Дипломная работа - Муниципальная бюджетная система
Подождите немного. Документ загружается.
миллиона руб. В данный момент в правительстве области рассматриваются
заявки ещё от девяти предприятий.
Действует в округе и ещё одно направление – опережающее обучение
граждан. Это значит, что человек, оставаясь работником своего предприятия,
имеет возможность пройти переобучение. В дальнейшем он сможет
трудиться на своём предприятии по другой профессии, либо поменять место
работы. Обучение финансирует федерация и область. Уже четыреста
работников направлены в учебные заведения на опережающие обучение.
Всего на реализацию данной программы потрачено 2929 тысяч руб. Ещё
одно направление федеральной программы поддержки занятости – помощь
гражданам в организации собственного бизнеса. Заключено 43 договора, 33
индивидуальным предпринимателям были перечислены денежные средства
на ведение собственного дела (58,8 тысяч руб.).
Начались работы по другому направлению программы поддержки
занятости – оказание помощи гражданам, желающим устроится на работу на
другой территории. Им будет оплачен проезд, а также частично
компенсируют затраты на оплату жилья (в течении трёх месяцев из расчёта
550 руб. в сутки.
Бюджет округа является дотационным, что не позволяет формировать
бюджет развития, учитывающий реальную потребность развития социальной
инфраструктуры. Однако зависимость округа от вышестоящих бюджетов не
столь велика. Структура доходной части бюджета и процент обеспеченности
бюджетных расходов собственными доходами за период 2006-2009г.г.
приводится в таблице 1
Таблица.1 Степень бюджетной обеспеченности городского округа
Первоуральск.
Год Доходы
всего, %
Собственные
доходы, %
Трансферты, % Обеспеченность
бюджетных
расходов
собственными
31
доходами, %
2006 100 48 52 48
2007 100 61 39 61
2008 100 63 37 63
2009 100 62 38 62
Динамика поступления собственных доходов приведена в таблице 2.
Основными доходными источниками являются налог на прибыль и налог на
доходы физических лиц.
Таблица 2. Динамика поступления собственных доходов
Администрации городского округа Первоуральск.
Год
Собственные
доходы всего,
.
Доля
налога на
прибыль и
налога на
доходы
физ.лиц, %
Доля налога на
имущество и
платежей за
пользование
природными
ресурсами, %
Доля прочих
налогов и
сборов, %
2006 518748000 51 12% 37
2007 817817000 68 8 24
2008 972368000 60 17 23
2009 1001741000 62 16,9 21,1
Недостаток бюджетных средств не позволяет в полном объеме
обеспечить финансирование в областях образования, здравоохранения,
физической культуры и спорта, культуры, социальной политики, ЖКХ и
формировать фонд развития. Главным звеном развития экономики округа
были и остаются промышленные предприятия, и, к сожалению, именно они в
наибольшей степени несут убытки в сложившейся экономической ситуации.
Наполняемость бюджета напрямую зависит от прибыли этих предприятий, от
32
заработной платы работников – больше всего налогов в казну округа
поступает именно от промышленных производств. Следовательно,
ухудшение их финансового состояния ведёт к ухудшению экономики округа
в целом.
2.2 Анализ и управление доходами бюджета на примере городского
округа Первоуральск
Доходы бюджета формируются за счет налоговых и неналоговых видов
доходов, а также за счет безвозмездных и безвозвратных перечислений.
В бюджет после уплаты налогов и сборов, предусмотренных
законодательством о налогах и сборах, в полном объеме поступают доходы
от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности
и иные средства в соответствии с действующим законодательством.
В бюджет могут поступать ассигнования на финансирование
отдельных государственных полномочий, передаваемых органам местного
самоуправления, ассигнования на финансирование реализации органами
местного самоуправления федеральных и областных законов, ассигнования
на компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате
решений, принятых органами государственной власти, приводящих к
увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов, а
также другие неналоговые доходы, поступающие в бюджет в порядке и по
нормативам, которые установлены законодательством.
До разграничения государственной собственности на землю в бюджет в
полном объеме поступают доходы от продажи и передачи в аренду
находящихся в государственной собственности земельных участков,
расположенных в границах городского округа и предназначенных для целей
жилищного строительства.
Прежде, чем анализировать объём и структуру доходов городского
округа Первоуральск, необходимо привести конкретные значения
отдельных видов этих доходов за 2008-2009 годы.
33
Таблица 3 Доходы муниципального городского округа Первоуральск
за 2008 год.
Доходы бюджета На 2008 год план Доля в % на 2008 год
казначейско
е
исполнение
Доля
в %
Доходы
собственные
972368000 1189835000
в том числе:
Налоги на
прибыль, доходы
599715000 39% 808835000 46,86
Налоги на
совокупный доход
47291000 3% 59432000 3,44
из них:
- единый налог
на вмененный
доход (90%)
46359000 59229000
- единый
сельскохозяйствен
ный налог
(60%)
932000 203000
Налоги на
имущество
155444000 10% 157400000 9,11
Продолжение таблицы
Доходы бюджета На 2008 год
план
Доля
в %
на 2008 год
казначейское
исполнение
Доля в %
из них:
34
- налог на имущество
физических лиц
(100%)
10444000 8800000
- земельный налог
(100%)
145000000 148600000
Государственная
пошлина
13975000 0,9% 15100000 0,87
Задолженность
по отмененным
налогам,
сборам и иным
обязательным
платежам
500000 0,03% 2100000 0,12
Доходы от
использования
имущества,
находящегося
в государственной и
муниципальной
собственности
29543000 1,9% 51300000 3
Платежи при
пользовании
природными
ресурсами
12400000 0,8% 10000000 0,57
Продолжение таблицы
Доходы бюджета На 2008 год
план
Доля
в %
на 2008 год
казначейское
исполнение
Доля в %
35
Доходы от оказания
платных
услуг и компенсации
затрат
государства
91600000 6% 57680000 3,34
Доходы от продажи
материальных и
нематериальных
активов
12000000 0,77% 12488000 0,72
Штрафы, санкции,
возмещение ущерба
9900000 0,6% 15500000 0,9
Безвозмездные
поступления
567458000 37% 536087600 31
Всего доходов 1539826000 1725922600 100
Из данной таблицы видно, что бюджет состоит из налоговых и
неналоговых доходов, а также из перечислений из областного бюджета.
Рассмотрим, как плановые цифры отличаются от реального исполнения
доходной части бюджета в 2008 году.
Наблюдается увеличение налоговых доходов. Сбор налогов по
подоходному налогу с физических лиц и налогу на прибыль увеличился на
209120000 или на 135% за счёт индексации заработной платы работникам
бюджетных учреждений и за счёт увеличения прибыли предприятий.
Произошло увеличение собираемости налогов. Данные по исполнению
за 2008 год:
Подоходный налог с физических лиц 135%
Налоги на имущество 101 %
Платежи на пользование природными ресурсами 80%
36
Гос. пошлина 108%
Доходы от имущества, находящегося в муниципальной собственности
171%
Штрафные санкциии, возмещение ущерба 165%
Всего собственные доходы выполнены на 113%
В целом по Администрации округа доход увеличился на 186096600
руб.по сравнению с плановыми показателями. Налог на прибыль и доходы
физических лиц в 2008г. был первым по собираемости налогам среди
собственных доходов. Доля данного налога составила 68% от общей суммы
собственных доходов. За период 2008г. Налог на прибыль и доходы
физических лиц поступил в размере. 808835000 руб., при плане 599715000
руб. исполнение составило 135%. Налог поступил на 100% денежными
средствами.
Налог на имущество. В 2008году план по данному налогу выполнен на
101%, при плане 155444000 руб. поступило 157400000 руб.
Как видно из данных, бюджет округа в 2008 году состоит
преимущественно из доходов от налога на доходы, прибыль и дотаций из
областного бюджета. Несомненно, положительным является тот факт, что
собственные доходы значительно превышают долю последних – в 2 раза, что
свидетельствует об относительной самостоятельности бюджета округа. В
общем, анализ показывает, что до экономического кризиса, начавшегося в
ноябре, бюджет округа динамично развивался, объём производства и уровень
заработной платы рос.
Для сравнения необходимо проанализировать показатели 2007 года
Таблица 4. Доходы муниципального городского округа Первоуральск
за 2008 год.
Доходы бюджета На 2007 год Доля в %
Доходы собственные 817817000
37
в том числе:
Налоги на прибыль, доходы 554265000 41
Налоги на совокупный доход 43992000
из них:
- единый налог
на вмененный доход (90%)
43125000 3
- единый
сельскохозяйственный налог
(60%)
867000 0,65
Налоги на имущество 53703000
из них:
- налог на имущество
физических лиц (100%)
870000 0,65
- земельный налог (100%) 45000000 3,35
Государственная пошлина 13000000 1
Задолженность
по отмененным налогам,
сборам и иным обязательным
платежам
1000000 0,75
Доходы от использования
имущества, находящегося
в государственной и
муниципальной
собственности
26857000 2
Платежи при пользовании
природными ресурсами
12400000 0,9
Продолжение таблицы.
Доходы бюджета На 2007 год Доля в %
Доходы от оказания платных
услуг и компенсации затрат
государства
91600000 6,7
Доходы от продажи
материальных и
12000000 0,9
38
нематериальных активов
Штрафы, санкции,
возмещение ущерба
9000000 0,7
Безвозмездные поступления 508457000 38,4
Всего доходов 1326274000 100
Отсюда видно, что в 2007 году, как и в последующие годы, основную
долю в структуре доходов составляли налоговые платежи, но в 2007 году,
благодаря высокой заработной плате работников всех экономических сфер,
основное место среди доходов занимает подоходный налог. Значительно
выше доля трансфертов по сравнению с 2008 годом – около 40%, но в целом
анализ показывает достаточно устойчивое финансовое положение округа.
2.3 Анализ и управления расходами на примере бюджета городского
округа Первоуральск..
Из бюджета городского округа в очередном финансовом году
финансируются:
- за счет собственных доходов и источников покрытия дефицита
бюджета - расходные обязательства городского округа, исполнение которых
в соответствии с нормативными правовыми актами органов местного
самоуправления, заключенными городским округом или от имени
Администрации городского округа договорами (соглашениями) по вопросам
местного значения, должно осуществляться в очередном финансовом году;
- за счет субвенций из регионального фонда компенсаций - расходные
обязательства, связанные с наделением органов местного самоуправления
отдельными государственными полномочиями.
Органы местного самоуправления не вправе устанавливать и
исполнять расходные обязательства, связанные с решением вопросов,
отнесенных к компетенции федеральных органов государственной власти,
органов государственной власти Свердловской области, за исключением
случаев, установленных соответственно федеральными законами, законами
Свердловской области.
39
Анализируя расходную часть бюджета округа, приведём следующие
данные:
Таблица 5. Расходы муниципального городского округа Первоуральск за 2008
год.
Расходы На 2008 год,
план
Доля в
процентах
На 2008 год,
казначейское
исполнение
Доля в %
Общегосударстве
нные
вопросы
63063000 4 77293600 4,17
Национальная
безопасность
и
правоохранительн
ая
деятельность
13529000 0,9 22074870 1,19
Национальная
экономика
44528000 2,9 81467050 4,39
Жилищно-
коммунальное
хозяйство
80945000 5,2 147934000 8
Продолжение таблицы.
Расходы На 2008 год,
план
Доля в
процентах
На 2008 год,
казначейское
исполнение
Доля в %
Охрана
окружающей
среды
44936000 3 23060000 1,24
Образование 908995000 59 939326060 50,67
40