Дзюблюк О.В. Фінансова стійкість банків як основа ефективного функціонування кредитної системи

Подождите немного. Документ загружается.

Додаток М

Таблиця М.1

Комплексна система показників щодо оцінки фінансової стійкості комерційного банку (LAMCEL′S)

№

п/п

Групи показників та їх розрахунок Економічний зміст показника

I. Фінансові коефіцієнти, що

характеризують рівень ліквідності

комерційного банку (група L)

пр

вл

L =1

днядок

днядопвл

2 =

Комерційний банк повинен негайно розраховуватися за зобов’язаннями за

поточними рахунками. Для миттєвої сплати за даними зобов’язаннями банк володіє

достатнім обсягом високоліквідних активів. Якщо миттєва ліквідність є вище

середньої і, банк володіє достатнім рівнем поточної ліквідності, то відповідно банк

має можливість зменшити частку недохідних активів, тобто високоліквідних активів.

Покриття короткострокових зобов’язань строком до одного місяця активами

первинної та вторинної ліквідності повинно мати зростаючий тренд. Ріст поточної

ліквідності відображає стабільний стан накопиченої ліквідності банку. Чим вищим є

рівень поточної ліквідності, тим більше гарантій має комерційний банк для

фінансово стійкої роботи в майбутньому.

II. Фінансові коефіцієнти, що

характеризують якість банківських

активів (група A)

заг

А =1

заг

КР

А =2

заг

ЦП

А =3

Показує частку дохідних активів у загальних активах банку. Прибутковість банку

безпосередньо залежить від величини дохідних активів.

Показує частку наданих кредитів (обсяг кредитного портфеля) у загальних активах

банку. Коефіцієнт характеризує кредитну активність банку.

Показує частку портфеля цінних паперів у загальних активах банку. Коефіцієнт

характеризує активність банку на фондовому ринку.

287

Продовження табл. М.1

10.

11.

12.

13.

14.

15.

заг

іб

А =4

КР

іб

КР

юо

КР

фо

КР

пр

ЦП

ва

ЦП

=10

ЦП

нп

=11

ЦП

дп

=12

ОК

КР

пр

=13

Показує, яку частку коштів комерційний банк розмістив на рахунках в інших

банках.

Показує, яку частку кредитного портфеля комерційний банк розмістив на рахунках

в інших банках.

Показує, яку частку становлять кредити надані суб’єктам господарювання у

кредитному портфелі комерційного банку.

Показує, яку частку становлять кредити надані фізичним особам у кредитному

портфелі

комерційного банку.

Показує частку прострочених кредитів у кредитному портфелі комерційного банку.

Показує частку власних акцій у портфелі цінних паперів комерційного банку.

Показує частку державних цінних паперів у портфелі цінних паперів комерційного

банку.

Показує частку цінних паперів у портфелі банку на продаж у загальному портфелі

цінних паперів комерційного банку.

Показує частку

цінних паперів у портфелі банку до погашення у загальному

портфелі цінних паперів комерційного банку.

Показує частку прострочених кредитів в основному капіталі банку. Непогашені

кредити банк повинен покривати за рахунок власних коштів. Даний коефіцієнт

характеризує ступінь критичного стану комерційного банку.

288

16.

КР

вко

=14

Даний коефіцієнт оцінює рівень ризиковості кредитного портфеля, тобто свідчить

про якість кредитного портфеля.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

III. Фінансові коефіцієнти, що

характеризують якість управління

комерційним банком (група M)

ПЗ

вко

ЦП

вцп

СК

РФ

М =3

пр

вко

КР

РРФ

ОФ

ЗОФ

М =5

вко

пфр

ДК

М =7

заг

уп

М =8

уп

М =9

Сформовані резерви під можливі втрати за кредитними операціями повинні бути

більше 30% від суми простроченої заборгованості.

Сформовані резерви під можливі втрати за операціями з цінними паперами

повинні бути більше нуля і менші від обсягу вкладень в цінні папери.

Обсяг резервного фонду банку повинен бути в обсязі не менше 25 % від статутного

капіталу

банку.

Сума резервного фонду та резерву під можливі втрати за кредитними операціями

повинна бути більше чи рівною обсягу простроченої заборгованості за кредитами.

Коефіцієнт показує можливі майбутні витрати банку на оновлення основних

фондів.

Обсяг нематеріальних активів банку у загальному обсязі власного капіталу

повинен становити не більше ніж 25%.

Якщо обсяг коштів, недостатніх для

формування резервів у повному обсязі є

більшим, ніж величина вже сформованих резервів, то це відповідно може свідчити

про негативну ситуацію, зміст якої полягає у тому, що банк не створює нові

резерви за кредитами, а тільки здійснює погашення безнадійних кредитів і, не

володіє достатнім обсягом прибутку для нарощування необхідних резервів.

Показує

частку витрат на апарат управління у загальному обсязі витрат банку.

Показує частку витрат на апарат управління у загальному обсязі банківського

прибутку.

289

Продовження табл.М.1

26.

заг

ВГ

М =10

Даний коефіцієнт вказує на додатковий ризик банку, що міститься в позабалансі.

27.

28.

29.

30.

IV. Фінансові коефіцієнти, що

характеризують рівень капіталізації

комерційного банку (група С)

С =1

заг

ОК

С =2

С =3

∑

−+

АРФК

ня

Показник адекватності регулятивного капіталу (норматив адекватності

регулятивного капіталу Н2) банку відображає здатність своєчасно і в повному

обсязі розраховуватися за своїми зобов’язаннями, що випливають із торгівельних,

кредитних або інших операцій грошового характеру. Повинен становити не менше,

ніж 10 %.

Показник адекватності основного капіталу (норматив адекватності основного

капіталу Н3) показує спроможність банку захистити

кредиторів і вкладників від

непередбачуваних збитків, яких може зазнати банк в процесі своєї діяльності

залежно від розміру різноманітних ризиків. Повинен становити не менше, ніж 4%.

Показує наскільки банк виконує своїм капіталом основну функцію – гаранта

коштів своїх вкладників.

Показує достатність капіталу з урахуванням виявлених “неякісних” активів.

31.

32.

V. Фінансові коефіцієнти, що

характеризують рівень прибутковості

комерційного банку (група Е)

заг

ЧП

Е =1

ЧП

Е =2

Показує, скільки прибутку приносить кожна грошова одиниця активу балансу.

Показує, скільки прибутку приносить кожна грошова одиниця активу із робочих

активів банку.

290

Продовження табл.М.1

33.

34.

35.

36.

37.

38.

ЧП

Е =3

СК

ЧП

Е =4

загзаг

оо

ВД

−

заг

Е =6

(

)

(

)

упозагозаг

ВВВДД

−

−−−

заг

озаг

ДД

)(

−

Характеризує, скільки прибутку приносить кожна грошова одиниця банківського

капіталу.

Показує, скільки прибутку приносить кожна грошова одиниця статутного капіталу

банку.

Відображає частку прибутку від основної діяльності банку.

Показує, частку доходів від основної діяльності банку.

Характеризує, частку найменш стійкого сегменту фінансового результату, оскільки

не залежить від нормальної діяльності банку.

Характеризує, частку найменш

стійкого сегменту доходів, оскільки не залежить від

нормальної діяльності банку. Показує, частку отриманих штрафів, пені.

39.

40.

41.

VI. Фінансові коефіцієнти, що

характеризують якість зобов’язань

комерційного банку (група L′)

заг

L =

′

заг

МБК

L =

′

заг

ррфо

ЗКД

′

Коефіцієнт показує, у якій частині активи банку сформовані за рахунок найбільш

нестійких пасивів. Частка короткострокових зобов’язань (в першу чергу депозитів

“до запитання”) повинна зменшуватися з метою підвищення стійкості ресурсної

бази комерційного банку.

Коефіцієнт характеризує, у якій частині активи банку сформовані за рахунок

міжбанківських кредитів, які

також належать до найбільш нестійких пасивів банку.

Коефіцієнт, характеризує збереженість клієнтської бази, зокрема частку вкладів

населення і залишків на розрахункових рахунках до загального обсягу залучених

коштів.

291

Продовження табл.М.1

42.

заг

L =

′

Коефіцієнт, характеризує стабільність клієнтської бази, зокрема частку

короткострокових зобов’язань у загальному обсязі залучених коштів.

43.

44.

45.

46.

47.

VI. Фінансові коефіцієнти, що

характеризують рівень чутливості

комерційного банку до ризиків (група S)

()

ЗРЗ

пбквкока

+−

СК

ЗЗ

пбіі

%100*3

РА

ЗА

чвсчвс

−

∑

пп

ФІ

ФІДФІ

заг

ДS =5

Характеризує частку великих кредитних ризиків (норматив великих кредитних

ризиків Н8), передбачає відношення суми усіх зобов’язань одного контрагента або

групи пов’язаних контрагентів перед банком (за мінусом фактично сформованих

резервів) та всіх позабалансових зобов’язань, виданих банком щодо цього

контрагента (групи контрагентів) до регулятивного капіталу банку. Повинен не

перевищувати

8-ми кратний розмір регулятивного капіталу банку.

Показує частку максимального сукупного розміру кредитів наданих інсайдерам

(норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій, поручительств,

наданих інсайдерам Н10), передбачає відношення сукупної заборгованості

зобов’язань усіх інсайдерів перед банком і суми усіх позабалансових зобов’язань,

виданих банком щодо всіх інсайдерів до статутного капіталу банку. Повинен

становити не більше 30%.

Індекс відсоткового ризику передбачає відношення абсолютної величини гепу до

робочих активів банку. Даний індекс показує, яка частина активів (коли геп

додатній) чи пасивів (коли геп від’ємний) може змінити свою вартість у зв’язку із

зміною ринкових ставок. Геп є мірою відсоткового ризику (різниця активів та

пасивів,

чутливих до зміни відсоткової ставки у певному періоді).

Дюрація активів, розраховується як відношення суми дюрацій (середньозваженого

строку погашення) усіх фінансових інструментів, що входять до загального обсягу

активів, які зважують за ринковою ціною до суми ринкових цін даних фінансових

інструментів. Дюрація є відносною мірою чутливості активів банку до зміни

відсоткових ставок.

Дюрація зобов’язань банку, повинна бути довшою від дюрації активів, тобто

незалежно від зміни відсоткових ставок активи банку повинні переоцінюватися

швидше, ніж зобов’язання. Чим більшою є різниця між дюрацією активів та

дюрацією зобов’язань, тим чутливішою до коливань відсоткових ставок буде чиста

292

Продовження табл.М.1

48.

49.

50.

ВП

вз

ВП

вд

ВП

вк

вартість банківської установи, тобто величина акціонерного капіталу.

Показує частку загальної величини відкритої валютної позиції банку за всіма

іноземними валютами у гривневому еквіваленті до регулятивного капіталу банку

(норматив ризику загальної відкритої валютної позиції банку Н13). Повинен

становити не більше, ніж 30 %.

Показує частку загальної довгої відкритої валютної позиції банку за всіма

іноземними валютами у гривневому еквіваленті до регулятивного капіталу

(норматив ризику загальної довгої відкритої валютної позиції банку Н13-1).

Повинен становити не більше, ніж 20 %.

Показує частку загальної короткої відкритої валютної позиції банку за всіма

іноземними валютами у гривневому еквіваленті до регулятивного капіталу

(норматив ризику загальної короткої відкритої валютної позиції банку Н13-2).

Повинен

становити не більше, ніж 10 %.

Умовні позначення

вл

– високоліквідні активи банку (кошти у касі та на

кореспондентських рахунках);

пвл

А – активи первинної та вторинної ліквідності (готівкові

кошти; банківські метали; кошти на кореспондентських

рахунках, які відкриті в центральному та інших банках; строкові

депозити, які розміщені в центральному та інших банках; боргові

цінні папери, що рефінансуються та емітовані центральним

банком, у портфелі банку на продаж та на інвестиції; боргові

цінні папери в

портфелі банку на продаж та на інвестиції; надані

кредити);

заг

А – загальні активи банку;

А – дохідні активи банку;

РА

– робочі активи банку;

А – активи банку в майні (основні засоби та нематеріальні

активи);

іб

Д – депозити розміщені в інших банках;

– власний капітал (регулятивний капітал) банку;

ОК – основний капітал банку;

СК

- статутний капітал банку;

РФ – резервний фонд комерційного банку;

вко

Р – резерв сформований під можливі втрати за кредитними

операціями банку;

вцп

Р – резерв сформований під можливі втрати за операціями з

цінними паперами;

ПЗ – обсяг простроченої заборгованості банку;

ЗОФ – знос основних фондів банку;

ОФ

– основні фонди комерційного банку;

Г – обсяг виданих банком гарантій;

уп

В – витрати банку на апарат управління;

заг

В - загальні витрати банку;

293

Продовження табл.М.1

А – активи зважені на ризик;

ня

А – “неякісні” активи (сумнівні, безнадійні, низьколіквідні);

чвс

А – активи чутливі до зміни відсоткової ставки;

пр

З – зобов’язання банку за поточними рахунками;

– короткострокові зобов’язання банку (кошти до запитання;

кошти бюджету країни; короткострокові кредити, які одержані

від центрального та інших банків; короткострокові депозити

інших банків і клієнтів; короткострокові цінні папери власного

боргу, емітовані банком; зобов'язання за всіма видами гарантій,

порук, авалів; зобов'язання з кредитування, які надані банкам і

клієнтам);

чвс

З – зобов’язання, чутливі до зміни відсоткової ставки;

– обсяг наданих кредитів (кредитний портфель банку);

іб

КР – обсяг наданих кредитів іншим банкам;

юо

КР – обсяг наданих кредитів юридичним особам;

фо

КР

– обсяг наданих кредитів фізичним особам;

пр

КР – обсяг прострочених кредитів;

ЦП – обсяг цінних паперів банку;

ва

ЦП – обсяг власних акцій банку;

ЦП – обсяг державних цінних паперів;

нп

ЦП – цінні папери в портфелі банку на продаж;

нв

ЦП – цінні папери у національній валюті;

ів

ЦП – цінні папери в іноземній валюті;

пфр

ДК - обсяг дефіциту коштів для формування резервів у

повному обсязі;

В – операційні витрати банку;

П - балансовий прибуток банку;

- чистий прибуток банку;

Д – обсяг залучених депозитів;

фо

Д – депозити фізичних осіб;

заг

Д - загальні доходи банку;

Д – операційні доходи банку;

рр

ЗК

– залишки коштів на розрахункових рахунках;

ДФІ – дюрація n-го фінансового інструменту, що входить до

загального обсягу активів банку;

ФІ – ринкова ціна n-го фінансового інструменту;

п – кількість фінансових інструментів у загальному обсязі активів

банку;

Д – дюрація активів банку;

заг

З – загальні зобов’язання банку;

вз

ВП – загальна відкрита валютна позиція банку;

вд

ВП – загальна довга відкрита валютна позиція банку;

вк

ВП – загальна коротка відкрита валютна позиція банку;

ка

З – зобов’язання контрагента або групи контрагентів перед банком;

пбк

З – зобов’язання позабалансові, видані банком щодо контрагента або

групи контрагентів;

З – зобов’язання інсайдерів перед банком;

пбі

З – зобов’язання позабалансові, видані банком щодо усіх інсайдерів.

294

Продовження табл.М.1

Додаток Н

Таблиця Н.1

Система нормативів та коефіцієнтів банківської ліквідності:

економічний зміст та алгоритм розрахунку

№

п/п

Найменування

показника

Алгоритм розрахунку Економічний зміст показника

Нормативне

чи орієнтовне

значення

Норматив миттєвої ліквідності (Н4)

пр

вл

Показує можливість банку високоліквідними

активами здійснювати погашення поточних

зобов’язань.

≤ 20%

Норматив поточної ліквідності (Н5)

днядок

днядопвл

5 =

Встановлюється для визначення

збалансованості строків і сум ліквідних активів

та зобов'язань банку. Для розрахунку нормативу

поточної ліквідності враховуються вимоги і

зобов'язання банку з кінцевим строком

погашення до 31 дня (включно).

≤ 40%

Норматив короткострокової

ліквідності (Н6)

рокудок

рокудол

6 =

Встановлюється для контролю за здатністю

банку виконувати прийняті ним

короткострокові зобов'язання за рахунок

ліквідних активів. До розрахунку нормативу

короткострокової ліквідності включаються

ліквідні активи та короткострокові зобов'язання

з початковим строком погашення до одного

року.

≤ 20%

Коефіцієнт загальної ліквідності

заг

Кл

Характеризує максимальну можливість банку в

погашенні зобов’язань усіма активами.

≤ 100%

295

Коефіцієнт високоліквідних активів

РА

Кл

вл

Характеризує питому вагу високоліквідних

активів банку у загальному обсязі робочих

активів.

≤ 20%

Коефіцієнт співвідношення

ліквідних та загальних активів

заг

Кл

Характеризує питому вагу ліквідних активів

банку в загальних активах банку.

20-30%

Коефіцієнт ресурсної ліквідності

зобов’язань

заг

РА

Кл

Характеризує забезпечення робочими активами

банку його загальних зобов’язань і сповіщає про

часткове погашення зобов’язань банку

поверненнями робочих активів

близько

70-80%

Коефіцієнт співвідношення наданих

кредитів і залучених депозитів

КР

Кл

Розкриває, наскільки надані кредити забезпечені

всіма залученими депозитами.

Використовується для визначення

незбалансованої ліквідності.

близько

70-80%

Коефіцієнт співвідношення

ліквідних активів та робочих активів

РА

Кл

Показує частку ліквідних активів у загальній

сукупності робочих активів та характеризує

масштаб ризиків, що приймаються банком.

10.

Коефіцієнт генеральної ліквідності

зобов’язань

заг

мвл

АА

Кл

Розкриває здатність банку здійснювати

погашення своїх зобов’язань високоліквідними

активами, а також через продаж майна.

Умовні позначення

вл

– високоліквідні активи банку (кошти у касі та на

кореспондентських рахунках);

пвл

А – активи первинної та вторинної ліквідності (готівкові

пр

З – зобов’язання банку за поточними рахунками;

З – короткострокові зобов’язання банку (кошти до запитання; кошти

бюджету України; короткострокові кредити, які одержані від НБУ та

296

Продовження табл. Н.1