Дипломная работа - Муниципальная бюджетная система
Подождите немного. Документ загружается.
Культура,
кинематография и
средства
массовой
информации
48694000 3,1 83059000 4,48
Здравоохранение
и спорт
321386000 21 460230910 24,8
Социальная
политика
13750000 0,9 19113110 1
Всего расходов 1539826000 100 1853558600 100
Как следует из данных, расходы в 2008 году увеличились на 313732600
руб. Ведущее место в структуре расходов занимает образование – его доля
составили 50 % от всех расходов. На протяжении анализируемого периода
произошло увеличение этих расходов на 30331600 руб., что составляет 3%.
На втором месте стоят расходы на здравоохранение – из доля
составляет около 25%. В 2008 году эти расходы увеличились на 42%. Как
следует из этого, три четверти всех расходов занимают расходы на
образование и здравоохранение.
Третье место занимают расходы на ЖКХ - их доля в 2008 году выросла
на 2,8% и составляет 8%.
Примерно одинаковый уровень занимают расходы на
общегосударственные вопросы, культуру и искусство и национальную
экономику – 4,17, 4,48 и 4,39%.
На седьмом месте расходы на охрану окружающей среды – 1,24%, в
рассматриваемый период их доля снизилась на 1,76%
Последнее место в структуре расходов составляют расходы на
национальную безопасность и расходы на социальную политику, однако в
2008 году их доля несколько возрастает с – с 0,9% до 1,19% увеличилась доля
41
расходов на национальную безопасность и с 0,9 до 1% увеличилась доля
расходов на социальную политику.
По итогам 2008 года выявлен дефицит в размере 127636000 руб, что
составляет 13 % от всего бюджета округа.
Рассмотрим, как эти показатели отличаются от бюджета 2007 года
Таблица 6. Расходы муниципального городского округа Первоуральск за 2007
год.
Расходы На 2007 год Доля в %
Общегосударственные
вопросы
59141000 4,5
Национальная безопасность и
правоохранительная деятельность
12763000 0,9
Национальная экономика 42008000 2,9
Жилищно-коммунальное хозяйство 76363000 5,8
Охрана окружающей среды 21439000 1,6
Образование 752103000 57,1
Культура, кинематография и средства массовой
информации
45938000 3,2
Продолжение таблицы.
Расходы На 2007 год Доля в %
Здравоохранение и спорт 303547000 23
Социальная политика 12972000 1
Всего расходов 1326274000
Анализ расходной части бюджета показал, что приоритеты расходной
части бюджета района в период 2007-2008 годов не менялись.
Первостепенными остались расходы на образование. Удельный вес расходов
на образование в общем объеме расходов бюджета в 2007 году составил
около 60%, в 2008-2009 годах его доля несколько снижается, но данный вид
расходов продолжает занимать больше половины всех расходов. Как и в
последующем периоде, высокий удельный вес занимают расходы на
здравоохранение, жилищно-коммунальное хозяйство на 3 месте в общей
42
структуре расходов. В ходе анализа доходов и расходов бюджета городского
округа Первоуральск не был выявлен дефицит, в отличие от последующих
годов. % В целом из показателей 2007 года видна стабильная экономическая
ситуация на территории муниципального образования.
2.4 Исполнение и прогнозирование бюджета городского округа
Первоуральск.
Бюджет округа на 2009 год был принят дефицитным — то есть расходы
должны были превышать доход в городскую казну — на 30,3 миллионов
рублей. Общий объем бюджета округа составляет 1 928 641 тысяч рублей.
Собственные доходы города — около половины от этой суммы (970,2
миллионов рублей). Остальное — субсидии из бюджетов других уровней и
целевые субвенции (на исполнение областных и федеральных программ —
капремонты жилых домов или расселение аварийного жилья). Структура
доходной и расходной частей представлены ниже
Таблица 7. Структура доходной части бюджета городского округа
Первоуральск на 2009 год.
Доходы бюджета На 2009 год Доля в %
Доходы собственные 970216000
в том числе:
Налоги на прибыль, доходы 529651000 27,67
Налоги на совокупный доход 60777000 3,17
из них:
- единый налог
на вмененный доход (90%)
60133000
- единый
сельскохозяйственный налог
(60%)
644000
Налоги на имущество 186022000 9,72
из них:
- налог на имущество
физических лиц (100%)
10746000
- земельный налог (100%) 173276000
Государственная пошлина 16501000 0,86
43
Задолженность
по отмененным налогам,
сборам и иным обязательным
платежам
1000000 0,05
Доходы от использования
имущества, находящегося
в государственной и
муниципальной
собственности
82409000 4,3
Платежи при пользовании
природными ресурсами
12720000 7,66
Продолжение таблицы.
Доходы от оказания платных
услуг и компенсации затрат
государства
56291000 3
Доходы от продажи
материальных и
нематериальных активов
5500000 0,3
Штрафы, санкции,
возмещение ущерба
19345000 1
Безвозмездные поступления 943767800 50
Всего доходов 1913983800 100
В ходе анализа доходов видно, что доля собственных доходов в
бюджете городского округа Первоуральск сократится 69 % до 50%. Если в
2008 году ведущее место среди доходов занимают налоги на прибыль,
доходы – около 50 %, то в 2009 году их доля снизится до 28%. Доля
безвоздмездных поступлений увеличится с 31 до 50%. Всё это является,
безусловно, отрицательным фактором, так как свидетельствует о возросшей
зависимости городского округа Первоуральск от вышестоящих бюджетов.
Также это свидетельствует о значительном снижении доходов населения –
44
уменьшении прибыли организаций, сокращении заработной платы или
полной её невыплате, росте безработицы. Всего в 2009 году доходы
увеличатся на 188061200 руб [4, стр. 5].
Однако, как видно, в бюджете 2009 года запланирован рост доходов по
сравнению с 2008 годом на 188061200 рублей или на 11% от бюджета 2008
года. Из этого следует, что бюджет был принят не позднее октября 2008 года,
когда экономический кризис ещё не успел охватить Свердловскую область.
Структура расходной части представлении в таблице 8.
Таблица 8. Структура доходной части бюджета городского округа
Первоуральск на 2009 год.
Расходы на 2009 год Доля в %
Общегосударственные
вопросы
120542010 6,2
Национальная безопасность
и правоохранительная
деятельность
14661000 0,75
Национальная экономика 149452600 7,7
Жилищно-коммунальное
хозяйство
220693520 11,35
Охрана окружающей среды 3913520 0,2
Образование 963584290 49
Культура, кинематография и
средства массовой
информации
61562700 3,16
Здравоохранение и спорт 375599190 19,3
Социальная политика 34307210 1,76
Всего расходов 1944316040
В 2009 году не ожидается значительных изменений в расходной части
бюджета. Примерно 70% занимают расходы на образование и
здравоохранение. Доля расходов на жилищно-коммунальное хозяйство
увеличилась с 8 до 11,35%, также увеличилась доля социальных расходов – с
45
1% до1,76%, что также, как и в случае с доходами, свидетельствует о
сокращении доходов населения и необходимости финансовой поддержки его
бюджетом округа.
В целом расходы в 2009 году увеличатся на 90757440 руб. По итогам
2008 года выявлен дефицит в размере 127636000 руб, в 2009 году ожидается
дефицит в размере 30332240 руб.
Рассмотрим исполнение бюджета за 1 квартал 2009 года.
Таблица 9. Исполнение доходной части бюджета городского округа
Первоуральск за 1 квартал 2009 года [6, стр.5].
Доходы бюджета За первый
квартал 2009 года
Доля в % В
процентах
от
утверждённ
ого
бюджета
Доходы собственные
в том числе:
Налоги на прибыль,
доходы
83237531,61 30,52 15,6
Налоги на совокупный
доход
13051129,39 4,8 21,5
из них:
- единый налог
на вмененный доход
(90%)
13051129,39
- единый
сельскохозяйственный
налог
(60%)
Налоги на имущество 43984208,88 16,1 23,9%
из них:
- налог на имущество
физических лиц (100%)
1394157,86
46
- земельный налог
(100%)
42590051,02
Государственная
пошлина
3226732,83 1,18 19,4
Продолжение таблицы.
Доходы бюджета За первый квартал
2009 года
Доля в % В процентах от
утверждённого
бюджета
Задолженность
по отмененным налогам,
сборам и иным
обязательным
платежам
212183,17 0,07 42,4
Доходы от использования
имущества, находящегося
в государственной и
муниципальной
собственности
17599135,50 6,44 59
Платежи при пользовании
природными ресурсами
2023180,62 0,73 15,4
Доходы от оказания
платных
услуг и компенсации
затрат
государства
13046174,85 4,77 14,2
47
Доходы от продажи
материальных и
нематериальных активов
1066372,99 0,39 8,4
Штрафы, санкции,
возмещение ущерба
4597251,75 1,68 46,3
Безвозмездные
поступления
125790400 46,12 22
Продолжение таблицы.
Доходы бюджета За первый квартал 2009
года
Доля в %
Прочие неналоговые доходы 10611375 0,04
Всего доходов 272699300 100
48
49
50