Ильин А.И. Внутрифирменное планирование
Подождите немного. Документ загружается.
220
8.21. Исключите элемент, не входящий в состав
внеоборотных активов:
1. Нематериальные активы.
2. Долгосрочные финансовые вложения.
3. Производственные запасы.
4. Незавершенные капитальные вложения.
5. Основные средства.
8.22. Фонд потребления не предусматривает:
1. Вознаграждение коллектива по итогам работ за
год.
2. Оказание единовременной помощи.
3. Финансирование научно-исследовательской и
опытно-конструкторской работы.
4. Культурно-бытовое обслуживание работников.
5. Премирование работников за выполнение
особо важных производственных заданий.
8.23. Для контроля правильности составления финансового плана
не нужны следующие проверочные показатели:
1. Превышение доходов над расходами.
2. Превышение расходов над доходами.
3. Итог затрат предприятия в планируемом
периоде.
4. Превышение платежей в бюджеты над
ассигнованиями из бюджета.
5. Превышение ассигнований из бюджета над
платежами в бюджет.
8.5. Задачи и конкретные ситуации
Задача 1.
221
Определите абсолютный и относительный
прирост прибыли от реализации продукции, если в
результате осуществления плана организационно-
технических мероприятий себестоимость единицы в
плановом периоде: изделия А - Сд = 0,15 тыс. ден.
ед.; изделия Б - СБ = 0,35 тыс. ден. ед.; изделия В -
Св = 0,44 тыс. ден. ед.; в отчетном периоде: Сд = 0,12
тыс. ден. ед.; СБ = 0,3 тыс. ден. ед.; Св = 0,4 тыс. ден.
ед.; цена Ц
А
= 0,22 тыс. ден. ед.; Ц
Б
= 0,4 тыс. ден.
ед.; Ц
в
= 0,4 тыс. ден. ед.; годовой объем Q
A
= 3000
шт., ОБ = 4000 шт., Q
B
= 6000 шт.
Задача 2.
Определите абсолютный и относительный
прирост чистой прибыли, если в плановом периоде
себестоимость единицы продукции: изделия А - Сд =
0,45 тыс. ден. ед.; изделия Б - СБ = 0,75 тыс. ден. ед.;
изделия В - Св = 0,8 тыс. ден. ед.; цена Цд = 0,5 тыс.
ден. ед.; Ц
Б
= 0,8 тыс. ден. ед.; Ц
в
= 0,9 тыс. ден. ед.;
норматив отчислений в бюджет: Нд = 0,15; НБ = 0,2; Нв
= 0,25; годовой объем реализации: Од = 1000 шт., ОБ
= 2000 шт., ОБ = 3000 шт.; в отчетном году: Од = 1500
шт., ОБ = 2400 шт., Q
B
= 3500 шт.
Задача 3.
Определите уровень валовой рентабельности,
если отчетная выручка от реализации товарной
продукции РП = 250 тыс. ден. ед.; себестоимость
реализации СРЕАЛ = 200 тыс. ден. ед.; остаточная
стоимость реализуемого имущества Цо = 15 тыс. ден.
ед.; ликвидационная стоимость имущества Цл = 10
тыс. ден. ед.; пени и штрафы, уплаченные в бюджет,
составляют 5 тыс. ден. ед.; среднегодовая стоимость
основных производственных фондов ОПФСР.Г = 200
222
тыс. ден. ед., оборотных средств ОССР.Г = 50 тыс. ден.
ед.
Задача 4.
Определите прибыль, необходимую для
повышения плановой рентабельности на 25%, если
плановая среднегодовая стоимость основных
производственных фондов ОПФПЛ.СР = 1000 тыс. ден.
ед., оборотных средств ОСпл = 500 тыс. ден. ед.,
стоимость реализованной продукции по плану РПпл =
2000 тыс. ден. ед., плановый уровень рентабельности
Rrm = 0,2. В процессе осуществления плана
организационно-технических мероприятий плановая
длительность одного оборота (Дпл = 90 дней)
сократится на АД = 18 дней.
Задача 5.
Определите балансовую рентабельность, если
стоимость товарной продукции в отчетном году ТПотч
= 800 тыс. ден. ед.; остаток товарной продукции на
начало отчетного года ТПонг - 300 тыс. ден. ед.; на
конец отчетного года ТПокг = 100 тыс. ден. ед.;
себестоимость реализованной продукции СРЕАЛ = 750
тыс. ден. ед.; ликвидационная стоимость физически и
морально изношенного оборудования Цл = 30 тыс.
ден. ед.; остаточная стоимость Цо = 20 тыс. ден. ед.,
прибыль от внереализационной деятельности ПРвн =
15 тыс. ден. ед., убытки от оценки производственных
запасов и готовой продукции У = 35 тыс. ден. ед.;
среднегодовая стоимость основных
производственных фондов ОПФСР.Г = 800 тыс. ден.
ед., оборотных средств ОСР.Г = 300 тыс. ден. ед.
Задача
13.
223
Определите чистую рентабельность, если
балансовая прибыль ПРБАЛ = 200 тыс. ден. ед.;
доходы от пени и штрафов Дпш = 30 тыс. ден. ед.;
среднегодовая стоимость основных
производственных фондов ОПФСР.Г = 650 тыс. ден.
ед.; оборотных средств ОССР.Г = 270 тыс. ден. ед.
Усредненная налоговая ставка Н - 0,2.
Задача 7.
Определите прирост рентабельности от снижения
себестоимости продукции и изменения среднегодовой
стоимости основных производственных фондов, если
в базисном году годовой объем: изделия А - Од =
1200 ед., изделия Б - 0
Б
= 1600 ед.; цена Ц
А
= 0,5
тыс. ден. ед.; ЦБ = 0,6 тыс. ден. ед.; себестоимость Сд
= 0,4 тыс. ден. ед.; СБ = 0,55 тыс. ден. ед.;
среднегодовая стоимость основных
производственных фондов ОПФСР.Г = 800 тыс. ден.
ед., оборотных средств ОССР.Г = 400 тыс. ден. ед. В
плановом периоде себестоимость единицы продукции
составит: по изделию А - Сд = 0,38 ден. ед., по
изделию Б - СБ = 0,54 тыс. ден. ед.; введено
основных производственных фондов в мае ОПФвв =
120 тыс. ден. ед.; выбыло в июне ОПФВЫБ = 240 тыс.
ден. ед.
Задача 8.
Определите изменение чистой рентабельности,
если прибыль от реализации изделия А - ПРд = 200
тыс. ден. ед., изделия Б = ПРБ = 250 тыс. ден. ед.,
изделия В - ПРв = 360 тыс. ден. ед.; налоговая
усредненная ставка Н
А
= 0,15; Н
Б
= 0,2; Н
в
= 0,25.
224
В плановом году расширены льготы, что позволит
сократить налоговую ставку: Н
А
= 0,13; Н
Б
= 0,17; Н
в
=
0,24.
Задача 9.
В отчетном периоде предприятие реализовало
продукции на 250 млн. ден. ед., среднегодовые
остатки оборотных средств составили 25 млн. ден. ед.
В планируемом году предусмотрено увеличение
объема реализации продукции на 10% и сокращение
времени одного оборота оборотных средств на один
день. Определить: коэффициент оборачиваемости
оборотных средств и время одного оборота в днях в
базовом периоде; коэффициент оборачиваемости и
абсолютную величину оборотных средств в плановом
периоде; высвобождение оборотных средств в
результате сокращения продолжительности одного
оборота.
Задача 10.
Планируемая годовая производственная
программа предприятия составляет 700 изделий,
себестоимость одного изделия - 150 тыс. ден. ед.,
коэффициент нарастания затрат в базовом периоде
составил 0,66. Расход основных материалов на одно
изделие в базовом периоде составил 100 тыс. ден.
ед.; расход вспомогательных материалов на годовой
выпуск - 6000 тыс. ден. ед.; топлива 3200 тыс. ден.
ед., прочие производственные запасы - 9000 тыс.
ден. ед.
Планом предусмотрено снижение расхода основных
материалов на 3% при норме запаса 25 дней, вспомогательных
материалов на 4% при норме запаса 40 дней, топлива - 5% и 30
дней, прочих производственных запасов - 3% и 60 дней.
225
Планируемые расходы будущих периодов - 1000 тыс. ден. ед.,
норма запаса готовой продукции - 5 дней.
Определить нормативы оборотных средств по
элементам (производственные запасы, НЗП и готовая
продукция) и их общую величину в планируемом году.
Задача 11.
Предприятие использует три вида материалов: А,
Б, В. Определить норматив собственных оборотных
средств исходя из следующих данных:
А Б В
1. Время нахождения материалов 3 1 4
в пути, дней
2. Время приемки и разгрузки, 1 1 2
дней
3. Время подготовки к 3
-
2
производству, дней
4. Текущий складской запас, дней 20 8 30
5. Страховой запас (50% от
текущего)
6. Плановый расход на квартал, 100 20 60
тыс. ден. ед.
Задача 12.
Определить плановую оборачиваемость
оборотных средств на основе следующих данных:
1. Объем товарной продукции планового года
по плановой себестоимости - 45000 тыс. ден. ед.
2. Плановые среднегодовые остатки
оборотных средств - 5000 тыс. ден. ед.
Задача 13.
226
Определить абсолютное и относительное
высвобождение оборотных средств на основе
следующих данных:
1. Фактический объем товарной продукции
отчетного года - 25000 тыс. ден. ед.
2. Фактическая сумма оборотных средств на
конец отчетного года - 2800 тыс. ден. ед.
3. Объем товарной продукции планового года
- 36000 тыс. ден. ед.
4. Планируемое ускорение оборачиваемости
оборотных средств - 4 дня.
Задача 14.
Определить плановую выручку методом
прямого счета. Исходные данные приведены в
таблице.
Таблица
Ожидаемые
Планируем
ый объем
товарной
остатки, шт.
Продукци
я
Цена,
ден. ед.
Планируем
ый объем
товарной
На
начал
о
На
конец
Цена,
ден. ед.
продукции,
шт.
плани-
руемог
о года
плани
руемог
о года
А 120 300 10 16
Б 800 270 25 14
В 45 900 112 100
Задача 13.
227
Определить ожидаемые выходные остатки на
конец IV квартала планируемого года исходя из
следующих данных:
1. Планируемый выпуск товарной продукции в IV
квартале планируемого года - 900 тыс. ден. ед.
2. Норма запаса готовой продукции на окладе -
5 дней.
Период документооборота - 10 дней.
Задача 16.
Определить выручку от реализации продукции
планового года, если товарный выпуск в отпускных
ценах равен 15000 ден. ед. Остатки входные по
себестоимости - 500 ден. ед., выходные - 450 ден.
ед.
Выпуск товарной продукции в IV квартале
отчетного года: в отпускных ценах - 2000 ден. ед.; по
производственной себестоимости - 1800 ден. ед.
Выпуск товарной продукции в IV квартале
планового года: в отпускных ценах - 2500 ден. ед.; по
производственной себестоимости - 1300 ден.ед.
9. БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ
9.1. Теоретическая часть
9.1.1. Структура и содержание бизнес-
плана
предприятия
Оценка целесообразности внедрения того или иного
мероприятия делается на основе бизнес-плана. Особенно это
касается инноваций, которые требуют для своей реализации крупных
инвестиций.
Бизнес-план инвестиционного проекта (далее -
бизнес-план) разрабатывается для обоснования:
228
текущего и перспективного планирования
развития предприятия, выработки (выбора) новых
видов деятельности;
возможности получения инвестиционных и
кредитных ресурсов, а также возврата заемных
средств;
предложений по созданию совместных и
иностранных предприятий;
целесообразности оказания мер
государственной поддержки.
Основанием для разработки бизнес-плана
является директивный документ, изданный
руководителем предприятия (приказ, распоряжение),
которым определяются и утверждаются:
руководитель разработки бизнес-плана;
состав исполнителей и распределение
обязанностей между ними;
разработчик бизнес-плана (предприятие -
инициатор проекта или привлеченные организации);
смета затрат на проведение работ и источники
финансирования (при необходимости).
В состав бизнес-плана входят: титульный лист,
содержание, текст основных разделов бизнес-плана,
приложения.
На титульном листе указывается название
инвестиционного проекта (далее - проекта),
предприятия-инициатора проекта, организации-
разработчика бизнес-плана, утверждающая подпись
руководителя предприятия и организации-
разработчика, заверенные печатью, требования
конфиденциальности документа. В случае если
разработчиком бизнес-плана является предприятие-
инициатор проекта при участии консалтинговых,
аудиторских и других фирм, то в нижней части
229
титульного листа указывается: «Бизнес-план
разработан предприятием при участии» и
указываются названия привлеченных организаций.
В содержании указываются названия основных
разделов и подразделов бизнес-плана, его
приложений, а также даются ссылки на страницы.
Бизнес-план должен давать полное представление обо всех
аспектах проекта и состоять из следующих основных разделов:
«Резюме»;
«Характеристика предприятия и стратегия его
развития»;
«Описание продукции (услуги)»;
«Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга»;
«Производственный план»;
«Организационный план»;
«План реализации проекта»;
«Инвестиционный план»;
«Прогнозирование финансово-хозяйственной
деятельности»;
«Показатели эффективности проекта»;
«Юридический план»;
«Информация о разработчике бизнес-плана».
Ориентировочный объем бизнес-плана должен
составлять (без приложений): около 40 страниц - при
стоимости проекта менее 500 тыс. долларов
США и до 80 страниц - при стоимости проекта свыше
500 тыс. долларов США.
При разработке бизнес-плана рекомендуется
соблюдать следующие принципы и подходы:
при разработке производственной и
финансово-экономической частей бизнес-плана
использовать методы имитационного моделирования
и дисконтирования, позволяющие оценивать влияние
изменения исходных параметров проекта на его
эффективность и реализуемость;