состав расходов по

обычным видам деятельности:

- фактическая себестоимость проданной продукции

- расходы на продажу

780 000

100 000

3 Счета-фактуры

Начислен НДС по проданной продукции

288 600

4 Ведомость начисления амортизации

Признается и включается в состав расходов по обыч-

ным видам деятельности амортизация по сданным в

текущую аренду объектам основных средств

29 400

5 Расчет бухгалтерии

Признается выручкой начисленная арендная плата по

сданным в текущую аренду объектам основных

средств, в т.ч. НДС

92 400

6 Счета-фактуры

Начислен НДС по арендной плате

15 400

7 Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается по назначению финансо-

вый результат от обычных видов деятельности

8 Акт

Признаются и включаются в состав прочих расходов

затраты по аннулированному заказу

6200

Справка бухгалтерии с резолюцией руководителя

Признается и включается в состав прочих расходов

№

п/п

Документ и содержание операции Сумма,

руб.

дебиторская задолженность, не подлежащая взыска-

нию вследствие истечения срока исковой давности

500

10 Решение арбитражного суда и выписка из расчетного

счета

Признаются и включаются в состав доходов зачис-

ленные на расчетный счет штрафы, полученные от

поставщиков за невыполнение ими договорных обя-

зательств

52 500

11 Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается по назначению финансо-

вый результат от прочих видов деятельности

12 Налоговая декларация и расчет бухгалтерии

Начислена сумма текущего налога на прибыль

157 536

13 Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается по назначению сумма ко-

нечного финансового результата хозяйственной дея-

тельности организации за отчетный год

Контрольная работа № 10.2

Задание: 1. Записать на счетах бухгалтерского учета остатки на

1 декабря и хозяйственные операции за декабрь 200_г. при условии, что

предметом деятельности организации признаны производство и прода-

жа продукции.

2. Определить по данным записей на счетах прибыль (убыток)

от продаж, сальдо прочих доходов и расходов, а также конечный фи-

нансовый результат отчетного периода.

3. Составить оборотную ведомость по счетам за декабрь 200_г.

Исходные данные: 1. Остатки по счетам бухгалтерского уче-

та ОАО «Парус» на 1 декабря 200_ г. из исходных данных к контроль-

ной работе 13.1:

2. Хозяйственные операции за декабрь 200_г.

№

п/п

Документ и содержание операции Сумма,

руб.

1 Расчетно-платежные документы

Признается выручкой сумма по предъявленным рас-

четно-платежным документам за отгруженную поку-

пателю продукцию

1 731 600

2 Расчет бухгалтерии

Признаются и включаются в состав расходов по

№

п/п

Документ и содержание операции Сумма,

руб.

обычным видам деятельности:

- фактическая себестоимость проданной продукции

- расходы на продажу

780 000

100 000

3 Счета-фактуры

Начислен НДС по проданной продукции

288 600

4 Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается по назначению финансо-

вый результат от обычных видов деятельности

5 Ведомость начисления амортизации

Признается и включается в состав прочих расходов

амортизация по сданным в текущую аренду объектам

основных средств

29 400

6 Расчет бухгалтерии

Признается прочим доходом начисленная арендная

плата по сданным в текущую аренду объектам основ-

ных средств, в т.ч. НДС

92 400

7 Счета-фактуры

Начислен НДС по арендной плате

15 400

8 Расчетно-платежные документы

Признаются прочими доходами суммы по предъяв-

ленным расчетно-платежным документам за отгру-

женные покупателям:

- основные средства

- материалы

75 000

61 920

9 Расчет бухгалтерии

Признаются и включаются в состав прочих расходов:

- балансовая стоимость проданных материалов

- остаточная стоимость проданных основных

средств

52 860

39 500

10 Счета-фактуры

Начислен НДС по проданным:

- основным средствам

- материалам

12 500

10 320

11 Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается по назначению финансо-

вый результат от прочих видов деятельности

12 Налоговая декларация и расчет бухгалтерии

Начислена сумма текущего налога на прибыль

151 584

№

п/п

Документ и содержание операции Сумма,

руб.

13 Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается по назначению сумма ко-

нечного финансового результата хозяйственной дея-

тельности организации за отчетный год

Контрольная работа № 10.3

Задание. 1. Открыть счета бухгалтерского учета.

2 .Записать в журнале регистрации операций и на счетах бух-

галтерского учета хозяйственные операции за декабрь 200_г.

3.Определить по данным записей на счетах конечный финансо-

вый результат за 200_г.

4.Составить оборотную ведомость по счетам за декабрь 200_г.

Исходные данные: 1. Ведомость остатков ОАО «Парус» по

счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 200_г.

Наименование счета Сумма, руб.

Основные средства 5 000 000

Материалы 220 000

Основное производство 210 000

Готовая продукция 240 000

Расходы на продажу 20 000

Расчетные счета 300 000

Расчеты с покупателями и заказчиками 40 000

Расчеты по возмещению материального ущерба 12 000

Расчеты с разными дебиторами 5000

Уставный капитал 6 047 000

2. Хозяйственные операции за декабрь 200_г.

№

п/п

Документ и краткое содержание операций Сумма,

руб.

1. Расчетно-платежные документы

Признается выручкой сумма по предъявленным расчет-

но-платежным документам за отгруженную покупате-

лю продукцию

240 000

2. Расчет бухгалтерии

Признаются и включаются в состав расходов по обыч-

ным видам деятельности:

- фактическая себестоимость проданной продукции

- расходы на продажу

120 000

10 000

3. Счета-фактуры

№

п/п

Документ и краткое содержание операций Сумма,

руб.

Начислен НДС по проданной продукции 40 000

4. Расчет бухгалтерии

Выявляется финансовый результат от продажи продук-

ции

5. Справка бухгалтерии с резолюцией руководителя

Списана дебиторская задолженность, не подлежащая

взысканию вследствие истечения срока исковой давно-

сти

5000

6. Акт инвентаризации

Выявлены и отнесены по назначению излишки мате-

риалов

1800

7. Справка бухгалтерии

Признаются и включаются в состав прочих расходов:

- штрафы и пени за нарушение условий поставки про-

дукции

- расходы по арбитражным спорам

4000

3500

8. Выписка из расчетного счета

Перечислены с расчетного счета:

- штрафы и пени, уплаченные за нарушение условий

поставки продукции;

- судебные и арбитражные издержки

4000

3500

9. Справка бухгалтерии

Начислены налоги:

- налог на имущество

- налог на рекламу

6000

3000

10. Расчет бухгалтерии

Учтены расходы по устранению последствий стихийно-

го бедствия (наводнения):

- материалы

- заработная плата

- единый социальный налог по действующим тарифам

2000

10 000

3560

11. Справка бухгалтерии

Выявлено сальдо прочих доходов и расходов

12. Расчет бухгалтерии

Начислена сумма текущего налога на прибыль

4872

13. Акт налоговой проверки

По результатам проверки на организацию наложен

штраф

1800

№

п/п

Документ и краткое содержание операций Сумма,

руб.

14. Акт налоговой проверки, расчет бухгалтерии

Начислены пени за несвоевременную уплату налога на

прибыль за предыдущий отчетный период

1500

15. Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается по назначению сумма ко-

нечного финансового результата хозяйственной дея-

тельности организации за отчетный год

Контрольная работа № 10.4

Задание. 1. Определить значения отложенного налога на при-

быль.

2. Записать значения отложенного налога на прибыль в журнал

регистрации операций и на счетах бухгалтерского учета.

3. Заполнить фрагмент отчета о прибылях и убытках по стокам

140, 141, 142, 150, 190, 200 по приведенной ниже форме.

Фрагмент отчета о прибылях и убытках

Прибыль (убыток) до налогообложения 140

Отложенные налоговые активы 141

Отложенные налоговые обязательства 142

Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток) 150

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

Исходные данные. 1. Бухгалтерская прибыль до налогообло-

жения ЗАО «Фактор» за первый квартал 2004 года составила 100000

руб.

Представительские расходы за первый квартал - 20000 руб.,

при этом для целей налогообложения принимается лишь 12000 руб.

Возникающая разница в размере 8000 руб. является постоянной разни-

цей.

Начисленная амортизация основных средств по данным бухгал-

терского учета составила 9000 руб., а по данным налогового учета -

4000 руб. Сумма в размере 5000 руб. признается вычитаемой временной

разницей. Начислен, но не получен процентный доход в виде дивиден-

дов от долевого участия в деятельности другой организации в сумме

6000 руб., которая признается налогооблагаемой временной разницей.

2. Хозяйственные операции по отложенному налогу на прибыль

№

п/п

Документ и содержание операции Сумма,

руб.

1 Расчет бухгалтерии

Начислена сумма условного расхода по налогу на при-

быль

2 Расчет бухгалтерии

Начислена сумма постоянного налогового обязательства

3 Расчет бухгалтерии

Начислена сумма отложенного налогового актива

4 Расчет бухгалтерии

Начислена сумма отложенного налогового обязательст-

ва

Контрольная работа № 10.5

Задание. 1. Определить значения отложенного налога на при-

быль.

2. Записать значения отложенного налога на прибыль в журнал

регистрации операций и на счетах бухгалтерского учета.

3. Заполнить фрагмент отчета о прибылях и убытках по стокам

140, 141, 142, 150, 190, 200 по форме, приведенной в п. 3 задания к кон-

трольной работе 13.4.

Исходные данные. 1. Бухгалтерский убыток до налогообложе-

ния ЗАО «Фактор» за первый квартал 200Х г. составил 10000 руб.

Представительские расходы за первый квартал - 20000 руб.,

при этом для целей налогообложения принимается лишь 12000 руб.

Возникающая разница в размере 8000 руб. является постоянной разни-

цей.

Начисленная амортизация основных средств по данным бухгал-

терского учета составила 9000 руб., а по данным налогового учета -

4000 руб. Сумма в размере 5000 руб. признается вычитаемой временной

разницей. Начислен, но не получен процентный доход в виде дивиден-

дов от долевого участия в деятельности другой организации в сумме

6000 руб., которая признается налогооблагаемой временной разницей.

2. Хозяйственные операции по отложенному налогу на при-

быль.

№

п/п

Документ и содержание операции Сумма,

руб.

1 Расчет бухгалтерии

Начислена сумма условного дохода по налогу на при-

быль

2 Расчет бухгалтерии